Аналіз бюджету міста Ужгород

Аналіз бюджету міста Ужгород

Завдання 1. Планування видаткової частини місцевого бюджету

Із бюджету району міста з районним поділом фінансується 10 головних розпорядників коштів (табл. 1.1).

Таблиця 1.1.Фінансування розпорядників

Для визначення обсягів асигнувань, необхідних для утримання установ і організацій району міста, зазначені головні розпорядники коштів готують бюджетні запити на підставі інформації, наданої їм розпорядниками коштів нижчого рівня. Порядок розрахунків показників видаткової частини бюджету району міста розглянемо на прикладі управлінь освіти й охорони здоров'я районної в місті державної адміністрації.

Управління освіти

Управління освіти районної в місті державної адміністрації обслуговує 2 вечірні школи. Їх загальна кількість у розрізі видів затверджується щорічно на початку навчального року розпорядженням районної в місті держадміністрації «Про затвердження мережі навчально-вихов них закладів освіти району в місті на відповідний навчальний рік».

Заклади освіти надають Управлінню освіти необхідну інформацію і розрахунки, які є підставою для складання бюджетного запиту.

Варіант III (УО). Скласти бюджетний запит по вечірніх школах району

Розрахунки необхідно виконати у такій послідовності (у розрізі КЕК).

1000 «Поточні видатки».

1100 «Видатки на товари і послуги».

1110 «Оплата праці працівників бюджетних установ».

1111 «Заробітна плата».

Необхідно розрахувати фонд заробітної плати педагогічного персоналу вечірніх шкіл на підставі даних, наведених у табл. 1.2 і 1.3.

Таблиця 1.2 – Зведення фонду заробітної плати педагогічних працівників

Таблиця 1.3 – Суми доплат педагогічному персоналу в розрізі видів

Заробітну плату адміністративно-господарського персоналу необхідно визначити на підставі даних, наведених у табл. 1.4.

Таблиця 1.4 – Зведення фонду з/п адміністративно-господарського персоналу

На підставі одержаних даних табл. 1.4 розрахуємо річний фонд заробітної плати адміністративно-господарського персоналу.

6427,96·8+6427,96·4=77135,52 грн.

Розмір річного фонду заробітної плати з урахуванням усіх доплат усіх працівників установи:

91537,5+36073,8+77135,52=204746,82 грн.

До витрат на оплату праці працівників установ освіти відносять також:

–                   фонд матеріального заохочення (5 % від фонду заробітної плати з урахуванням усіх доплат);

204746,82·5%=10237,34 грн.

–                   кошти на оздоровлення педагогічного персоналу та матеріальна допомога в розмірі одного посадового окладу вчителя на рік становлять відповідно 6 760 грн. та 6 770 грн.

Річні витрати на оплату праці працівників установ освіти складуть:

204746,82+10237,34+6760+6770=228514,16 грн.

1120 «Нарахування на заробітну плату».

Нарахування на заробітну плату станом на 2009 р.

33,2% – нарахування до Пенсійного фонду;

228514,16·33,2%=75866,7 грн.

1,4% – нарахування до Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності;

228514,16·1,4%=3199,2 грн.

1,6% – нарахування до Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування на випадок безробіття;

228514,16·1,6%=3656,23 грн.

0,2% - нарахування до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань (для бюджетних установ).

228514,16·0,2%=457,03 грн.

Сума нарахувань на заробітну плату працівників установ освіти складає:

75866,7+3199,2+3656,23+457,03=83179,16 грн.

1130 «Видатки на придбання предметів постачання і матеріалів, утримання бюджетних установ».

Дані для здійснення розрахунків надаються школами району виходячи із наявних потреб. Зведення за кодами економічної класифікації проводить управління освіти.

1131 «Предмети, матеріали, обладнання та інвентар».

На придбання мийних засобів кожній установі виділяється 33 грн.. Загальна сума витрат на придбання мийних засобів по 2 установах освіти складає:

33·2=66 грн.

1137 «Поточний ремонт обладнання, інвентарю, будівель та технічне обслуговування обладнання».

Розрахуємо суму видатків за КЕК 1137 виходячи з того, що середня вартість електромонтажних робіт становить 600 грн. на одну установу:

600·2=1200 грн.

1138 «Послуги зв'язку».

Середня вартість послуг зв'язку визначається на підставі наданих рахунків постачальника і становить 187,5 грн. на одну установу на місяць. Отже,річна вартість послуг зв’язку на всі установи освіти становить:

187,5·2·12=4500 грн.

1139 «Оплата інших послуг та інші видатки».

Витрати на обслуговування лічильників обліку тепла становлять 8600 грн. на одну установу. Загальна сума витрат на обслуговування лічильників обліку тепла становить:

8600·2=17200,00 грн.

1160 «Оплата комунальних послуг та енергоносіїв».

Потрібно визначити суму необхідних коштів на підставі таких показників:

а) 1161 «Оплата теплопостачання»:

витрати теплоенергії – 969,5 Гкал;

вартість 1 Гкал – 69 грн. (з ПДВ);

Загальна вартість:

969,5·69=66895,5 грн.

б) 1162 «Оплата водопостачання і водовідведення»:

витрати води – 19 607,9 м3;

вартість 1 м3 – 0,816 грн. (з ПДВ);

Загальна вартість:

19607,9·0,816=16000,05 грн.

в) 1163 «Оплата електроенергії»:

витрати електроенергії – 37 650 кВт год;

вартість 1 кВт год – 0,162 грн.;

Загальна вартість:

37650·0,162=6099,3 грн.

г) 1165 «Оплата інших комунальних послуг та енергоносіїв» – 2 200 грн.

Сумарні витрати на оплату комунальних послуг та енергоносіїв складають:

66895,5+16000,05+6099,3+2200=91194,85 грн.

2000 «Капітальні видатки»

Протягом року капітальні видатки вечірніми школами не плануються.

Скласти бюджетний запит по дитячій клінічній лікарні № 3

Управління охорони здоров'я районної в місті державної адміністрації обслуговує такі види установ (табл. 1.5).

Таблиця 1.5 – Показники дитячої клінічної лікарні № 3

Розрахунки необхідно виконати у такій послідовності (у розрізі КЕК, а також у розрізі поліклінічного та стаціонарного відділень).

1000 «Поточні видатки».

1100 «Видатки на товари і послуги».

1110 «Оплата праці працівників бюджетних установ».

1111 «Заробітна плата».

Розрахуємо фонд заробітної плати працівників лікарні на підставі даних, наведених у табл. 1.6.

Таблиця 1.6 – Зведення фонду заробітної плати

Таблиця 1.61 - Виплата по тимчасовій непрацездатності». Витрати по даній статті становлять 2%.

Таблиця 1.6.2 - 1120 «Нарахування на заробітну плату». Нарахування на заробітну плату станом на 2009 р. 33,2% – нарахування до Пенсійного фонду.

Таблиця 1.6.3 - 1,4% – нарахування до Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності.

Таблиця 1.6.4 - 1,6% – нарахування до Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування на випадок безробіття.

Таблиця 1.6.5 - 0,2% - нарахування до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань (для бюджетних установ).

Загальна сума нарахувань на заробітну плату працівників становить:

435122,42+18348,54+18348,54+20969,76+2621,22=495410,48 грн.

1130 «Придбання предметів постачання і матеріалів, утримання бюджетних установ».

1131 «Предмети, матеріали, обладнання та інвентар».

1)                Розраховано, що необхідно придбати для поліклінічного відділення:

–                   мийні засоби на суму 10 000 грн.;

–                   канцтовари – 9000 грн.;

–                   бланки документів – 10 000 грн.;

–                   господарський інвентар (щітки, віники, відра) – 5000 грн.;

–                   придбання матеріалів по службах опалення та водопостачання – 3000 грн.;

–                   предмети з терміном служби менше одного року – 5000 грн.

Сума витрат на предмети, матеріали, обладнання та інвентар для поліклінічного відділення складає:

10000+9000+10000+5000+3000+5000=42000 грн.

2)                Розраховано, що необхідно придбати для стаціонарного відділення:

–                   мийні засоби на суму 8000 грн.;

–                   канцтовари – 10 000 грн.;

–                   господарський інвентар (щітки, віники, відра) – 5000 грн.;

–                   придбання матеріалів по службах опалення та водопостачання – 4000 грн.;

–                   предмети з терміном служби менше одного року – 5000 грн.

Сума витрат на предмети, матеріали, обладнання та інвентар для поліклінічного відділення складає:

8000+10000+5000+4000+5000=32000 грн.

Загальна сума витрат за статтею "Предмети, матеріали, обладнання та інвентар" складає:

42000+32000=74000 грн.

1132 «Медикаменти та перев'язувальні матеріали».

Розрахувати витрати за такими складовими:

1.                 Загальні відвідування:

–                   кількість лікарських відвідувань300 000;

–                   норма витрат на одне відвідування – 0,50 грн.

Витрати на загальні відвідування становлять:

300000·0,50=150000 грн.

2.                 Стоматологічні відвідування:

–                   кількість відвідувань – 40 000;

–                   норма витрат на одне відвідування – 1,00 грн.

Витрати на стоматологічні відвідування становлять:

40000·1,00=40000 грн.

3.                 Невідкладна допомога:

–                   кількість відвідувань – 9000;

–                   норма витрат на одне відвідування – 1,00 грн.

Витрати на невідкладну допомогу становлять:

9000·1,00=9000 грн.

4.                 Денний стаціонар:

–                   кількість ліжко-днів – 4500;

–                   норма витрат на один ліжко-день – 4,60 грн.

Витрати на денний стаціонар становлять:

4500·4,60=20700 грн.

5.                 Звичайний стаціонар:

–                   кількість ліжко-днів – 39 000;

–                   норма витрат на один ліжко-день – 4,60 грн.

Витрати на денний стаціонар становлять:

39000·4,60=179400 грн.

6.                 Безкоштовні медикаменти:

–                   кількість пільговиків на рік – 6111;

–                   орієнтовна норма витрат на одного пільговика – 18 грн. на рік.

Витрати на безкоштовні медикаменти становлять:

6111·18=109998 грн.

Загальна сума витрат за статтею «Медикаменти та перев'язувальні матеріали» складає:

150000+40000+9000+20700+179400+109998=509098 грн.

1133 «Продукти харчування».

1)                Стаціонарне відділення.

Кількість ліжок у стаціонарному відділенні становить 120 одиниць; дні функціонування одного ліжка на рік – 325; норма витрат на один ліжко-день – 7,00 грн. Крім того, харчування матерів: кількість ліжко-днів – 5000; норма витрат на один ліжко-день – 7,00 грн.

2)                Поліклінічне відділення.

Необхідно розрахувати річні витрати на безкоштовні молочні суміші для дітей виходячи з таких даних: кількість дітей – 76 осіб; норма витрат (вартість одного набору на день) – 2,74 грн. Також розрахувати річні витрати на харчування співробітників: кількість співробітників – 11 осіб; норма витрат молока на день на одного співробітника – 0,5 літра; вартість молока – 1,30 грн. за 1 літр; кількість днів харчування – 21 день на місяць.

1134 «М'який інвентар і обмундирування».

Необхідно розрахувати витрати виходячи з даних табл. 1.7.

Таблиця 1.7 – Витрати на придбання м'якого інвентарю та обмундирування

1135 «Оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів».

Необхідно розрахувати витрати на підставі даних табл. 1.8.

Таблиця 1.8 – Витрати на утримання транспортних засобів

1136 «Орендна плата».

Необхідно розрахувати розмір орендної плати поліклініки на підставі даних табл. 1.9.

Таблиця 1.9 – Витрати на орендну плату

Страницы: 1, 2