Анализ финансового состояния предприятия ООО "Терминал Мега"

2.2 Расчет изменений в сумме и по удельному весу

- общей стоимости имущества;

- стоимости иммобилизованных (необоротных средств);

- стоимости мобильных (оборотных) активов;

- стоимости материальных оборотных средств;

- величины собственного капитала;

- величины заемного капитала;

- величины собственных средств в обороте;

- рабочего капитала.

Расчет изменений по удельному весу:

êБ = êБ(1) - êБ(0) (3)

где: Б – баланс (тыс.руб.)

êБ = 218516 – 1 = + 218515 тыс. руб.

êА4 = êА4(1) - êА4(0) (4)

êА4 = 151255 – 0 = + 151255 тыс. руб.

УДА4 (0) = 0 / 1 * 100 = 0 %

УДА4 (1) = 151255 / 218516 * 100 = 69,2 %

êУДА4 = 69,2 – 0 = + 69,2 %

êОборотные активы = (êА2(1) + êА3(1) ) - (êА2(0) + êА3(0)) (5)

êОборотные активы = (45637 + 831) – (1 + 0) = 46467 тыс. руб.

УДоборот. акт.0 = 1/ 1 * 100 = 100 %

УДоборот. акт.1 = 67261 / 218516 * 100 = 30,78 %

êУДоборот. = 30,78 - 100 = - 69,22%

êА3 = êА3(1) - êА3(0) (6)

êА3 = 831 - 1 = + 830 тыс. руб.

УДА3 (0) = 0 / 1 * 100 = 0 %

УДА3 (1) = 831 / 218516 * 100 = + 0,38 %

êУДА3 = 0,38 – 0 = 0,38 %

êП4 = êП4(1) - êП4(0) (7)

êП4 = 213554 + 12 = + 213566 тыс. руб.

УДП4 (0) = -12 / 1 * 100 = - 1200 %

УДП4 (1) = 213554 / 218516 * 100 = +97,72 %

êУДП4 = 97,72 + 1200 = +1297,72 %

êЗаёмный капитал = êП2(1) - П2(0) (8)

êП2 = 0 – 13 = - 13 тыс. руб.

УДП2 (0) = 13 / 1 * 100 = 1300 %

УДП2 (1) = 0 / 218516 * 100 = 0 %

êУДП2 = 0 – 1300 = - 1300 %

êРабочий капитал = êБ(1) - êБ(0) (9)

êБ = 218516 – 1 = + 218515 тыс. руб.

- Общая стоимость имущества по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 218515 тыс. руб. – это отличный показатель, характеризующий слаженность работы, как управленческого аппарата, квалифицированных специалистов, так и рабочих предприятия;

- Стоимость иммобилизованных (необоротных средств) увеличилась на 151255 тыс. руб., удельный вес на 69,2 %, в частности из-за наличия долгосрочных финансовых вложений, что указывает на инвестиционную направленность вложений предприятия.

- Стоимость мобильных (оборотных) активов повысилась на 46467 тыс. руб., а показатель удельного веса снизился на 69,22 %;

- Стоимость материальных оборотных средств повысилась на 830 тыс. руб., а удельный вес на 0,38 %. Увеличение структуры производственных запасов может свидетельствовать об улучшении производственного потенциала организации, что является положительным фактором в совокупности с увеличением доли денежных средств и уменьшении дебиторской задолженности.

- Увеличение величины собственного капитала на 213566 тыс. руб. и его доли на 1297,72 % за счет любого из источников способствует усилению финансовой устойчивости организации.

2.3 Анализ ликвидности баланса

Анализ ликвидности на начало года:

Л1(0) = А1(0) - П1(0) (10)

Л1(0) = 0 – 0 = 0 тыс. руб.

Л2(0) = А2(0) – П2(0)  (11)

Л2(0) = 1 – 13 = - 12 тыс. руб.

Л3(0) = А3(0) – П3(0) (12)

Л3(0) = 0 – 0 = 0 тыс. руб.

Л4(0) = А4(0) – П4(0) (13)

Л4(0) = 0 + 12 = 12 тыс. руб.

Анализ ликвидности на конец года:

Л1(1) = А1(1) - П1(1) (14)

Л1(1) = 20793 – 4934 = + 15859 тыс. руб.

Л2(1) = А2(1) – П2(1) (15)

Л2(1) = 45637 – 0= + 45637 тыс. руб.

Л3(1) = А3(1) – П3(1) (16)

Л3(1) = 831 – 28 = + 803 тыс. руб.

Л4(1) = А4(1) – П4(1) (17)

Л4(1) = 151255 – 213554 = - 62299 тыс. руб.

Произведенные выше расчеты занесём таблицу 3

Таблица 3– Анализ ликвидности баланса

Ликвидность баланса - степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов - время, необходимое для превращения активов в деньги без потерь.

Мы не наблюдаем абсолютной ликвидности баланса, так как не имеем платёжного излишка по первым трём пунктам. Четвертое неравенство носит так называемый балансирующий характер: его выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств, мы наблюдаем их присутствие, вследствие и положительный показатель..

Сопоставление А1 - П1 и А2 – П2 позволяет выявить текущую ликвидность предприятия, что свидетельствует о платежеспособности (положительные показатели) в ближайшее время. Сравнение А3 – П3 отражает перспективную ликвидность. На ее основе прогнозируется долгосрочная платежеспособность.

2.4 Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия

- какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств;

- какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам;

- какая часть текущих обязательств по кредитам и расчетам может быть погашена за счет мобилизации всех оборотных средств;

- какая часть функционального капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности;

- охарактеризовать наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости.

Расчет коэффициентов:

Кn1 = (А1 + 0,5 * А2 + 0,3 * А3 ) / (П1 + 0,5 * П2 + 0,3 * П3 ) (18)

Кn1(0) = (0 + 0,5 * 1 + 0,3 * 0) / ( 0 + 0,5 * 13 + 0,3 * 0) = 0,07

Кn1(1) = (20793 + 0,5 * 45637 + 0,3 * 831) / (4934 + 0,5 * 0 + 0,3 * 28) = 8,87%

êКn1 = 8,87 – 0,07 = + 8,8 %

Кn2 = А1 / (П1 + П2) (19)

Кn2(0) = 0 / (0 + 13) = 0 %

Кn2(1) = 20793 / (4934 + 0) = 4,21 %

êКn2 = 4,21 – 0 = + 4,21 %

Кn3 = (А1 + А2 ) / (П1 + П2) (20)

Кn3(0) = (0 + 1) / (0 + 13 ) = 0,07 %

Кn3(1) = (20793 + 45637) / (4934 +0) = 13,46 %

êКn3 = 13,46 – 0,07 = + 13,49 %

Кn4 = (А1 + А2 + А3 ) / (П1 + П2 ) (21)

Кn4(0) = (0 + 1 + 0) / (0 + 13) = 0,07 %

Кn4(1) = (20793 + 45637 + 831) / (4934 + 0) = 13,63 %

êКn4 = 13,63 – 0,07 = + 13,56 %

Кn5 = А3 / (А1 + А2 + А3 + П1 + П2 ) (22)

Кn5(0) = 0 / (0 + 1 + 0 + 13 + 0) = 0 %

Кn5(1) = 831 / (20793 + 45637 + 831 + 4934 + 0) = 0,37 %

êКn5 = 0,37 - 0 = + 0,37 %

Кn6 = (А1 + А2 + А3 ) / Б (23)

Кn6(0) = (0 + 1 + 0) / 1 = 1 %

Кn6(1) = (20793 + 45637 + 831) / 218516 = 0,30 %

êКn6 = 0,30 – 1 = - 0,7 %

Кn7 = (П4 + А4 ) / (А1 + А2 + А3 ) (24)

Кn7(0) = (-12 – 0) / (0 + 1 + 0) = -12 %

Кn7(1) = (213554 – 151255) / (20793 + 45637 + 831) = 0,92 %

êКn7 = 0,92 - 12 = -11,08 %

Произведенные выше расчеты занесём таблицу 4

Таблица 4 – Нормативные финансовые коэффициенты

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств. Очень заметна разница между началом года (0) и окончанием года (4,21). Но необходимо учитывать, что предприятие в этом году только начало работать, поэтому на начало года предприятие вообще не могло выделить денежные средства на погашение кредиторской задолженности, но на конец года их состояние существенно улучшилось, что является хорошим знаком для предприятия.

Коэффициент «критической» оценки даёт понять, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Коэффициент вырос с 0,07 % до 13,46 %, что также является положительной тенденцией.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала показывает, какая часть функционального капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. На начало года у предприятия нет капитала, который может функционировать, так как предприятие только начало свою деятельность, но на конец года показатель возрос до 0,37. Это является отрицательным фактором, так как предприятие по какой-то причине не может использовать весь свой капитал.

Доля оборотных средств в активах показывает величину оборотных средств, остающихся свободными после погашения краткосрочных обязательств, на конец года равняется 0,03, что на 0,7 % меньше чем на начало года. Предприятию следует обратить внимание на потребность в собственном оборотном капитале.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для ее финансовой устойчивости. Мы видим, что на начало года он равняется -12, это отрицательный показатель, значит, у предприятия нет, тех оборотных средств, которые ему необходимы, но это только по тому, что предприятие с недавнего времени вступило в работу. На конец года показатель немного возрос на 0,92, но это не сильно улучшило ситуацию, так как предприятие ещё нуждается в оборотных средствах.

2.5 Анализ финансовой устойчивости предприятия

В выводах укажем:

- сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 рубль вложенных в активы собственных средств;

- какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников;

- какая часть активов финансируется за счет устойчивых пассивов;

-какие источники финансирования предприятие может использовать длительное время

Кф1 = (П1 + П2 + П3 ) / П4 (25)

Кф1(0) = (13 + 0 + 0) / - 12 = -1,02 %

Кф1(1) = ( 4934 + 0 + 28) / 213554 = 0,02 %

êКф1 = 0,02 + 1,08 = + 1,1%

Кф2 = (П4 + А4 ) / (А1 + А2 + А3 ) (26)

Кф2(0) = ( -12 + 0) / (0 + 1 + 0) = -12 %

Кф2(1) = (213554 + 151255) / (20793 + 45637 + 831) = 5,42 %

êКф2 = 5,42 + 12 = + 17,42 %

Кф3 = П4 / Б (27)

Кф3(0) = -12 / 1 = -12 %

Кф3(1) = 213554 / 218516 = 0,97 %

êКф3 = 0,97 + 12 = + 12,97 %

Кф4 = П4 / (П2 + П3 ) (28)

Кф4(0) = -12 / (0 + 13) = - 0,92 %

Кф4(1) = 213554 / (0 + 28) = 7626,92 %

êКф4 = 7626,92 + 0,92 = 7627,84 %

Кф5 = (П4 + П3 ) / Б (29)

Кф5(0) = (-12 + 0) / 1 = -12 %

Кф5(1) = (213554 + 28) / 218516 = 0,97 %

êКф5 = 0,97 + 12 = + 12,97 %

Произведенные выше расчеты занесём таблицу 5

Таблица 5 – Анализ финансовой устойчивости

Коэффициент капитализации показывает, сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Мы видим увеличение показателя на 1,1 %, что является фактором снижения финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования характеризует ту часть оборотных активов, которая финансируется за счет собственных источников. Наблюдается увеличение данного показателя с -12 % до 5,42 % , что говорит о том, что предприятию не требуются заёмные источники финансирования, либо перераспределение собственных средств, для формирования оборотных активов.

Коэффициент финансовой независимости отражает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых пассивов, является достаточно весомым и составляет -12 %, так как предприятие в 2008 году только начало свою работу. Наблюдается увеличение на 12,97 %, что представляет собой повышение финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие может использовать длительное время, имеет положительную динамику и показывает, что 12,97% источников финансирования ООО «Терминал Мега» могут быть использованы длительное время.

2.6 Тип финансовой ситуации

ЗЗ = А3 (30)

ЗЗ(0) = 0 тыс. руб.

ЗЗ(1) = 831 тыс. руб.

СОС = П4 – А4 (31)

СОС(0) = -12 – 0 = -12 тыс. руб.

СОС(1) = 213554 – 151255 = 62299 тыс. руб.

КФ = П4 + П3 – А4 (32)

КФ(0) = -12 + 0 – 0 = -12 тыс. руб.

КФ(1) = 213554 + 28 – 151255 = 62327 тыс. руб.

ВИ = П4 + П3 + П1 – А4 (33)

ВИ(0) = -12 + 0 + 0 – 0 = -12 тыс. руб.

ВИ(1) = 213554 + 28 + 0 – 151255 = 62327 тыс. руб.

Фс = СОС – ЗЗ (34)

Фс (0) = -12 - 0 = -12 тыс. руб.

Фс (1) = 62299 - 831 = 61468 тыс. руб.

Фт = КФ – ЗЗ (35)

Фт (0) = -12 - 0 = -12 тыс. руб.

Фт (1) = 62327 - 831 = 61496 тыс. руб.

Ф0 = ВИ – ЗЗ (36)

Фо (0) = -12 - 0 = -12 тыс. руб.

Ф0 (1) = 62327 - 831 = 61496 тыс. руб.

S = [S ( + Фс), S ( + Фт ), S ( + Ф0) ] (37)

S (0) = [S ( -12), S ( -12), S ( -12) ]

S (1) = [S ( + 61468), S ( + 61496), S ( +61496 ) ]

Фс (0) < 0 Фт (0) < 0 Фо (0) < 0

Фс (1) > 0 Фт (1) > 0 Фо (1) > 0

Произведенные выше расчеты занесём таблицу 6

Таблица 6 – Тип финансовой ситуации

Так как предприятие сформировано совсем недавно данные таблицы показывают, что у предприятия на начало года низкая платежеспособность, но на конец года показатели изменились в лучшую сторону, и мы видим, что на конец года предприятие абсолютно независимо, то есть у него высокая платёжеспособность и оно независимо от кредитов.

На начало года у нашего предприятия плачевное состояние, но это только по тому, что предприятие недавно начало свою работу. Мы видим, что запасы и затраты (ЗЗ) не покрываются собственными оборотными средствами (СОС). Запасы и затраты не компенсируются собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками формирования запасов и затрат (КФ). Но на конец года ситуация существенно улучшается, запасы и затраты (ЗЗ) с лихвой покрываются собственными оборотными средствами (СОС), и полностью компенсируются собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками формирования запасов и затрат (КФ). Наблюдается рост всех показателей, что благоприятно сказывается на работоспособности предприятия в целом.

2.7 Анализ деловой активности предприятия

В выводах указать:

- насколько эффективно используется имущество;

- какова скорость оборота всех оборотных средств предприятия (как материальных, так и денежных);

- насколько эффективно используются основные средства предприятия;

- сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного капитала.

Расчеты коэффициентов деловой активности:

К01 = ВРот продаж / Б, (38)

где ВРот продаж – выручка от продаж (тыс.руб.)

К01(0) = 0 / 1 = 0 %

К01(1) = 7524 / 218516 = 0,03 %

êК01 = 0,03 - 0 = 0,03 %

К02 = ВРот продаж / (А1 + А2 + А3 ) (39)

К02(0) = 0 / (0 + 1 + 0 ) = 0 %

К02(1) = 7524 / (20793 + 45637 + 831) = 0,11 %

êК02 = 0,11 – 0 = 0,11 %

К03 = ВРот продаж / А3 (40)

К03(0) = 0 / 0 = 0 %

К03(1) = 7524 / 831 = 9,05 %

êК03 = 9,05 – 0 = 9,05 %

К04 = ВРот продаж / А1 (41)

К04(0) = 0 / 0 = 0 %

К04(1) = 7524 / 20793 = 0,36 %

êК04 = 0,36 – 0 = 0,36 %

К05 = ВРот продаж / П4 (42)

К05(0) = 0 / -12 = 0 %

К05(1) = 7524 / 213554 = 0,03 %

êК05 = 0,03 – 0 = 0,03 %

Произведенные выше расчеты занесём таблицу 7

Таблица 7 – Коэффициенты деловой активности

Так как предприятие только начало свою работу, на начало года у него все показатели равняются 0, но в то же время мы видим, что все показатели на конец года увеличились, поэтому можно сказать, что предприятие следит за своей деятельностью и пытается ее улучшить.

Ресурсоотдача говорит о том, сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного капитала. Произошло увеличение ресурсоотдачи на 0,03 %. Тенденция в сторону увеличения роста ресурсоотдачи свидетельствует об увеличении эффективности использования экономического потенциала.

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, коэффициент оборачиваемости материальных средств и коэффициент оборачиваемости денежных средств характеризует интенсивность использования всех имеющихся ресурсов, показывая скорость оборота. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, коэффициент оборачиваемости материальных средств и коэффициент оборачиваемости денежных средств повысился, что означает более интенсивное использование активов.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает, насколько эффективно используется имущество, скорость оборота собственного капитала. Наблюдается увеличение показателя на 0,3 %, что свидетельствует об увеличении деловой активности.

2.8 Анализ показателей управления активами

В выводах указать:

- изменение числа оборотов запасов и затрат;

- изменение скорости оборота денежных средств;

- изменение суммы коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Рассчитать средний срок погашения дебиторской задолженности и средний срок возврата долгов предприятию по текущим обязательствам.

Рассчитать показатели управления активами:

Ку1 = ВРот продаж / А3 (43)

Ку1(0) = 0 / 0 = 0 %

Ку1(1) = 7524 / 831 = 9,05 %

êКу1 = 9,05 - 0 = 9,05 %

Ку2 = ВРот продаж / А1 (44)

Ку2(0) = 0 / 0 = 0 %

Ку2(1) = 7524 / 20793 = 0,36 %

êКу2 = 0,36 – 0 = 0,36 %

Ку3 = ВРот продаж / Дебиторская задолженность (45)

Ку3(0) = 0 / 0 = 0 %

Ку3(1) = 7524 / 45636 = 0,16 %

êКу3 = 0,16 - 0 = 0,16 %

Ку4 = ВРот продаж / Кредиторская задолженность (46)

Ку4(0) = 0 / 0 = 0 %

Ку4(1) = 7524 / 4934 = 1,52 %

êКу4 = 1,52 - 0 = 1,52 %

Произведенные выше расчеты занесём таблицу 8

Таблица 8 – Анализ показателей управления активами

Предприятие с этого года начало функционировать, поэтому все показатели управления активами на начало года равны 0.

Коэффициент оборачиваемости материальных средств - это число оборотов запасов и затрат за анализируемый период. Данный показатель к концу года увеличился на 9,05%, из-за уменьшения производственных запасов и незавершённого строительства.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств - это число оборотов денежных средств и финансовых вложений за анализируемый период. Вследствие увеличения самих денежных средств, показатель на отчётную дату несколько увеличился (на 0,36 %).

Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Показатель увеличился на конец года с 0 % до 0,16 % в связи с уменьшением краткосрочной дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию. Показатель увеличился по сравнению с началом года (с 0 % до 1,52 %). Рост данного коэффициента означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия.

2.9 Аналитическая записка, по данным заданий 2.1; 2.2; 2.3; 2.4; 2.5; 2.6; 2.7; 2.8 о финансовом состоянии предприятия

Общая стоимость имущества по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 218515 тыс. руб. – это отличный показатель, характеризующий слаженность работы, как управленческого аппарата, квалифицированных специалистов, так и рабочих предприятия;

Стоимость иммобилизованных (необоротных средств) увеличилась на 151255 тыс. руб., удельный вес на 69,2 %, в частности из-за наличия долгосрочных финансовых вложений, что указывает на инвестиционную направленность вложений предприятия.

Стоимость мобильных (оборотных) активов повысилась на 46467 тыс. руб., а показатель удельного веса снизился на 69,22 %;

Стоимость материальных оборотных средств повысилась на 830 тыс. руб., а удельный вес на 0,38 %. Увеличение структуры производственных запасов может свидетельствовать об улучшении производственного потенциала организации, что является положительным фактором в совокупности с увеличением доли денежных средств и уменьшении дебиторской задолженности.

Увеличение величины собственного капитала на 213566 тыс. руб. и его доли на 1297,72 % за счет любого из источников способствует усилению финансовой устойчивости организации.

Ликвидность баланса - степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов - время, необходимое для превращения активов в деньги без потерь.

Мы не наблюдаем абсолютной ликвидности баланса, так как не имеем платёжного излишка по первым трём пунктам. Четвертое неравенство носит так называемый балансирующий характер: его выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств, мы наблюдаем их присутствие, вследствие и положительный показатель..

Сопоставление А1 - П1 и А2 – П2 позволяет выявить текущую ликвидность предприятия, что свидетельствует о платежеспособности (положительные показатели) в ближайшее время. Сравнение А3 – П3 отражает перспективную ликвидность. На ее основе прогнозируется долгосрочная платежеспособность.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств. Очень заметна разница между началом года (0) и окончанием года (4,21). Но необходимо учитывать, что предприятие в этом году только начало работать, поэтому на начало года предприятие вообще не могло выделить денежные средства на погашение кредиторской задолженности, но на конец года их состояние существенно улучшилось, что является хорошим знаком для предприятия.

Коэффициент «критической» оценки даёт понять, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Коэффициент вырос с 0,07 % до 13,46 %, что также является положительной тенденцией.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала показывает, какая часть функционального капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. На начало года у предприятия нет капитала, который может функционировать, так как предприятие только начало свою деятельность, но на конец года показатель возрос до 0,37. Это является отрицательным фактором, так как предприятие по какой-то причине не может использовать весь свой капитал.

Доля оборотных средств в активах показывает величину оборотных средств, остающихся свободными после погашения краткосрочных обязательств, на конец года равняется 0,03, что на 0,7 % меньше чем на начало года. Предприятию следует обратить внимание на потребность в собственном оборотном капитале.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами. Мы видим, что на начало года он равняется -12, это отрицательный показатель, значит, у предприятия нет, тех оборотных средств, которые ему необходимы, но это только по тому, что предприятие с недавнего времени вступило в работу. На конец года показатель немного возрос на 0,92, но это не сильно улучшило ситуацию, так как предприятие ещё нуждается в оборотных средствах.

Коэффициент капитализации. Мы видим увеличение показателя на 1,1 %, что является фактором снижения финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования увеличился с -12 % до 5,42 % , что говорит о том, что предприятию не требуются заёмные источники финансирования, либо перераспределение собственных средств, для формирования оборотных активов.

Коэффициент финансовой независимости составляет -12 %, так как предприятие в 2008 году только начало свою работу. Наблюдается увеличение на 12,97 %, что представляет собой повышение финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости имеет положительную динамику и показывает, что 12,97% источников финансирования ООО «Терминал Мега» могут быть использованы длительное время.

Так как предприятие сформировано совсем недавно данные таблицы показывают, что у предприятия на начало года низкая платежеспособность, но на конец года показатели изменились в лучшую сторону, и мы видим, что на конец года предприятие абсолютно независимо, то есть у него высокая платёжеспособность и оно независимо от кредитов.

На начало года у нашего предприятия плачевное состояние, но это только по тому, что предприятие недавно начало свою работу. Мы видим, что запасы и затраты (ЗЗ) не покрываются собственными оборотными средствами (СОС). Запасы и затраты не компенсируются собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками формирования запасов и затрат (КФ). Но на конец года ситуация существенно улучшается, запасы и затраты (ЗЗ) с лихвой покрываются собственными оборотными средствами (СОС), и полностью компенсируются собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками формирования запасов и затрат (КФ). Наблюдается рост всех показателей, что благоприятно сказывается на работоспособности предприятия в целом.

Произошло увеличение ресурсоотдачи на 0,03 %. Тенденция в сторону увеличения роста ресурсоотдачи свидетельствует об увеличении эффективности использования экономического потенциала.

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, коэффициент оборачиваемости материальных средств и коэффициент оборачиваемости денежных средств повысился, что означает более интенсивное использование активов.

Наблюдается увеличение показателя коэффициента оборачиваемости собственного капитала на 0,3 %, что свидетельствует об увеличении деловой активности.

Предприятие с этого года начало функционировать, поэтому все показатели управления активами на начало года равны 0.

Показатель коэффициента оборачиваемости материальных средств к концу года увеличился на 9,05%, из-за уменьшения производственных запасов и незавершённого строительства.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств. Вследствие увеличения самих денежных средств, показатель на отчётную дату несколько увеличился (на 0,36 %).

Показатель коэффициента оборачиваемости средств в расчетах увеличился на конец года с 0 % до 0,16 % в связи с уменьшением краткосрочной дебиторской задолженности.

Показатель коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился по сравнению с началом года (с 0 % до 1,52 %). Рост данного коэффициента означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия.

Заключение

В ходе данной работы был проведен анализ бухгалтерского баланса на примере ООО «Терминал- Мега», дана оценка финансового состояния указанного предприятия на основе данных его баланса. Информационной базой для проведения анализа являлся Бухгалтерский баланс (форма №1) ООО «Терминал- Мега» за 2008 год, а также составленный на его основе сравнительный аналитический баланс.

Бухгалтерский баланс является соотношением комплекса источников формирования средств предприятия (пассив) и направлений вложения этих средств (актив), представленных в единой денежной оценке. При этом именно единая денежная оценка актива и пассива баланса делает сопоставимыми их конкретные элементы.

Так же мы узнали, что баланс делится на группы активов и пассивов: наиболее ликвидные активы, к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (А1), быстро реализуемые активы (А2), медленно реализуемые активы, включающие запасы, НДС, дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты, и прочие оборотные активы (А3), труднореализуемые активы: необоротные активы (А4), наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность (П1), краткосрочные пассивы — краткосрочно заемные средства, краткосрочные пассивы, расчеты по дивидендам (П2), долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты и займы, а также доходы будущих периодов, фонды потребления и резервы предстоящих расходов и платежей (П3), постоянные пассивы: устойчивые статьи (П4).

Мы научились рассчитывать показатели платежеспособности, коэффициенты абсолютной ликвидности, долю оборотных средств в активах, коэффициент обеспеченности собственными средствами, материальными средствами, денежными и мобильными средствами. Сумели сделать выводы по итогам.

Так как предприятие только образовалось в 2008 году, было очень сложно определить степень улучшения работоспособности предприятия. И так, мы видим, что практически все показатели на начала года равны нулевой отметке, но так, же мы можем рассмотреть, что все показатели на конец года показывают нам, насколько предприятие улучшило свою деятельность и как изменило свою работу - в лучшую или худшую сторону. В ходе данной курсовой работы мы узнали, что предприятию следует обратить внимание на потребность в собственном оборотном капитале. Так как доля оборотных средств в активах, на конец года равняется 0,03, что на 0,7 % меньше чем на начало года. Но в целом предприятие работало неплохо и почти все показатели на конец года показывают нам, что предприятие улучшило свою деятельность.

Список используемых источников

1 Анализ и диагностика Финансово-хозяйственной деятельности предприятия /Под

2 ред. П.П. Тубурчака, В. Мумина и М.С.Сапрыкина .-Ростов н/Д: Феникс, 2002.

3 Артеменко В.Г, Беллендир М.В. Финансовый анализ. -М.: ДИС,2003.

4 Астахов В.Л. Анализ финансовой устойчивости фирмы.-М.:ОСЬс.89, 2002.

5 Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Под общ. Ред. Л.Л. Ермолович Минск.: Экоперспектива, 2003 .

6 Баканов М.И., Шеремет А.Д. Экономический анализ. -М.: Финансы и статистика, 2003

7 Быкадыров В.Л., Алексеева П.Д. Финансово-экономическое состояния предприятия. -М.: ПРИОР, 2002.

8 Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта.- М.: Финансы и статистика, 2003 .

9 Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М ИНФРА- М, 2003.

10 Богатко А.А. Основы экономического анлиза хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2002 .

11 Бочкарева Т.А. Анализ экономического состояния: Монография. - Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2001.

12 Бочкарева Т.А. Финансовый анализ: Учебное пособие. - Хабаровск: РИЦ ХГАЭП,   2001.

13 Бочкарева Т.А. Экономический анализ: Учебное пособие. – Хабаровск ДВИМБП, 2001 .

14 Бочкарева, Михмель Г.Н., и др. Экономический анализ: Тексты лекций для подготовки и сдач государственного квалификационного экзамена для студентов специальности 06.05.00 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» заочной формы          обучения. - Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2002.

15 Валуев Б.И. Оперативный контроль экономической деятельности предприятия. - М: Финансы статистик, 2003 .

16 Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях. - М.: Цент ,2002.

17 Герасимова В.А., Чуев И.Н., Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяй-ственной деятельности в вопросах и ответах. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и КО», 2002.

18 Донцова Л.Я., Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. М.: Изд-во «Дело и сервис» 2003.

19 Ефимова 0.8. Финансовый анализ .- Бухгалтерский учет, 2003.

20 Ковалев В.В. Финансовый анализ .-М.: Финансы и статистика, 2003 .

21 Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект 2001 .

22 Крейнина М.Н. Финансовое состояние организации .-М.: ДИС, 2003.

23 Карлин Т-Р. Анализ финансовых отчетов. - М.: ИНФРА - М; Бухгалтерский учет, 2003 .

24 Крутин А.Б., Хайкин М.М. Основы финансовой деятельности предприятия. - СПб: Бизнес пресса, 2001 .

25 Маркарян Э.А., Герасименко ГЛ. Финансовый анализ.-М.: ПРИОР, 2001.

26 Мартынюк Г.К. Экономический анализ: Учебное пособие. – Хабаровск РИЦ ХГ АЭП, 2002 .

27 Маркарьян В.И. Финансовые результаты: учет по новому Плану счетов.- М.. Пресс, 2001.

28 Прыкин Б.Б. Экономический анализ предприятия. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2003.

29 Панков Д.А. Современные методы анализа экономического положения.- Минск: ЮНИТИ -ДАНА 2001.

30 Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъектов хозяйствования. -Минск Высш. Школа, 2001.

31 Самсонов Н.Ф. и др. Финансы на микроуровне .-М.: Высш. Школа, 2001.

32 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2003.

33 Стоун Д, Хитчмнг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ. Финансы 1999.

34 Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент.- М.:-ПРИОР,2001.

35 Сивкова А.И. Фрадкина Е.К. Практикум по анализу финансово-хозяйственной деятельности -Ростов-на Дону «Феникс» 2001

36 Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика экономического анализа.- М.:-ПРИОР, 2001.

37Экономический анализ. Под ред. Л.Т. Гиляровской.- М.: ЮНИТА- ДАНА, 2003.

38 Государственная текущая бухгалтерская отчетность.

Приложение

Страницы: 1, 2