p>Таблица № 3: Динамика налоговых нагрузок в народном хозяйстве1
| |Ед. |1998 г. |1999 г. |
|Показатели |изм. | | |
|1. Валовой внутренний продукт |Млрд. |675159 |2890300 |
| |руб. | | |
|2. Доходы государственного бюджета |Млрд. |239547,3 |1055010,1 |
|(с гос. Целевыми бюджетными фондами)|руб. | | |
|3. Недоимка по доходам и |млрд. |3129,9 |9185,6 |
|поступлениям |руб. | | |
|4.Уд. вес недоимки по доходам к |% |1,0 |0,6 |
|доходам государственного бюджета | | | |
|(без цел. бюд. Фондов) | | | |
|5. Уд. вес недоимки по доходам и |% |1,3 |0,9 |
|поступлениям к доходам гос. Бюджета | | | |
|(с цел. бюд. фондами) | | | |
|6. Общая совокупная налоговая |% |35,9 |36,8 |
|нагрузка | | | |
|в том числе: | | | |
|уд. вес доходов гос. Бюджета в ВВП |% |35,5 |36,5 |
|уд. вес недоимки в ВВП |% |0,4 |0,3 |
Факторный анализ доходов бюджета за 1999 г. по восьми основным налогам
свидетельствует, что перевыполнение относительных плановых показателей
стало итогом совместного воздействия двух противоположно направленных
процессов: снижения налоговых ставок (точнее, ставок фактического изъятия),
в результате чего доходная часть бюджета уменьшилась на 3,1%, и повышения
налоговой базы, из-за чего рост доходов составил 3,7%. В абсолютном
выражении первый из указанных факторов привел к снижению доходов
консолидированного бюджета на 26 837,6 млрд. руб., второй - к их увеличению
на 32 675,6 млрд. руб. Суммарное воздействие названных факторов
окончательно выразилось в увеличении доходной части бюджета на 5 838,0
млрд. руб. Таким образом, на сверхплановый прирост суммы налоговых
поступлений за 1999 г. повлияло расширение размеров налоговой базы, и
негативная ситуация прироста суммы налоговых поступлений за счет роста
средней фактической ставки налогов, сложившаяся за январь-август 1999 г.,
была преодолена. Данную тенденцию – расширение налоговой базы - следует
признать более прогрессивной, чем рост средней нормы налогов. Дело в том,
что рост ставок налогов при прочих равных условиях может усилить тенденцию
к не вполне эффективному и рациональному размещению ресурсов в экономике
страны. Как показывает анализ, оптимальным количественным показателем
налогообложения является уровень налоговой нагрузки в пределах 30 % к ВВП.
Это позволяет, с одной стороны, обеспечить стабильные поступления доходов в
бюджет, а значит ритмичное финансирование запланированных программ и
мероприятий, с другой стороны – реализовать на практике стимулирующую
функцию налогообложения для дальнейшего роста производства, инвестиций и
экспортного потенциала белорусских товаропроизводителей.
Реальное же снижение налогового давления на экономику может быть достигнуто
только за счет сокращения количества применяемых налогов или снижения их
ставок (при условии качественного построения моделей взимания каждого из
налогов). Такие решения как раз и составляют основу налоговой политики
государства и всегда зависят от состояния текущей экономической конъюнктуры
(при высокой конъюнктуре и инфляции более полезно для экономики увеличивать
налоговую нагрузку).
Таким образом, действующая сегодня в республике налоговая система требует
серьезных изменений, и прежде всего, с позиций ее упрощения, сокращения и
количества применяемых налогов и сборов и отработки механизмов взимания
каждого из основных налогов. Ориентиром же в этой работе должна служить
подтвержденная многолетним опытом мировая практика налогообложения.
Для разрешения коллизии двух главных целей, одна из которых – обеспечение
достаточных поступлений в бюджет, а другая – налоги должны взиматься так,
чтобы они не мешали, а напротив, способствовали росту и развитию экономики,
необходимо проведение комплекса следующих мер:
Введение общепринятых норм и принципов налогообложения;
Совершенствование структуры и сокращение количества применяемых налогов за
счет отмены малоэффективных сборов и отчислений во внебюджетные фонды;
Существенная модернизация методов расчета, механизмов и принципов взимания
таких основных налогов, как акцизы , НДС, налог на прибыль и доходы
предприятий, подоходный налог с граждан;
Пересмотр и сокращение налоговых льгот по всем применяемым налогам и сборам
в целях расширения их налоговой базы с тем, чтобы сделать возможным
снижение ставок и дальнейшее уменьшение количества налогов и сборов;
Поиск и выбор оптимального соотношения республиканских и местных налогов и
сборов, а также эффективного взаимодействия республиканского и местных
бюджетов.
Таким образом, анализ первого направления бюджетной политики – выработка и
реализация подходов по формированию основных доходных источников –
указывает как на имеющиеся положительные результаты, так и на ряд
проблемных вопросов, требующих скорейшего решения.
2.2. Государственные расходы
2.2.1. Понятие расходов, их классификация
Не менее актуально второе направление бюджетной политики – государственные
расходы. Вообще, расходы государственного бюджета — это экономические
отношения, возникающие в связи с распределением фонда денежных средств
государства и его использованием по отраслевому, целевому и
территориальному назначению. Многообразие конкретных видов бюджетных
расходов обусловлено целым рядом факторов: природой и функциями
государства, уровнем социально-экономического развития страны,
разветвленностью связей бюджета с народным хозяйством, административно-
территориальным устройством государства, формами предоставления бюджетных
средств и т.п. Сочетание этих факторов порождает ту или иную систему
расходов бюджета любого государства на определенном этапе социально-
экономического развития. Для выяснения роли и значения бюджетных расходов в
экономической жизни общества их классифицируют по определенным признакам. В
теории и практике финансов существуют несколько признаков классификации
расходов бюджета.
В первую очередь, расходы бюджета подразделяются по их влиянию на
процесс расширенного воспроизводства. В этом случае выделяются текущие и
капитальные бюджетные расходы.
Текущие расходы связаны с предоставлением бюджетных средств юридическим
лицам на их содержание и покрытие текущих потребностей. Эти расходы
включают затраты на государственное потребление (содержание экономической и
социальной инфраструктуры, государственных отраслей народного хозяйства,
закупки товаров и услуг гражданского и военного характера, текущие расходы
государственных учреждений), текущие субсидии нижестоящим органам власти,
государственным и частным предприятиям, транспортные платежи, выплату
процентов по государственному долгу и другие расходы. Как правило, эти
расходы, в основном, соответствуют затратам, отраженным в обычном бюджете
или бюджете текущих расходов и доходов. Капитальные расходы представляют собой денежные затраты, связанные с
вложением в основной капитал и прирост запасов. Они включают в себя
капиталовложения за счет бюджета в различные отрасли народного хозяйства,
инвестиционные субсидии и долгосрочные бюджетные кредиты государственным и
частным предприятиям, местным органам власти. Данная группа расходов
отражается в бюджете капитальных расходов и доходов государства.
Важный признак классификации расходов бюджета - предметный.
При этом все расходы подразделяются на несколько крупных групп. Как
правило, выделяются следующие группы расходов:
Финансирование народного хозяйства;
финансирование социально-культурных мероприятий;
финансирование науки;
финансирование обороны;
содержание правоохранительных органов и органов государственной власти и
управления;
расходы по внешнеэкономической деятельности;
создание резервных фондов;
расходы по обслуживанию государственного долга;
прочие расходы и выплаты.
Здесь хорошо видна роль государства в разных областях общественной
жизни. Дополнительно к указанным группам расходов могут выделяться затраты
на выполнение приоритетных общегосударственных программ.
2.2.2. Структура и динамика расходной части бюджета Республики Беларусь
Как указывалось ранее, с помощью бюджета государства пытаются
воздействовать на воспроизводственные процессы, сгладить некоторые
отрицательные последствия действия стихийных рыночных сил. Поэтому бюджет,
перераспределяющий значительную часть национального дохода, становится
важнейшим инструментом государственного регулирования. При его
формировании, изъятии доходов, направлении расходов и осуществляющемся при
этом контроле регулируются экономические и социальные процессы. Причем
достигается это посредством:
Налогов, влияющих на развитие производства, товаров, услуг, спроса и
предложение на них;
Бюджетного финансирования общегосударственных программ, обеспечивающих
расширение, обновление производства, совершенствование его структуры,
социальные гарантии;
Финансовой поддержки некоторых отраслей, предприятий, хозяйств для
выравнивания экономических условий их функционирования или более быстрого
развития (через субвенции, льготные, беспроцентные кредиты и др.);
Образование за счет бюджетных ресурсов специальных фондов, резервов для
предупреждения диспропорций и развития экономики;
Социальных гарантий гражданам, поддержки нетрудоспособных и бедных слоев
населения.
Уже в первый год существования независимого государства происходят
изменения в структуре расходов, их содержании. В связи с переходом к
рыночным отношениям, необходимостью самостоятельного обеспечения внутренней
и внешней безопасности РБ был вызван быстрый рост расходов бюджета, причем
не только инфляционными процессами, но и переориентацией направления
бюджетных ресурсов на новые приоритеты и потребности. Существенно
увеличилась сумма средств, используемых на выплату разницы в ценах на
основные продукты питания, некоторые товары и т. д., для поддержания на
неизменном уровне действующих цен и тарифов. По-прежнему планировалась
дотация на покрытие убытков и образование хозрасчетных фондов планово –
убыточных предприятий за счет бюджета. Появились такие новые статьи
расходов, как средства на индексацию доходов населения; расходы, связанные
с внешнеэкономической деятельностью; фонд финансирования специальных
программ развития производственной структуры АПК; расходы, по обслуживанию
государственного долга и т. д. В связи с расширением функций государства
появились многие новые косвенные затраты, связанные с поддержанием
политического и экономического суверенитета РБ: на оборону,
правоохранительные органы, выпуск национальной валюты, содержание
дипломатических представительств за границей и т. п.
В таблице № 4 , а также на рис.2 представлены структура расходов Госбюджета
и композиционная структура расходов Госбюджета.
Как можно заметить, в структуре расходов происходит усиление социальной
направленности бюджетных ресурсов. Стабильный рост расходов, направленных
на финансирование социально – культурных мероприятий, наблюдается с 1992
года, когда их доля в расходах бюджета составляла 32,6 %. Их доля в ВВП с
1992 по 1998 год увеличилась соответственно с 10,5 до 15,4 %. При детальном
анализе видно, что такой рост достигнут за счет увеличения финансирования
всех основных структурных элементов социально – культурной сферы: возросли
расходы на образование (с 15,5 до 21,7 %), культуру и средства массовой
информации (с 1,9 до 2,6 %), на здравоохранение и физическую культуру (с
10,9 до 18,2 %), на социальную политику (с 2,3 до 5,5 %). Дело в том, что в основе динамики государственных расходов в долгосрочном плане лежат
изменения демографического состава населения. В тех странах, где в
численности населения устойчиво возрастает доля пожилых людей (а к этой
группе относятся многие индустриальные и переходные экономики, в том числе
и белорусская), государственные расходы неизбежно возрастают по линии
пенсий, мер социальной защиты, выплат пособий по социальному обеспечению, а
также увеличения ассигнований на здравоохранение и образование.
Однако, несмотря на то, что расходы на социальное обеспечение, образование
и здравоохранение составляют около 40 % общих расходов государственного
бюджета, сравнивая с расходами на эти цели в экономически развитых странах,
становится явным, что данный показатель является невысоким. Низкий уровень
расходов на социальное обеспечение можно было бы объяснить фактом, что все
еще существует скрытая безработица на предприятиях, и работники, которые бы
в другой ситуации были бы безработными, оплачиваются, скорее через субсидии
предприятиям, чем через прямые платежи из системы социального обеспечения.
А также данные ассигнования отстают от увеличения общего объема бюджета,
затрат на финансирование, содержание правоохранительных органов, армии,
обслуживание госдолга и других непроизводительных расходов.
Происходит некоторое снижение удельного веса расходов на народное
хозяйство, которые включают расходы на финансирование таких отраслей
экономики, как промышленность, электроэнергетика, строительство, транспорт,
дороги, защиту окружающей среды и т. д. Данную тенденцию можно объяснить
тем, что расширяется самостоятельность субъектов хозяйствования, происходит
самофинансирование их затрат.
Статьей 13 Закона Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь на
2000 год» установлено, что в 2000 году приоритетными направлениями бюджетно-
финансовой политики государства являются финансирование мероприятий,
связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС,
образования, науки, культуры, здравоохранения, мероприятий по социальной
защите населения, стимулирование экспорта, поддержка сельскохозяйственного
производства и решение жилищной проблемы. Статья 13 определяет
функциональную структуру расходов республиканского бюджета и показывает,
насколько полно будут удовлетворены потребности бюджетной сферы в
финансировании своих затрат. Необходимо заметить, что очевидна социальная
направленность расходов бюджетных средств, и их рост к уровню 1999 года.
Так, Статьей 13, в республиканском бюджете на 2000 год утверждены расходы
на 2000 год в следующих суммах: 1
(тыс.рублей)
Государственное управление и местное самоуправление 41 351 627,4
Международная деятельность 33 511 097,
Отчисления в бюджет Союза Беларуси и России 12 090 000,0
Национальная оборона 73 464 072,0
Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности 128
208 722,1
Наука 38 350 000,0
Промышленность, энергетика и строительный комплекс 24 664 856,3
Топливно-энергетический комплекс 8 800 000,0
Строительство, архитектура и градостроительство 804 856,3
Сельское хозяйство 31 094 593,4
Малый бизнес и предпринимательство 918 000,0
Жилищно-коммунальное хозяйство 484 020,7
Образование 95 638 482,2
Культура и искусство, кинематография 8 526 339,2
Средства массовой информации 14 774 549,8
Социальная политика 106 081 425,6
Обслуживание государственного долга 65 568 564,7
Расходы свободных экономических зон 222 317,0
2.2.3.Политика государственных расходов.
Политика государственных расходов, как составная часть бюджетной политики,
формируется под воздействием следующих критериев:
Приоритетное развитие реального сектора экономики, включая, прежде всего,
наращивание экспортного потенциала, решение продовольственных и жилищных
проблем;
Сохранение социальной направленности бюджетных расходов;
Финансирование целевых государственных программ;
Выполнение заключенных международных договоров и соглашений.
Необходимо заметить, что практика поддержки за счет бюджета предприятий,
нередко осуществляющих производство низкоэффективной, неконкурентоспособной
продукции и услуг, должна трансформироваться в оказание всемерной
финансовой помощи предприятиям – экспортерам продукции при условии
обеспечения ими своевременного возврата используемых средств.
Необходимо добиваться сокращения объемов льготного кредитования субъектов
хозяйствования за счет средств бюджета. Министерства, другие
республиканские органы государственного управления должны разработать
экономический механизм мобилизации собственных средств заемщиков на
указанные цели.
Вообще, смягчение напряженности в бюджетно-налоговой сфере в долгосрочной
перспективе предполагает комплексную реформу в области управления
государственными расходами. На начальном этапе переходного периода
значительное сокращение государственных субсидий на потребительские товары,
а также сокращение капиталовложений и дотаций нерентабельным предприятиям
позволяет сэкономить значительные бюджетные средства.
Отказ от субсидирования потребительских товаров может быть эффективно
дополнен созданием адресной системы выплаты пособий. Эта проблема является
одной из наиболее сложных в некоторых переходных экономиках, в том числе и
в Белорусской. Так, несмотря на то, что государственные расходы за период с
1992 г. по 1999 г. на цели социального обеспечения и страхования в Беларуси
постоянно росли, эффективность их использования остается
неудовлетворительной, прежде всего, из-за слабой связи социальных выплат с
реальным уровнем нуждаемости их получателей.
Статистика бедности свидетельствует, что значительная часть социальной
помощи достается людям, которые по уровню доходов не могут быть отнесены к
числу нуждающихся. С другой стороны, примерно пятая часть тех, кто
находится за чертой бедности, вообще лишена доступа к государственной
социальной поддержке. Поскольку бюджетные ресурсы во всех переходных
экономиках достаточно ограничены, постольку защита наиболее уязвимых слоев
населения должна сочетаться с изменением структуры бюджетных расходов в
пользу проведения более активной политики в области занятости.
Преобладающая часть средств, выделяемых из государственного бюджета на
регулирование занятости, должна использоваться не на выплаты пособий по
безработице, а на инвестиции в инфраструктуру рынка труда: на создание
систем переподготовки и повышения квалификации кадров, формирование сети
бюро содействия найму и других институтов, способствующих повышению
территориальной и профессиональной мобильности рабочей силы.
Со временем во всех переходных экономиках становится неизбежной не только
широкая реформа системы социального обеспечения, но и структурная бюджетная
реформа, нацеленная на выведение из государственного бюджета расходов в тех
сферах экономики, которые могут более эффективно функционировать в рамках
частного сектора.
Осуществление расходов бюджета достигается при помощи бюджетного
финансирования. Под ним понимается система предоставления денежных средств
предприятиям, организациям и учреждениям на проведение мероприятий,
предусмотренных бюджетом. Бюджетное финансирование базируется на
определенных принципах, характеризуется специфическими формами и методами
предоставления средств.
Важную роль в организации рациональной системы бюджетного финансирования
играют, прежде всего, принципы финансирования. К числу этих принципов
относятся:
получение максимального эффекта при минимуме затрат. Бюджетные средства
должны предоставляться лишь при условии обеспечения наибольшей
результативности от их использования. Этот эффект может выражаться, с одной
стороны, в решении различных задач социально-экономического развития
страны, а с другой - в обратном притоке в бюджет денежных средств за счет
роста доходов получателей бюджетных ассигнований;
целевой характер использования бюджетных ассигнований. Юридические лица
получают средства из бюджета только на основе утвержденного бюджета, причем
на заранее обусловленные цели. Строгое соблюдение этого принципа
препятствует неэффективному использованию бюджетных ассигнований;
предоставление бюджетных средств в меру выполнения производственных и
других показателей и с учетом использования ранее отпущенных ассигнований.
Зависимость бюджетного финансирования от выполнения показателей позволяет
финансовым органам осуществлять действенный и эффективный контроль за
деятельностью предприятий, организаций и учреждений;
безвозвратность бюджетных ассигнований. Предоставление средств без условия
их обязательного возврата в государственный бюджет.
Таким образом, политика государственных расходов, с одной стороны, не
должна быть расточительной и на деле ориентировать бюджетную политику на
умеренно жесткие показатели, а с другой стороны, эти расходы должны
принимать форму инвестиций, тогда можно будет добиваться больших
результатов за счет мультипликационного эффекта.
3. Дефицит государственного бюджета
Одной из основных задач бюджетной политики государства является
регулирование дефицита госбюджета.
Бюджетный дефицит - это сумма, на которую ежегодные расходы бюджета
превосходят его доходы. Государственный долг - это сумма задолженности
государств своим или иностранным физическим или юридическим лицам. В
зависимости от этого различают внутренний и внешний государственный долг.
Бюджетный дефицит и государственный долг тесно взаимосвязаны. Ежегодный
дефицит может покрываться либо за счет роста государственного долга, либо
путем эмиссии денег. Даже бездефицитный государственный бюджет не может
свидетельствовать о здоровье экономики, если у государства большой долг.
Поэтому к дефициту государственного бюджета следует подходить очень
внимательно.
3.1. Основные виды бюджетных дефицитов
Различают следующие виды бюджетных дефицитов:
Циклический дефицит госбюджета – результат действия встроенных
стабилизаторов.
Структурный дефицит госбюджета – разность между расходами и доходами
бюджета в условиях полной занятости.
Операционный дефицит госбюджета – общий дефицит госбюджета за вычетом
инфляционной части процентных платежей по обслуживанию госдолга.
Первичный дефицит госбюджета – разность между величиной общего дефицита и
всей суммой выплат по долгу.
Квазифискальный дефицит госбюджета – скрытый дефицит госбюджета,
обусловленный, квазифискальной деятельностью государства.
Циклический дефицит (излишек) государственного бюджета является результатом
действия встроенных стабилизаторов экономики. "Встроенный" (автоматический)
стабилизатор - экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду
циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым
изменениям экономической политики. В качестве таких стабилизаторов в
индустриальных странах обычно выступают прогрессивная система
налогообложения, система государственных трансфертов (в том числе
страхование по безработице) и система участия в прибылях. Создание
эффективных систем прогрессивного налогообложения и страхования занятости
является первоочередной задачей для переходных экономик, где объективные
сложности стабилизационной политики сочетаются с отсутствием адекватных
налоговых, кредитно-денежных и других механизмов макроэкономического
управления.
Структурный дефицит (излишек) государственного бюджета - разность между
расходами и доходами бюджета в условиях полной занятости. Циклический
дефицит нередко оценивается как разность между фактической величиной
бюджетного дефицита и структурным дефицитом.
Оценки структурного дефицита используются, в основном, в индустриальных
странах, где размеры бюджетных дефицитов определяются в большей степени
циклическими колебаниями, а не дискреционными мерами правительства.
Операционный дефицит - общий дефицит государственного бюджета за вычетом
инфляционной части процентных платежей по обслуживанию государственного
долга.
Обслуживание задолженности (т.е. выплата процентов по ней и постепенное
погашение основной суммы долга - его амортизация) является важной статьей
государственных расходов.
Первичный дефицит (излишек) государственного бюджета - разность между
величиной общего дефицита и всей суммой выплат по долгу. Наличие первичного
дефицита является фактором увеличения долгового бремени.
Квазифискальный (квазибюджетный) дефицит - существующий наряду с измеряемым
(официальным) скрытый дефицит государственного бюджета, обусловленный
квазифискальной (квазибюджетной) деятельностью государства.
Квазифискальные операции включают, например, следующие:
финансирование государственными предприятиями избыточной занятости в
государственном секторе и выплата ими заработной платы по ставкам выше
рыночных за счет банковских ссуд или путем накопления взаимной
задолженности;
накопление в коммерческих банках, отделившихся на начальных стадиях
экономических реформ от Центрального Банка, большого портфеля недействующих
ссуд - т.н. "плохих долгов" (просроченных долговых обязательств
госпредприятий, льготных кредитов домашним хозяйствам, фирмам и т.д.). Эти
кредиты, в конце концов, выплачиваются, в основном, за счет льготных
кредитов Центрального Банка;
отдельные операции, связанные с государственным долгом, а также
финансирование Центральным Банком убытков от мероприятий по стабилизации
обменного курса валюты, беспроцентных и льготных кредитов правительству
(например, на закупки пшеницы, риса, кофе и т.д.); кредиты рефинансирования
коммерческим банкам на обслуживание "плохих долгов", а также
рефинансирование Центральным Банком сельскохозяйственных, промышленных и
жилищных программ правительства по льготным ставкам и т.д.).
3.2. Способы финансирования дефицита государственного бюджета
Существует три основных способа финансирования дефицита госбюджета:
Монетизация бюджетного дефицита;
Внешнее долговое финансирование;
Внутреннее долговое финансирование.
В переходных экономиках монетизация дефицита государственного бюджета
обычно используется в тех случаях, когда имеется значительный внешний долг,
и это исключает льготное финансирование из иностранных источников, а
возможности внутреннего долгового финансирования также практически
исчерпаны, что часто является главной причиной высоких внутренних
процентных ставок. Этот способ финансирования целесообразен, если
официальные валютные резервы ЦБ истощены, в силу чего урегулирование
платежного баланса остается первостепенной задачей, причем предполагается,
что экономика выдержит высокую инфляцию.
В случае монетизации дефицита (то есть внутреннего банковского
финансирования) нередко возникает сеньораж - доход государства от печатания
денег. Сеньораж является следствием превышения темпа роста денежной массы
над темпом роста реального ВВП, что приводит к повышению среднего уровня
цен. В результате все экономические агенты платят своеобразный инфляционный
налог, и часть их доходов перераспределяется в пользу государства через
возросшие цены. В условиях повышения уровня инфляции возникает так называемый "эффект
Танзи" - сознательное затягивание налогоплательщиками сроков внесения
налоговых отчислений в государственный бюджет, что характерно для многих
переходных экономик. Нарастание инфляционного напряжения создает
экономические стимулы для "откладывания" уплаты налогов, так как за время
"затяжки" происходит обесценение денег, в результате которого выигрывает
налогоплательщик. В итоге дефицит государственного бюджета и общая
неустойчивость финансовой системы могут возрасти.
Монетизация дефицита государственного бюджета может не сопровождаться
непосредственно эмиссией наличности, а осуществляться в других формах -
например, в виде расширения кредитов Центрального Банка государственным
предприятиям по льготным ставкам или в форме отсроченных платежей.
Альтернативные возможности внешнего льготного финансирования бюджетного
дефицита (например, получение безвозмездных субсидий из-за рубежа или
льготных займов по низким ставкам с длительными сроками погашения) являются
наиболее привлекательными, так как в этом случае дефицит не только не
оказывает негативного воздействия на экономику, но и может оказаться весьма
полезным, если такое финансирование связано с производительным
использованием ресурсов.
Нередко, однако, возможности льготного финансирования в переходных
экономиках либо ограничены из-за значительной внешней задолженности, либо
используются правительствами преимущественно в непроизводительных целях -
на потребительские дотации, выплаты пенсий, увеличение государственного
аппарата и т.д. Такие дополнительные бюджетные расходы не могут быть быстро
сокращены в случае прекращения их внешнего субсидирования на фоне
отсутствия гарантированных внутренних источников покрытия, что усиливает
общее напряжение в бюджетно-налоговой сфере.
Внешнее финансирование бюджетного дефицита оказывается менее инфляционным,
чем его монетизация, так как предложение товаров на внутреннем рынке
увеличивается в той мере, в какой внешние займы способствуют расширению
импорта.
При этом, чем более открытой является переходная экономика и чем более
жестким - ее валютный курс, тем в меньшей степени внешнее долговое
финансирование окажется инфляционным, но тем сильнее будет его воздействие
на платежный баланс.
Привлечение средств из иностранных источников для финансирования бюджетного
дефицита может оказаться относительно привлекательным вариантом для
переходных экономик в тех случаях, когда:
удается организовать концессионное финансирование;
на внутреннем рынке ощущается дефицит капитала при высокой внутренней норме
прибыли;
торговый баланс относительно благополучен при наличии благоприятных
перспектив расширения рынка;
первоначальные размеры внешнего долга незначительны;
первоочередной задачей макроэкономической политики является снижение
вероятной инфляции.
Внутреннее долговое финансирование бюджетного дефицита нередко
рассматривается как антиинфляционная альтернатива монетизации. Однако этот
способ финансирования не устраняет угрозы роста инфляции, а только
откладывает этот рост.
Если облигации государственного займа размещаются среди населения и
коммерческих банков, то инфляционное напряжение окажется слабее, чем при их
размещении в ЦБ. Однако последний может скупить эти облигации на вторичном
рынке ценных бумаг и тем самым расширить свои квазифискальные операции,
способствующие росту инфляционного давления.
В случае обязательного (принудительного) размещения государственных
облигаций во внебюджетных фондах (пенсионных, страховых и т.д.) под низкие
(и даже отрицательные) процентные ставки, внутреннее долговое
финансирование бюджетного дефицита превращается, по существу, в механизм
дополнительного налогообложения. Более того, при высоком уровне процентных
ставок и значительных размерах дефицита государственного бюджета со
временем неизбежно происходит резкое увеличение доли государственного
внутреннего долга в ВВП, особенно при низких темпах экономического роста.
Рост бремени внутреннего долга увеличивает и долю государственных расходов
на его обслуживание, что приводит к самовозрастанию и бюджетного дефицита,
и государственной задолженности. Это серьезно ограничивает возможности
снижения напряженности в бюджетно-налоговой сфере и стабилизации уровня
инфляции. В целом, в переходных экономиках внутреннее долговое
финансирование бюджетного дефицита связано с относительно умеренными
издержками только в тех случаях, когда:
сложно контролировать предоставление кредитов частному сектору;
внутреннее предложение относительно эластично;
внешнее долговое финансирование относительно дорого или ограничено из-за
значительного бремени внешней задолженности, тогда как существующая
внутренняя задолженность незначительна;
сопровождающая переходный период инфляция достигла высоких темпов или
представляется абсолютно неизбежной.
3.3. Проблемы финансирования дефицита государственного бюджета в Республике
Беларусь
Для РБ проблема дефицита госбюджета является одной из наиболее важных и
острых. Как следствие негативных явлений в экономике дефицит создает
серьезную угрозу для развития общества, поскольку расшатывает денежное
обращение, усугубляет инфляционные процессы, ограничивает возможности
финансирования материальной, непроизводственной сферы, социальной защиты
населения.
На рис. 3 показаны реальные доходы и расходы государственного бюджета,
скорректированные на уровень инфляции.Рис.31
Примечание: ( ряд 1 – реальные доходы, ряд 2 – реальные расходы).
Законом РБ «О бюджете РБ на 2000 год», исходя из прогнозируемых доходов и
расходов, консолидированный республиканский бюджет определен с дефицитом
118 495 357 тыс. рублей. При этом, покрытие дефицита в 2000 году
предполагается осуществить за счет: 2
(тыс. рублей)
Общее финансирование 118 495 357,0
Внутреннее финансирование 143 350 242,5
Кредиты Национального банка Республики Беларусь на финансирование дефицита
республиканского бюджета 75 875 887,5
получение долгосрочных кредитов 76 000 000,0
погашение основной суммы задолженности по долгосрочным кредитам -124 112,5
Источники, получаемые от коммерческих банков и иных юридических и
физических лиц 70 474 355,0
Государственные краткосрочные облигации 60 474 355,0
привлечение средств 122 818 056,4
погашение основной суммы задолженности -62 343 701,4
Прочие государственные ценные бумаги 10 000 000,0
привлечение средств 10 000 000,0
Прочие источники внутреннего финансирования -3 000 000,0
получение займов, кредитов, ссуд 36 500 000,0
Внешнее финансирование -24 854 885,5
Чистые кредиты международных финансовых организаций -32 968 697,9
Использование кредитов 1 841 400,0
Погашение основной суммы долга -34 810 097,9
Кредиты правительств иностранных государств -1 886 187,6
Использование кредитов 10 807 241,0
Погашение основной суммы долга -12 693 428,6
Прочие источники внешнего финансирования 10 000 000,0
Вообще, такой дефицит не представляет большой угрозы для экономики
республики, находится в рамках допустимого уровня. Однако, структура
источников покрытия дефицита представляется весьма спорной. Так, покрытие
дефицита бюджета намечено за счет прямых кредитов НБ в сумме 75,9
млрд.рублей, плюс 70,5 млрд. рублей Коммерческих Банков – через покупку ими
ГКО. Эти же источники, но в другой пропорции, предполагались и для покрытия
дефицита бюджета в 1999 году. Однако, по ряду причин, в том числе и
вследствие отвлечения ресурсов банковской системы на финансирование
экономики, в прошлом году банки не только не смогли осуществить покупку ГКО
в запланированном объеме, но напротив, бюджет финансировал их через
размещение своих ресурсов в банках. Объем ГКО в активах банков за январь –
ноябрь прошлого года оказался ниже прироста средств правительства больше,
чем на 17 млрд. рублей, т. е. фактически они дотировались за счет средств
бюджета.1 И пока нет оснований предполагать, что ситуация кардинально
изменится в нынешнем году. Для этого необходимо, как уже указывалось,
обеспечить приток свободных средств в банковскую систему и доходность
ценных бумаг, которая была бы значительно выше уровня инфляции.
Итак, основной задачей бюджетной политики в области регулирования дефицита
государственного бюджета является дальнейшее сокращение его размера до
уровня 1,8 % к ВВП. Система мер по снижению дефицита включает мероприятия
по совершенствованию планирования и исполнения расходной части бюджета, а
также мероприятия по управлению внутренним долгом,
Политика в области финансирования бюджетного дефицита основывается на
использовании внутренних источников, что предполагает сокращение
кредитования дефицита республиканского бюджета Национальным Банком,
повышение эффективности рынка ГЦБ и совершенствование механизма управления
внутренним долгом.
В этой связи дальнейшее развитие получает инфраструктура фондового рынка.
Одновременно требуется принятие системы мер по повышению их
привлекательности для первичных инвесторов и поддержанию ликвидности
государственных ценных бумаг на вторичном рынке.
Исходя из вышесказанного следует еще раз указать на ключевую роль дефицита
бюджета в механизме развития инфляционных процессов, разрушающих экономику
страны. Критерий дефицита бюджета, по сути, выполняет роль регулятора с
отрицательной обратной связью, а потому должен играть ведущую роль в
системе показателей экономической безопасности страны.
Заключение
На основе приведенной выше информации можно сделать следующий вывод:
бюджетная политика как целенаправленная деятельность государства по
определению основных задач и количественных параметров формирования доходов
и расходов бюджета, управления государственным долгом является одним из
основных инструментов экономической политики государства.
Государственный бюджет – это важнейший плановый и контрольный
инструмент, посредством которого государство перераспределяет более третьей
части национального дохода и более половины своих денежных средств. Бюджет
возникает и действует там, где существует государство и развитые товарно-
денежные отношения. Через государственный бюджет правительство реализует
экономическую и социальную, внутреннюю и внешнюю политику. От размера
государственного бюджета, состава и соотношения его доходов и расходов
зависят реализация программ экономического и социального развития,
устойчивость финансового положения страны. Он может активно влиять на
экономическую активность, инвестиционную политику, совершенствование
структуры экономики, на развитие приоритетных отраслей и социальной сферы.
Бюджетное устройство представляет собой совокупность таких элементов как
организация и принципы построения бюджетной системы, бюджетного процесса,
взаимоотношения между многочисленными видами бюджетов, совокупность
бюджетных прав. Все элементы бюджетного устройства функционируют в их
единстве и взаимосвязанности и обеспечивают проведение единой бюджетной
политики государства через республиканский и местные бюджеты.
Анализ показал, что для эффективного проведения бюджетной политики в
области выработки и реализации подходов по формированию основных доходных
источников необходимо совершенствование налоговой политики, сокращение
налоговой нагрузки, максимальное использование резервов для пополнения
доходной части бюджета. Таким образом, необходимо добиться достаточных и
стабильных поступлений в бюджет и по возможности – снизить налоговое
давление на экономику и ограничить его негативное воздействие на темпы
роста производства, инвестиций и экспорта.
Политика же государственных расходов не должна быть расточительной и должна
ориентировать бюджетную политику на умеренно жесткие показатели, притом,
что эти расходы должны принимать форму инвестиций. Расходы бюджета РБ
должны определяться задачами социально-экономического развития. Нужно
реализовать меры по усилению контроля за целевым использованием
государственных средств, упорядочить механизм предоставления средств
различным хозяйственным субъектам и на реализацию государственных программ.
Необходимо помнить, что бюджетный дефицит играет ключевую роль в механизме
развития инфляционных процессов, разрушающих экономику страны, а также его
ведущую роль в системе показателей экономической безопасности страны.
Политика в области финансирования бюджетного дефицита должна основываться
на использовании внутренних источников, что предполагает сокращение
кредитования дефицита республиканского бюджета Национальным Банком,
повышение эффективности рынка ГЦБ и совершенствование механизма управления
внутренним долгом.
Таким образом, с учетом проведенного анализа, можно сделать вывод,
что эффективная бюджетная политика государства в переходный период зависит
от многих факторов. Существенное значение имеют активная позиция и
координация деятельности центрального аппарата и местных органов власти.
Необходимо продолжить работу по методическому совершенствованию бюджетного
процесса, максимально использовать резервы для пополнения доходной части
бюджета и при этом не оказывать дестимулирующего влияния на
воспроизводственные процессы в народном хозяйстве. Бюджет республики и
дальше должен играть важную социально – экономическую роль в стабилизации
переходного периода.
Главной же целью совершенствования бюджетной политики государства должно
быть усиление ее стимулирующей функции для перехода экономики страны в
постиндустриальную стадию развития в начале третьего тысячелетия.
Литература
Гайгер, Линвуд Т. Макроэкономическая теория и переходная экономика. - М.,
1996.
Государственный бюджет: Учеб. пособие / Заяц Н.Е., Ханкевич Л.А.; под общ.
ред. М.И. Ткачук-Мн.: Выш. шк., 1995.-240с.
Дорнбуш Р., Фишер С. Макроэкономика. - М.,1997
Жушма П. Жить по средствам // Национальная экономическая газета 2000 г. №6,
стр.1-2
Заяц Н. Е, Фисенко М. К. Теория финансов – Мн.: Выш. шк., 1997.-368с.
Закон РБ «О бюджете РБ на 1999 год» // Национальная экономическая газета
Информбанк 1999 №10 стр. 2-8
Закон РБ «О бюджете РБ на 2000 год» № 367-3 от 31.01.2000 г. //
Национальная экономическая газета Информбанк 2000 №8, стр. 2-8
Законодательство о налогах и сборах в Республике Беларусь / серия:
«Настольная книга бухгалтера». – Мн., Право и экономика, 192 с.
Илларионов А. Бремя государства // Вопросы экономики 1996 №9 стр. 12-27
Корбут Н.П. Реализация бюджетной политики государства в переходный период
// Белорусский экономический журнал, 1999 № 4 с.4-16.
М. Матусевич Трудный бюджет 2000-го // Национальная экономическая газета
2000 г. № 4, стр.1-3
Образцова Т.Б. Налоги и реальное влияние на экономику // Белорусский
экономический журнал, 1999 № 3 с.28-36.
Статистические таблицы // Европейская экспертная служба «Экономические
тенденции в Беларуси» ежемесячное обозрение 1999 стр.
Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для вузов. Под ред. проф. Л.
А. Дробозиной - М., Финансы, ЮНИТИ, 1997
Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997, 383с.
Экономическая политика: анализ и альтернатива: сборник докладов / под ред.
Л.К. Злотникова, В.М. Шлындикова – Мн.: Бестпринт, 1999.-368с.
1 Государственный бюджет: Учеб. пособие/ Заяц Н.Е., Ханкевич Л.А.; под
общ. Ред. М. И. Ткачук. – Мн.: Выш .шк., 1995, стр.15-21
2 Государственный бюджет: Учеб. пособие/ Заяц Н.Е., Ханкевич Л.А.; под общ.
Ред. М. И. Ткачук. – Мн.: Выш .шк., 1995, стр.19
1 Европейская экспертная служба «Экономические тенденции в Беларуси»
ежемесячное обозрение декабрь 1999 стр.56
2 Закон РБ «О бюджете РБ на 2000 год» № 367-3 от 31.01.2000 г. – НЭГ
2000г. №8 стр.2-8
1 П. Жушма Жить по средствам - НЭГ 2000 г. № 6, стр. 1-2.
1 Европейская экспертная служба «Экономические тенденции в Беларуси»
ежемесячное обозрение декабрь 1999 стр.58
1 Европейская экспертная служба «Экономические тенденции в Беларуси»
ежемесячное обозрение декабрь 1999 стр.61
2 Закон РБ «О бюджете РБ на 2000 год» № 367-3 от 31.01.2000 г. – НЭГ 2000г.
№8 стр.2-8
1 Н. Демчук О налоговой системе РБ – НЭГ 2000г. № 1, стр.1-4
1 Европейская экспертная служба «Экономические тенденции в Беларуси»
ежемесячное обозрение ноябрь 1999 стр.72
1 Европейская экспертная служба «Экономические тенденции в Беларуси»
ежемесячное обозрение ноябрь 1999 стр.65
1 Европейская экспертная служба «Экономические тенденции в Беларуси»
ежемесячное обозрение декабрь 1999 стр.63
1 Закон РБ «О бюджете РБ на 2000 год» № 367-3 от 31.01.2000 г. – НЭГ 2000г.
№8 стр.2-8
1 Европейская экспертная служба «Экономические тенденции в Беларуси»
ежемесячное обозрение декабрь 1999 стр.47
2 Закон РБ «О бюджете РБ на 2000 год» № 367-3 от 31.01.2000 г. – НЭГ 2000г.
№8 стр.2-8
1 М. Матусевич Трудный бюджет 2000-го - НЭГ 2000 г. № 4, стр.1-3
Главная