Бюджетування на підприємстві на прикладі ТОВ "Енергоресурси–7"
Дані таблиці свідчать про те, що підприємство планує продати 198
комплектів м'яких меблів. Для забезпечення безперебійного постачання готовою
продукцією підприємство планує залишок продукції на кінець першого кварталу в
об'ємі 20% від обсягу реалізації другого періоду, що становить 10
(51×0,2) штук. Таким чином, необхідний обсяг продукції становить 54
(44+10) штук. Але початок першого кварталу на складі є 7 одиниць готової
продукції. Отже, обсяг виробництва м'яких меблів першого періоду повинен
скласти 47 (54-7) виробів. Подібним чином розраховуються всі інші показники
виробничого плану наявних видів продукції.
Бюджет прямих витрат на матеріали базується на виробничому плані, тобто
на основі планової величини валового випуску калькулюється потреба в
матеріалах.
Затрати матеріалів на одиницю продукції показані у таблиці 3.6.
Таблиця 3.6.
Склад прямих витрат на матеріали, що включають
у собівартість одиниці продукції
Найменування
Вид продукції
М'які меблі
Спальний гарнітур
Комп. стіл
1
2
3
4
Оббивна тканина, м
19
-
-
Пружинні блоки, шт
40
-
-
Бязь, м
7
-
-
ЛДСП, м2
-
22,5
5,5
OSB, м2
-
10,6
-
Фанера, м2
20
5,5
-
ДСП,м2
0,7
-
-
ДВП, м2
-
5,1
-
Неткан. матеріал, кг
18
-
-
Брус сосни, м3
0,2
-
-
Брус берези, м3
-
0,1
-
Клей, кг
1,3
1,5
0,9
Нитки, м
200
-
-
Дзеркало, м2
-
1,5
-
Матрац, шт.
-
1
-
Набір фурнітури, комп.
1
1
1
Планована ціна матеріалів визначена в таблиці 3.7.
Таблиця
3.7.
Бюджет прямих
витрат на матеріали
Найменування/період
Квартал 1
Квартал 2
Квартал 3
Квартал 4
Усього за
2008р.
1
2
3
4
5
6
1. Загальна потреба в
матеріалах
1.1. Оббивна
тканина, м
893
988
988
931
3800
1.2. Бязь, м
329
364
364
343
1400
1.3. ЛДСП, м2
1102,5
1186
1236,5
1085
4610
1.4. ДСП, м2
32,9
36,4
36,4
34,3
140
1.5. Фанера, м2
1105
1210,5
1216
1128,5
4660
1.6. ДВП, м2
153
158,1
163,2
137,7
612
1.7. Неткан.
матеріал, кг
846
936
936
882
3600
1.8. Брус
сосни, м3
9,4
10,4
10,4
9,8
40
1.9. Брус
берези, м3
0,8
0,9
1
0,9
3,6
1.10. OSB, м2
84,8
95,4
106
95,4
381,6
1.11. Клей, кг
158,6
174,4
178,3
162,7
674
1.12. Нитки, м
9400
10400
10400
9800
40000
1.13. Дзеркало, м2
57
60
63
54
234
1.14. Матрац, шт.
38
40
42
36
156
1.15. Пруж. блоки, шт.
320
400
400
360
1480
1.16. Набір фурн., комп.
130
144
147
135
556
2. Ціна, грн.
2.1. Оббивна
тканина, 1м, грн.
180
180
180
180
2.2. Бязь, 1м,
грн.
21
21
21
21
2.3. ЛДСП, 1м2,
грн.
85
85
85
85
2.4. ДСП, 1м2,
грн.
50
50
50
50
2.5. Фанера,
1м2, грн.
160
160
160
160
2.6. ДВП, 1м2,
грн.
63
63
63
63
2.7. Нетк.
матеріал, 1кг, грн.
150
150
150
150
2.8. Брус
сосни, 1м3, грн.
2000
2000
2000
2000
2.9. Брус
берези, 1м3, грн.
3000
3000
3000
3000
2.10. OSB, м2,
грн.
400
400
400
400
2.11. Пружин.
блок, 1 шт., грн.
40
40
40
40
2.12. Клей,
1кг, грн.
30
30
30
30
2.13. Нитки,
1м, грн.
0,035
0,035
0,035
0,035
2.14. Дзеркало,
м2
190
190
190
190
2.15. Матрац,
1 шт., грн.
1500
1500
1500
1500
2.16. Набір
хур., комп. для м’яких меблів
75
75
75
75
2.17. Набір
хур., комп. для спал. гарнітура
1012
1012
1012
1012
2.18. Набір
хур., комп. для комп. столу
70
70
70
70
3. Прямі
витрати на матеріали, грн.
3.1. Оббивна
тканина
160740
177840
177840
167580
684000
3.2. Бязь
6909
7644
7644
7203
29400
3.3. ЛДСП
93712,5
100810
105103
92225
391850
3.4. ДСП
1645
1820
1820
1715
7000
3.5. Фанера
176800
193680
194560
180560
745600
3.6. ДВП
9639
9960,3
10281,6
8675,1
38556
3.7. Неткан.
матеріал
126900
140400
140400
132300
540000
3.8. Брус
сосни
1880
2080
2080
1960
8000
3.9. Брус
берези
2400
2700
3000
2700
10800
3.10. OSB
33920
38160
42400
38160
152640
3.11. Клей
4758
5232
5349
4881
20220
3.12. Нитки
329
364
364
343
1400
3.13. Дзеркало
10830
11400
11970
10260
44460
3.14. Матрац,
шт.
57000
60000
63000
54000
234000
3.15. Пружинні
блоки
12800
16000
16000
14400
59200
3.16. Набір
хур., комп. для м'яких меблів
3525
3900
3900
3675
15000
3.17. Набір
хур., комп. для спал. гарнітура
38456
40480
42504
36432
157872
3.18. Набір
хур., комп. для комп. стола
3150
3640
3710
3500
14000
3.19. Усього
745393,5
816110,3
831926
760569
3153998
У таблиці розраховані потреби в матеріалах для виробництва кожного виду
продукції виходячи із запланованого обсягу випуску й даних, наведених у таблиці
3.6. А також загальні потреби в прямих матеріальних витратах як у натуральному
так і у вартісному вираженні.
Наступним етапом є розрахунок необхідної кількості закупівель (по видах
сировини й матеріалів). Потреба в кожному кварталі розраховується по формулі
1.4 [1 розділ].
Бюджет закупівель матеріалів розробляється виходячи з того, що запаси
матеріалів на кінець періоду складають 40% від потреби в матеріалах наступного
періоду. Це умова необхідно для безперебійної поставки сировини у виробництво.
Так для матеріалу «оббивна тканина» у першому кварталі це значення складе 395,2
(988×0,4) м2. Знаючи необхідний обсяг матеріалу для виконання
плану першого періоду 893 м2 , оцінюємо загальний необхідний обсяг
сировини 1288,2 (893+395,2) м2 . Але початок першого кварталу на
складі є 379,39 м2 сировини. Отже, закупити треба 908,81
(1288,2-379,39) м2.
У свою чергу, добуток отриманих величин на вартість одиниці матеріалу дає
суму запасів на кінець періоду у вартісному вираженні, вона буде дорівнює
16358,8 (908,81×180) грн.
Запас матеріалів на початок періоду дорівнює кінцевому запасу
попереднього періоду, тобто дані про запаси оббивної тканини на кінець періоду
по першому кварталі переносяться в дані про запаси на початок другого кварталу.
Аналогічним способом розраховуються планові витрати на сировину для всіх інших
періодів і видів матеріалів.
Таблиця 3.8.
Бюджет закупівель матеріалів у вартісному й натуральному вираженні
Найменування
/період
Квартал 1
Квартал 2
Квартал 3
Квартал 4
Усього за
2008р.
1
2
3
4
5
6
1. Запас матеріалів на
кінець періоду
1.1. Оббивна
тканина, м
395,2
395,2
372,4
353,78
353,78
1.2. Бязь, м
145,6
145,6
137,2
130,34
130,34
1.3. ЛДСП, м2
474,4
494,6
434
412,3
412,3
1.4. ДСП, м2
14,56
14,56
13,72
13,03
13,03
1.5. Фанера, м2
484,2
486,4
451,4
428,83
428,83
1.6. ДВП, м2
63,24
65,28
55,08
52,33
52,33
1.7. Неткан.
матеріал, кг
374,4
374,4
352,8
335,16
335,16
1.8. Брус
сосни, м3
4,16
4,16
3,92
3,72
3,72
1.9. Брус
берези, м3
0,36
0,4
0,36
0,34
0,34
1.10. OSB, м2
38,16
42,4
38,16
36,25
36,25
1.11. Клей, кг
69,76
71,32
65,08
61,83
61,83
1.12. Нитки, м
4160
4160
3920
3724
3724
1.13. Дзеркало, м2
24
25,2
21,6
20,52
20,52
1.14. Матрац, шт.
16
17
14
13,3
13,3
1.15. Пруж. блоки, шт.
160
160
144
136,8
136,8
1.16. Набір фурн., комп.
57,6
58,8
54
51,3
51,3
2. Запас матеріалів на
початок періоду
2.1. Оббивна
тканина, м
379,39
395,2
395,2
372,4
379,39
2.2. Бязь, м
139,78
145,6
145,6
137,2
139,78
2.3. ЛДСП, м2
455,42
474,4
494,6
434
455,42
2.4. ДСП, м2
13,98
14,56
14,56
13,72
13,98
2.5. Фанера, м2
464,83
484,2
486,4
451,4
464,83
2.6. ДВП, м2
60,71
63,24
65,28
55,08
60,71
2.7. Неткан.
матеріал, кг
359,42
374,4
374,4
352,8
359,42
2.8. Брус
сосни, м3
3,99
4,16
4,16
3,92
3,99
2.9. Брус
берези, м3
0,35
0,36
0,4
0,36
0,35
2.10. OSB, м2
36,63
38,16
42,4
38,16
36,63
2.11. Клей, кг
66,97
69,76
71,32
65,08
66,97
2.12. Нитки, м
3993,6
4160
4160
3920
3993,6
2.13. Дзеркало, м2
23,04
24
25,2
21,6
23,04
2.14. Матрац, шт.
15,36
16
17
14
15,36
2.15. Пруж. блоки, шт.
153,6
160
160
144
153,6
2.16. Набір фурн., комп.
55,3
57,6
58,8
54
55,3
3. Обсяг закупівель
матеріалів
3.1. Оббивна
тканина, м
908,81
988
965,2
912,38
3774,39
3.2. Бязь, м
334,82
364
355,6
336,14
1390,56
3.3. ЛДСП, м2
1121,84
1206,2
1175,9
1063,3
4566,88
3.4. ДСП, м2
33,48
36,4
35, 56
33,61
139,05
3.5. Фанера, м2
1124,37
1212,7
1181
1105,93
4624
3.6. ДВП, м2
155,53
160,14
153
134,95
603,62
3.7. Неткан.
матеріал, кг
860,98
936
914,4
864,36
3575,74
3.8. Брус
сосни, м3
9,57
10,4
10,16
9,6
39,73
3.9. Брус
берези, м3
0,81
0,94
0,96
0,88
3,59
3.10. OSB, м2
86,33
99,64
101,76
93,49
381,22
3.11. Клей, кг
161,39
175,96
172,06
159,45
668,86
3.12. Нитки, м
9566,4
10400
10160
9604
39730,4
3.13. Дзеркало, м2
57,96
61,2
59,4
52,92
231,48
3.14. Матрац, шт.
38,64
41
39
35,3
153,94
3.15. Пруж. блоки, шт.
326,4
400
384
352,8
1463,2
3.16. Набір фурн., комп.
132,3
145,2
142,2
132,3
552
3. Закупівлі матеріалів у
вартісному вираженні, грн.
Главная