Финансовый осмотр предприятия

2.8 Финансовое состояние за 2006 – 2007 год

На расчетный счет поступило 11341.4 тыс.грн

Погашено с расчетного счета 11425.8 тыс.грн

Задолженность за декабрь 2007г. 54.4 тыс.грн

2.9 Дебиторская задолженность на 2008 год

2.9.1 Кредиторская задолженность на 2008 год

Из таблицы 2.7.1. видно, что кредиторская задолженность предприятия на 1 января 2007 года превышает дебиторскую задолженность на 6.4 тыс. грн.(1521.5тыс. грн-1527.9тыс. грн). Также видим, что к 1 января 2008 года на расчетный счет поступило 11341.4 тыс.грн, а погашено с расчетного счета на 1 января 2008 года 11425.8 тыс.грн. Таким образом, на расчетном счете КП «АСУ» к началу 2008 года осталось (– 84.4) тыс.грн. К 1 января 2007 года на расчетный счет поступило 10602.7тыс.грн, а погашено с расчетного счета на 1 января 2007 года 10581.9тыс.грн. Таким образом, на расчетном счете КП «АСУ» к началу 2007 года осталось 20.8 тыс.грн. На 1 января 2008 года кредиторская задолженность предприятия составляет 994.9 тыс.грн, а дебиторская задолженность на 1 января 2008 года составила 934.2 тыс.грн. Отсюда следует, что кредиторская задолженность доминирует над дебиторской на 60.7 тыс.грн.

3. Структура имущества предприятия и источников его финансирования

Таблица 3.1 – структура имущества предприятия и источников его финансирования

Анализ, проведенный в таблице, свидетельствует об изменении валюты баланса, а также отдельных показателей актива и пассива за рассматриваемый период. Валюта баланса за исследуемый период увеличилась на 620.9 тыс.грн.

Необоротные активы уменьшились на 2.6 тыс.грн, что составило(0.55)%.Сумма оборотных активов увеличилась на 668.4 тыс.грн или 0.63 %. Сумма собственного капитала уменьшилась с 47.1 тыс.грн. до 44.9 тыс.грн, что составило 2.2 тыс.грн или 2.34 %.

Сумма поточных обязательств увеличилась с 859.9 до 1527.9, что составило 668 тыс.грн или 2.34%.

3.1 Общая характеристика финансового состояния предприятия

Коэффициент финансовой независимости – показывает в какой мере деятельность предприятия финансируется за счет собственных средств.

,

где СК – собственный капитал; Б – баланс.

Коэффициент финансовой устойчивости указывает искомый вес финансовых источников, которыми предприятие может пользоваться длительное время.

,

где ДК – долгосрочные обязательства;

Коэффициент финансирования показывает соотношение между источниками собственных средств предприятия и привлеченными:

,

где О – обязательства предприятия.

Приведенные показатели были рассчитаны на начало и конец отчетного периода. Определенные показатели приводятся в таблице и анализируются в динамике и в сравнении с нормативными значениями.

Таблица 3.2. – Показатели финансовой устойчивости

Согласно таблице 3.2., коэффициент финансовой независимости на начало года составил 0.05, а на конец – 0.02, при нормативном значении больше 0.5. Данный коэффициент характеризует возможность предприятия выполнить свои внешние обязательства за счет использования собственных средств. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво предприятие и независимо от кредиторов. Значение коэффициентов на начало и конец отчетного периода свидетельствует о неспособности предприятия выполнить свои обязательства за счет собственных средств.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает вес долгосрочных обязательств и собственных средств в валюте баланса. На начало отчетного периода он составлял 0.05. а на конец 0.02 при нормативном значении больше 0.7.

Коэффициент финансирования имеет неудовлетворительное значение(все коэффициенты меньше норматива), то есть, деятельность предприятия финансируется в большей степени за счет привлеченных средств.

3.2 Структура источников финансовых результатов предприятия

Источниками финансовых ресурсов предприятия являются собственные и привлеченные средства.

Таблица 3.3. – Состав и структура источников финансирования деятельности предприятия

Анализ, приведенный в таблице 3.3, свидетельствует об изменениях, которые произошли в пассиве баланса. Так большую часть в собственном капитале занимает нераспределенная прибыль – 51.16%. Меньшую часть составляет другой дополнительный капитал – 40.55 %. Самую малую часть занимает уставной фонд – 3.9 тыс.грн или 8.28 % от общей суммы собственных средств предприятия. Наибольший вес в сумме привлеченного капитала составляет кредиторская задолженность за товары и составляет 85.34 %.

3.3 Анализ ликвидности баланса

Ликвидность предприятия – это его возможность превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере нарастания их срока. Для оценки ликвидности баланса рассчитываем такие показатели:

·                   Собственный оборотный капитал предприятия

Обор. Собст.кап.=Обор. активы – Поточн.обязат – ва

Обор.Собст.кап.нач=38.9 тыс.грн

Обор.Собст.кап.кон=39.3 тыс.грн

·                   Коэффициент абсолютной ликвидности, который указывает на срочную возможность предприятия оплатить свои поточные обязательства:

,

где ДС – денежные средства и их эквиваленты; ПИ – поточные финансовые инвестиции; ПО – поточные обязательства.

·                   Коэффициент уточненной ликвидности указывает на возможность предприятия оплатить свои поточные обязательства за счет ожидаемых поступлений:

,

где ДЗ – дебиторская задолженность за товары, услуги, и другая дебиторская задолженность.

Коэффициент уточненной ликвидности в соответствии с нормативным коэффициентом должен быть больше 0.5. Как видим из вышеприведенных расчетов, показатель уточненной ликвидности на начало и на конец года значительно превышают нормативный показатель ликвидности, что свидетельствует о возможности предприятия оплатить свои поточные обязательства за счет ожидаемых поступлений.

Вывод

Во втором разделе НИРСа был приведен финансовый анализ КП «АСУ» при помощи анализа динамики и структуры статей баланса предприятия, коэффициентов финансовой независимости, финансовой устойчивости, ликвидности баланса и т.д.

На основании таблицы 2.1. можно сделать выводы о текучести кадров на предприятии за 2005-2007 года. Численность работников на начало года в каждом году росла соответственно на 9 человек в 2006 году и на 19 человек в 2007 году. Было принято рабочих на стройку в количестве соответственно 25, 55 и снова 25 человек, но вследствие ухода рабочих с предприятия по собственному желанию их количество уменьшилось соответственно на 16, 36 и 28 человек. Таким образом в конце отчетного года количество рабочих соответственно составляло 63 человека – на конец 2005 года, 82 человека – на конец 2006 года и 79 человек – на конец 2007 года. Итак, за три года количество работающих на предприятии заметно увеличилось на 25 человек и составило 79 человек, при начальном количестве работающих – 54 человека. Этот факт свидетельствует об увеличении числа рабочих мест на предприятии, что предоставляет возможность выполнять больше работ за один и тот же промежуток времени или одновременно выполнять СМР на нескольких объектах сразу, что принесет большую прибыль и возможно увеличит количество заказчиков у предприятия.

Стоимость работ в 2007 году в сравнении с 2005 и 2006 годами заметно возросла. Так она составляет 2407.1 тыс.грн в 2007 году при показателях 1370.4 тыс.грн в 2005 году и 1949.1 тыс.грн в 2006 году. Итак, стоимость работ в 2007 году увеличилась на 1036.7 тыс.грн в сравнении с показателем 2005 года.

Фактическая себестоимость к 2007 году также возросла на 1317.2 тыс.грн в сравнении с 2005 годом, хотя в 2005 году произошло снижение себестоимости работ на 3 тыс.грн, в 2006 году наоборот – удорожание на 226.2 тыс.грн, а в 2007 году – удорожание на 277.5 тыс.грн.

Среднесписочная численность рабочих, как было сказано выше, за три года возросла на 25 человек, что оказало положительное влияние на объем выработки одним рабочим при выполнении СМР.

Средства на оплату труда за три года возросли на 482.9 тыс.грн и составили 355.4 тыс.грн в 2005 году, 647.1 тыс.грн в 2006 году и 838.3 тыс. грн – в 2007 году.

Средняя заработная плата на 1 человека также возросла с 442 грн(в 2005 году), 682.6 грн(в 2006 году) до 851.9 грн(в 2007 году). Разница составила 409.9 грн.

Выработка на 1 работника на месяц в 2005 году составила 1704 грн, в 2006 году – 2056 грн, а в 2007 году – 2446 грн. Приведенные данные показывают, что выработка на 1 работника на месяц возросла на 742 грн. Это могло быть вызвано увеличением числа рабочих на предприятии, вследствие чего стал выполняться больший объем работ, а так же уменьшились трудозатраты 1 рабочего на выполнение СМР. Увеличение выработки одним работником также могло быть вызвано увеличением средней заработной платы к 2007 году на 409.9 грн, что превышает показатель 2005 года почти в 2 раза.

Себестоимость работ в 2006 году возросла в сравнении с данными 2005 года на 807.9 тыс.грн.

В некоторых случаях себестоимость выполненных работ меньше стоимости оговоренной договором(например, при выполнении СМР Алчевскому коксохимзаводу договорная стоимость работ должна была составить 999 тыс.грн, а фактически она составила 968.4 тыс.грн; при выполнении СМР ООО «Стринг» договорная стоимость работ также больше фактической себестоимости на 0.7 тыс.грн). Это объясняется тем, что не всегда выполняются условия договора(было выполнено количество работ меньше указанному в договоре), вследствие чего и оплата этих работ соответственно тоже меньше указанной в договоре.

А в целом, предприятие выполнило работ больше указанных в договоре, вследствие чего фактическая себестоимость работ больше стоимости работ указанной в договорах. В сумме итого указана сумма 2175.3 тыс.грн, что больше суммы 1949.1 тыс.грн, указанной в договорах. В 2007 году стоимость работ возросла в сравнении с данными 2006 года на 226.2 тыс.грн.

В некоторых случаях себестоимость выполненных работ меньше стоимости оговоренной договором(например, при выполнении СМР ООО «ПСП «Азовинтэкс»»договорная стоимость работ должна была составить 337 тыс.грн, а фактически она составила 355.9 тыс.грн; при выполнении СМР КП «Алчевскстрой» договорная стоимость работ также больше фактической себестоимости на 3.4 тыс.грн; при выполнении СМР ЗАО «ЛСУ №8» договорная стоимость работ составила 4.4 тыс.грн. Фактически же она составила 3 тыс.грн. ). Это объясняется тем, что не всегда выполняются условия договора(было выполнено количество работ меньше указанному в договоре), вследствие чего и оплата этих работ соответственно тоже меньше указанной в договоре.

А в целом, предприятие выполнило работ больше указанных в договоре, вследствие чего фактическая себестоимость работ больше стоимости работ указанной в договорах. В сумме итого указана сумма 2684.6 тыс.грн, что больше суммы 2407.1 тыс.грн, указанной в договорах.

В сравнении со стоимостью работ в 2005 году(2175.3 тыс.грн.) в 2007 году их стоимость увеличилась на 509.3 тыс.грн и составила 2684.6 тыс.грн.

В 2006 году предприятие сдавала в аренду помещение на сумму 0.3 тыс.грн больше чем в 2005 году, оказало услуги генподряда на 254.5 тыс.грн больше чем в 2005 году. За материалы и спецодежду КП «АСУ» получило на 12.5 тыс.грн больше чем в 2005 году. В целом в 2006 году КП «АСУ» оказало услуг на 275.7 тыс.грн больше чем в 2005 году.

Анализ, проведенный в таблице 3.1, свидетельствует об изменении валюты баланса, а также отдельных показателей актива и пассива за рассматриваемый период. Валюта баланса за исследуемый период увеличилась на 620.9 тыс.грн.

Необоротные активы уменьшились на 2.6 тыс.грн, что составило(0.55)%.Сумма оборотных активов увеличилась на 668.4 тыс.грн или 0.63 %. Сумма собственного капитала уменьшилась с 47.1 тыс.грн. до 44.9 тыс.грн, что составило 2.2 тыс.грн или 2.34 %.

Сумма поточных обязательств увеличилась с 859.9 до 1527.9, что составило 668 тыс.грн или 2.34%.

Коэффициент финансовой независимости на начало года составил 0.05, а на конец – 0.02, при нормативном значении больше 0.5. Данный коэффициент характеризует возможность предприятия выполнить свои внешние обязательства за счет использования собственных средств. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво предприятие и независимо от кредиторов. Значение коэффициентов на начало и конец отчетного периода свидетельствует о неспособности предприятия выполнить свои обязательства за счет собственных средств.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает вес долгосрочных обязательств и собственных средств в валюте баланса. На начало отчетного периода он составлял 0.05. а на конец 0.02 при нормативном значении больше 0.7.

Коэффициент финансирования имеет неудовлетворительное значение(все коэффициенты меньше норматива), то есть, деятельность предприятия финансируется в большей степени за счет привлеченных средств.

Большую часть в собственном капитале занимает нераспределенная прибыль – 51.16%. Меньшую часть составляет другой дополнительный капитал – 40.55 %. Самую малую часть занимает уставной фонд – 3.9 тыс.грн или 8.28 % от общей суммы собственных средств предприятия.

Наибольший вес в сумме привлеченного капитала составляет кредиторская задолженность за товары и составляет 85.34 %.

Кредиторская задолженность предприятия по двум годам превышает дебиторскую задолженность, но в связи с тем, что показатель уточненной ликвидности на начало и на конец года значительно превышают нормативный показатель ликвидности, то это свидетельствует о возможности предприятия оплатить свои поточные обязательства за счет ожидаемых поступлений.

Список использованной литературы

1. Крамаренко Г. А Финансовый анализ и планирование – К.:Центр учебной литературы, 2003. – 224 с.

2. Лахтионова Л. А. Финансовый анализ субъектов хозяйствования: Монография. – К.: КНЕУ, 2001. - 387

3. Партин Г. О., Загородний А. Г. Финанси предприятий: Учеб. пособие – Львов: ЛБИНБУ, 2003. – 265 с.

4. Славьюк Р.А. Финанси предприятий: Учеб. пособие. – К.: Центр учебной литературы, 2004. - 406с.

5. Филимоненков О. С. Финансы предприятий: Учеб. пособие. – К.: Эльга, Ника – Центр, 2002. – 360 с.

6. Худолей Л.М. Теория финансов: Учеб. –метод пособие. – К.: Изд – во Европ.ун – та, 2003. – 167 с.

Страницы: 1, 2