|
Рефераты Главная Финансовое право Финансовый менеджмент финансовая математика Финансы деньги кредит Французский Компьютерные сети Конституционное право зарубежныйх стран Конституционное право России Краткое содержание произведений Программирование компьютеры и кибернетика Производство и технологии Психология Разное Религия и мифология Трудовое право Туризм Уголовное право и процесс Управление |
Метод графо-аналитических зависимостей в налоговом менеджменте
Налоговая нагрузка= (Сумма налогов/Выручка) *100% НН= (980059,47/4080685,44) *100%=24,02% График налоговых обязательств и налоговых платежей: см. ниже Теперь я предлагаю к рассмотрению вариант когда это же предприятие пользуется упрощенной системой налогообложения и налогооблагаемая база (Доход - Расход) *15%. Штатное расписание предприятия (числовые данные пересчитываются в индивидуальный вариант):
(Все работники трудятся по основному месту работы, иждивенцев не имеют, районный коэффициент - 25%). Предприятие ежемесячно осуществляет следующие хозяйственные операции (числовые данные пересчитываются в индивидуальный вариант):
Баланс предприятия на 01 января (числовые данные не пересчитываются по вариантам):
Налоговая нагрузка= (Сумма налогов/Выручка) *100% НН= (371542,16/4080685,44) *100%=9,1%
График налоговых обязательств и налоговых платежей (УСНО):
Корпоративный налоговый менеджментМетодология налогового менеджмента - это с одной стороны научное направление (предмет, объект), с другой стороны практическая деятельность, оперирующая конкретными методами и приемами принятия решений по управлению налоговыми обязательствами, платежами, правоотношениями. Предметом изучения в налоговом менеджменте являются вопросы управления налоговыми обязательствами и налоговыми платежами. Объектом изучения корпоративного налогового менеджмента является управление налоговыми отношениями, налоговыми ресурсами и налоговыми потоками. Налоговые обязательства возникают в процессе осуществления предприятием производственно-хозяйственной деятельности и в соответствии с существующим законодательством предприятие принимает на себя обязанность и ответственность за осуществление передачи определенных финансовых средств органам государственной власти. Налоговые платежи - передача определенных финансовых средств органам государственной власти (закрытие налоговых обязательств). Управление предприятием - это планирование налоговых обязательств и налоговых платежей, организации управления налоговыми обязательствами и налоговыми платежами и рационализации потоков налоговых обязательств и налоговых платежей, а также их величин. Задачи: по планированию налоговых обязательств и налоговых платежей. а) нормативное планирование налоговых платежей определяет плановые нормативы (показатели) налоговых платежей относительно различных характеристик производственной-хозяйственной деятельности предприятия. б) объемно-календарное планирование. 2. по организации управления налоговыми обязательствами и налоговыми платежами. 3. по рационализации потоков налоговых обязательств и налоговых платежей, а т. ж. их величины. 4. по количественной и качественной оценке и учете результатов работы. Принципы управления: научность системность и комплексность единство в управлении централизованность и децентрализованность пропорциональность единство распорядительством снижение трудоемкости делегирование полномочий приоритет функции управления принцип обратной связи Налоговое правоНалоговое право - это отрасль правовой системы РФ, которая регулирует общественные отношения в сфере налогообложения. Система налоговых правоотношений - общественные отношения, урегулированные нормами налогового права, возникающие в процессе организации и осуществления государством налоговых изъятий. Норма налогового права - это санкционированная государством, обязательное правило поведения, направленное на регулирование общественных отношений в сфере налогообложения, закрепляющее права и обязанности субъектов соответствующих налоговых правоотношений и являющееся критерием оценки поведения как правомерного и неправомерного. Способы реализации норм налогового права: исполнение применение использование соблюдение уклонение Нормы налогового права: Материальные (юридически закрепляют наличие обязанностей и прав, а т. ж. ответственности участников, регулируемых налоговым правом финансовых отношений). Процессуальные (регламентируют государственное управление и связанные с ним управленческие отношения. Определяют порядок приема, рассмотрения, разрешения жалоб и заявлений налогоплательщиков, порядок производства по делам налоговых правонарушений). Налоговое законодательство - это совокупность нормативно-правовых актов. Участники налоговых правоотношений: Организация, физ. лицо, признаваемое налогоплательщиком. Организация, физ. лицо, признаваемое налоговым агентом. Министерство по налогам и сборам и его подразделения. Таможенный комитет. Гос. органы исполнительной власти, органы местного исполнения. Министерство финансов. Органы внебюджетных фондов. Налоговый кодекс - это установленная система налогов и общие принципы налогообложения, имеющее наивысшую налоговую силу. Иерархия налогового законодательства: Конституция Международные договора НК РФ Законы субъектов РФ Приказы, распоряжения местного органа самоуправления. Подзаконные нормативно-правовые акты - издаются в целях единообразного применения налогового законодательства налоговыми органами, органами гос. внебюджетных фондов и не являются обязательными для налогоплательщиков. Ограничения НПА: Во времени - учитывают серьезность последствий введения новых налогов и сборов. В пространстве - территориальный признак. По предмету - НПА о налогах и сборах, регулирующие властные отношения. По кругу лиц - ограничения действующего законодательства в отношении лиц, признаваемых участниками налоговых отношений. ВыводМы рассмотрели два варианта ведения организации с разными налоговыми режимами и видим, что при упрощенной системе налогообложения организация находится в более выгодных условиях, т.к: Единый налог заменил целых три налога - это налог на имущество; налог на прибыль; единый социальный налог. При этом налоговая нагрузка при общем налоговом режиме была равна 24,02%, а при упрощенной системе налогообложения уже 9,1%. Список использованной литературы1. Букина Г.Н. Организация и методы налогового планирования. М., 2006. 2. Карп М.В. Налоговый менеджмент. М., 2006. 3. Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения. М., 2006. 4. Консультативно-правовая система "Гарант" [1] Карп М.В. Налоговый менеджмент. М., 2006. С. 68. [2] Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения. М., 2006. С. 7. [3] Кожинов В.Я. Бухгалтерский и налоговый учет: управление прибылью. М.. 2006. С. 56. [4] Букина Г.Н. Организация и методы налогового планирования. М., 2006. С. 7. Страницы: 1, 2 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||