Основные направления совершенствования управления финансовыми рисками на предприятии на примере ООО "Трест "Татспецнефтехимремстрой"

ДЗ – дебиторская задолженность

З – запасы

КО – краткосрочные обязательства.

= (751 + 0 + 25299 + 43501) / 147158 = 0,47

2) Коэффициент срочной ликвидности. Другие названия: быстрая ликвидность; критическая ликвидность, коэффициент промежуточного покрытия. Рассчитывается по формуле:

 = (751 + 0 + 25299) / 147158 = 0,18

3) Коэффициент мгновенной или абсолютной ликвидности, рассчитывается по формуле:

 = (751 + 0) / 147158 = 0,005

Этот коэффициент показывает, что предприятие не платежеспособна.

На 2007 год:

1) Коэффициент текущей ликвидности. Имеет также другие названия – коэффициент покрытия, коэффициент общей ликвидности. Рассчитывается по формуле:

,

= (103 + 0 + 46094 + 27862) / 110436 = 0,67

2) Коэффициент срочной ликвидности. Другие названия: быстрая ликвидность; критическая ликвидность, коэффициент промежуточного покрытия. Рассчитывается по формуле:

 = (103 + 0 + 46094) / 110436 = 0,42

3) Коэффициент мгновенной или абсолютной ликвидности, рассчитывается по формуле:

 = (103 + 0) / 110436 = 0,0009

На 2008 год: 1) Коэффициент текущей ликвидности. Имеет также другие названия – коэффициент покрытия, коэффициент общей ликвидности. Рассчитывается по формуле:

,

= (72 + 0 + 64809 +43110) / 147845) = 0,73

2) Коэффициент срочной ликвидности. Другие названия: быстрая ликвидность; критическая ликвидность, коэффициент промежуточного покрытия. Рассчитывается по формуле:

 = (72 + 0 + 64809) / 147845 = 0,44

3) Коэффициент мгновенной или абсолютной ликвидности, рассчитывается по формуле:

 = (72 + 0) / 147845 = 0,0005

Утрата ликвидности и платежеспособности может привести к банкротству предприятия. Для признания предприятия банкротом достаточно иметь сумму требований к должнику всего лишь в размере, например, 100 тыс. руб., а период просрочки платежей должен составить три месяца.

Финансовый риск.

Компания наращивает и расширяет деловую активность, привлекая для этих целей как собственные, так и заемные средства. Текущее положение компании и ситуация на рынке позволяют привлекать заемные средства с приемлемой стоимостью капитала, поэтому связанный с потребностью в капитале риск – незначительный.

Компания подвержена валютным рискам, связанным с изменением процентных ставок, поскольку привлекает заемные средства в иностранной валюте. Вследствие этого результаты деятельности предприятия подвержены влиянию колебания обменного курса рубля к иностранным валютам, однако, риск таких колебаний является умеренным в масштабах предприятия.

Негативное воздействие на прибыль предприятия оказывает укрепление курса рубля, его реальный и номинальный курс, что снижает курс от экспорта. К негативным факторам также относится инфляция, которая, несмотря на некоторую стабилизацию, вызывает рост затрат и уменьшение доходов предприятия, но существующие и прогнозируемые уровни инфляции далеки от критических для отрасли и предприятия значений.

Предприятие не прибегает к хеджированию указанных рисков и в каждой конкретной ситуации использует внутренние инструменты и резервы управления финансовыми рискам, позволяющие гарантировать выполнении предприятием своих обязательств.

В отчетном периоде и на данном этапе развития предприятия финансовый риск – умеренный.

Финансовая устойчивость – характеристика стабильности финансового положения предприятия, обеспечиваемая высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых им финансовых средств. Оценка уровня финансовой устойчивости предприятия осуществляется с использованием обширной системы показателей.

Финансовая устойчивость характеризуется, следовательно, соотношением собственных и заемных средств, однако этот показатель дает лишь общую оценку финансовой устойчивости. Поэтому в мировой и отечественной учетно-аналитической практике разработана система показателей, характеризующих состояние и структуру активов предприятия, и обеспеченность их источниками покрытия (пассивами).

Их можно разделить на три группы:

- показатели, определяющие структуру капитала;

- показатели, определяющие состояние оборотных средств;

- показатели, определяющие состояние основных средств.

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень ее независимости и отвечает ли состояние ее активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.

Рассчитаем относительные показатели финансовой устойчивости:

На 2006 год: 1. коэффициент финансовой независимости:

К= СК / ВБ = 19057 / 166215 = 0,11

2. коэффициент финансовой напряженности:

К= ЗК /ВБ = 44505 / 166215 = 0,27

3. коэффициент самофинансирования:

К= СК / ЗК = 19057 / 44505 = 0,43

5.     коэффициент задолженности:

К= ЗК / СК = 44505 / 19057 = 2,33

5. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

К= СОК /ОА = 19057 / 120091 = 0,16

6.     коэффициент маневренности СОС:

К= СОК / СК = 19057 / 19057 = 1

7. коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов:

К= ОА / ВОА = 120091 / 46124 = 2,60

7.     коэффициент имущества производственного назначения:

К= (ВОА + З) / ВБ = (46124 + 43501) / 166215 = 0,54

На 2007 год:

1.     коэффициент финансовой независимости:

К= СК / ВБ = 10396 / 120832 = 0,09

2.     коэффициент финансовой напряженности:

К= ЗК / ВБ = 6963 / 120832 = 0,06

3.     коэффициент самофинансирования:

К= СК / ЗК = 10396 / 6963 = 1,49

4.     коэффициент задолженности:

К= ЗК / СК = 6963 / 10396 = 0,67

5.     коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

К= СОК /ОА = 10396 / 78381 = 0,13

6.     коэффициент маневренности СОС:

К= СОК / СК = 10396 / 10396 = 1

7. коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов:

К= ОА / ВОА = 78381 / 42451 = 1,85

7.     коэффициент имущества производственного назначения:

К= (ВОА + З) / ВБ = (42451 + 27862) / 120832 = 0,58

На 2008 год: 1. коэффициент финансовой независимости:

К= СК / ВБ = 9936 / 157781 = 0,06

3.     коэффициент финансовой напряженности:

К= ЗК / ВБ = 53046 / 157781 = 0,34

4.     коэффициент самофинансирования:

К= СК / ЗК = 9936 / 53046 = 0,19

5.     коэффициент задолженности:

К= ЗК / СК = 53046 / 9936 = 5,34

6.     коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

К= СОК / ОА = 53046 / 117830 = 0,45

7.     коэффициент маневренности СОС:

К= СОК / СК = 53046 / 53046 = 1

7. коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов:

К= ОА / ВОА = 117830 / 39951 = 2,95

8.     коэффициент имущества производственного назначения:

К= (ВОА + З) / ВБ = (39951 + 43110) / 157781 = 0,53

Важнейшим показателем, характеризующим финансовую устойчивость предприятия, является показатель удельного веса общей суммы собственного капитала в итогах всех средств, авансированных предприятию, т.е. отношение общей суммы собственного капитала к итогу баланса предприятия. Этот показатель носит название коэффициент автономии. По нему судят, насколько предприятие независимо от заемного капитала.

собственный капитал

Коэффициент автономии =

общая сумма капитала

Чем больше у предприятия собственных средств, тем легче справиться ему с неурядицами экономики, и это хорошо понимают кредиторы предприятия и его управляющие. Вот почему последние стремятся к наращиванию из года в год абсолютной суммы собственного капитала.

Для коэффициента автономии желательно, чтобы он превышал по своей величине 50%. В этом случае его кредиторы чувствуют себя спокойно, сознавая, что весь заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия. Произведем расчет коэффициента автономии по данным нашего предприятия.

Таблица 5. Расчет коэффициента автономии

По данным бухгалтерского баланса ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой», на конец 2008 года коэффициент автономии уменьшился, то есть увеличилась зависимость предприятия от внешних кредиторов.Производными от коэффициента автономии являются такие показатели, как коэффициент финансовой зависимости и коэффициент соотношения собственных и заемных средств. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств - это отношение всего привлеченного капитала к собственному:

Коэффициент               обязательства

заемных              =      

средств                         собственный капитал

Более четко степень зависимости предприятия от заемных средств выражается в этом коэффициенте.

Он показывает, каких средств у предприятия больше - собственных или заемных. Чем больше коэффициент превышает единицу, тем больше зависимость предприятия от заемных средств.

Таблица 6. Расчет коэффициента заемных средств

Состояние оборотных средств в основном отражается в показателях обеспеченности оборотных средств и их составляющих собственными оборотными средствами. В финансовом анализе наиболее часто используется коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами, показывающего, какая часть оборотных средств предприятия была сформирована за счет собственного капитала:

Коэффициент               собственные оборотные средства

обеспеченности =

текущих активов           текущие активы

Для расчета данного коэффициента необходимо рассчитать сумму собственного оборотного капитала. Собственный капитал в балансе отражается общей суммой. Чтобы определить, сколько его используется в обороте, необходимо от общей суммы по первому и второму разделам пассива баланса вычесть сумму долгосрочных активов по первым двум разделам актива баланса. Сумму собственного оборотного капитала можно рассчитать и таким образом: от общей суммы текущих активов вычесть сумму краткосрочных финансовых обязательств.

Произведем расчет собственного оборотного капитала и представим данные в виде таблицы 7.

Таблица 7. Расчет собственного оборотного капитала

Рассчитываем коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами.

Таблица 8. Расчет коэффициента обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами

Нормативное значение этого показателя не должно опускаться ниже 0,1. На ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» по расчетам видно, что у него достаточно источников для покрытия текущих активов собственными оборотными средствами, так как коэффициент больше нормативного значения.

Основной целью анализа финансовой устойчивости предприятия является вывод интегральной оценки достаточности текущих активов для покрытия обязательств, поэтому основными показателями финансовой устойчивости являются не сами величины текущих активов, а их излишек или недостаток для покрытия обязательств. У ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» мы видим достаточность текущих активов для покрытия обязательств. У ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» наблюдается состояние нормальной финансовой устойчивости предприятия.

3. Основные направления совершенствования управления финансовыми рисками на предприятии на примере ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой»

3.1 Совершенствование системы управления финансовыми рисками в ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой»

В качестве бизнес-стратегии как инструмента антикризисного развития компании ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» было принято решение выбрать SWOT-анализ, позволяющий получить ясную оценку сил предприятия и ситуации на рынке. Именно при помощи SWOT-анализа возможно оценить не только выпускаемую продукцию (на что в основном ориентированы другие виды анализа), но и непосредственно саму компанию, ее слабые и сильные стороны по различным критериям.

SWOT-анализ - это определение сильных и слабых сторон предприятия, а также возможностей и угроз, исходящих из его ближайшего окружения (внешней среды).

Сильные стороны - преимущества организации;

Слабые стороны - недостатки организации;

Возможности - факторы внешней среды, использование которых создаст преимущества организации на рынке;

Угрозы - факторы, которые могут потенциально ухудшить положение организации на рынке.

Для проведения анализа будет необходимо:

Определить основное направление развития предприятия ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой», его миссию.

Взвесить силы и оценить рыночную ситуацию, чтобы понять, возможно ли двигаться в указанном направлении и каким образом это лучше сделать, применив SWOT-анализ;

Поставить перед предприятием цели, учитывая его реальные возможности, т.е. определить стратегические цели треста.

Проведение SWOT - анализа сводится к заполнению матрицы SWOT-анализа. В соответствующие ячейки матрицы занесем сильные и слабые стороны предприятия, а также рыночные возможности и угрозы.

Сильные стороны предприятия - то, в чем оно преуспело или какая-то особенность, предоставляющая дополнительные возможности. Сила может заключаться в имеющемся опыте, доступе к уникальным ресурсам, наличии передовой технологии и современного оборудования, высокой квалификации персонала, высоком качестве выпускаемой продукции, известности торговой марки и т.п.

Слабые стороны предприятия - это отсутствие чего-то важного для функционирования предприятия или что-то, что пока не удается по сравнению с другими компаниями и ставит предприятие в неблагоприятное положение. В качестве примера слабых сторон можно привести слишком узкий ассортимент выпускаемых товаров, плохую репутацию компании на рынке, недостаток финансирования, низкий уровень сервиса и т.п.

Рыночные возможности - это благоприятные обстоятельства, которые предприятие может использовать для получения преимущества. В качестве примера рыночных возможностей можно привести ухудшение позиций конкурентов, резкий рост спроса, появление новых технологий производства продукции, рост уровня доходов населения и т.п. Следует отметить, что возможностями с точки зрения SWOT-анализа являются не все возможности, которые существуют на рынке, а только те, которые можно использовать.

Рыночные угрозы - события, наступление которых может оказать неблагоприятное воздействие на предприятие. Примеры рыночных угроз: выход на рынок новых конкурентов, рост налогов, изменение вкусов покупателей, снижение рождаемости и т.п.

Проведение SWOT-анализа компании является важным звеном в формировании стратегии развития треста. В процессе данного анализа выявляются сильные и слабые стороны предприятия, его возможности и угрозы для него. На основании SWOT-анализа возможно будет намечены приоритеты развития и объекты реформирования предприятия. SWOT-анализ проводился на начальной стадии обследования предприятия, а затем конкретизировался по итогам обследования различных направлений деятельности и анкетирования сотрудников треста.

 Сильные стороны организации ООО «Трест «Татспецнефтехимрестрой» систематизировались по следующим направлениям:

Система реализации услуг и товаров:

1)     Широкий спектр оказываемых услуг (диверсификация деятельности) Треста;

2) Специализация треста по многим направлениям строительной индустрии, наличие соответствующих лицензий;

3) Стабильные объемы выполняемых СМР на объектах ОАО «НКНХ», обеспечивающие практически полную загрузку производственных мощностей треста;

Система поставок на тресте:

4) Наличие большого складского хозяйства, а также причала для хранения необходимого количества инертных материалов (песок, гравий и т. д.), поставка которых имеет сезонный характер;

5) Наличие собственных производственных баз и цеха подготовки производства, что дает возможность изготовления и доводки необходимых изделий;

Система производства:

6) Трест осуществляет полный цикл строительного производства от проектирования, изготовление раствора и бетона, обеспечения механизмами и т. д. до осуществления контроля качества продукции (услуг);

7) Мобильность производства, что означает умение при необходимости мобилизовать проведение ремонтных работ при возникновении аварийных ситуаций (имеются аварийные бригады, диспетчерская служба);

8) Большой опыт работы и наличие постоянного штата квалифицированных рабочих строительных специальностей;

9) Наличие собственной инженерно-конструкторской базы (ПКО);

10) Наличие собственной лаборатории (СМСЛ) для проведения необходимых контрольных испытаний;

11) Наличие собственного цеха подготовки производства (ЦПП);

Техническое состояние треста:

12) Наличие собственных производственных баз и административных зданий, специализированной техники и механизмов, что позволяет проводить строительно-монтажные работы в сжатые сроки, не привлекая субподрядчиков и не арендуя технику со стороны;

Финансовое состояние треста:

13) Высокая деловая активность, рост выручки от реализации;

Система управления на тресте:

14) Проводится планомерная оптимизация организационной структуры треста;

Кадры:

15) Кадровая политика треста ориентирована на выдвижении на руководящие посты молодых руководителей, которые имеют опыт работы в тресте;

16) Социальная политика треста нацелена на осуществление социальной защиты работников треста, а также на омоложение кадров;

Взаимоотношения с учредителями, вышестоящими организациями:

17) Учредителем треста является одно из самых крупных предприятий отрасли – ОАО «Нижнекамскнефтехим», который обеспечивает стабильный объем работ треста;

Слабые стороны организации ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» также были систематизированы по вышеуказанным направлениям, а именно:

Система реализации услуг и товаров:

1) Несовершенная система ценообразования на услуги Треста, которая значительно занижает стоимость выполняемых СМР и выручку треста;

Система поставок на тресте:

2) Из-за проблем со свободными денежными средствами отсутствует возможность свободного выбора поставщиков материалов, а также производить крупные закупки товарно-материальных ценностей (ТМЦ) у поставщиков, работающих на условиях предоплаты или оплаты в строго оговоренные сроки и предлагающих продукцию по рыночным ценам. Закупаемые ТМЦ со значительной переплатой приводят к завышению себестоимости выполняемых СМР;

3) Наличие на складах неликвидных материалов, с истекшим сроком годности;

Система производства:

4) Загрузка производственных мощностей зависит от наличия заказов и финансирования со стороны основного заказчика и учредителя («НКНХ»);

5) Развитие новых перспективных направлений производственной деятельности, новых технологических процессов также целиком зависит от одобрения и финансирования учредителем треста;

Техническое состояние треста:

6)Большой износ оборудования, техники. При нехватке оборотных средств у предприятия практически отсутствует источники (прибыль и амортизационный фонд) для финансирования обновления и модернизации производственной базы треста;

7) Наличие большого количество неиспользуемых пустующих производственных помещений, и неиспользуемой по причине неисправности механизмов, оборудования и транспорта;

Финансовое состояние треста:

8) Низкая финансовая устойчивость и низкая платежеспособность;

9) Практически все имущество сформировано за счет кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов, предприятие находится в критическом состоянии;

Кадры:

10) Низкий уровень заработной платы;

11) Угроза старения коллектива (средний возраст 42-года);

12) Закрытие приема на работу в трест в связи с оптимизацией численности не позволяет в полной мере осуществлять набор молодых кадров;

Взаимоотношения с учредителями, вышестоящими организациями:

13) Полная зависимость от учредителя, который является одновременно и заказчиком приводит к недостатку финансирования производственно-хозяйственной и инвестиционной деятельности треста.

Возможности организации:

1) Существование стабильного спроса на проведение работ по капстроительству производственных объектов, включая химическую промышленность, и капремонту промышленных объектов, оборудования, включающая сложнейшие объекты химической промышленности. В настоящее время существует довольно высокий порог вхождения на данный рынок сторонней организации (для этого необходимы очень крупные капитальные вложения);

2) Возможность обслуживания дополнительных групп потребителей, так как параллельно с основными видами деятельности существует спрос на проведение работ по профилю СМСЛ, ПКО, а также продукции ЦПП.

Угрозы организации:

1) Усиление конкуренции со стороны крупных местных строительных организаций;

2) Повышение требований заказчиков к качеству проводимых строительно-монтажных работ;

3) В связи с низкой заработной платы на тресте существует угроза переманивание квалифицированных кадров более высокой зарплатой со стороны непосредственных конкурентов (в частности «Камаглавстрой»);

4) Отсутствие чувствительности к изменениям внешних условий бизнеса. Это обусловлено полной зависимостью от своего основного заказчика («НКНХ») и отсутствием реального опыта работы в рыночных условиях с жесткой конкуренцией.

Более подробно с описанием сильных и слабых сторон организации, а также возможностями и угрозами на внешнем рынке можно ознакомиться в отчете по второму этапу аудита производственно-хозяйственной деятельности треста. Результаты проведенного SWOT-анализа были сведены в виде матрицы и определены основные рекомендации, которые следует принять во внимание при разработке стратегии дальнейшего развития треста.

В настоящее время ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» является 100% дочерней компанией ОАО «Нижнекамскнефтехим». Самой причиной возникновения Треста явилась необходимость обслуживания потребностей ОАО «НКНХ» в капитальном строительстве, капитальном ремонте оборудования и пр. В настоящее время Трест также выполняет эти же задачи, но ввиду кардинального изменения ситуации на рынке, и во взаимоотношениях треста с ОАО «НКНХ», необходимо проведение комплексного исследования треста с целью формирования стратегии дальнейшего его развития.

Рассмотрим более детально сильные и слабые стороны организации, а также возможности и угрозы, стоящие перед компанией.

Сильные стороны организации

1) Специализация треста

Специализация треста является важным конкурентным преимуществом по следующей причине. ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» в свое время был создан исключительно с целью удовлетворения потребностей ОАО «НКНХ». Это сильно сказалось на специализации деятельности треста. Помимо того, что предприятие проводит работы по капстроительству объектов жилого сектора, трест также выполняет сугубо специфические виды работ:

- капстроительство производственных объектов, включая химическую промышленность;

- капремонт промышленных объектов, оборудования, включая сложнейшие объекты химической промышленности.

В настоящее время, в условиях жесткого рынка и конкуренции, этот факт является важнейшим конкурентным преимуществом – для входа на данный рынок сторонней организации необходимы, как минимум, очень крупные капитальные вложения. Помимо капвложений, не менее важен также и опыт проведения подобных работ. Это является большим входным барьером для потенциальных конкурентов, желающих работать в сфере интересов ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой».

2) Широкая диверсификация деятельности треста.

Как уже отмечалось выше, трест был создан с целью удовлетворения потребностей ОАО «НКНХ» не только в капремонте оборудования, капстроительстве промышленного характера, но и строительстве объектов социальной сферы. Данный момент является причиной достаточно широкой диверсификации треста. В настоящее время трест представляет практически полный спектр строительно-монтажных услуг:

СРСУ-1 - специализируется на проведении общестроительных работ, отделочных, кровельных работы и дорожных работ;

СРСУ-2 - специализируется на проведение капитального ремонта и реконструкции технологического оборудования химической промышленности, проведение работ по монтажу и демонтажу металлоконструкций;

СРСУ-5 - специализируется на проведение комплексного специализированных работ:

- по прокладке, ремонту, реконструкции подземных коммуникаций;

- по ремонту металлоконструкций градирен;

- по ремонту систем связи и пожарной сигнализации;

- сантехнических;

- изолировочных;

- электромонтажных;

- по ремонту подкрановых и железнодорожных путей.

ЦПП специализируется на производстве бетона, раствора, железобетонных и столярных изделий, металлоконструкций, асфальта и шпаклевки.

УАТ и СМ оказывает автотранспортные услуги, услуги строительных машин и механизмов, ремонт техники.

Отметим, что подобный спектр услуг по промышленному ремонту химического оборудования и строительству на территории Татарстана, в рамках одной организации, предоставляет только ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой».

С точки зрения потенциального потребителя услуг Треста это является немаловажным фактором в выборе организации.

3) Большой опыт работы и наличие постоянного штата рабочих строительных специальностей.

 ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» имеет большой и длительный опыт работы по всем видам работ, перечисленным выше.

В свое время, в период 1995-2000 гг., наличие данного опыта позволило Тресту выстоять и отразить попытки сторонних организаций занять его нишу в обслуживании потребностей ОАО «НКНХ» в капремонте оборудования и капстроительстве. Здесь же следует отметить наличие большого штата квалифицированных рабочих строительных специальностей, что стало возможным благодаря стабильным объемам выполняемых работ.

4) Наличие собственной инженерно-конструкторной базы (ПКО).

ПКО предназначен для обеспечения Треста и его подразделений проектно-сметной документацией (ПСД) по строительству собственных объектов, для разработки ПСД сторонним организациям по договорам.

Наличие собственной инженерной базы (в лице ПКО) является важным конкурентным преимуществом перед другими сторонними организациями, занятых на проведении капремонта, капстроительства.

Следует исследовать возможность расширения и оснащение необходимым оборудованием ПКО для представления своих услуг в большем объеме сторонним организациям.

5) Наличие собственной лаборатории (СМСЛ) для проведения необходимых контрольных испытаний.

СМСЛ Треста предназначена для осуществления контроля за качеством строительно-монтажных и сварочных работ в течение всего периода строительства, а также осуществляет контроль за качеством поступающих строительных материалов и изготовляемых в подразделениях треста изделий, конструкций и деталей, соответствие их требованиям СНИП, рабочих проектов, ГОСТ, ОСТ, ТУ.

В состав СМСЛ Треста входят следующие структурные единицы:

-    строительная лаборатория;

-    лаборатория по механическим испытаниям;

-    лаборатория неразрушающего контроля сварных соединений, металлоконструкций;

-    геодезическая служба.

СМСЛ Треста является уникальной лабораторией в плане широты спектра осуществляемых работ, наличия лицензий для осуществления специфичных видов деятельности.

Как в случае с ПКО, необходимо исследовать возможность расширения и оснащения необходимым дополнительным оборудованием СМСЛ для расширения деятельности лаборатории в плане предоставления своих услуг сторонним организациям.

6) Наличие собственного цеха подготовки производства (ЦПП).

ЦПП специализируется на производстве бетона, раствора, железобетонных и столярных изделий, металлоконструкций, асфальта и шпаклевки. Деятельность ЦПП полностью направлена на обеспечение работы СРСУ Треста.

Наличие собственного ЦПП является важным конкурентным преимуществом, которое позволяет снизить расходы на покупку необходимых материалов, используемых в работе (бетон, асфальт и т. д.).

Слабые стороны организации

1) Полная зависимость Треста от ОАО «НКНХ»

ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» является 100% дочерним предприятием ОАО «НКНХ». При этом взаимоотношения между материнской и дочерней компаниями строятся в формате единой организации, то есть трест является по сути структурным подразделением ОАО «НКНХ». Зависимость выражается путем:

А) полного контроля за производственно-хозяйственной деятельностью треста;

Б) ограничения возможностей треста по оказанию услуг сторонним организациям.

В настоящее время имеется Приказ №105 от 17 февраля 2003 года «Об организации службы безопасности и режима и исполнения запросов сторонних организаций в ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» (см. Приложение 4). Согласно данному приказу без согласования с руководителем аппарата Генерального директора ОАО «НКНХ» и начальником службы безопасности и режима ОАО «НКНХ» Тресту, помимо прочего, запрещено:

- выполнение строительных работ сторонним организациям;

- оказание транспортных услуг сторонним организациям в ущерб выполнения работ по капитальному строительству и ремонту в ОАО «НКНХ».

С правовой точки зрения данный приказ, естественно неправомочен, но, в целом, характеризует позицию ОАО «НКНХ» в отношении своей 100% дочерней компании ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой».

Подобные решения могут оформляться решением учредителя либо иным аналогичным образом. Данная ситуация говорит о том, что Трест работает в нерыночных условиях и уступает по данной позиции своим конкурентам по отдельным видам работ.

2) Несовершенная система ценообразования на услуги Треста.

Оплата выполненных СМР по сметной стоимости с ежемесячной компенсацией не покрывает ежемесячные фактические расходы.

Ежемесячно производится компенсация фактической стоимости использованных материалов и механизмов. По капстроительству сметная зарплата доводится до уровня 6000 рублей, но на сумму компенсации по зарплате не умножается проценты накладных и планово-накопительных расходов.

Сметы, составленные в ценах 1984 г. Не предусматривают новые виды накладных расходов, возникших в связи с изменением законодательства. Не компенсируются надбавки и доплаты за вредность, сверхурочную работу, работу в выходные и праздничные дни. Компенсация по зарплате по итогам работы треста за год производится в следующем году, и не гарантированна. В результате происходит вымывание оборотных средств, возникает необходимость привлечения кредитов и уплаты процентов по ним.

При существующей системе оплаты СМР без годовой компенсации деятельность треста является убыточной.

3) Большой износ оборудования, техники.

К настоящему времени основные средства треста имеют большой физический износ (64%). По данным планово-экономического отдела строительная техника и механизмы не обновлялись в течении последних 5 лет, что приводит:

- к удорожанию обслуживания техники;

- к снижению скорости, качества работ и, как следствие, к снижению эффективности работы Треста в целом;

- к росту накладных расходов;

- к использованию дополнительных людских ресурсов.

4) Низкий уровень заработной платы.

Существующий порядок во взаиморасчетах треста и основного заказчика привела к тому, что предприятие просто не в состоянии выплачивать соответствующий уровень заработной платы своим сотрудникам, как, в сторонних и независимых узкоспециализированных строительных, монтажных организациях.

 Возможности организации

1) Существование большого спроса на проведение работ по промышленному капстроительству и капремонту.

В настоящее время в г. Нижнекамск имеется большое количество промышленных предприятий, во многих из них, после кризисов 90-х годов, происходит рост промышленного производства.

Помимо этого происходит строительство новых объектов как промышленного, так и жилого сектора. Данная ситуация является благоприятной для Треста в плане возможного проведения работ на объектах, не связанных с ОАО «НКНХ».

Это подтверждается результатами проведенного исследования объемов выполняемых СМР и производственных мощностей.

2) Возможность обслуживания дополнительных групп потребителей.

Необходимо отметить, что наряду с проведением работ по капремонту, капстроительству, параллельно существует спрос на проведение работ по профилю СМСЛ и ПКО, а также на продукцию ЦПП.

 Угрозы организации

1) Ожесточение конкуренции.

В настоящее время большим преимуществом треста перед прочими строительно-монтажными организациями является большая база, как в плане технического оснащения, так и в плане обеспеченности постоянным профессиональным рабочим персоналом.

Однако это является и угрозой для треста – в настоящее время отличительной чертой конкурентов треста является их высокая мобильность.

Перечень основных конкурентов треста по видам работ представлены в Приложении 4.

2) Усиление требований заказчиков.

Данный момент является значимым с той точки зрения, что в условиях ужесточения конкуренции, постоянных процессов слияния и поглощения компаний в различных отраслях экономики повышаются требования как к качеству, так и к срокам выполнения работ.

Поскольку рабочий состав треста практически не пополняется молодыми специалистами, техническое оснащение сильно изношено, то данная ситуация может повлиять на выбор потенциального заказчика другой подрядной организации.

3) Чувствительность к нестабильности внешних условий бизнеса.

Данный фактор также существенен в отношении треста. Это обусловлена полной зависимостью от ОАО «НКНХ», отсутствием реального опыта работы в рыночных условиях с жесткой конкуренцией.

Результаты проведенного SWOT-анализа схематически представлены в виде матрицы в таблице 1.

В данную матрицу сведены сильные и слабые стороны организации, возможности и угрозы на внешнем рынке. В результате данного анализа были определены основные мероприятия, которые следует принять во внимание при разработке стратегии вывода из кризисного состояния Треста.

Таблица 1.

3.2 Минимизация финансовых рисков в ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой»

Квадрат «SO» - Мероприятия, которые необходимо провести с целью использования сильных сторон для увеличения возможностей предприятия:

- осуществления капвложений в существующее производство, обновление техники (путем увеличения уставного капитала на 14 млн. руб.);

- повышение квалификации постоянного штата;

- развитие деятельности СМСЛ, ПКО и ЦПП.

Квадрат «WO» Мероприятия, которые необходимо провести, преодолевая слабые стороны и используя представленные возможности:

- выход на «справедливое» ценообразование – данный момент в первую очередь связан с существующей практикой расчетов между трестом и ОАО «НКНХ»; повышение зарплаты основному персоналу является важным фактором для повышения привлекательности притока новой квалифицированной рабочей силы;

- оптимизация оргструктуры;

- привлечение квалифицированных кадров;

- формирование «Банка данных» рабочих либо сотрудничество с кадровыми агентствами для привлечения временного персонала.

Квадрат «ST» Мероприятия, использующие сильные стороны треста для избежания угроз:

- поиск новых технологий;

- разработка перспективных направлений с определением позиции треста на рынке;

- разработка инвестиционных проектов, привлечение инвестиций;

- усиление контроля качества.

Квадрат «WT» Мероприятия, которые минимизируют слабые стороны для избежания угроз:

- обновление техники;

- оптимизация рабочих и АУП с целью формирования постоянного штата высококвалифицированного персонала и определение потребности в наемной рабочей силе;

- реализация или сдача в аренду неиспользуемых в производстве основных средств.

В заключение необходимо отметить, что данный SWOT-анализ является своеобразным подведением итогов по приведенному второму этапу работ «Результаты аудита производственно-хозяйственной деятельности ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой». Кроме того, результаты SWOT-анализа на данном этапе является предварительными, и будут уточняться после изучения всех аспектов деятельности предприятия.

Контроль. Данное направление исследования посвящено оценке существующей системы контроля качества продукции, производственного контроля, а также совершенствованию системы контроля качества.

1. На ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» имеется четкая и хорошо отлаженная система контроля качества и производственного контроля. Для ее усовершенствования требуется повышение координации работы СМСЛ и ОМТС с целью ужесточения входного контроля качества со стороны СМСЛ за закупаемыми строительными материалами;

2. Также необходимо ужесточения контроля за использованием строительных материалов со стороны СМСЛ непосредственно в работе, включая и те, которые уже прошли входной контроль;

3. Помимо системы производственного контроля в процессе производственной деятельности на ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» осуществляется контроль промышленной безопасности, охране труда и техники безопасности. Система контроля четко регламентирована и отлажена.

4. Для усовершенствования и развития деятельности по обеспечению полного цикла контроля качества и промышленной безопасности предлагается внедрить ряд актуальных направлений деятельности, подробно представленных в Перечне мероприятий по реорганизации предприятия с целью выхода на режим экономической самодостаточности и безубыточности.

После определения конкретных направлений деятельности по обеспечению контроля руководством треста должны быть разработаны общий объем необходимых инвестиций и эффективность по каждому виду деятельности.

Рекомендуемые мероприятия для использования сильных сторон и увеличения возможности предприятия:

1) Осуществления капвложений в существующее производство, обновление техники;

2) Повышение квалификации постоянного штата;

3) Развитие деятельности СМСЛ, ПКО и ЦПП.

Рекомендуемые мероприятия для преодоления слабых сторон треста и использования предоставленных возможностей:

1) Выход на «справедливое» ценообразование – данный момент в первую очередь связан с существующей практикой расчетов между трестом и ОАО «НКНХ»;

2) Повышение зарплаты основному персоналу является важным фактором для повышения привлекательности притока новой квалифицированной рабочей силы;

3) Оптимизаций оргструктуры;

4) Привлечение квалифицированных кадров;

5) Формирование «Банка данных» рабочих либо сотрудничество с кадровыми агентствами для привлечения временного персонала.

Рекомендуемые мероприятия для использования сильных сторон треста для избежания угроз:

1) Поиск новых технологий;

2) Разработка перспективных направлений с определением позиции треста на рынке;

3) Разработка инвестиционных проектов с целью определения эффективности вложений, привлечение инвестиций;

4) Усиления контроля качества.

Мероприятия, которые могут минимизировать слабые стороны треста для избежания угроз:

1) Обновление техники;

2) Оптимизация рабочих и АУП с целью формирования постоянного штата высококвалифицированного персонала и определение потребности в наемной рабочей силе;

3) Реализация и сдача в аренду неиспользуемых в производстве основных средств.

Таким образом, результатом SWOT-анализа является определение основных направлений для разработки стратегии дальнейшего развития треста.

Конечным итогом проведенного аудита производственно-хозяйственной деятельности треста является разработанный перечень мероприятий по выводу мероприятия на режим экономической самодостаточности и безубыточности, который представлен далее.

Таким образом, наши рекомендации по результатам проведенного аудита производственно-хозяйственной деятельности с целью выхода на режим экономической самодостаточности и безубыточности можно представить следующим образом:

Положение «О порядке составления смет и оплате объемов строительно-монтажных работ и услуг» от 17 марта 1999 года является явно устаревшим и рекомендуется к пересмотру. При пересмотре Положения необходимо учесть новые сложившиеся рыночные отношения в экономике, необходимые для совместного производственного процесса. Расчетная сметно-нормативная база 1984 г. является «вчерашним днем» и не отражает экономические взаимоотношения в современных (рыночных) условиях.

Новая сметно-нормативная база не предусматривает ручной труд сметчиков и работников ПТО. Но, учитывая, что есть переходящие объекты (в том числе долгострои), программистами разработаны алгоритмы расчетов, позволяющие производить расчеты с учетом всех Постановлений и Указаний в любой базе.

Кроме того, новая сметно-нормативная база позволяет автоматизировать труд всех участников производственного процесса, организовать весь документооборот на электронных носителях и через Интернет.

В связи с вышесказанным наши рекомендации сводятся к следующему:

Пересмотреть Положение «О порядке составления смет и оплате объемов строительно-монтажных работ и услуг» и договор подряда с учетом изменений в нормативно-сметной документации. А именно:

-предусмотреть переход на новую сметно-нормативную базу 2001 года с индексацией в текущие цены по Постановлениям Кабинета Министров РТ. При отсутствии расценок на отдельные виды работ разрешается применение индивидуальных сметных норм, составленных на основе данных хронометражных наблюдений, технического нормирования или расчетов на основе технологических карт трудовых процессов;

- при невозможности перехода на новую сметно-нормативную базу определить переводной индекс к базе 1984 (1991) гг. соответствующего реальному уровню цен строительной продукции;

- предусмотреть применение коэффициентов к нормативам и расценкам и условиям оплаты за производство работ на территории действующего предприятия, за стесненность, за срочность, временные здания и непредвиденные работы;

- при переходе на новую сметно-нормативную базу произвести автоматизацию труда всех участников производственного процесса, организовать весь документооборот на электронных носителях.

Несомненным преимуществом совершенствования ценообразования треста является:

- увеличения оборотных активов предприятия;

- повышение оперативности и эффективности материально-технического снабжения производства;

- мобильности финансовых ресурсов, используемых для обеспечения производственно-хозяйственной деятельности;

- появление реальной возможности для обновления материально-технической базы;

- улучшение финансового состояния и инвестиционной привлекательности ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой».

Заключение

Проведенные теоретические исследования и практический анализ позволили сделать следующие выводы.

Финансовый риск проявляется на предприятии на всех этапах его жизненного цикла, при осуществлении всех функций финансового управления. Под финансовым риском понимает вероятность возникновения неблагоприятных финансовых последствий в форма потери дохода или капитала в ситуации неопределенности условий осуществления его финансовой деятельности. Многообразие форм финансового риска требует дифференцированного подхода к методам управления финансовым риском. В основе оценки финансовых рисков лежит нахождение зависимости между определенными масштабами потерь предприятия и вероятностью их возникновения.

Существуют следующие системы обеспечения управления финансовыми рисками предприятия:

- система информационного обеспечения управления финансовыми рисками предприятия;

- система риск-анализа финансовой деятельности предприятия;

- система риск-планирования финансовой деятельности предприятия;

- система риск-контроллинга финансовой деятельности предприятия.

В работе проведена оценка финансовых рисков предприятия на примере ООО «Трест «Татспецнефтехиремстрой».

На результаты деятельности ООО «Трест «Татспецнефтехиремстрой» наибольшее влияние оказывает кредитный риск, риск неплатежеспособности, инфляционный риск. При этом размер потерь от влияния кредитного риска и от риска неплатежеспособности оценивается как высокий, от инфляционного риска – как средний. Однако при этом вероятность влияния инфляционного риска оценена как высокая. Для определения уровня риска (риск возникает вследствие отсутствия, ограниченности или неопределенности информации относительно рискованной ситуации) были собраны такие статистические данные по результатам деятельности за последние три года.

Таким образом, основными направлениями развития предприятия ООО «Трест «Татспецнефтехиремстрой» является выполнения комплекса мероприятий на увеличение капитализации предприятия:

- оптимизация структуры выпускаемой продукции и продвижение ее на рынке;

- разработка плана инвестиций и освоение новой продукции;

- разработка мероприятий по снижению себестоимости продукции;

- внедрение новых систем управления и др.

Список использованных источников и литературы

1. Чечевицына Л. Н., Чуев И. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности / Учебник. – 3-е изд. – М.: Дашков и К, 2003. – 352 с.

2. Волков В. П., Ильин А. И., Станкевич В. И. Экономика предприятия / Учеб пособие. – М.: Новое знание, 2003. – 677 с.

3. Титов В. И. Экономика предприятия / Учебник. – М.: Дашко и К, 2004. – 462 с.

4. Методика анализа показателей эффективности производства: Учебное пособие./ Под ред. Проф. Э.А. Маркарьяна. – 2 – е изд., перераб. и доп. – Ростов – на Дону: «МарТ», 2003. – 208 с.

5. Покропивнов С. Ф. Экономика предприятия. – К.: КНЕУ, 2003. – 608 с.

6. Липчиу Н.В., Шевченко Ю.С. Проблемы формирования конечных финансовых результатов деятельности организации // Экономический анализ. – 2007. - № 7. – С. 13 – 16.

7. Карапетян А.Л. Классификация научного инструментария оценки финансовой состоятельности коммерческих организаций // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. - № 19. – С. 7 – 15.

8. Макарьева В. И. Андреева Л. В. Анализ финансово – хозяйственной деятельности организации. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 264 с.

9. Голопузов Е.Н., Шадринцев А.И. Факторный анализ и математическое обоснование в его реализации // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. № 16. – С.19 – 28.

10. Никольская З.В. Прибыль и рентабельность предприятий – залог успеха их деятельности // Библиотечка «Российская газета». – 2008. – вып.5

11. Чуев И. Н., Чечевицына Л. Н. Экономика предприятия / Учебник. – М.: Дашков и К, 2003. – 416 с.

12. Ендовицкий Д.А., Вострикова Л.А. Детерминированный и стохастический анализ вознаграждения персонала // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. - № 23. – С.92.

13. Табурчак П. П., Тумина В. М. Экономика предприятия / Учебник для вузов. – Ростов н/Д: Феникс, 2002. – 320 с.

14. Богомолова И.П., Трунова Е.Б. Управление прибылью, рентабельностью мукомольного предприятия с использованием аналитических подходов // Экономический анализ. – 2007. - № 21. – С.17 – 23.

15. Шишкоедова Н.Н. Методика финансового анализа предприятий // Экономический анализ: теория и практика. – 2005. -№ 3 . – С.49 – 50.

16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА, 2004. – 425 с.

17. Сергеев В.П. Логарифмический метод анализа абсолютных приростов результативных явлений // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. № 9. – С.17 – 22.

18. Хайруллин А. Г. Управление финансовыми результатами деятельности организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. - № 10. – С.35 – 41.

19. Безбородова Т. И. Анализ особенностей формирования финансовой (бухгалтерской) отчетности на различных стадиях жизненного цикла организаций // Экономический анализ: теория и практика. – 2007. - № 1. – С.28-37.

20. Заров К.Г. Обобщенный анализ возможностей повышение прибыли коммерческого предприятия // Финансовый менеджмент. – 2008. - № 1. – С. 3-8.

21. Донцова Л. В., Никифирова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской очетности. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 304 с.

22. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 124 с.

23. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие / Ермолович Л. Л. (отв. ред) и др. – М.: Экоперспектива, 2001. – 310 с.

24. Жминько А.Е. Сущность и экономическое содержание прибыли // Экономический анализ. – 2008. - №7. – С.126-191.

25. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – М.: Омега-Л, 2004. – 408 с.

26. Чернышева Ю. Г., Чернышев Э. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Учеб. пособие. – М.: МарТ, 2003. – 304 с.

27. Пояснительная записка к годовому отчету ОАО «Нефтекамскшина» за 2004 год.

28. Протасов В. Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 84 с.

29. www.NKNH. ru.

30. Рафикова Н.Т., Р.Р. Бакирова О предпосылках индексного анализа прибыли и окупаемости затрат // Экономический анализ. – 2006. - № 14. – С.130.

31. Александров О.А. Совершенстваование управленческого учета на основе методики АВС // Экономический анализ. – 2006. - № 14. – С.39-44.

32. Попов Ю.Г. Отраслевой центр прибыли в региональной компании // Экономический анализ. – 2010. - № 23. – С.34.

33. Ендовицкий Д. А. Формирование и анализ показателей прибыли организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2004. - № 11. – С. 84.

34. Бибнев М.В. Анализ финансового состояния предприятия с использованием «финансового треугольника» контроллинга // Экономический анализ. – 2007. - № 6. – С.107.

35. Баннахова О. Маржинальный метод анализа себестоимости и ценообразования // Справочник экономиста. – 2007. - № 1. – С.60 – 61.

36. Цветков В.А. Сайфиева С.Н. Оптимизация учета производственных издержек на отечественных предприятиях с применением зарубежных методов расчета себестоимости // Промышленная политика в Российской Федерации. – 2004. - № 7. – С.82 – 92.

37. Воронова Е.Ю. Анализ соотношения «затраты – объем – прибыль»: графическое представление // Аудитор. – 2005. - №11. – С.48 – 52.

38. Юдина Л.Н. Анализ финансовых результатов деятельности убыточных организаций // Экономический анализ: теория и практика. – 209. - №21. – С. 21 – 27.

39. www. gaap. ru .

40. Шигаев А.И. Влияние изменений в ценах и затратах на уровень безубыточности предприятия // Экономический анализ. – 2008. - № 2 . – С. 34 – 41.

Страницы: 1, 2, 3