Особенности планирования финансовой работы на предприятии

1)  (тыс. тг.)

2)  (тыс. тг.)

3) (тыс. тг.) – среднегодовая стоимость ОПФ за вычетом амортизационных отчислений

Расчёт норматива оборотных средств и суммы его прироста

При расчёте среднегодовой стоимости нормируемых оборотных средств принимается следующее поквартальное распределение общего годового объёма СМР: 1 квартал – 23%, 2 квартал – 25%, 3 квартал – 28%, 4 квартал – 24%. Покрытие прироста нормируемых оборотных средств следует за счёт устойчивых пассивов в сумме 25 тыс. тг.

Таблица 4 - Расчёт норматива оборотных средств и суммы его прироста

1)     Норматив на конец планового года: 4800+1036,8=5836,8 (тыс. тг.)

2)     Прирост норматива: 4800×21,6%(табл.1 п.3)=1036,8 (тыс. тг.)

3)     Покрытие за счёт плановой прибыли: 1036,8-25=1011,8 (тыс. тг.)

Прирост среднегодовой стоимости нормируемых оборотных средств.

Прирост норматива оборотных средств рассчитывается в каждом квартале согласно роста планового прироста на год (100%) и процента исполнения программы работ в каждом квартале. Норматив оборотных средств на начало каждого квартала с учётом прироста норматива определяется нарастающим итогом.Среднегодовую стоимость нормированных оборотных средств определяют путём сложения:

1)     половины суммы оборотных средств на начало планового года;

2)     суммы оборотных средств на конец каждого квартала (1, 2, 3)

3)     половины суммы оборотных средств на конец планового года.

Полученную сумму следует разделить на 4 (количество кварталов).

Таблица 5 - Расчёт среднегодовой стоимости нормированных оборотных средств

1) Объём СМР на 1.04: 22500×23%=5175 (тыс. тг.)

Остальные рассчитываются аналогично (см. 1.3)

2) Прирост оборотных средств на 1.04: 1036,8×23%=238,5 (тыс. тг.)

3) Норматив с учётом прироста: 4800+238,5=5038,5 (тыс.тг.) на 1.04;

5038,5+259,2=5297,7 (тыс. тг.) на 1.07;

5297,7+290,3=5588 (тыс. тг.) на 1.10;

5588+248,8=5836,8 (тыс. тг.) на конец года.

4) Среднегодовая стоимость оборотных средств:

 (тыс. тг.)

Расчёт суммы амортизационных отчислений и их использование.

Среднегодовая норма амортизационных отчислений по группам основных фондов составляет 15%. Сумму амортизационных отчислений определяют путём умножения среднегодовой стоимости основных фондов на среднегодовую норму амортизации.

Планом предлагается, что 100% амортизационных отчислений направляется в фонд развития производства, из них – 30% на финансирование капитальных вложений.

Таблица 6 - Расчёт суммы амортизационных отчислений и их использование

1)     Сумма амортизационных отчислений: 3003,3×15%=450,5 (тыс. тг.)

2) На капитальное строительство: 450,5×30%=135,1 (тыс. тг.)

3) В фонд развития производства: 450,5-135,1=315,4 (тыс. тг.)

План финансирования капитальных вложений.

Таблица 7 - План финансирования капитальных вложений

1) Собственные источники финансирования

390-180=210 (тыс.тг.)

2) Финансирование за счёт прибыли:

210-60-135,1=14,9

Расчёт платы за пользование долгосрочным кредитом банка по сроку возникновения задолженности.

Средства на возвращение долгосрочных кредитов банку и оплату процентов за пользование кредитом путём расчёта. При этом годовая сумма кредита (табл.1 п.6) будет получена предприятием в такой последовательности:

-          в первом квартале – в размере 27% годовой суммы;

-          во втором квартале – в размере 23% годовой суммы;

-          в четвёртом квартале – в размере 50% годовой суммы.

Плата за пользование кредитом установлена в размере 40% годовых.

Таблица 8 - Расчёт платы за пользование долгосрочным кредитом по сроку возникновения задолженности

1) Долгосрочные кредиты, полученные в 1 квартал:

180×27%=48,6 (тыс.тг.)

В следующих кварталах расчёт ведётся аналогично, исходя из ранее приведенных процентов.

2) Плата за пользование кредитом в 1 квартале:

48,6×40%=19,44 (тыс.тг.)

В каждом квартале будет оплачиваться:

19,44/4=4,86 (тыс.тг.)

Во втором и четвёртом расчёты ведутся аналогично, кроме того что во втором квартале плата делится на 3, а в 4-м просто записывается в четвёртый квартал.

3) Общая плата за пользование кредитом:

4,86+10,38+10,38+46,38=72 (тыс. тг.)

Расчёт отчислений из прибыли в фонды предприятий.

Таблица 9 - Расчёт отчислений из прибыли в фонды предприятий

Фонды экономического развития планируются, исходя из следующих условий:

-        норматив отчислений в фонд развития производства берётся в размере 70,5% от прибыли, что осталась в распоряжении предприятия;

-        норматив отчислений в финансовый резерв – 5% от прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия;

-        норматив отчислений от прибыли, что осталась в распоряжении предприятия в фонд премий и дивидендов составляет 24,5%.

1) Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия:

нераспределённая прибыль – прибыль, идущая на покрытие прироста норматива оборотных средств – прибыль, идущая на финансирование капитальных вложений – прибыль, идущая на погашение платы за кредит =

= 3159-1011,8-14,9-72=2060,3 (тыс. тг.)

2)    Сумма отчислений в фонд премий:

2060,3×24,5%=504,6 (тыс. тг.)

3)    Сумма отчислений в фонд развития производства:

2060,3×70,5%=1452,5 (тыс. тг.)

4)    Сумма отчислений в финансовый резерв:

2060,3×5%=103 (тыс. тг.)

Премиальный фонд и фонд дивидендов.

Премии за введение объектов и производственных мощностей, что оплачиваются заказчиком, составляют 5 тыс. тенге

Таблица 10 - Премиальный фонд и фонд дивидендов.

Фонды и резервы. Выручка от реализации выбывшего имущества составляет 35 тыс. тенге.

Таблица 11 - Фонды и резервы

2. Итоговое составление финансового плана

Составим финансовый план в виде сокращённой таблицы доходов и расходов предприятия.

Проведённые расчёты финансовых показателей проверим путём составления шахматной таблицы (Приложение 1, 2). По горизонтали укажем источники покрытия расходов, а по вертикали – целевое использование средств.

Глава 3 Проблемы и пути совершенствования финансового плана на предприятии

Рыночная экономика как более сложная и организованная социально-экономическая система требует качественного финансового планирования, так как за все негативные последствия и просчеты планов ответственность несет само предприятие ухудшением своего финансового состояния.

Для целей оптимального финансирования проектов можно использовать в планировании сфер вложения финансовых ресурсов метод двойного бюджета. Это эффективный способ защиты стратегии развития предприятия от всевозможных неожиданностей в плане финансирования - разделение бюджета фирмы на текущий и стратегический.

Текущий бюджет включает следующие позиции :

-          обеспечение непрерывного поступления прибыли от используемых мощностей фирмы;

-          капиталовложения в развитие имеющихся мощностей;

-          капиталовложения для роста прибыли от снижения производственной себестоимости продукции;

-          стратегический бюджет включает следующие позиции:

-          капиталовложения в рост конкурентоспособности в существующей стратегической зоне хозяйствования;

-          освоение смежных, в географическом отношении, зон;

-          освоение новых стратегических зон хозяйствования и прекращение капиталовложений в убыточные зоны.

При осуществлении прогнозных расчетов предприятие должно учитывать два фактора: инфляцию и необходимость периодического поступления дохода на инвестируемый капитал, причем не ниже определенного минимума. Поэтому будущие денежные поступления должны оцениваться с позиции текущего момента.

Большие возможности для осуществления эффективного финансового планирования имеют крупные компании. Они обладают достаточными финансовыми средствами для привлечения высококвалифицированных специалистов и проведения широкомасштабной плановой работы в области финансов. На небольших предприятиях, как правило для этого нет средств, хотя потребность в финансовом планировании больше, чем у крупных.

В составе механизмов управления финансовым планированием предприятия важная роль отводится системам и методам ее контроля.

Создание систем внутреннего контроля является неотъемлемой составной частью построения всей системы управления предприятием с целью обеспечения его эффективности. Системы внутреннего контроля создаются на предприятии по линейному и функциональному принципу или одновременно сочетают в себе оба эти принципа. В основе этих систем лежит разделение контрольных обязанностей отдельных служб и их менеджеров.

В последние годы в практике стран с развитой рыночной экономикой широкое распространение получила новая прогрессивная комплексная система внутреннего контроля, организуемая в компаниях и фирмах, которая называется «контроллинг». Концепция котроллинга была разработана в 80-е годы как средство активного предотвращения кризисных ситуаций, приводящих предприятие к банкротству. Принципом этой концепции, получившей название «управление по отклонениям», является оперативное сравнение основных плановых (нормативных) и фактических показателей с целью выявления отклонений между ними и определение взаимосвязи и взаимозависимости этих отклонений на предприятии с целью воздействия на узловые факторы нормализации деятельности. Система контроллинга начинает внедряться и в нашу практику.

Так как главным объектом контроллинга является прибыль предприятия, в общей его системе можно выделить центральный блок — «контроллинг прибыли». Его содержание можно сформулировать следующим образом:

«Контроллинг прибыли представляет собой систему внутреннего контроля, обеспечивающую концентрацию контрольных действий на наиболее приоритетных направлениях формирования и использования прибыли предприятия, своевременное выявление отклонений фактических результатов от предусмотренных и принятие оперативных управленческих решений по выполнению установленных заданий».

Объектом контроллинга прибыли являются управленческие решения по основным аспектам ее формирования, распределения и использования на предприятии.

Сферой контроллинга в нашем случае объектом является бюджет доходов и расходов на месяц.

При формировании системы приоритетов следует учесть, что они могут носить разный характер для отдельных типов центров ответственности; для отдельных сфер деятельности предприятия; для различных аспектов формирования, распределения и использования прибыли.

Заключение

В результате исследования темы курсовой работы можно сделать выводы:

1)       Жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.

2)       При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику.

3)       Применяют следующие методы: экономического анализа; нормативный; балансовых расчетов; бюджетирование; метод многовариантности; экономико-математическое моделирование. В курсовой работе была дана характеристика применяемого метода планирования на предприятии ТОО «Строй-Плюс». Планирование помогает контролировать деятельность предприятии ТОО «Строй-Плюс». Бюджет является составной частью управленческого контроля, создает объективную основу оценки результатов деятельности предприятии ТОО «Строй-Плюс», а также является средством координирующим деятельности различных подразделений предприятия.

4)       Финансовый план ТОО «Строй-плюс» был приведен в форме баланса доходов и расходов. Была рассчитана сумма балансовой прибыли и составила 4512,9 тыс.тенге. Среднегодовая стоимость нормированных оборотных средств составила 5310,7 тыс.тенге. План финансирования капитальных вложений составил 390 тыс.тенге. Всего расходов и отчислений было рассчитано на сумму 5288,4 тыс.тенге.

5)       Применение планирования создает следующие важные преимущества: делает возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий; проясняет возникающие проблемы; стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей работе; улучшает координацию действий в организации; создает предпосылки для повышения образовательной подготовки менеджеров; увеличивает возможности в обеспечении фирмы необходимой информацией; способствует более рациональному распределению ресурсов; улучшает контроль в организации.

Для целей оптимального финансирования проектов можно использовать в планировании сфер вложения финансовых ресурсов метод двойного бюджета, как эффективный способ защиты стратегии развития предприятия от всевозможных неожиданностей в плане финансирования.

В данное время широкое распространение получила новая прогрессивная комплексная система внутреннего контроля, организуемая в компаниях и фирмах, которая называется «контроллинг». Принципом этой концепции, получившей название «управление по отклонениям», является оперативное сравнение основных плановых (нормативных) и фактических показателей с целью выявления отклонений между ними и определение взаимосвязи и взаимозависимости этих отклонений на предприятии с целью воздействия на узловые факторы нормализации деятельности.

Список использованных источников

1.            Кремнин М.Н. «Финансовое состояние предприятия» – М.: Инфра –М, 2006.

2.            Ильин А.И. Планирование на предприятии. Учебное пособие.- М.: ООО «Мисанта», 1998.-296с.

3.            Риполь-Сарагоси Ф.Б. Финансовый и управленческий анализ. –М.: Издательство Приор, 1999.

4.            Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997.- 248с.

5.            Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия. Методическое пособие. -М.: ИНФРА-М.,2000.-334 с.

6.            Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 1998.

7.            Любушин М.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

8.            Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ: Учебное пособие. – Ростов н/Д.: Издательство Рост., ун-та, 2004.

9.            Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия (вопросы методологии). – М.: Экономика,2001.

10.       Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализ предприятия. – М.: Инфра –М, 2005.

11.       Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: Инфра – М, 2002.

12.       .Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Изд. 2-е. – М.:Финансы и статистика, 2001 – 384с.

13.       Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие М.: Финансы и статистика, 2008 – 343с.

14.       Дюсембаев К.Ш. Анализ финансового положения предприятия: Учебное пособие.-Алматы: Экономика, 2000.

15.       Ковалев В.В. Управление капиталами. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М: Финансы и статистика, 2001.

16.       Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 4-е изд. Минск: ООО "Новое знание", 2002.

17.       Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник. Под ред. Стояновой Е.С. М.: Издательство «Перспектива», 2003.

18.       Алимбаев А.А., Хасенова Р.Г., Аргумбаева К.К. Формирование и развитие рынка угля. Караганда: ТОО «Санат», 2003.

19.       Надыров А.Ф. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: Учебное пособие. Караганда: КарГТУ, 2004.

20.       Комекбаева Л.С. Финансы предприятий: Учебное пособие. - Караганда: «Болашак- Баспа», 2000.-108 с.

Приложение 1

Проверочная (шахматная) таблица к финансовому плану

Приложение 2

Финансовый план строительного предприятия на 2008 год

Страницы: 1, 2