Показники фінансової стабільності підприємства

Показники фінансової стабільності підприємства

РОЗРАХУНКОВА РОБОТА З ДИСЦИПЛІНИ "ФІНАНСИ ПІДПРИЄМСТВА"

РОЗДІЛ 1. МОДУЛЬ 1

1.1 Коротка характеристика підприємства

Закрите акціонерне товариство «Олюс» - підприємство деревообробної промисловості, яке функціонує вже більше 10 років. ЗАТ «Олюс» було засноване 3 березня 1996 року. Свою господарську діяльність розпочало 10 травня 1996 року.

Закрите акціонерне товариство «Олюс» створене на основі Статуту товариства та у відповідності до Законів України "Про господарські товариства", „Про цінні папери та фондову біржу", "Про власність", "Про зовнішньоекономічну діяльність", Цивільного кодексу України, Господарського кодексу.

Товариство створене з метою залучення коштів та технологій для задоволення потреб установ, підприємств, організацій та населення України у товарах та послугах з високими споживчими якостями та технічним рівнем, отримання законного прибутку.

ЗАТ «Олюс» здійснює вільний вибір видів підприємницької діяльності, самостійно формує програми діяльності, вибирає постачальників та споживачів своєї продукції, робіт і послуг, встановлює ціни відповідно до чинного законодавства.

Для здійснення підприємницької діяльності Товариство залучає і використовує матеріально-технічні, фінансові, трудові та інші види ресурсів, використання яких не заборонено чинним законодавством.

Закрите акціонерне товариство «Олюс» знаходиться і має юридичну адресу: Україна, Волинська область, Луцький район, село Струмівка, вулиця Східна,12.

Товариство з моменту його державної реєстрації є юридичною особою, володіє відокремленим майном, має самостійний баланс, від свого імені набуває майнові та Особисті немайнові права, несе обов'язки, може бути позивачем і відповідачем в суді, господарському та третейському суді. За власними зобов'язаннями Товариство відповідає всім своїм майном.

Майно Товариства може використовуватись як застава по всіх видах його зобов'язань, включаючи залучення позикових коштів. Для забезпечення зобов'язань можуть служити майнові права Товариства на будівлі, споруди, обладнання, а також інші майнові права.

Закрите акціонерне товариство «Олюс» самостійно планує свою діяльність та визначає перспективи виробничого і соціального розвитку. Товариство будує свої відносини із замовниками, постачальниками та іншими юридичними та фізичними особами переважно на договірній основі. Товариство вільне у виборі форм господарських відносин, що не суперечать чинному законодавству України.

Закрите акціонерне товариство «Олюс» самостійно визначає напрями використання чистого прибутку, що залишається після внесення платежів, установлених чинним законодавством.

Товариство має права без обмеження приймати рішення щодо здійснення діяльності, що не суперечить чинному законодавству України та Статуту. Закрите акціонерне товариство «Олюс» спеціалізується на виробництві меблів для офісу, дому та магазину, а також різних аксесуарів до них. Підприємство випускає широкий асортимент меблів, як по структурі так і по зовнішньому оформленні.

З моменту створення і до сьогодні роботу підприємства можна назвати успішною. Незважаючи на умови становлення і розвитку, підприємству вдалося успішно провести реструктуризацію, розширити виробничі можливості, досягнути високих результатів. Завдяки висококваліфікованим спеціалістам виробництво продукції є безперервним, запроваджуються нові технології, розширяється асортимент продукції, збільшується частка як вітчизняного, так і закордонного ринків збуту. Продукція підприємства високо оцінена українськими і закордонними спеціалістами.

1.2 Аналіз джерел формування фінансових ресурсів підприємства

Таблиця 1. Джерела формування фінансових ресурсів підприємства, тис.грн

В загальному власний капітал зріс на 327,2 тис. грн., що пов‘язано зі збільшенням чистого прибутку підприємства на 327,2 тис. грн., позиковий капітал даного підприємства сформований за рахунок зменшення кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги на 964,9 тис. Грн., та зростання поточних зобов‘язань за розрахунками з одержаних авансів та з бюджетом відповідно на 5,4 та 149,1 тис. грн. Зросла також величина короткострокових кредитів банків на 19,3 тис. грн.

1.3 Аналіз грошових розрахунків на підприємстві

В оплату 13% реалізованої продукції прийнято вексель, який підприємство достроково пред’явило в банк для урахування з дисконтом на умовах 14 % річних (використання звичайного процента). Термін погашення векселя – 1 вересня. Дата пред’явлення векселя для урахування в банк – 1 червня. Суму дисконту по векселю врахувати в складі інших операційних витрат без ПДВ.

H=0,13*26964,2=3505

Ф=(0,14*3505*93)/360=127

Отже, сума дисконту по векселю рівна 127.

1.4 Аналіз грошових надходжень підприємства

1.4.1 Аналіз надходжень та видатків операційної діяльності

Таблиця 2. Формування фінансових результатів операційної діяльності, тис.грн

Як видно з таблиці 2, формування фінансових результатів операційної діяльності підприємства відбувається за рахунок збільшення у звітному році порівняно з базовим різних доходів та витрат. Незважаючи на збільшення витрат, прибуток також зростає.

Таблиця 3. Аналіз складу, динаміки валового прибутку, тис. грн

Динаміка та склад валового прибутку підприємства залежить від чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та собівартості реалізації продукції (товарів, робіт, послуг).

1.4.2 Аналіз надходжень та видатків фінансово-інвестиційної діяльності підприємства

Таблиця 4 Формування фінансових результатів фінансово-інвестиційної діяльності, тис.грн

Як видно з таблиці 4, формування результатів фінансово-інвестиційних діяльності підприємства відбувається за рахунок збільшення у звітному році порівняно з базовим різних доходів та витрат. Незважаючи на збільшення витрат, прибуток зростає.

1.5 Аналіз витрат виробництва

Таблиця 5. Витрати на виробництво, тис.грн

З таблиці 5 видно, що у 2008 р. зросли матеріальні витрати, амортизація, оплата праці, відрахування на соціальне страхування відповідно на 3484,4 тис. грн., 72,3 тис. грн., 303,8 тис. грн., та 92,2 тис. грн.

Частка усіх витрат також зросла у 2008р. порівняно з 2007р. відповідно на 3,1%, 0,04%, 0,4% та 0,08%. Така зміна спричинена зростанням загального обсягу виробництва продукції, а також зростанням вартості складових, що використовуються для виробництва продукції.

1.6 Аналіз формування прибутку підприємства

Таблиця 6. Формування чистого прибутку підприємства

Чистий прибуток підприємства формується від різних видів діяльності. Як видно з таблиці 6 дане підприємство є прибутковим, так як прибуток у 2008 р. зріс порівняно з 2007 р. від усіх видів діяльності.

1.7 Аналіз розподілу чистого прибутку підприємства

Таблиця 7. Розподіл чистого прибутку підприємства, тис.грн

Розподіл чистого прибутку підприємства здійснюється на розсуд власників підприємства, після внесення платежів, установлених чинним законодавством.

1.8 Аналіз рентабельності підприємства

Таблиця 8. Аналіз рентабельності підприємства,%

Як видно з таблиці 8 майже всі показники рентабельності залишилися незмінними. Абсолютний ріст спостерігається тільки у чистій рентабельності власного капіталу 0,07, основної діяльності 0,01 та чистої рентабельності продажу 0,01.

Чиста рентабельність активів показує, що як у 2007р. так і у 2008 р. на 0,09 грн. чистого прибутку припадало на 1 грн. вартості майна підприємства.

Економічна рентабельність показує, що у 2007р. і у 2008р. на 1 грн. вартості активів підприємства припадало 0,17 грн. прибутку до оподаткування, разом з відсотками за кредит.

Рентабельність капіталу показує, що у 2007р. і у 2008р. на 1 грн. вартості активів підприємства припадало 0,12 грн. прибутку до оподаткування.

Чиста рентабельність власного капіталу показує, що у 2007 р. 1 грн. вкладеного власного капіталу у підприємство забезпечувало 0,33 грн. чистого прибутку, а у 2008 р. 0,4 грн.

Рентабельність продукції показує, що у 2007р. і у 2008р. 1 грн. витрат виробництва продукції забезпечувало підприємству 0,11 грн. валового прибутку.

Валова рентабельність продажу показує, що у 2007р. і у 2008р. від 1 грн. чистої виручки отримувалося 0,1 грн. валового прибутку.

Рентабельність основної діяльності показує, що у 2007р. в 1 грн. чистої виручки від реалізації знаходилося 0,04 грн. прибутку від операційної діяльності, а у 2008 р. 0,05 грн. прибутку від операційної діяльності.

Чиста рентабельність продажу показує, що у 2007р. 0,08 грн. і у 2008р. 0,09 грн. чистого прибутку отримувалося в 1 грн. чистої виручки від реалізації.

1.9 Аналіз наявності, складу, ефективності використання необоротних фондів підприємства

Таблиця 9. Аналіз наявності складу і структури необоротних активів

Аналізуючи наявність складу і структури необоротних активів за таблицею 9 можна сказати, що на даному підприємстві присутні не всі види необоротних активів. Вартість наявних необоротних активів збільшилася в 2008 р. порівняно з 2007 р, що дало для підприємства додаткові прибутки.

Таблиця 10. Аналіз надходження та вибуття основних фондів

Як видно з таблиці 10 наявність основних фондів у 2008 р. збільшилася порівняно з 2007 р. Незважаючи на те, що у 2008 р. надійшло основних фондів менше на 458,4 ніж у 2007 р. наявність на кінець 2008 р. становить більше на 80,7 ніж у 2007 р.

Таблиця 11. Аналіз стану основних засобів підприємства

Як бачимо з таблиці 11, коефіцієнт вибуття (0,22) основних засобів у

2007 р. випереджає коефіцієнт оновлення (0,7), тобто оновлення відбувається за рахунок зміни зношених фондів.

Коефіцієнт оновлення (0,15) основних засобів у 2008 р. випереджає коефіцієнт їх вибуття (0,07). Це свідчить про те, що оновлення основних засобів на підприємстві відбувалося здебільшого шляхом придбання нових фондів.

У 2007 р. та 2008 р. відбувається зростання коефіцієнта зносу (0,56) та (0,58) відповідно та зменшення коефіцієнта придатності (0,44) та (0,42) відповідно, що свідчить про те, що погіршується технічний стан основних засобів підприємства.

Таблиця 12. Аналіз ефективності використання та забезпеченості підприємства основними засобами

Фондомісткість показує, що у 2007 р. на 1 грн. від реалізації продукції припадало 0,8 грн. вартості основних фондів, а у 2008 р. 0,6 грн., що свідчить про зменшення вартості основних фондів у 2008 р. порівняно з 2007р.

Фондоозброєність показує, що у 2007 р. на підприємстві на 1 працівника припадало 35,62 грн. вартості основних фондів, а у 2008 р. 36,43 грн., що свідчить про збільшення вартості основних фондів на 1 працівника.

Коефіцієнт вартості основних засобів у майні показує, що у 2007 р. 0,53 грн. частки майна підприємства складали основні фонди підприємства, а у 2008 р. 0,38 грн., що свідчить про зменшення частки, яку складали основні фонди підприємства.

Фондовіддача показує, що у 2007 р. 1 грн. вартості основних фондів забезпечувало 1,26 грн. виручки від реалізації продукції, а у 2008 р. 1,68 грн, що свідчить про збільшення виручки від реалізації продукції.

Рентабельність основних засобів показує, що у 2007 р. на 1 грн. вартості основних фондів припадало 22% прибутку до оподаткування, а у 2008 р. 28%, що свідчить про збільшення рентабельності основних засобів.

Абсолютна сума прибутку на 1 грн. основних засобів у 2007 р. становила 0,22 грн., а у 2008 р. 0,28 грн.

1.10 Нарахування амортизації фінансовим методом

З метою визначення амортизаційних нарахувань на об’єкти основних засобів, необхідно до даних у таблиці 13 додати дві останні цифри залікової книжки (лише до даних, що виражені у вартісних одиницях). Як приклад, якщо останні цифри 52, то первісна вартість у розмірі 1302, тис. грн, складатиме 1354,0.

1.10.1 Нарахування амортизації фінансовим методом

Таблиця 13. Дані для визначення амортизації фінансовим та податковим методами

* - 20 вересня прийнято на баланс основних засобів на суму 86,8тис. грн. (без урахування ПДВ);

** - 10 одиниць обладнання – випуск деталей за 8 років – 180 тис.шт.;

8 одиниць обладнання – випуск деталей за 8 років – 120 тис.шт.;

Завантаження обладнання рівномірне.

Для основних засобів І, IV групи, а також транспортних засобів, основного обладнання і іншого обладнання розрахунок амортизації провести для першого року експлуатації , а для офісного обладнання, меблів, приладів – за 5-й рік експлуатації, конвеєрів – за 2-й рік експлуатації.

Нарахування амортизації фінансовим методом виконується відповідно до вимог, передбаченими Положенням (стандартом) бухобліку 7 "Основні засоби".

Страницы: 1, 2