Прогнозирование финансовой деятельности предприятия

Прогнозирование финансовой деятельности предприятия

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ

ХАРЬКОВСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра финансов

Бизнес планирование

На тему: " Разработка бизнес-плана прогнозирования финансовой деятельности предприятия "

по курсу: "Финансовый менеджмент"

Проверила:

к.э.н., доц. И.В. Журавлёва

Выполнил:

студент Финансового факультета

5 курса 1 группы

Колинько Антон Алексеевич

Харьков, ХНЭУ, 2010

ПЛАН

Раздел 1. Общая характеристика предприятия

Раздел 2. Определение себестоимости продукции

2.1 Расчет материальных затрат

2.2 Расчет затрат на оплату труда рабочих, занятых в производстве

2.3 Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

2.4 Расчет общепроизводственных затрат

2.5 Расчет административных расходов

2.6 Расчет затрат на сбыт

2.7 Калькуляция себестоимости и определение цены единицы продукции

2.8 Операционный анализ

Раздел 3. Прогнозирование показателей финансовой деятельности предприятия

3.1 Прогнозирование потоков денежных средств

3.2 Прогнозирование показателей баланса

3.3 Прогнозирование показателей отчета о финансовых результатах

3.4 Прогнозирование отчета о движении денежных средств

3.5 Оценка показателей финансового состояния предприятия

Выводы

РАЗДЕЛ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОЕКТА

Общество с ограниченной ответственностью «Честер» было основано в декабре 2007 года по адресу: 61170, г. Харьков, ул. Балакирева, 45, где находится офис предприятия и производственные помещения общей площадью 100 кв.м. Уставный капитал общества составляет 25,750 тыс. грн.

ООО «Честер» занимается изготовлением курительных трубок и аксессуаров к ним. Целью деятельности данного предприятия является удовлетворение потребностей потребителей в производимой продукции, выполняемых работах, оказываемых услугах.

Конкурентоспособность данного предприятия будет обеспечиваться низкими внутрипроизводственными затратами, а также высоким качеством производимой продукции.

Планируемый объем производства ООО «Честер» составляет 150 курительных трубок модели А, 75 – модели Б и 75 – модели В в месяц.

На предприятии работает следующий персонал:

1.      директор (1 человек);

2.      бухгалтер (1 человек);

3.      мастера (3 человека);

4.      разнорабочий (1 человек);

Общая численность составляет 6 человек. Предприятие работает в одну смену, с обеденным перерывом в 1 час.

ООО «Честер» несет ответственность по своим обязательствам только в пределах своего имущества и прекращает свою деятельность путем его ликвидации или реорганизации (объединения, разделения или присоединения).

РАЗДЕЛ 2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И КАЛЬКУЛИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Калькулирование себестоимости осуществляется путем определения затрат по калькуляционным статьям в следующей последовательности:

1.      Затраты на закупку сырья и материалов.

2.      Затраты на оплату труда (оклады).

3.      Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

4.      Общепроизводственные расходы.

5.      Административные расходы.

6.      Расходы на сбыт.

Далее в рассчитанную таким образом себестоимость продукции закладывается рентабельность и НДС, в результате чего формируется цена реализации продукции.

2.1 Расчет материальных затрат на производство продукции

Рассчитаем затраты на приобретение сырья и материалов, используемых в течении одного месяца. Для этого составим таблицы, которые будут содержать следующие данные: норма расхода материала на единицу продукции, объем выпускаемой продукции, закупочная цена материалов и общая сумма затрат на сырье и материалы для производства трубок разных моделей (табл. 2.1, 2.2, 2.3).

Таблица 2.1 Затраты на приобретение сырья и материалов в месяц для производства трубок модели А (150 шт.)

Таблица 2.2 Затраты на приобретение сырья и материалов в месяц для производства трубок модели Б (75 шт.)

Таблица 2.3 Затраты приобретение сырья и материалов в месяц для производства трубок модели В (75 шт.)

2.2 Расчет основной, дополнительной заработной платы и начислений на нее

Для расчета заработной платы будут использованы данные вспомогательной табл. 2.4. «Штатное расписание».

Таблица 2.4 Штатное расписание

Рассчитаем затраты на выплату основной и дополнительной заработной платы и начислений на нее рабочим, занятым в производственном процессе трубок разных моделей (табл. 2.5, 2.6, 2.7). Дополнительная заработная плата составляет 5% от основной, а начисления (фонд социального страхования, пенсионный фонд, фонд страхования на случай безработицы) составляют 3,6% от суммы основной и дополнительной заработной платы.

Таблица 2.5 Затраты на оплату труда работникам, занятым в производстве трубок модели А

Таблица 2.6 Затраты на оплату труда работникам, занятым в производстве трубок модели Б

Таблица 2.7 Затраты на оплату труда работникам, занятым в производстве трубок модели В

2.3 Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования включает:

1.      расчет амортизации на оборудование;

2.      расчет затрат на силовую электроэнергию;

3.      расчет затрат на ремонт оборудования.

Для производства курительных трубок было закуплено соответствующее основное производственное оборудование и инструмент, необходимые для обеспечения производственного процесса.

Расчет сумм амортизационных отчислений на основные средства (табл. 2.8) производится по следующей формуле:

Ам = (ПС-ЛС)/п (2.1)

где ПС – первоначальная стоимость основных средств;

ЛС – ликвидационная стоимость оборудования (10 % от ПС);

п –количество лет (месяцев) эксплуатации.

Затраты на проведение текущий ремонт оборудования составляет 5 % в год от первоначальной его стоимости.

Таблица 2.8 Оборудование и начисленная амортизация

Рассчитаем затраты электроэнергии для работы оборудования, используя данные о времени работы и простои, потребление энергии каждым видом оборудования, а также стоимости 1 кВт/час электроэнергии, составляющейт 0,246 грн.

Затраты электроэнергии (Зе) по каждому виду оборудования можно определить путем умножения разницы между временем работы (Вр) и простоями (П) на количество единиц оборудования (Коб), количество потребленной энергии (Се) и стоимости 1 кВт/час (кВт/ч) электроэнергии.

Зе = кВт/ч × (Вр-П) × Се × Коб(2.2.)

Результаты произведенных расчетов представлены в табл. 2.9.

Таблица 2.9 Расчет затрат на электроэнергию

Совокупные месячные расходы на содержание и эксплуатацию оборудования представлены в табл. 2.10.

Таблица 2.10 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

2.4 Расчет общепроизводственных затрат

Расчет затрат на общепроизводственные и хозяйственные расходы включает:

1.      расчет арендной платы;

2.      расчет затрат на электроэнергию для освещения помещения;

3.      расчет затрат на водоснабжение и канализацию;

4.      расчет прочих затрат.

Для размещения производственных мощностей предприятия ООО «Честер» необходимо помещение площадью 60 м2. Расчет расходов на аренду производственного помещения и коммунальных платежей представлен в табл. 2.11.

Таблица 2.11 Расходы на аренду производственного помещения

Таким образом, совокупные общепроизводственные затраты в месяц составят 4184,72 грн.

2.5. Расчет административных затрат

Данная статья затрат включает:

1.      расходы на оплату труда административного персонала;

2.      амортизационные отчисления от стоимости основных фондов общепроизводственного назначения;

3.      износ МБП общехозяйственного назначения.

Расчет заработной платы административного персонала (директора и бухгалтера) приведен в табл. 2.12., где представлены их основная и дополнительная з/п и начисления на нее, расчет проводится аналогично расчету затрат на оплату труда остальных работников (основных рабочих).

Таблица 2.12 Затраты на заработную плату административного персонала

Количество, стоимость основных фондов общепроизводственного назначения и расчет амортизационных отчислений в месяц представлены в табл. 2.13.

Таблица 2.13 Амортизация оборудования общепроизводственного назначения

Списание стоимости МБП происходит при приобретении. Расчеты представлены в табл. 2.14.

Таблица 2.14 Расчет затрат на приобретение МБП и величины их износа

Совокупные административные расходы представлены в табл. 2.15.

Таблица 2.15 Административные затраты на месяц

2.6 Расчет затрат на сбыт

 Данная статья затрат включает расходы предприятия по сбыту товаров, в данном случае – расходы на рекламу и доставку продукции, которые определяются в расчёте на весь объем выпуска товаров в таких размерах:

1.     Затраты на доставку продукции – 300 грн.;

2.     Затраты на рекламу продукции – 450 грн.

2.7 Калькуляция себестоимости и определение цены единицы продукции

Для калькуляции себестоимости необходимо знать величину понесенных затрат. Общепроизводственные затраты, административные, расходы на сбыт рассчитаны на весь объем производства, поэтому необходимо распределить их между видами продукции пропорционально величине прямых материальных затрат (табл. 2.16.).

Таблица 2.16 Распределение затрат между видами продукции

Приведенные выше расчеты позволяют составить калькуляцию себестоимости единицы продукции при производстве 150 трубок модели А, 75 трубок модели Б и 75 трубок модели В в месяц(табл. 2.17.).

Таблица 2.17 Калькуляция себестоимости (с/с) и цены реализации единицы продукции

2.8 Операционный анализ

Операционный анализ предназначен для определения суммы прибыли, полученной предприятием от основной деятельности, так как чистая прибыль в "Отчете о финансовых результатах" является совокупным результатом основной, финансовой и инвестиционной деятельности и не отображает реальной ситуации на предприятии. Только прибыль от основной деятельности может показать эффективность работы предприятия.

Для проведения операционного анализа необходимо рассчитать следующие показатели:

1.      порог безубыточности;

2.      порог рентабельности;

3.      запас финансовой прочности;

4.      коэффициент операционного рычага.

Однако, необходимо разделить все затраты на переменные, постоянные прямые и постоянные косвенные (табл. 2.18.).

Таблица 2.18 Разделение затрат на переменные и постоянные

Расчет показателей для анализа производится по следующим формулам:

1. Порог безубыточности — это такая выручка от реализации (продаж), которая покрывает переменные затраты и постоянные прямые затраты. Он определяется в стоимостном и натуральном выражении по формулам:

N безуб. (грн.) = Постоянные прямые затраты / Коэф.в.м.

N безуб. (шт.) = Постоянные прямые затраты / (Цена - Перем. на ед.)

Коэф.в.м. = ВР - Переменные затраты на весь выпуск / ВР

2. Порог рентабельности — это такая сумма выручки от продаж, которая покрывает не только переменные и постоянные прямые затраты, но и отнесенные на данный товар постоянные косвенные затраты.

N рент (грн.) = Пост. прямые и пост. косв. затраты / Коэф.в.м.

N рент (шт.) = Пост. прямые и пост. косв. затраты / (Цена - Перем. на ед.)

3. Запас финансовой прочности показывает на сколько предприятие может уменьшить объем производства не перешагнув точку безубыточности.

Страницы: 1, 2