Расчет финансовых показателей предприятия

Расчет финансовых показателей предприятия

Задача 1

Определить рентабельность капитала и выполнить анализ факторов, влияющих на нее по данным таблицы №1 (форма №1, 2).

Таблица 1

На основании выполненных расчетов сделать выводы, в которых указать:

– как изменилась рентабельность капитала в целом (на основании абсолютного отклонения);

– как изменилась рентабельность за счет основного капитала;

– как изменилась рентабельность за счет оборотного капитала.

На основании анализа определить резервы роста рентабельности капитала и предложить мероприятия по получению выявленных резервов.

Задача 2

Определите показатели, характеризующие точку безубыточности предприятия по данным таблицы №2:

Таблица 2

Решение:

1)                Цена единицы продукции = Выручка от реализации / Объем реализации: 1 595 000 / 3 000 = 532 руб.

2)                Средние переменные затраты = Переменные затраты / Объем реализации: 350 000 / 3000 = 117 руб. / шт.

3)                Критический (пороговый) объем реализации = Постоянные затраты / (Цена единицы продукции – Средние переменные затраты): 182 000 / (532 – 117) = 439 шт.

4) Порог рентабельности = Критический объем реализации × Цена единицы продукции: 439 × 532 = 233 548 руб.

5) Запас финансовой прочности = Выручка от реализации – Порог рентабельности: 1 595 000 – 233 548 = 1 361 руб.

6) Маржа безопасности = Объем реализации – Критический (пороговый) объем реализации: 3 000 – 439 = 2 561 шт.

Задача 3

Рассчитать плановую прибыль методом прямого счета на основании данных таблицы №3:

Таблица 3

Решение:

1)   Готовая продукция на складе на начало года по производственной себестоимости = Остаток на начало года готовой продукции на складе × Производственная себестоимость единицы продукции:

1 400 × 120 = 168 000 руб.

2)   Производственная себестоимость в плановом году с учетом снижения = Производственная себестоимость единицы продукции – (Производственная себестоимость единицы продукции ×% снижения себестоимости в плановом году) / 100:

120 – (120 × 5) / 100 = 114 руб.

3)   Объем товарной продукции в плановом году в стоимостном выражении = Плановый выпуск готовой продукции × Производственная себестоимость в плановом году с учетом снижения:

22 000 × 114 = 2 508 000 руб.

4)   Остаток готовой продукции на складе на конец планового года в стоимостном выражении = Остаток на конец года готовой продукции на складе × Производственная себестоимость в плановом году с учетом снижения:

400 × 114 = 45 600 руб.

5)      Объем реализованной продукции в плановом году по производственной себестоимости = Готовая продукция на складе на начало года по производственной себестоимости + Объем товарной продукции в плановом году в стоимостном выражении – Остаток готовой продукции на складе на конец планового года в стоимостном выражении:

168 000 + 2 508 000 – 45 600 = 2 630 400 руб.

6) Величина расходов на продажу = Объем реализованной продукции в плановом году по производственной себестоимости × Расходы по реализации готовой продукции по производственной себестоимости / 100:

2 630 400 × 5 / 100 = 131 520 руб.

7) Объем реализованной продукции по полной себестоимости = Объем реализованной продукции в плановом году по производственной себестоимости + Величина расходов на продажу:

2 630 400 + 131 520 = 2 761 920 руб.

8) Объем реализованной продукции в натуральном выражении = Плановый выпуск готовой продукции + Остаток на начало года готовой продукции на складе – Остаток на конец года готовой продукции на складе: 22 000 + 1 400 – 400 = 23 000 шт.

9) Объем реализованной продукции в оптовых ценах (выручка с продаж) = Объем реализованной продукции в натуральном выражении × Цена оптовая (без НДС и акциза): 23 000 × 160 = 3 680 000 руб.

10) Прибыль от реализации продукции в плановом году = Объем реализованной продукции в оптовых ценах (выручка с продаж) – Объем реализованной продукции по полной себестоимости: 3 680 000 –2 761 920 = 918 080 руб.

Задача 4

Определить потребность (норматив) оборотных средств по готовой продукции всего по данным таблицы №4:

Таблица 4

Решение:

1)     Удельный вес выпущенной продукции А = Выпуск продукции А × 100 / Выпуск продукции А, Б и В в 4 квартале: 1 500 × 100 / 3 500 = 42,85%

2)     Удельный вес выпущенной продукции Б = Выпуск продукции Б × 100 / Выпуск продукции А, Б и В в 4 квартале: 900 × 100 / 3 500 = 25,71%

3)                Удельный вес выпущенной продукции В = Выпуск продукции В × 100 / Выпуск продукции А, Б и В в 4 квартале: 1 100 × 100 / 3 500 = 31,44%

4)                Однодневная смета затрат = Выпуск продукции А, Б и В в 4 квартале / 90; 3 500 / 90 = 38,88 тыс. руб.

5) Средняя норма запаса в днях = (Время на подготовку и отгрузку продукции А × Удельный вес выпущенной продукции А + Время на подготовку и отгрузку продукции Б × Удельный вес выпущенной продукции Б + Время на подготовку и отгрузку продукции В × Удельный вес выпущенной продукции В) / 100: (3 × 42,85 + 2 × 25,71 + 4 × 31,44) / 100 = 3 дня.

6) Потребность (норматив) оборотных средств по готовой продукции = Однодневная смета затрат × Средняя норма запаса в днях: 38,88 × 3 = 116,64 тыс. руб.

Задача 5

Выполнить анализ влияния факторов на оборачиваемости средств по данным таблицы 5.

Таблица 5

На основании анализа определить резервы снижения продолжительности одного оборота и предложить мероприятия по получению выявленных резервов.

Задача 6

Определить показатели финансовой устойчивости и сделать вывод по данным таблицы №6:

Таблица 6

При решении данной задачи, прежде всего, необходимо выполнить анализ структуры пассива.

В задаче нужно определить изменение абсолютных сумм как разницу между данными на конец года и на начало года. Относительные величины показывают удельный вес (в %) каждой статьи пассива в общей сумме.

На основании расчетов необходимо сделать вывод, в котором указать:

– как изменилась сумма пассивов на конец года по сравнению с началом года;

– какие статьи пассива имеют больший удельный вес на начало и конец года;

– как изменился удельный вес пассивов на конец года;

– как изменение удельного веса пассивов отразилось на финансовой устойчивости предприятия.

После анализа структуры определить следующие коэффициенты на начало и конец года:

·                   коэффициент автономии (Кав);

·                   коэффициент финансирования (Кфин);

·                   коэффициент финансовой зависимости (Кф.зав).

1) Коэффициент автономии (Кав):

- на начало года СК / ВБ = 2100 / 2670 = 0,77;

- коэффициент автономии (Кав) на конец года СК / ВБ = 2250 / 2950 = 0,76;

2) Коэффициент финансирования (Кфин) (плечо финансового рычага):

- на начало года (ЗК / СК) = (310 + 220) / 2100 = 0,25;

- на конец года (ЗК / СК) = (400 + 250) / 2250 = 0,29;

3) Коэффициент финансовой зависимости (Кф.зав):

- на начало года (ЗК / ВБ) = (310 + 220) / 2670 = 0,19;

- на конец года (ЗК / ВБ) = (400 + 250) / 2950 = 0,22

Задача 7

Выполнить анализ структуры активов по данным таблицы №7.

Таблица 7

В задаче 7 необходимо определить изменение абсолютных сумм как разницу между данными на конец года и на начало года. Относительные величины показывают удельный вес (в %) каждой статьи актива в общей сумме.

Задача 8

Рассчитать страховое возмещение по договору страхования ответственности заемщика по данным таблицы №8:

Таблица 8

Решение:

1)                Страховое возмещение по договору страхования ответственности заемщика = Сумма непогашенного в срок кредита × Предел ответственности страховщика / 100; 150 × 80 / 100 = 120 тыс. руб.

Задача 9

Определите погашаемую сумму и сумму процентов за кредит по данным таблицы №9:

Таблица 9

Решение:

1)                Погашаемая сумма = Сумма кредита, выданная банком × (1 + Срок кредита × Банковская ставка за кредит / 100);

5 000 000 × (1 + 0,5 × 23 / 100) = 5 575 000 руб.

2)                Сумма процентов за кредит = Погашаемая сумма – Сумма кредита, выданная банком; 5 575 000 – 5 000 000 = 575 000 руб.

Задача 10

Определить производственную и полную себестоимость изделия по данным таблицы №10.

Таблица 10

Решение:

1)                Сумма расходов на основное сырье = Норма расхода основного сырья на изделие × Цена за 1 кв. м; 1,6 × 45 = 72 руб.

2)                Сумма транспортно-заготовительных расходов = (Сумма расходов на основное сырье + Затраты на вспомогательные материалы) ×% транспортно-заготовительных расходов / 100; (72 + 23) × 5,5 / 100 = 5,23 руб.

3)                Сумма возвратных отходов = Сумма расходов на основное сырье ×% возвратных отходов / 100; 72 × 0,8 / 100 = 0,58 руб.

4)                Материальные затраты за минусом возвратных отходов = Сумма расходов на основное сырье + Сумма транспортно-заготовительных расходов + Затраты на вспомогательные материалы – Сумма возвратных отходов;

72 + 23 + 5,23 – 0,58 = 99,65 руб.

5)                Сумма дополнительной заработной платы = Основная заработная плата ×% дополнительной заработной платы / 100; 37 × 11 / 100 = 4,07 руб.

6)                Сумма отчислений на соц. нужды = (Основная заработная плата × Сумма дополнительной заработной платы) ×% отчисление на соц. нужды / 100; (37 + 4,07) × 26 / 100 = 10,68 руб.

7)                Сумма накладных расходов = Основная заработная плата ×% накладных расходов / 100; 37 × 56 / 100 = 20,72 руб.

8)                Производственная себестоимость = Материальные затраты за минусом возвратных отходов + Сумма дополнительной заработной платы + Основная заработная плата + Сумма отчислений на соц. нужды + Сумма накладных расходов; 99,65 + 4,07 + 37 + 10,68 + 20,72 = 172,12 руб.

9)                Сумма расходов на продажу = Производственная себестоимость ×% суммы расходов на продажу / 100; 172,12 × 2,5 / 100 = 4,30 руб.

10)            Полная себестоимость = Производственная себестоимость + Сумма расходов на продажу; 172,12 + 4,30 = 176,42 руб.

Задача 11

Определить удельные капитальные затраты и наиболее эффективный вариант капитальных затрат по вариантам по данным таблицы №11:

Таблица 11

Решение:

1)                Сметная стоимость всего строительства = Капитальные вложения на строительно-монтажные работы + Капитальные вложения на машины и оборудование + Капитальные вложения на прочее;

Вариант 1: 160 + 140 + 20 = 320 млн. руб.

Вариант 2: 140 + 120 + 20 = 280 млн. руб.

Вариант 3: 290 + 140 + 20 = 450 млн. руб.

2)                Удельные капитальные затраты = Сметная стоимость строительства всего / Годовая проектная мощность предприятия;

Вариант 1: 320 / 180 = 1,8 руб.

Вариант 2: 280 / 186 = 1,5 руб.

Вариант 3: 450 / 220 = 2,04 руб.

Значит наиболее эффективный вариант капитальных затрат – второй, так как удельные капитальные затраты минимальные.

Задача 12

Определить показатели платежеспособности предприятия по данным таблицы №12.

Таблица 12

При решении задачи 12 необходимо:

– определить абсолютные отклонения как разницу между суммой на конец года и начало года

– определить удельный вес каждой статьи в общей сумме актива и пассива

– определить следующие коэффициенты на начало и конец года:

·                   абсолютной ликвидности (Кал);

·                   быстрой ликвидности (Кб.л);

·                   текущей ликвидности (Кт.л)

На основании выполненных расчетов сделать вывод о изменении платежеспособности на основании показателей ликвидности.

Коэффициенты:

1) на начало года абсолютной ликвидности (Кал) (ДС / КО) = 200 / 70 = 0,35;

на конец года абсолютной ликвидности (Кал) (ДС / КО) = 270 / 700 = 0,39;

2) на начало года быстрой ликвидности (Кб.л) (ДЗ+ДС / КО) = (200+155) / 570 = 0,62;

на конец года быстрой ликвидности (Кб.л) (ДЗ+ДС / КО) = (270+190) / 700 = 0,66;

3) на начало года текущей ликвидности (Кт.л) (ОА / КО) = 1285 / 570 = 2,25;

на конец года текущей ликвидности (Кт.л) (ОА / КО) = 1440 / 700 = 2.