Кредит – система экономических отношений, на основе которых свободные денежные средства перераспределяются между экономическими субъектами на основе срочности, возвратности платности.

Сущность кредита проявляется в его функциях:

1) Аккумуляция временно свободных денежных средств;

2) Перераспределительной;

3) Регулирования денежного оборота;

4) Сокращение издержек обращения;

5) Замещение наличных денег.

Выделяют следующие принципы кредита.

1. Срочность.

2. Платность.

3. Возвратность.

4. Обеспеченность.

5. Целевой характер.

6. Дифференцированоость.

Классификация кредитов.

По сроку:

- краткосрочные, до 1 года

- среднесрочные, 1-3 лет;

- долгосрочные, свыше 3 лет;

- сверхсрочные (10 дней);

- «овернайт», на одну ночь;

- «тумпекст», от 3-х суток до 30 суток;

- «онкольные кредиты» - бессрочные кредиты, практиковались до 90-х годов.

По форме обеспечения:

- обеспеченный кредит (гарантия, поручительство, страхование);

- необеспеченный кредит;

По объекту кредитования (на выплату зарплаты – на 10 дней, на пополнение оборотных средств - до 1 года, на строительство – свыше 3-х лет).

По субъектам, то есть участниками кредитования:

- банковские,

- потребительские,

- ипотечные,

- государственные,

- международные,

- межбанковские,

- ростовщические.

Банковский кредит предоставляется только в денежной форме на основе денежного оборота, к которому прилагается договор поручительства.

Коммерческий кредит предоставляется одним предприятие другому в виде товаров и услуг с отсрочкой платежа.

Ипотечный кредит выделяется для приобретения жилья.

Государственный кредит представляет собой совокупность экономических отношений между государством и физическим или юридическими лицами, при которых государство выступает в лице заемщика, кредитора и гаранта, в зависимости от этого выделяют государственный долг или государственный кредит.

Международный кредит – совокупность кредитных отношений, функционирующих на международном уровне, участниками которого является межнациональные финансово – кредитные институты и правительства различных государств.

Межбанковский кредит предоставляется одним коммерческим банком другому.

Ростовщический кредит. Особенностями данного вида кредитования являются короткие сроки и сверхвысокие проценты.

Понятие кредитной системой.

Кредитная система – совокупность кредитных отношений и организаций, осуществляющие эти отношений.

Каждому этапу развития экономики соответствует своя кредитная система, которая должна отвечать реальным потребностям общественного производства. В свою очередь, господствующие формы и механизмы хозяйствования могут, как способствовать та к и препятствовать развитию и совершенствования кредитной системы.

Кредитная система признана мобилизовать имеющиеся в обществе свободные денежные капиталы и доходы и предоставлять их во временное пользование и за плату хозяйствующим субъектам, населению и государству.

В странах с развитой рыночной экономической кредитной системы объединяет в себе разные формы кредита и соответственно различный состав кредитных организаций, каждая из которых выполняет свои специфические функции по аккумуляции и распределению денежного капитала. Поэтому кредитная система имеет многоуровневую структуру.

Эволюция кредитной системы России

1) 1733-1860 гг.: организация первого кредитного учреждения, появление частных кредитных организаций;

2) 1861-1917 гг.: создание госбанка; существует 3 яркуса кредитной системы:

- Государственный банк,

- банковский сектор,

- специализированные кредитные институты;

3) 1917-1987 гг.: национализация банков; на базе Государственного банка

создан Народный банк.

4) 1987-1995 гг.: создание двухуровневой системы управления;

5) 1995-1998 гг.: стабилизация банковской системы;

6) с августа 1998 г.: реструктуризация банковской системы.

Основные тенденции современной кредитной системы.

- Концентрация банковского капитала.

- Усиление конкуренции между финансово-кредитными институтами.

- Сращивание капитала финансово-кредитного института с промышленно-торговым.

- Интернационализация деятельности финансово-кредитных институтов.

Банковская система представлена совокупностью банков, действующих в данной стране. Универсальные коммерческие банки выполняют все банковские операции. К ним относятся ипотечные, инвестиционные, ссудо-сберегательные банки, банковские дома.

Ипотечные банки предоставляют долгосрочные кредиты под залог недвижимости (земли, зданий, сооружений). Основными источниками их ресурсов является выпуск собственных ценных бумаг – закладных листов или ипотечных облигаций, обеспеченных залогом недвижимости.

Инвестиционные банки. Основная задача – мобилизация долгосрочного ссудного капитала и предоставление его заемщикам посредством выпуска и размещения акций, облигаций и других видов заемных обязательств.

Существуют два типа инвестиционных банков. Банки первого типа выступают в роли учредителей, организаторов эмиссии ценных бумаг, а также гарантов, которые действуют на комиссионных началах и выплачивают заранее установленную сумму независимо от последующего размещения акций и облигаций. Они могут работать в качестве агентов, приобретающую определенную часть ценных бумаг, которая не размещена компанией, а также как финансовые консультанты по ценным бумагам и другим аспектам деятельности корпораций. Учреждений данного типа гарантируют покупку выпущенных ценных бумаг, приобретая и покупая за свой счет или организуя для этого банковские синдикаты.

Инвестиционные банки второго типа. Главная их функция состоит в среднесрочном и долгосрочном кредитовании различных отраслей хозяйства, а также специальных целевых проектов, связанных с внедрением передовых технологий и достижение научно-технического прогресса. Пассивы таких банков формируются из собственных средств (акционерный капитал и резервный фонд), депозитов, кредитов коммерческих банков и других финансово-кредитных институтов. Активы складываются в основном из среднесрочных и долгосрочных кредитов, а также вложении в различные ценные бумаги.

Ссудо-сберегательные банки аккумулируют доходы и сбережения населения и предоставляют ссуды на потребительские нужды.

Банкирские дома – старейшие финансово-кредитные институты, которые возникали на стадии перехода от феодализма к капитализму и выступают как ростовщики. Они представляют собой частные банки. Финансово-кредитные институты этого вида выполняют роль посредников на рынке ценных бумаг, консультантов и корпораций, а также инвесторов.

Кредит в условиях перехода Российской Федерации к рынку представляют собой форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаются в ссудный капитал, которые передается за временную плату во временное пользование. Ссудный капитал перераспределяется между отраслями, устремляясь с учетом рыночных ориентиров в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или которыми отдается предпочтении в соответствии с общенациональными программами развития экономики Российской Федерации. Поэтому кредит выполняет перераспределительную функцию, активно используемую государством в регулировании производственных пропорции и управлении совокупным денежным капиталам. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорости обращения денег, создает базы для ускорения развития безналичных расчетов и ведения их новых способов, что способствует экономии издержек обращения и повышению эффективности общественного производства в целом. Переход Российской Федерации к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений. Регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, предоставляя правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность которых соответствует задачам осуществления общенациональных программ социально – экономического развития. Кредитная поддержка играет большую роль в становлении предприятий малого бизнеса, во внедрении других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Роль кредита в развитии экономики состоит в:

-обеспечении непрерывности кругооборота капитала, что достигается за счет регулярной реализации готовых товаров и предполагает активное коммерческое кредитование, доступность банковского кредитования для предпринимателей, наличие достаточно развитого потребительского кредита. Также важно своевременное приобретение сырья, материалов обновление основного капитала. Это становиться возможным за счет получения коммерческого и банковского кредита.

-ускорении концентрации и централизации капитала, что является необходимым условием экономического роста и стабильного развития, позволяет расширить границы индивидуального накопления. Использование кредита позволяет значительно сократить время для расширения масштабов производства, обновить продукции и повысить эффективность производства и труда. Крупные компании имеют неоспоримые преимущества в кредитовании, в размерах, сроках получения кредита и в процентах в его использование. Эти преимущества играют существенную роль в конкурентной борьбе, ведут к поглощению мелкого бизнеса более крупным.

Кредит также способствует сокращению издержек обращения. Коммерческое кредитование позволяет ускорить процесс реализации товаров и сократить издержки обращения. Благодаря банковскому кредиту мобилизуются средства для удовлетворения потребностей в дополнительном оборотном капитале. Кредит позволяет сократить удельные затраты на хранение запасов

2. Бюджет и бюджетное устройство

Государственный бюджет - главное звено финансовой системы. Он представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти.

Государственный бюджет является основным финансовым планом страны, утвержденным Федеральным Собранием РФ как закон.

В энциклопедическом словаре даны два варианта «бюджет»:

- роспись государственных доходов и расходов на определенный срок утвержденная в законодательном порядке;

- предположительное исчисление ожидаемых расходов и доходов государства, учреждения или отдельного лица на определенный срок.

Бюджетное законодательство и бюджетная практика различают бюджет государства и государственный бюджет. На основании Конституции РФ Государственный бюджет носит название федерального.

Бюджет государства – это консолидированный бюджет России.

В чем заключается бюджетное регулирование?

Бюджетное регулирование – это процесс распределения доходов и перераспределения средств между бюджетами разных уровней в целях выравнивания доходной базы местных бюджетов, осуществляемый с учетом государственных минимальных социальных стандартов. Основой бюджетного регулирования является закрепленное законом распределения источников доходов между бюджетами разного уровня. В составе бюджет могут создаваться целевые и резервные бюджетные фонды, средства которые в целях осуществления социальных, экономических и других программ могут передаваться безвозмездно и бюджеты нижестоящих уровней.

Бюджетное регулирование – одна из важнейших хозяйственных функции государства. Цель его – поддержание стабильности экономики, обеспечение ее сбалансированности, структурных сдвигов, решение глобальных задач функционирования и развития общества. Бюджетное регулирование достаточно развито в различных экономических системах. В условиях рыночной экономики степень государственного вмешательства в движение финансовых ресурсов регионов и предприятий гораздо меньше, чем в экономике нерыночного типа, и носит, как правило, косвенный характер.

К основным задачами бюджета относят:

- перераспределение ВВП;

- государственное регулирование и стимулирование экономики;

- финансовое обеспечение бюджетной сферы и осуществление социальной политики государства;

- контроль за образованием и использованием централизованных фондов денежных средств.

Бюджету присуще следующие функции:

- образование основного централизованного фонда денежных средств (налоги, налоговые доходы, займы);

- расходование бюджетного фонда (конкретные направление бюджетных расходов по отраслям хозяйства, учреждениям социальной сферы, экономическим регионам);

- контрольная функция (создает условия для контроля за поступлением дохода и целевым использованием бюджетных средств).

Бюджетная система является частью системы государства и по сути представляет собой совокупность всех бюджетов, действующих на территории страны.

Бюджетная система представляет собой совокупность отношений, возникающих между различным субъектами в процессе:

- формирование доходов и осуществление расходов бюджетов всех уровней системы и бюджетов государственных и внебюджетных фондов, осуществление государственных и муниципальных заимствований, регулирование государственного и муниципального долга;

- составление и рассмотрение проектов бюджетной систе6мы, их утверждения и исполнения, контроля за исполнением.

Бюджетная система основана на экономических отношениях и государственном устройстве РФ.

Бюджетная система РФ представляют собой совокупность бюджетов разных уровней, основанную на социально – экономических взаимоотношениях и бюджетном законодательстве.

Бюджетная система РФ состоит их трех звеньев:

- федерального бюджета и бюджета государственных внебюджетных фондов;

- регионального бюджета, или бюджета субъектов Федерации – форма образования и расходование денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения субъекта РФ. Всего в Российской Федерации 89 субъектов, из них: 21 республиканский бюджет в составе РФ, 55 краевых и областных бюджетов, 10 бюджетов автономных округов, бюджет Европейской автономной области, городской бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга;

- местного бюджет или бюджета муниципальных образований – форма образования и расходование денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к ведению органов местного самоуправления.

Составление бюджета основывается на :

- бюджетном послании президента;

- прогнозе социально - экономического развития соответствующей территории на очередной финансовый год;

- прогнозе и основных направлениях бюджетной налоговой политике на очередной финансовый год;

- прогнозе сводного финансового баланса на соответствующей территории на очередной финансовый год.

Исполнить бюджет – обеспечить полное и своевременное поступление всех предусмотренных по бюджету доходов и обеспечить финансированием все запланированные по бюджету расходы.

Порядок исполнение бюджета устанавливает Правительство РФ и по согласованию с органами власти субъекта РФ и органами самоуправления. Исполнение бюджета обеспечивает Министерство финансов РФ , вся система органов управления финансами РФ.

Исполнение бюджета по доходам предусматривает:

- перечисление и зачисление бюджетных доходов на единый счет федерального бюджета;

-распределение в соответствии с утвержденным бюджетом федеральных регулирующих налогов;

- возврат излишне уплаченных сумм доходов;

- учет доходов федерального бюджета и составление отчетности в соответствии с бюджетной классификацией РФ.

По расходам бюджет исполняется специальными субъектами – участниками бюджетных правоотношений, называемыми главным распорядителем бюджетных средств, распорядителями бюджетных средств, получателями бюджетных средств.

Главный распорядитель средств федерального бюджета – это орган государственной власти РФ, имеющий право распределять средства федерального бюджета по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств, определенный вневедомственной классификацией и расходов федерального бюджета.

Список литературы

1. Архипова А. И., Сенчагова В. К. Финансы, денежное обращение и кредит. М., 2006.;

2. Вигман С. В. Финансы, деньги, кредит в вопросах и ответах. – М., 2006.;

3. Дробзина А. М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М., 2007..

4. Жуков В. Ф. Деньги. Кредит. Банки. – М., 2007.;

5. Поляк Г. Б. Финансы. Денежное обращение. Банки. – М., 2006.;

6. Трусков Т. И., Трускова Л. В..Финансы и кредит. – М., 2005.