Совершенствование финансовой деятельности на предприятии

Показатели

На начало года

На конец года

Изменение

тыс. руб.

уд. вес. %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес. %

темп роста. %

Дебиторская задолженность

29622

Х

22969

Х

-6653

Х

77,54

Краткосрочная- всего

29622

100,00

22969

100,00

-6653

0,00

77,54

в том числе:

покупатели и заказчики

27202

91,83

19569

85,19

-7633

-6,64

71,94

авансы выданные

0

-

0

-

0

-

-

прочая

2420

8,17

3400

14,81

980

6,64

140,5

Долгосрочная - всего

0

-

0

-

0

-

-

покупатели и заказчики

0

-

0

-

0

-

-

прочая

0

-

0

-

0

-

-

Кредиторская задолженность

150172

-

154918

-

4746

-

103,16

Краткосрочная - всего

150172

100

154918

100

4746

-

103,16

В том числе

поставщики и подрядчики

132742

88,39

135402

87,4

2660

- 0,99

102,0

авансы полученные

1491

0,99

1023

0,6

- 468

- 0,33

68,6

расчеты по налогам и сборам

10038

6,68

10372

6,69

334

+0,01

103,3

кредиты

0

-

0

-

0

-

-

займы

0

-

0

-

0

-

-

прочая

5401

3,59

8127

5,25

2726

1,66

150,47

Долгосрочная - всего

0

-

0

-

0

-

-

В том числе

кредиты

0

-

0

-

0

-

-

займы

0

-

0

-

0

-

-

1.

Коэффициент абсолютной ликвидности

Наиболее жесткий критерий платежеспособности, показывающий, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно.

Норматив, должен быть более 2

Формула расчета

(денежные средства + краткосроч. фин. вложения)/ краткосрочные обязательства

2.

Коэффициент промежуточной ликвидности

Норматив не ниже 1

(ДС + КФВ) / КО, срок оплаты которых наступил на определенную дату

3.

Коэффициент текущей ликвидности

Показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение предстоящего года. Норматив, более 2 ОА : КО

4.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Норматив, должен быть не менее 0.1 (СК – ВА) : ОА

5

Коэффициент восстановления платежеспособности

Характеризует наличие реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в течение определенного периода (6 мес.). Если коэф-т менее 1, то у предприятия нет возможности восстановить платежеспособность в ближайшее время

6.

Индекс Альтмана

Показатель вероятности банкротства

Представляет собой функцию от некоторых показателей, характеризующих экономический потенциал предприятия и результаты его работы за истекший период 1.8 и менее очень высокая вероятность банкротства

1.81 до 2.7 высокая вероятность

2.71 до 2.9 существует возможность

3.0 и выше очень низкая вероятность

1.

Коэффициент автономии

Показывает удельный вес обшей суммы собственного капитала в итоге всех средств, авансированных предприятию. Норматив, более 50%

Формула расчета, где

Собственный капитал/общая сумма капитала (валюта баланса) Собственный капитал = стр.699 - стр.217 - стр.390 - «Обязательства»

2.

Коэффициент заемных средств

Показывает соотношение заемных и собственных средств

Формула расчета, где

«Обязательства»/собственный капитал

Обязательства = стр.590 + стр.690 - стр.630 - стр.640 - стр.650 - стр.660

3.

Коэффициент покрытия инвестиций

Характеризует долю собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме активов предприятия

Норма, 0.9; снижение до 0.75 - критическое

Формула расчета

Собственные капитал + долгосрочные обязательства) / общая сумма капитала

4.

Коэффициент обеспеченности текущих активов

Показывает, какая часть оборотных средств предприятия была сформирована за счет собственного капитала. Норматив — не ниже 0.1

Формула расчета

Собственные оборотные активы / текущие активы

5.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов

Показывает, в какой мере материальные запасы покрыты собственными источниками и не нуждаются в привлечении заемных. Норматив не менее 0.5

Формула расчета

Собственные оборотные средства/ материально-производственные запасы

6.

Коэффициент соотношения запасов и собственных оборотных средств

Показатель обратный предыдущему. Не должен превышать 2, значительное превышение этого критерия свидетельствует, что имеет место непомерно высокая доля омертвленного в запасах капитала

Формула расчета

Материально-производственные запасы / собственные оборотные средства

7.

Коэффициент покрытия запасов Формула расчета

(СОС + Краткосрочные кредиты +Краткосрочные задолженности по товарным операциям) / материально-производственные запасы

8.

Коэффициент маневренности собственного капитала

Показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Норматив, не ниже 0.5

Формула расчета

Собственные оборотные средства / собственный капитал

9.

Коэффициент маневренности функционального капитала

Характеризует, какая часть собственных оборотных средств, находится в форме денежных средств, т.е. средств имеющих абсолютную ликвидность. Норма от 0 до 1, увеличение рассматриваются положительно

Формула расчета где

(денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / собственные оборотные средства собственные оборотные средства = «текущие активы»

- «Краткосрочные обязательства»

10.

Индекс постоянного актива

Характеризует долю основных средств и внеоборотных активов в источниках собственных средств

Формула расчета

Недвижимость / источники собственных средств

11.

Коэффициент реальной стоимости имущества

Определяет уровень производственного потенциала предприятия, обеспеченность производственного процесса средствами производства. Нормальным считается, когда реальная стоимость имущества составляет более 0.5 от общей стоимости активов

Формула расчета, где

Реальные активы / общая сумма капитала Реальные активы = стр.120 + стр.130 + + стр.211 + стр.213 + стр.214

12

Коэффициент накопления амортизации

Определяет отношение суммы износа по основным средствам и нематериальным активам к сумме первоначальных стоимостей. Значительная величина этой доли от первоначальной стоимости (20-25%) говорит о том, что оборудование, здания предприятия сильно изношены

Формула расчета

Износ основных средств/первоначальная стоимость основных средств

13.

Коэффициент соотношения текущих активов и недвижимости

Оптимальная и критическая величина соотношения текущих активов и недвижимости обусловлена отраслевыми особенностями.

Формула расчета

Текущие активы / недвижимость

1.

Коэффициент оборачиваемости активов (или капиталоотдачи)

Показывает, сколько раз за год (анализируемый период) совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая единица активов

Формула расчета

Чистый объем реализации / среднегодовая стоимость активов

2.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

Формула расчета

Чистый объем реализации / среднегодовая стоимость собственного капитала

3.

Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала

Формула расчета

Чистый объем реализации / ср. год. стоим. СК + ср. год. стоим. ДО)

4.

Коэффициент оборачиваемости средств производства

Формула расчета

Чистый объем реализации / среднегодовая стоимость реальных активов

5.

Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдачи)

Характеризует оборачиваемость иммобилизованных средств. Общие закономерности таковы, что чем выше коэффициент, тем ниже издержки отчетного года.

Формула расчета

Чистый объем реализации/среднегодовая стоимость имущества

6.

Коэффициент оборачиваемости текущих активов

Формула расчета

Чисты объем реализации / среднегодовая стоимость текущих активов

7.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Формула расчета

Объем реализации / среднегодовая величина сальдо по счетам дебиторов

8.

Оборачиваемость кредиторской задолженности

Формула расчета

Объем реализации / среднегодовая величина сальдо по счетам кредиторов

9.

Оборачиваемость материально производственных запасов

Характеризует продолжительность цикла, в течение которого материально-производственные запасы превращаются в наличные денежные средства

Формула расчета

Себестоимость реализованной продукции / среднегодовая стоимость запасов

10

Длительность операционного цикла

Сумма 7. И 9.

11.

Срок товарного кредита

Продолжительность срока, необходимого для получения предприятием долгов за реализованную продукцию

Формула расчета

Среднегодовая величина сальдо по счетам дебиторов / объем реализации

1.

Рентабельность активов по балансовой прибыли

показывает, сколько денежных единиц прибыли (коп.) получено предприятием с единицы стоимости активов (1 руб.), независимо от источников привлечения средств.

Формула расчета

где

(балансовая прибыль / среднегодовая стоимость активов) *100%,

собственный капитал = стр.690 - стр.217 - стр.230 - «Обязательства»

2.

Рентабельность собственного капитала

Формула расчета где,

Балансовая прибыль /среднегодовая стоимость собственного капитала собственный капитал = стр.690 - стр.217 - стр.390 - «Обязательства»

3.

Рентабельность и мобилизованных средств

показывает, сколько денежных единиц прибыли (коп.) получено предприятием с единицы стоимости недвижимости

Формула расчета где,

(балансовая прибыль / среднегодовая стоимость недвижимости) * 100% недвижимость = стр.190 + стр.230

4.

Рентабельность общая (по балансовой прибыли)

показывает, насколько эффективно и прибыльно предприятие ведет свою деятельность

формула расчета

балансовая прибыль / чистая выручка от реализ. + доходы от проч. деятельности) * 100%

5

Рентабельность основной деятельности

показывает, сколько единиц прибыли получает предприятие с единицы реализованной продукции

Формула расчета

прибыль от реализации / чистая выручка от реализации

6

Рентабельность реализованной продукции

показывает, сколько единиц прибыли получает предприятие с единицы затрат на реализованную продукцию

Формула расчета

прибыль от реализации / себестоимость реализованной продукции

Показатели

2007 год

2008 год

Абсолютное изменение

Относительное изменение, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. Вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. Вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. Вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. Вес, %

Остаток денежных средств на начало периода

17613

Х

6200

Х

-11413

Х

35,20

Х

Движение денежных средств по текущей деятельности

1259049

100

1166829

100

-92220

Х

92,68

Х

От покупателей и заказчиков

1259049

100

1166829

100

-92220

0

92,68

100

Денежные средства, направленные:

1270463

100,91

1164524

99,80

-105939

-1,10

91,66

98,91

На оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов

690747

54,86

669196

57,35

-21551

2,49

96,88

104,54

На оплату труда

47412

3,77

55120

4,72

7708

0,96

116,26

125,45

На выплату дивидендов, процентов

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0,00

На расчеты по налогам и сборам

77154

6,13

107225

9,19

30071

3,06

138,98

149,96

На выдачу подотчетных сумм

2829

0,22

3176

0,27

347

0,05

112,27

121,14

На оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам

424196

33,69

265144

22,72

-159052

-10,97

62,51

67,45

На прочие расходы

27825

2,21

64663

5,54

36838

3,33

232,39

250,76

Чистые денежные средства от текущей деятельности

-11414

-0,91

2305

0,20

13719

1,10

-20,19

-21,79

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

168

100

31

100

-137

Х

18,45

Х

Выручка от продажи объектов ОС и иных внеоборотных активов

168

100

31

100

-137

0,00

18,45

100,00

Полученные дивиденды

40

23,81

39

125,8

-1

102,00

97,50

528,39

Полученные проценты

5

2,98

5

16,1

0

13,15

100,00

541,94

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

0

0,00

0

0,0

0

0,00

0,00

Приобретение дочерних организаций

0

0,00

0

0,0

0

0,00

0,00

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальные активы

10940

6511,90

4465

14403,2

-6475

7891,32

40,81

221,18

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

0

0,00

0

0,0

0

0,00

0,00

Займы, предоставленные другим организациям

0

0,00

0

0,0

0

0,00

0,00

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

10727

6385,12

4390

14161,3

-6337

7776,17

40,92

221,79

Движение денежных средств от финансовой деятельности

0

100

0

100

0

Х

-

Х

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

0

0

0

0

0

0,00

-

-

Поступления от займов, кредитов, предоставленных другими организациями

416166

100

255477

100

-160689

0,00

61,39

100,00

Погашение займов и кредитов (без процентов)

422996

101,64

262481

102,74

-160515

1,10

62,05

101,08

Погашение обязательств по финансовой аренде

0

0

0

0

0

0,00

-

-

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

0

0

0

0

0

0,00

-

-

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

0

0

0

0

0

0,00

-

-

Остаток денежных средств на конец периода

6200

Х

8505

Х

2305

Х

137,18

Х