p> Из приведенных показателей видно, что теплота сгорания отгруженного
угля выше плановой на 27 ккал/кг, зольность шире плановой на 0,1%, что
объясняется лучшим качеством угля пласта 3 по теплоте сгорания на 94
ккал/кг, по золе на 0,8%, а также качество угля пласта 1 выше плановой по
теплоте сгорания на 110 ккал/кг, по золе шире на 1%.
Гидрогеологические условия ведения черных работ: замеры водопротока в
дренажную шахту и гидрогеологические наблюдения за уровнем подземных вод по
скважинам производятся один раз в месяц. Осушение разреза производится
подземными горными выработками с дальнейшей откачкой воды в озеро Акбыдак.
Скопление воды в разрезе не наблюдается, оползневых явлений не происходит.
Приток воды по годам составил:
1997 год – 1110417 м3;
1998 год – 1307443 м3;
1999 год – 1307400 м3.
В настоящее время откачка воды из дренажной шахты разреза
осуществляется двумя насосными установками, расположенными на горизонте +20
у наклонных стволов №1и 2. В каждой камере установлено по три насоса ЦНС-
300-300 и проложено по два трубопровода по стволам Ду=255 мм и по
поверхности до точки слива Ду=300 мм.
Во время ведения работ на горизонте - 5 приток воды в дренажную систему
увеличивается и будет следующим: - нормальный приток – 780 м3/г; - максимальный приток – 1050 м3/г; - ливневый приток в дренажную систему – 1100 м3/г.
Схема проветривания – комбинированная. Свежий воздух поступает по
наклонным стволам дренажной шахты. Исходящая струя воздуха выдается через
две скважины, вершине горизонта 20, в конце борта №4 разреза «Богатырь».
Расход воздуха для проветривания насосной камеры определяется по
формуле:
Qк=(50 ЕNi х (1-ni) х К3) / 26 - to , (2.1) где ЕNi – суммарная мощность электродвигателя, к Вт; ni – КПД двигателя;
К3- коэффициент загрузки в течение суток; to – температура воздуха, поступающего в камеру, град.
В насосную камеру горизонта 20 ствола №1 разреза «Богатырь» свежий
воздух поступает по наклонному №1. Исходящая струя воздуха по
металлическому трубопроводу подается к скважине, пробуренной на горизонте
120, и по ней выдается на поверхность.
Потребное количество воздуха на проветривание выработок рассчитывается: для насосной камеры – по тепловому фактору
Qк=50 ? N х (1-n) х К3) / (60 х(26- to)) , (2.2) где ? N – суммарная мощность одновременно работающих электродвигателей
при аварийном режиме работы, кВт;
Qк=(50 х 1200 х (1-0,9) х 1) / (60 х(26- 12))=7,14 (м3/с.)
В одноствольном дворе горизонта 20 наполненного ствола разреза
«Богатырь» водонепроницаемая перемычка установлена таким образом, что в
аварийной ситуации имеется аэродинамическая связь с поверхностью через
наклонный ствол и скважину в конце орта №5.
В насосную камеру свежий воздух поступает по стволу. Исходящая струя
воздух проветривает тупики стрека горизонта 20, по орту 5 и вентиляционной
скважине и выдается на поверхность.
Таблица 2.1.
Показатели качества добытого и отгруженного угля за 1999год.
3. Анализ хозяйственной деятельности разреза «Богатырь».
3.1 Анализ выполнения плана производства.
3.1.1 Анализ выполнения плана вскрышных работ.
В процессе анализ выполнения плана производства продукции устанавливаем
степень выполнения, оцениваем выполнения плана выпуска продукции по
количественным и качественным показателям, выявляем факторы, оказавшие
влияния на отклонение плана, резервы увеличения выпуска продукции и
улучшения ее качества.
На основе учета объема продукции можно определить целесообразность и
эффективность использования трудовых, материальных ресурсов производства.
Таким образом, продукция как конечный результат промышленно-
производственной деятельности предприятия является основой для
экономического результата хозяйственной деятельности.
На разреза «Богатырь» продукция делится на побочные (вскрышные породы)
и основную (уголь).
В начале мы рассмотрим выполнение плана по вскрышным работам, сведенное
в таблицу 3.1 взятые из приложения 1.
В течение 1999 года, вывезено вскрышных пород в отвалы 1146,1 тыс. м3.
Недовыполнение плана 153,9 тыс. м3 или 11,9 %, а в отношении к 1996 году
произошло увеличение объемов вскрышных пород 134,6 тыс. м3 или 13,3%.
Отставание от запланированных объемов произошло за счет полной или
частичной приостановки транспортирования вскрыши в отдельные дни из-за
отсутствия дизельного топлива за период с июля по декабрь, в том числе по
периодам: июль – 12 дней; август – 11 дней; сентябрь – в течение месяца; ноябрь - 2 дня; декабрь – 8 дней.
Парк одноковшовых экскаваторов уменьшился с 4 – в 1997 году, до 3,02 –
в 1999 году. В работе произошло также снижение с 3,17 до 2,26. Количество
экскаваторов снизилось по причине капитального ремонта. Коэффициент
использования экскаваторов во времени фактически составил при плане 0,75 за
1999 год, и 0,71 в 1997 году. Снижение произошло за счет внеплановых
простоев. В 1999 году объем взорванной горной массы составил 15007 тыс. м3
при плане 18191 тыс. м3 , а в 1997 году 21010 тыс. м3 . снижение объема
взорванной массы произошло за счет уменьшения количества буровых работ по
списку, а также из-за невыполнения плана по количеству буровых станков в
работе, которое в свою очередь произошло по 3.1.2 причине внеплановых
простоев. Объем бурения в 1999 году при плане 490800 п.м. составил 449580
п.м., снижение произошло на 41220 п.м., недовыполнение плана на 8,4%, а по
отношению к 1997 году, объем снизился на 119314 п.м. или 21%, в связи с
увеличением высоты забоя, сетки скважин, а также меньших плановых заданий.
Среднемесячная производительность списочного станка увеличилась на 4823
п.м. или 122%, в связи с улучшением организации труда буровых бригад.
Таблица 3.1
Основные технико-экономические показатели по вскрышным работам разреза
По годовой программе первоначальный план добычи угля на 1999 год
установлен в объеме 25000 тыс. тонн, но в течение года плановое задание
было скорректировано в сторону увеличения в количестве 27330 тыс. тонн
угля. Фактически, добыча угля составила за год 21803,3 тыс. тонн; недодано
до плана угля 5526,7 тыс. тонн; процент выполнения 79,8%, а к уровню 1997
года 65,8. Снижение объемов добычи произошло в результате работы только
одного добычного участка в отчетном году, тогда как в 1997 году работало
два.
В 1999 году только в феврале и марте был выполнен план добычи угля,
было добыто сверх плана 440,5 тыс. тонн. Основными причинами невыполнения
плановых заданий по добычи угля явились:
1) снижение отгрузки из-за неплатежеспособности потребителей;
2) снятие за весовые недогрузки угля по претензиям потребителей в количестве 449 тыс. тонн;
3) простой горно-транспортного оборудования по аварийным отключеньям электроэнергии, по метеоусловиям и отсутствия средств транспорта;
4) уменьшение объема перевозок из-за задолженности по железнодорожному тарифу РГП «Казахстан Темир Жолы».
Добыча угля одноковшовыми экскаваторами за 1999год составила 1042,7
тысяч тонн, а за 1997 год 2655,4 тыс. тонн. Снижение добычи угля произошло
вследствие уменьшения парка экскаваторов в работе почти в два раза. Добыча
угля роторными экскаваторами составила за 1999 год 20760,6 тыс. тонн,
соответственно за 1997 год 30474,7 тыс. тонн угля.
Долевое участие роторных экскаваторов в общей добычи составляет 95,2%
за 1999 год и 92 % за 1997 год. Процент долевого участия увеличился по
причинам внеплановых ремонтов одноковшовых экскаваторов, работающих на
добычи.
Так как объемы добычи угля падают, соответственно снижается
производительность списочного экскаватора, у одноковшовых 85,8 тыс. тонн за
1999 год, и 532,7 тыс. тонн за 1997 год; и у роторных 277,3 тыс. тонн за
1999 год, 307,8 тыс. тонн за 1997 год, в том числе у роторных по маркам:
СРС (к) – 2000 производительность снизилась на 13,3 тыс. тонн;
ЭРШРД –5000 производительность снизилась на 109 тыс. тонн.
Коэффициент использования многоковшовых экскаваторов при плане 0,59
составил 0,47 в 1999 год, а в 1997 году он был 0,63. Снижение произошло за
счет внеплановых простоев.
Количество экскаваторов, занятых на добычи угля: по списку 6,24; в
работе 4,16 за 1999 год, и соответственно 8,25 по списку; и 5,16 в работе в
1997 году.
В тоже время отношение экскаваторов в работе к экскаваторам по списку
составила в 1999 году 66%, а в 1997 году 62 %.
Таблица 3.2
Основные технико-экономические показатели по добычным работам на разрезе «Богатырь».
Определение численности работников является непременным условием для
характеристики трудовых ресурсов предприятия, выявления обеспеченности
кадрами, изучения состава работников.
Для разреза "Богатырь" обеспеченность кадрами рассмотрим в сводной
таблице 3.3. (приложение 1)
В 1997 году численность всего персонала на разрезе "Богатырь"
составила 1462 человека, из них ППП – 1416 человек и промышленного
персонала 46. На конец 1999года численность всего персонала снизилась на
317 человек и составил 1145 человек или 78,3% по отношению к 1997 году.
Сокращения численности произошло за счет снижения плановых заданий по
основному производству (добыча угля), а также с введением новых технологий
в обслуживающем персонале.
В связи с этим произошло снижение численности по всему составу
работников и составило: - ППП в 1999 году 1137 человек, снижение численности по отношению к
1997году – 279 человек; - непромышленный персонал в 1999 году 8 человек, сокращение на 38 человек.
На выполнение плана производства влияет не только общая
обеспеченность трудовыми ресурсами, но и интенсивность их динамики-
непрерывное изменение численности работников во времени ( таблица 3.4.)
1203
В ходе анализа движения численности работников за 1999 год наблюдаем
небольшую стабильность и сокращение текучести работников, что показывает
положительное влияние на организацию выполнения производственной программы.
Также 1999году усилился контроль дисциплины труда. Так отношение уволенных
за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины к выбывшим всего
составило за 1997 год – 9,6%, а за 1999 год17,7%. В 1999 году по отношению
к 1999 году снизился процент выбывших работников по собственному желанию в
связи со стабильностью работы предприятия, своевременной выплатой
заработной платы.
3.2.2. Анализ фонда оплаты труда.
В состав расходов на оплату труда включаются все расходы предприятия
на оплату труда независимо от источника их финансирования, в том числе
суммы, начисленные работникам за не проработанное время, а также
стимулирование и компенсирующие выплаты ( таблица 3.5. ).
В ходе анализа оплаты труда, в первую очередь мы рассматриваем
показатели численности и производительности труда одного рабочего.
Численность за эти два года снизилась на 265 человек, а в отношении к
заданию произошло снижение численности на 26 человек. Что касается
производительности труда, то по этому показателю произошло также снижение
в 1999 году по отношению к 1997 году на 794,5 тонн и составило 70,8%.
Снижение производительности труда произошло по причине увеличения глубины
разработки и снижение эффективности использования горно-транспортного
оборудования.
В 1999 году фонд оплаты труда составил 312002,9 тыс. тенге при плане
334738 тыс. тенге, экономия 22735,1 тыс. тенге, достигнута за счет
выполнения норм выработки, не выполнения планово-предупредительных
ремонтов, а также за счет не выполнения плана добычи угля. При рассмотрении
фонда оплаты труда за 1999год в отношении к 1997году мы наблюдаем его
повышенное увеличение на 66062,3 тыс. тенге по всей численности
предприятия, в том числе по производственно-промышленному персоналу – на
79659,3 тыс. тенге, из них рабочим – 67668,3 тыс. тенге. Среднемесячная
заработная плата также увеличилась на 7922,1 тенге или 55,5%.
3.3. Анализ себестоимости продукции.
3.3.1. Анализ структуры себестоимости.
Себестоимость продукции является основной частью цены. Показатель
себестоимости имеет особо важное значение оценки эффективности
производства. В нем находят отражение все стороны производственной,
хозяйственной деятельности предприятия: экономическое использование
материальных и трудовых ресурсов, совершенствование техники, технологии,
организации производства труда, повышения уровня управления производством.
Анализ себестоимости по элементам затрат с определения начинается с
определения удельных весов элементов затрат в общей сумме затрат и их
изменения ( приложение 2 и 3 ), которые проведем в таблице 3.6.
Изучение затрат позволяет дать оценку рациональности такой структуры.
Разрезом "Богатырь" за 1999 год добыто 21 млн. 803 тыс. тонн угля.
Себестоимость 1 тонны угля в среднем за год составила 90,86 тенге, в
затратах 1981137 тыс. тенге.
Для наиболее полного анализа применяются коэффициенты характеризующие
движения численности работников.
Рассмотрим некоторые из них применительно за 1999 год.
1. Коэффициент оборота рабочих по приему, рассчитывается по формуле:
К по приему = количество принятых рабочих за отчетный год х100%, среднесписочная численность
(3.1.)
Для разреза "Богатырь" имеет:
К по приему = 117 х100% = 9,7 %
1203
2. Коэффициент оборота рабочих по выбытию, рассчитывается по
формуле:
К по выбытию = количество выбывших х100%, среднегодовая численность
(3.2.)
Для разреза "Богатырь" имеет:
К по выбытию = 175 х100% = 14,6%
1203
3. Коэффициент текучести кадров, рассчитывается по формуле: выбывших по соб- + выбывших за нарушение
К текучести = ственному желанию трудовой дисциплины х100%,
Среднесписочная численность
(3.3.)
Для разреза "Богатырь" имеет:
К текучести = 56+31 х100% = 7,2%
1203
4. Коэффициент общей оборачиваемости, рассчитывается:
К общей оборачиваемости = все принятые + все выбывшие х100%, среднесписочная численность (3.4.)
За такой же период в 1997 году себестоимость 1 тонны угля составила
30,75 тенге, в затратах 1018743 тыс. тенге.
При рассмотрении структуры затрат , в 1997 году наибольший удельный
вес занимают материальные затраты и составляет 53,2% от себестоимости. В
1999 году эта статья затрат составляет лишь 39% от себестоимости. На основе
этих показателей мы видим, что в 1997 году структура затрат была более
материалоемкая. В 1999 году предприятию удалось изменить этот критерий и
снизить его на 14,2%.
В то же время в 1999 году наравне с материальными затратами стоит
амортизация, 39,1% от себестоимости. Этот элемент возрос на 32,1% по
отношению к 1997 году. Увеличение произошло в основном от пополнения
основных средств в 1997 году, когда к управлению пришла компания "Аксес
Индастриз". И в последствии реализуя свое право собственности на имущество
разрезов "Богатырь", "Степной", БПТУ, ВПТУ, завода РГТО и ПМС, выдала
генеральную доверенность руководителю ТОО на право управления имуществом и
права производить добычу и реализацию угля. ТОО "Богатырь Аксес Комир"
зарегистрировано в министерстве юстиции Республики Казахстан с выдачей
свидетельства от 28.01.97 № 21511-1900-ТОО (НУ). В плановых органах ТОО
зарегистрировано как налогоплательщик от 8 апреля 1997 года.
Основные виды деятельности ТОО определены Уставом: - добыча угля открытым способом; - подготовка вскрытых запасов; - добыча и переработка камня; - предохранение работы.
В следствии увеличения балансовой стоимости основных фондов соответственно возросла амортизация. По основным элементам затрат значительных изменений не произошло.
3.3.2. Анализ себестоимости по элементам.
В процессе дальнейшего анализа уделяем большое внимание элементам затрат себестоимости (таблица 3.7.), так как это основной критерий в определении балансовой прибыли (приложение 2 и 3).
Фактически себестоимость всей добычи угля на конец 1999 год составила 1981137 тыс. тенге. В 1967 году этот показатель составил 1012743 тыс. тенге, что на 962394 тыс. тенге больше, чем в 1999 году.
По элементу себестоимость "материала" экономия за 1999 год составила 62289 тыс. тенге, в том числе по взрывчатым веществам экономия 13579 тыс. тенге . Расход взрывчатых веществ за 1999 год составил 3524 тыс. тонн при взрывной массе 15007 тыс. м3, что превысило удельную форму расходов взрывчатых веществ. Причиной перерасходов нормы послужило изменение крепости породы, обводнение забоев, а также уменьшение средней глубины скважин до 11 метров. По запасным частям экономия 26491 тыс. тенге, из-за их отсутствия. Также экономия произошла по материалам верхнего строения пути 32549 тыс. тенге, из-за не выполнения плана капитального ремонта железнодорожного пути. Что касается этого элемента затрат за 1997 год, то его сумма увеличилась по отношению 1999 года на 181628 тыс. тенге.
Основным критерием роста затрат на материалы является увеличение цен на основные виды материалов используемых в процессе производства (взрывчатые вещества, лесные материалы, запасные части).
По элементу себестоимости "топливо" за 1998 год по отношению к плановым заданиям произошла экономия 9765 тыс. тенге, из них по расходам на ПТП (котельная) экономия составила 2354 тыс. тенге, при плане 20 тонн израсходовано 10,9 тонн угля. В 1997 году затраты по элементу себестоимости "топливо" составили 20475 тыс. тенге. Увеличение затрат к 1999 году на 1884 тыс. тенге, произошло в основном из-за увеличения цены на дизтопливо, бензин, смазки и т.д.
Основной статьей расходов энергии является электроэнергия поставляемая в основном с ГРЭС – 1 по тарифу 1,09 тенге в 1997 году и по 1,62 тенге в 1999 году. Следовательно, увеличения тарифов на электроэнергию, повлекло увеличение общих затрат по элементу "энергия".
По оплате труда с отчислениями за 1999 год получена экономия 8663 тыс. тенге, снижение затрат произошло из-за перекомплекса численности.
Фактически себестоимость одной тонны угля составила 90,86 тенге перерасход от планового задания составил 11,24 тенге. Основной причиной увеличения себестоимости являлось невыполнение плана по объему добычи.
Таблица 3.7.
Анализ себестоимости добычи угля разреза "Богатырь".
3.4.1. Анализ структуры и динамики основных средств.
В ходе этого анализа необходимо оценить размеры, динамику и структуру вложения капитала предприятия в основные средства, выявить главные функциональные особенности производственной деятельности разреза "Богатырь". Для этого проведем сопоставления данных только на начало и конец 1999 года. (таблица 3.8.)
Как видно из таблицы 3.8., на разрезе " Богатырь" обеспеченность основными средствами в отчетном периоде возросло. Существенной причиной изменения является переоценка основных средств. Тем не менее положительной тенденцией является опережающий рост производственных фондов в сравнении с производственными фондами. Активная часть основных средств высока (почти 70%) и темпы ее роста выше пассивной части фондов. Все это свидетельствует о правильной экономической политике, проводимой на предприятии для повышения эффективности использования основных средств.
Далее проанализируем наличие основных фондов за два отчетных года (1997 и 1999 года) и проследим отношение активной части и общей стоимости основных фондов, на основе данных таблицы 3.9.
Среднегодовая стоимость основных фондов в 1997 году была 672002 тыс. тенге.
В 1999 году она составила 27143789 тыс.тенге. увеличение стоимости
обусловлено в основном из-за переоценки основных средств, проведенной в
соответствии с постановлением кабинета Министров Республики Казахстан от 13
июля 1995 года № 958 «О внесении дополнений в постановление кабинета
Министров РК от 21 октября 1994 года № 1178» методом прямого пересчета
балансовой стоимости применительно к ценам, складывающимся на 1 января 1997
года на соответствующие виды основных фондов и подтвержденным документами и
экспертными заключениями о рыночной стоимости указанных фондов. Экспертная
оценка дана Павлодарским управлением по оценке и регистрации недвижимости
при Акиме области на основе документов , предоставленных заводами
изготовителями основного оборудования компании.
Также мы наблюдали, повышение удельного веса активной части на
0,9 %. Для предприятия это хороший показатель, как повышение удельного веса
активной части основных фондов способствует росту технической оснащенности,
увеличению производительной мощности, увеличение фондоотдачи.
3.4.2. Анализ эффективности использования основных средств.
Показатели, отражающие выпуск продукции с меньшим количеством фондов
является фондоотдача производственных фондов, или их оборачиваемость 05
равная этому показателю является показатель общей фондоемкости продукции
(коэффициенты закрепления производственных фондов).
Воспроизводство и оборачиваемость основных производственных фондов
– фактор, влияющий на уровень рентабильности финансового состояния
предприятия.
Фондоотдача характеризует выход продукции с каждого 1 тенге
потребленных основных средств, и находится соотношением стоимости товарного
угля к средней стоимости основных средств.
Фондоемкость определяется, как отношение средней стоимости основных
средств к стоимости выпущенной продукции. (таблица 3.10).
Как видно из таблицы 3.10 фондоемкость на разрезе «Богатырь»
увеличилась, за счет увеличения стоимости основных средств, следовательно
понизилась фондоотдача основных фондов с 0,9 тенге до 0,2 тенге.
4. Финансовый анализ предприятия
4.1. Анализ прибыли предприятия.
4.1.1. Анализ формирования прибыли.
Прибыль – это один из основных показателей работ, так как она отражает
в конечном итоге все стороны производственно-хозяйственной деятельности
предприятия.
Прибыль – форма накоплений, экономическая категория, характеризующая
финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия. Рост прибыли
создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного
воспроизводства, решения проблем социальных и материальных потребностей
трудового коллектива. Таким образом, показатели прибыли, являются важными
для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Они
характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия. По
прибыли определяется уровень отдачи авансированных средств и доходность в
активы предприятия.
Конечным финансовым результатом деятельности разреза «Богатырь» – это
балансовая прибыль или убыток, которая находится по формуле.:
Рб = Рр + Рпр + Рвн , ( 4.1 ) где: Рб – балансовая прибыль или
убыток;
Рр – результаты (прибыль или
убыток) от реализации продукций ( работ,
услуг );
Рпр – результат от прочей
реализации: прибыль (убыток) от реализации основных фондов и иного
имущества предприятия;
Рвн – сальдо доходов от всех
реализационных операций.
Прибыль от реализации продукции определяется как разница между
выручкой от реализации угля в действующих ценах (без налога на добавленную
стоимость и акцизов) и затратами на производство и реализацию продукции,
включаемыми в себестоимость. Балансовая прибыль состоит на 98 % из прибыли
от реализации продукции, и поэтому является основной в процессе
формирования прибыли.
Прибыль от реализации продукции зависит от многих факторов: основными
из них являются изменение цен на уголь, изменение объема продукции,
ассортимент и качество угля.
Прибыль от реализации основных фондов и иных материальных ценностей
(иногда имущества) определяется как разность между рыночной ценой имущества
и первоначальной или остаточной стоимости имущества.
В состав доходов (расходов) от вне реализационных операций
включается: доходы, по акциям, облигациям и другим ценным бумагам,
принадлежащим предприятию; суммы уплаченные в виде экономических санкций и
возмещений убытков (штрафы, пени и др.); другие доходы и расходы по
операции, непосредственно не связанных с производством и реализацией
продукции.
Основным показателем финансовых результатов предприятия является
чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, которая определяется
как разница между облагаемой налогом балансовой прибылью и величиной итога.
Далее рассмотрим все эти финансовые результаты работы разреза
«Богатырь» за два отчетных периода, сведения в таблице 4.1.
Данные таблицы 4.1 показывают, что балансовая прибыль выросла на 99,4
% и на такую же величину повысился показатель чистой прибыли, остающейся в
распоряжении предприятия. Показательным фактором роста балансовой прибыли
явилось увеличение прибыли от реализации продукции, в в частности сильно
возросла транспортировка угля в странах СНГ, учитывая, что основную долю
потребления угля составляет Россия.
На примере возьмем процентное соотношение отгрузки угля по регионам
за 1997 год.
- Россия – 52,7 %
- Казахстан – 47,0 %
- Молдова – 0,2 %
- Киргизия – 0,1 %
Таблица 4.1
Анализ уровня и динамики прибыли предприятия . (в тыс. тенге)
Направление использования чистой прибыли определяются предприятием
самостоятельно. В данном подразделе рассмотрим модель хозяйственного
механизма разреза «Богатырь», основанную на формировании и распределении
прибыли. (рисунок 4.1) она отражает цель деятельности, показатели
финансовых результатов деятельности, процесс формирования и распределения
прибыли.
Структура распределения прибыли на разрезе «Богатырь», входящее в ТОО
«Богатырь Анис Комир» заключается в следующем: правление компании решает
вопрос о распределении чистой прибыли. Часть этой прибыли может
направляться на производство (покупка основных средств, покупка оборотных
средств и т.д.) и социальное развитие предприятия. Производятся отчисления
в резервный фонд. Рассчитываются возможности выплаты служащим в виде
денежных вознаграждений. Оставшаяся часть прибыли направляется на выплату
дивидендов акционеров.
Формирование и пополнение резервного фонда происходит путем
ежегодного отчисления в размере 5 % от чистой прибыли. Резервный фонд
предназначен для контроля непредвиденных коммерческих убытков. При
недостатке чистой прибыли за счет резервного выплачиваются социальные
гарантии, финансовая помощь, а также дивиденды по привилегированным
акциям.
Такая структура распределения прибыли существовала и в 1995 году,
когда разрез «Богатырь» входил в состав ГАО, «Экибастузкомир».
4.2. Анализ эффективности деятельности предприятия.
1. Факторный анализ уровней рентабельности.
Показатели рентабельности являются относительными характеристиками
финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они
измеряют доходность предприятия с различных позиций. Показатели
рентабельности – это важная характеристика факторной среды формирования
прибыли и доход предприятия. По этой причине они являются обязательными
элементами сравнительного анализа.
Рассмотрим один из основных показателей рентабельности.
Рентабельность продукции (Rn) вычисляется по формуле:
Rn = балансовая прибыль
выручка от реализации продукции (4.2)
Для разреза «Богатырь» рентабельность продукции составила:
Rn = (226882 : 1548380) = 0,14 - за 1997 год.
Rn = (452310 : 3433936 = 0,14 - за 1999 год
Рентабельность фондов тем выше, чем выше прибыльность продукции; чем
выше фондоотдача основных фондов и скорость оборота оборотных средств; чем
ниже затраты на тенге продукции и удельные затраты по экономическим
элементам. Оценка влияния отдельных факторов на уровень рентабельности
определяется по методу ценных подстановок, или интегральному методу оценки
факторных влияний.
2. Увеличение фондоёмкости, т.е увеличение фондоотдачи основных
производственных фондов привело к снижению рентабельности на 10,9 пункта
(3,7 - 12,6), где 1.7 = 0,14 * (7,8 + 0,1) * 100 %.
Таким образом, общее снижение рентабельности по факторам составляет
11,3 % = (0,4 – 10,9), что соответствует общему изменению рентабельности
производства по сравнению с 1997 годом.
2. Анализ оборачиваемости эффективности использования оборотных средств.
Каждое предприятие, осуществляющее хозяйственную деятельность должна
иметь оборотные средства (оборотный капитал), который обеспечивает
бесперебойный процесс производства и реализации продукции. Оборотные
средства – это денежные средства авансированные в оборотные
производственные фонды и фонды обращения. По источникам формирования
оборотные средства предприятия подразделяются на собственные и заемные.
Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой
экономических показателей, одним из которых является соотношение размещения
их в сфере производства и в сфере обращения.
Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в
них, позволяет предприятию высвободить часть оборотных средств. В
результате ускорение оборота высвобождаются вещественные элементы
оборотных средств.
Скорость общей оборачиваемости оборотных средств характеризуется
следующими показателями:
Длительность одного оборота всех оборотных средств (L )
рассчитывается по формуле:
L = ЕТ (4,3) Nр
Где Е – средняя стоимость всех оборотных средств, тыс. тенге;
Т - число дней в отчетном году;
Nр – выручка от товарной продукции, тыс. тенге.
Для разреза «Богатырь» длительность одного оборота составила
L = (184626 * 365) : 1548380 = 43 дня – за 1997 год.
L = (715269 * 365) : 3433936 = 76 дней – за 1999 год
Длительность одного оборота составила 76 дней, что на 33 дня дольше, чем в
1997 году.
Количество оборотов (прямой коэффициент оборачиваемости), (К ) исчисляется
по формуле:
К = Np/Е, (4.4)
Для разреза «Богатырь» количество оборотов составило:
К = 1548380 : 184626 = 8 оборотов за 1997 год
К = 3433936 : 715269 = 5 оборотов за 1999 год
Пять оборотов для горного предприятия это хороший показатель финансового
состояния, и он характеризует эффективную деятельность предприятия.
Коэффициент закрепления оборотных средств (оборотный коэффициент
оборачиваемости) вычисляется по формуле:
К = Е / Np, (4.5)
Для разреза “Богатырь” коэффициент закрепления оборотных средств составил:
К = 184626 : 1548380 = 0,11 - за 1997 год
К = 715269 : 3433936 = 0,2 - за 1999 год.
4. Пути решения экономических проблем на разрезе «богатырь».
Для решения экономической проблемы необходимо внедрить в производство
добычи угля новую технологию. Учитывая суровые климатические условия в
городе Экибастузе нужны повышенные требования к горной технике, которая
должна обеспечивать безаварийную работу, как очень холодной зимой (до –40
), так и жарким летом ( до + 40 ). Вместе с тем, ухудшение горнотехнических
и горно-геологических условий разработки месторождения в связи с понижением
горных работ ставит вопрос о переходе на более прогрессивную технологию
добычи полезного ископаемого, в частности к циклично-поточной технологии с
использованием ленточной технологии. Такая необходимость использования
ленточных конвейеров продиктована постоянным углублением карьера, где
использование рельсового транспорта, как с технологической, так и с
экономической точки зрения становится проблематичной.
Чтобы повысить экономическую эффективность производства, упростить
технологический процесс, сэкономить рабочее время и увеличить экономию
затрат, предприятию следует внедрить серийное производство, новую
технологию, разработанную фирмой MAN TAK RAF мостовой перегружатель CFB –
R(n) – 1800.25, который отвечает всем экономическим требованиям и условиям
работы на разрезе «Богатырь»:
- использование специальных материалов;
- устройствах для медленного движения конвейерных лент;
- изоляцией и кондиционирования помещений;
- подогрев передаточных узлов, смазочных и гидравлических агрегатов при пониженной температуре;
- охлаждающей циркуляции в гидравлических системах при эксплуатации в летнее время.
Таблица 5.1
Технические данные мостового перегружателя СФК-Р(к) – 1800.25
|№ |Наименование показателя |Значение |
|1 |2 |3 |
|1 |Объем транспортируемого материала, м3/2 |5500 |
|2 |Максимальное количество транспортируемого материала, м3/2 |6300 |
|3 |Размеры агрегата: высота, м (при разности рабочих площадок28 м) |45 |
| |ширина, м |16 |
| |длина, м |150 |
|4 |Пролет, м |105,5-113,|
| | |5 |
|5 |Разница высоты гусеничных тракторов ходового механизма, м |Макс.28 |
|6 |Рабочий вес, тонн |Около 805 |
|7 |Ширина ленты, м |1800 |
|Продолжение таблицы 5.1 |
| | | |
|8 |Расстояние между барабанами наклонной ленты, м |129 |
|9 |Скорость ленты, м/с |5,35 |
|10 |Наклон ленты в месте нагрузки |13о |
|11 |Максимальный наклон ленты |18о |
|12 |Мощность провода конвейера |2х500 |
|13 |Расстояние между барабанами разгрузочной ленты, м |11,5 |
|14 |Мощность привода на гусеницу, к Вт |75 |
|15 |Скорость движения, м/мин |6 |
|16 |Мощность привода разгрузочной ленты |2х75 |
|17 |Уклон устройств в работе, % |4,24 |
| |при транспортировке, % |5,80 |
| |транспортировка при особых условиях, % |10,00 |
Таблица 5.2
Расчет эффективности и окупаемости затрат на приобретение мостового перегружателя СФБ-Р(к)-1800.25 для нарезки угольных горизонтов с погрузкой угля в железнодорожные вагоны
Сводная таблица счетов эксплуатационной эффективности нарезки угольного горизонта по новой технологии и окупаемость затрат на приобретение межуступного мостового перегружателя СФБ-Р(к)-1800.25
Анализ финансового состояния разреза «Богатырь» за 1997 и 1999 годы показывает, что на предприятии существует нормальная ситуация. При рассмотрении в начале дипломного проекта анализ хозяйственной деятельности предприятия, мы видим, что объем добычи снизился в 1999 году, но не по причине неэффективного использования рабочего оборудования и т.д., а потому, что в данный момент предприятие добывает угля столько, сколько на сколько заключено договоров о реализации данного продукта. Предприятие следит за качеством добываемых углей (теплотой сгорания, зольностью), так как в условиях рыночных отношений при жестокой конкуренции на этот критерий покупатель обращает внимание в первую очередь. На предприятии наблюдается небольшое снижение численности, обусловленное снижением объема добычи, а также введением новых технологий в обслуживающем персонале. Что касается финансового состояния, то оно считается устойчивым. При рассмотрении оценки структуры статей бухгалтерского баланса видно, что основными «большими» статьями баланса в 1997 году были: недостаток денежных средств у предприятия (наиболее ликвидные активы), и большая кредиторская задолженность (наиболее срочные обязательства). По этой причине абсолютная ликвидность очень мала у предприятия в 1997 году. В 1999 году ситуация координально меняется в сторону увеличения денежных средств и уменьшения кредиторской задолженности, а тем самым характеризуя предприятие как платежеспособное и указывает на его нормальную финансовую устойчивость. В 1999 году также улучшились условия работ, стабилизировались выплаты заработной платы без задержек, как это случалось в 1997 году. Финансовую устойчивость разреза «Богатырь», а также его платежеспособность может быть лучше, за счет обоснованного снижения запасов и затрат, оптимизации структуры пассивов. Необходимо постоянно проводить работу по повышению мобильности товароматериальных ценностей. Для этого целесообразно рассчитывать коэффициент накопления на начало и конец отчетного периода (отношение материальных запасов к готовой продукции), определять и контролировать уровень данного показателя. Также следует пополнять источники собственных средств за счет повышения общей рентабельности производства (которая ниже в 1999 году по отношению к 1997 году), рентабельности реализации продукции и рентабельности ресурсов и балансовой прибыли в целом, и той ее части, которая направлена на понижение источников собственных средств в виде отчислений в резервный капитал и остатки нераспределенной прибыли. Также проводятся мероприятия по внедрению в производство мостового перегружателя для повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности разреза «Богатырь», то есть вложение денег в техническое перевооружение горного производства.
Библиография
1. Бабинев А.В. Организация труда на угольных месторождениях - М: Недра,1993
2. Белик Н.М.,Федотов И.П., Джаксибаев С.И. Уголь Экибастуза.- М.: Недра, 1992 – 204с.
3. Жигалова А.К. Технологические процессы в угледобывающей промышленности - Алма-Ата: Недра, 1992
4. Жумаев А.К. Технические процессы в угледобывающей промышленности – Алма- Ата: Недра,1992
5. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия – М.: Центр экономики и маркетинга, 1995-192с.
6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности – М.: Финансы и статистика, 1996
7. Рябцев Н.И. Угольное оборудование, приборы и арматура – М: Экоперспектива,1984
8. Савицкая Л.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп.- Мн.: ИП «Экоперспектива»,1997-498с.
9. Свердлов И.С. Справочник энергетика – М: Недра, 1985 г.
10. Седик А.Д., Кучин В.Л. Управление научно-техническим процессом в угольной промышленности –М: Недра,1993г.
11. Седик А.Д Современные карьерные экскаваторы М: Недра,1987
12. Синк Д.С. Управление производительностью: Пер. с англ. – М.: Прогресс,1990
13. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента - М.: Дело, 1993
14. Хорн Н.О. Основы управления финансов. - М.: Финансы и статистика, 1996
15. Хорин А.М. Анализ интенсификации производства: Вопросы теории и методологии. –М.: Финансы и статистика, 1991
16. Четыркин Е.Н. Методы финансовых и коммерческих расчетов. –М.: Инкомбанк, Дело, 1992
17. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.:ИНФРА – М,1996-178с.
Приложения
-----------------------
Себестоимость реализованной продукции (полной)
Выручка от реализации продукции в оптовых ценах предприятия
Сальдо прибылей и убытков от прочей реализации
Прибыль (+, - ) от реализации продукции
Сальдо результатов от внереализованных операций
Прибыль (+, - ) от всей реализации
Балансовая (валовая) прибыль
Налоги с учетом льгот и прочие выплаты в бюджет
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия
Главная