Анализ финансовой отчетности :: РЕФЕРАТЫ БЕСПЛАТНО

Рефераты Главная Финансовое право Финансовый менеджмент финансовая математика Финансы деньги кредит Французский Компьютерные сети Конституционное право зарубежныйх стран Конституционное право России Краткое содержание произведений Программирование компьютеры и кибернетика Производство и технологии Психология Разное Религия и мифология Трудовое право Туризм Уголовное право и процесс Управление	Анализ финансовой отчетности Анализ финансовой отчетности Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО Всероссийский заочный финансово-экономический институт Кафедра бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА «Анализ финансовой отчетности» Преподаватель________________________________ (ученая степень, звание, Ф.И.О.) Работа выполнена _____________________________ (Ф. И. О. Студента) _____________________________ (факультет, номер личного дела, № группы) Москва - 2007 Содержание Задание 1. 3 Задание 2. 3 Задание 3. 3 Задание 4. 3 Задание 5. 3 Задание 6. 3 Задание 7. 3 Приложения. 3 Список использованной литературы.. 3 Задание 1 Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформить в таблице 1. Таблица 1 - Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности (по данным ф. № 1 -5)
Показатель	Проверяемая форма			Согласуемая форма
	№ формы	№ (код) строки, графы	Сумма, тыс. руб.	№ формы	№ (код) строки, графы		Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6		7
Основные средства: на начало года на конец года	1	120	1299892 1782110	5			1299892 1782110
Денежные средства: на начало года на конец года	1	260	15230 222036	4	010 060		15230 22036
Уставный капитал: на начало года на конец года	1	410	100 100	3			100 100
Дебиторская задолженность: на начало года на конец года	1	230, 240	449200 518955	5			449200 518100
Долгосрочные займы и кредиты: на начало года на конец года	1	510	624262 799426	5			624262 799426
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): на начало года на конец года	1	470	425951 768843	3			425951 768843
Краткосрочные финансовые вложения: на начало года на конец года	1	250	52150 47044	5			52150 47044
Нематериальные активы: на начало года на конец года	1	110	14294 22960	5		14294 22960
Добавочный капитал: на начало года на конец года	1	420	564783 564783	3		564783 564783
Кредиторская задолженность: на начало года на конец года	1	620	448833 431354	5		448833 431354
Долгосрочные финансовые вложения: на начало года на конец года	1	140	- -	5		- -
Краткосрочные кредиты и займы: на начало года на конец года	1	610	- -	5		- -

При проведении счетной проверки бухгалтерской отчетности проведена проверка соответствие показателей проверяемой формы (баланс предприятия формы № 1) с соответствующими согласующими формами отчетности (формы № 2-5). В результате установлено соответствие основных отчетных показателей бухгалтерского баланса с соответствующими формами отчетности. На основе первичного анализа выявлено качественное отражение основных показателей хозяйственной деятельности. Допущена неточность в отражении дебиторской задолженности - выявлено несоответствие отчетной информации с первичной:

- сумма по ф № 1 518 955 тыс. руб.; сумма по согласуемой форме № 5 составляет 518 100 тыс. руб. Разница составляет 855 тыс. руб.

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2.

Таблица 2 - Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации (по данным ф. № 1)

Показатели

Остатки по балансу, тыс. руб.

Темп роста (снижения), %

Структура активов и пассивов,%

на начало года

на конец года

Изменение

(+/-)

На начало года

Изменение

(+,-)

На конец

года

АКТИВЫ

1. Внеоборотные активы — всего, в том числе:

1314186

1805070

+490884

137,4%

62,96%

70,37%

+7,4%

1.1. Нематериальные активы

14294

22960

+8667

160,6%

0,7%

0,89%

+0,19%

1.2. Основные средства

1299892

1782110

+490884

137%

62,9%

69,47%

+6,57%

1.3. Незавершенное строительство

1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности

1.5. Долгосрочные финансовые вложения

1.6. Отложенные налоговые активы

1.7. Прочие внеоборотные активы

2. Оборотные активы — всего в том числе:

750164

759880

+9716

101%

37,04%

29,63%

-7,4%

2.1. Запасы

233457

172594

-60863

73%

11,3%

6,7%

-4,58%

2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

127

106

-21

83,4%

0,00

2.3. Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем через 12 месяцев)

238076

233145

-4931

97,9%

11,5%

9,08%

-2,42%

2.4. Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев)

211124

284955

+73831

134,9%

10,2%

11,1%

+0,90%

2.5. Краткосрочные финансовые вложения

52150

47044

-5106

90,2%

2,5%

1,83%

-0,67%

2.6. Денежные средства

15230

22036

+6806

144,7%

0,73%

0,85%

+0,12%

2.7. Прочие оборотные активы

Итого активов

2064350

2564950

+500600

124,2%

100

ПАССИВЫ

1. Капитал и резервы – всего,

в том числе:

990888

1333774

+342886

134,6%

48%

52%

+4%

1.1. Уставный капитал

100

0,005%

0,005

1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров

1.3. Добавочный капитал

564783

27,3%

22%

-5,3%

1.4. Резервный капитал

-6

88,9

0,002%

0,025

+0,005

1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

425951

768843

+342892

180,5%

20,63%

29,97%

+9,34%

2. Обязательства - всего

в том числе:

1073462

1231176

+157714

114,7%

52%

48%

-4%

2.1. Долгосрочные обязательства

624262

799426

+175164

128%

30,24%

31,17%

+0,93%

2.2. Краткосрочные обязательства

449200

431750

-17450

96,1%

21,76%

16,85%

-4,96%

2.2.1. Займы и кредиты

2.2.2. Кредиторская задолженность

448833

431354

-17479

96,1%

21,74

16,8%

-4,94%

2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

109%

0,003%

0,003

2.2.4. Доходы будущих периодов

301

324

107,6%

0,015

0,02

+0,005%

2.2.5. Резервы предстоящих расходов

2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства

Итого пассивов

2064350

2564950

+500600

124,2%

100

На основании данных вертикального и горизонтального анализа можно сделать следующие выводы. Удельный вес активов составляет на начало отчетного периода 62,96 %, на конец периода 70,37 % прирост составил 7,4 %. Основной прирост за счет прироста по статье основные средства – 6,57%. Динамика оборотных активов имеет тенденцию к снижению. Произошло общее уменьшение на 7, 4%, в том числе за счет снижения удельного веса по статье «Запасы» - -4,58% и дебиторской задолженности со сроком погашения более 12 месяцев - -2,42%.

Как правило, снижение удельного веса запасов в общем объеме оборотных средств может говорить о том, что предприятие, уменьшая долю запасов в оборотных средствах, более рационально распоряжается своими фондами обращения.

В структуре пассивов произошло изменение удельного веса нераспределенной прибыли в сторону увеличения на 9,4%.

Задание 3

3.1. По данным бухгалтерского баланса заполнить табл. 3.1. и проанализировать динамику состояния текущих расчетов с дебиторами и обязательства организации.

Таблица 3.1 Состав и динамика краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности (по данным ф. № 1)

Показатели

Движение средств за 2006 г.

Темп роста остатка, %

Остаток на начало года

Остаток на конец года

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

1. Обязательства — всего

1073462

100

1231176

100

1.1. Краткосрочные — всего

449200

41,8%

431750

35%

-6,8%

1.1.1. Краткосрочные кредиты и займы

1.1.2. Кредиторская задолженность

448833

41,8%

431354

35%

-6,8%

1.1.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

1.1.4. Прочие краткосрочные обязательства

1.2. Долгосрочные — всего

624262

58,2

799426

65%

+6,8%

1.2.1. Долгосрочные кредиты и займы

624262

58,2

799426

65%

+6,8%

1.2.2. Прочие долгосрочные обязательства

При анализе динамики движения дебиторской и кредиторской задолженности выявлены следующие изменения в их структуре. Уменьшение краткосрочных обязательств составило 6,8% за счет кредиторской задолженности. Абсолютное значение составило 17 479 тыс. руб. Удельный вес долгосрочных обязательств имеет динамику в сторону увеличения на 6,8 %, что в абсолютном значении составило прирост на 175 164 тыс. руб. приростка за счет увеличения долгосрочных кредитов. Можно сделать вывод, что кредитная политика предприятия недостаточно эффективна, так как при незначительном увеличении валовой выручки (103%) произошло снижение показателя валовой прибыли (ф. 2 Отчет о прибылях и убытках).

Задание 4

4.1. По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации по видам деятельности (в абсолютных и относительных показателях). Результаты расчетов за предыдущий период представить в табл. 4.2.

Таблица 4.2 Соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности, тыс. руб. (по данным ф. № 4)

Показатель

Остаток

Приток

(+)

Отток

(-)

Отклонение

1. Остаток денежных средств на начало года

15230

2. Текущая деятельность

6217840

5559195

+658645

3. Инвестиционная деятельность

36148

906750

-870602

4. Финансовая деятельность

218763

+218763

5. Итого (п. 2 +п. 3 + п. 4)

6472751

6465945

+6806

6. Остаток денежных средств на конец года

22036

7. Изменение остатка денежных средств (+, -)

+6806

Результат текущей деятельности в отчетном периоде имеет положительное значение и составил 658 645 тыс. руб.

По инвестиционной деятельности Отток превышает приток денежных средств на 870 602 тыс. руб. Как правило, инвестиционная деятельность предприятия связана с долгосрочными капитальными вложениями и поэтому на начальном этапе реализации инвестиционных проектов, связанных с капвложениями в основные средства, результат является отрицательным. Анализ изменения структуры и динамики основных средств подтверждает вывод о том , что в отчетном году предприятие проводило обновление основных средств по статьям «Машины и оборудование», «Транспортные средства», «Производственный и хозяйственный инвентарь».

Задание 5

5.1. По данным отчета о прибылях и убытках проанализировать состав, структуру и динамику доходов организации. Результаты расчетов за отчетный период представить в табл. 5.1.

Таблица 5.1 Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации (по данным ф. № 2)

Показатель

Состав, структура, динамика доходов

Отчетный период

Предшествующий период

Изменение (+,-)

Тыс. руб.

1. Доходы организации - всего в том числе:

6604150

100%

6391200

100%

+212950

103,3%

1.1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

5811655

88%

5432520

85%

+379135

-3%

1.2. Проценты к получению

264166

485630

7,6%

-221464

+3,6%

1.3. Доходы от участия в других организациях

1.4. Прочие доходы

528329

473050

7,4

+55279

-0,6%

2. Расходы организации – всего,

в том числе:

6261186

100%

6119574

100

+141612

102,3%

2.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

5097352

81,4%

Страницы: 1, 2

Рефераты

Анализ финансовой отчетности

Анализ финансовой отчетности

Преподаватель________________________________