Анализ финансовых результатов предприятия ОАО "Газ – Сервис"
---
233859
1,27
44,02
58,65
0,12
58,30
1,35
- 3,79
55,98
44,02
44,02
100
274
142914
---
3159
- 1333
145014
---
---
96003
---
96003
---
241017
1,51
39,83
60,82
0,11
59,30
1,31
0,55
60,17
39,83
39,83
100
0
+6570
0
+7525
14095
- 6937
6937
+ 7158
+0,24
- 4,19
+ 2,17
- 0,01
+1
- 0,04
+3,24
+4,19
- 4,19
- 4,19
0
Вывод: Общая стоимость средств увеличилась на 7158 тысяч рублей, в том числе
увеличились собственные средства на 6570 тысяч рублей, удельный вес их
увеличился на 1%.
Источники собственных средств увеличились на 14095 тысяч рублей, удельный вес
их составил 4,19%. Понизилась кредиторская задолженность на 6937 тысяч рублей,
удельный вес уменьшился на 4,19%. Среди собственных средств наблюдается
увеличение добавочного капитала на 6570 тысяч рублей, удельный вес уменьшился
на 1%, фонды остались неизменными, а их удельный вес меньше на 0,04%,
нереспределенная прибыль увеличилась на 7525 тысяч рублей, удельный вес их
составил +3,24%, что свидетельствует о падении деловой активности предприятия.
Заемные средства уменьшились на 693, удельный вес их понизился на 4,19%.
Коэффициент незавершенности на начало года 1,27 тысяч рублей на конец года
увеличился на 1,51, что свидетельствует о финансовой независимости предприятия.
Удельный вес заемных средств уменьшился на 4,19, удельный вес основных средств
увеличился на 2,17%.
2.4 Анализ обеспеченности собственными
средствами и приравненными к ним средствами
Таблица №8
Показатели
На начало года
На конец года
Изменение
1
Уставный капитал
2 Добавочный капитал
3 Резервный капитал
4 Фонд социальной сферы
5 Фонд накопления
6 Фонд потребления
7 Целевое финансирование
8 Нераспределенная прибыль
Итого
источников собственных средств
Исключаются:
9 НМА
10
Основные средства
11
Незавершенное строительство
12
Доходные вложения
13
Долгосрочные финансовые вложения
14 Прочие
внеоборотные активы
Итого внеоборотные активы
15
Собственные оборотные средства
274
136344
---
3159
---
---
---
- 8858
130919
199
137152
1994
---
---
---
139345
- 8426
274
142914
---
3159
---
---
---
- 1333
145014
200
146576
3213
---
---
---
149989
- 4975
+0
+6570
---
+0
---
---
---
+7525
+4095
+1
+9424
+1219
---
---
---
+10644
- 3451
Вывод: Источники собственных средств увеличиваются на 14095 тысяч рублей, в том
числе снизился на 7525 тысяч рублей непокрытый убыток.
Уставный капитал остался неизменным. Среди внеоборотных активов наблюдается
увеличение нематериальных активов на 1 тысячу рублей, основные средства на 9424
тысячи рублей, прочие внеоборотные активы остались неизменными, повысилось
незавершенное строительство на 1219 тысяч рублей.
Также наблюдается уменьшение
собственных оборотных средств, что свидетельствует о финансовой устойчивости
предприятия. Предприятию необходимо увеличить наличие собственных средств и
уменьшить величину запасов и затрат.
2.5 Анализ финансовой устойчивости
предприятия.
Таблица №9
№ п/п
Показатели
На начало года
На конец года
Отклонения
+.-
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Собственные средства
Сумма задолженности
Дебиторская задолженность
Долгосрочные заемные средства
Стоимость имущества
Коэффициент независимости
Уд. вес заемных средств, %
Соотн. собствен. И заемных средств
Уд. вес дебиторской задолж., %
Удельный вес собственных и
долгосрочно – заемных средств %
130919
102940
68342
---
233859
1,27
44
1,27
29,2
56
145014
96003
56508
---
241017
1,51
40
1,51
23,4
60
+14095
- 6937
- 11834
---
+7158
+0,24
-4
+0,25
5,8
+4
Вывод: Произошло уменьшение
удельного веса собственных и заемных средств на 4%. Соотношение собственных и
заемных средств на конец года составило 1,51, что больше с началом года. Это
свидетельствует о повышении финансовой устойчивости предприятия. Удельный вес
дебиторской задолженности уменьшилась на 5,8% и на конец года составила 23,4%.
2.6
Анализ финансовой устойчивости по запасами затратам.
Таблица №10
№ п/п
Показатели
На начало года
На конец года
Изменение +,-
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Источники собственных средств
Долгосрочные кредиты и займы
Внеоборотные активы
Наличие собственных оборотных
средств
Краткосрочные кредиты и займы
Общая величина основных источников
формирования запасов и затрат
Общая величина запасов и затрат
+,-
собственных оборотных средств
+,- общая
величина основных источников формирования запасов и затрат
Доля в
формировании оборотных средств:
-
собственного капитала
-
заемного капитала
Коэффициент маневренности
Уровень
обеспеченности оборотных средств собственными источниками финансирования,%
130919
---
139345
- 8426
---
-8526
2714
-11140
-5812
---
108,91
---
---
145014
---
149989
-4975
---
-4975
5890
-10865
-915
---
105,46
---
---
+14095
---
+10644
-3451
---
-3451
+3176
-275
-4897
---
-3,45
---
---
Вывод: Анализируя
изменения, произошедшие на предприятии к концу года, можно сделать следующие
выводы:
-
Произошло
увеличение внеоборотных активов на 10644 тысяч рублей, что свидетельствует о их
приобретании или росте за счет переоценки по действующим основным средствам.
-
Краткосрочные
кредиты и займы отсутствуют
-
Общая
величина запасов и затрат увеличилась на 3176 тысяч рублей. Доля формирования
общего капитала во многом произошло из – за преобладания заемных капиталов.
2.7 Анализ платежеспособности.
Таблица №11
№ п/п
Показатели
Теоретическое значение
На начало года
На конец года
Изменения
+,-
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Денежные средства
Краткосрочные финансовые вложения
Дебиторская задолженность
Запасы и затраты
Краткосрочные обязательства
Коэф. абсолютной ликвидности
Промеж. коэф. покрытия
Общий коэф. покрытия
Удельный вес запасов и затрат в
сумме краткоср. обязательств, в %
0,2-0,25
0,7-0,8
>1
687
---
68342
2714
102940
0,007
0,30
0,92
0,03
2334
---
56508
5860
96003
0,02
0,33
0,94
0,06
+1647
---
-11834
+3146
-6937
+0,013
+0,03
+0,02
+0,03
Вывод: Коэффициент
абсолютной ликвидности меньше теоретического значения (0,2-0,25) составляет
0,02 это свидетельствует о невозможности покрытия краткосрочных обязательств
денежными средствами и краткосрочными обязательствами.
В расчете на
перспективу коэффициент покрытия увеличился на0,02. Запасы и затраты покрывают
краткосрочные обязательства на 0,03%.
Промежуточный
коэффициент покрытия краткосрочными обязательствами на коней года составил 0,33
и увеличился на 0,03 это свидетельствует, что он ниже теоретического значения
(0,7-0,8).
2.8 Анализ деловой активности.
Таблица №12
№ п/п
Показатели
На начало года
На конец года
Изменения
+,-
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Выручка от реализации
С/с реализованной продукции
Запасы и затраты
Стоимость имущества
Собственные средства
Общий коэф. оборачиваемости
Оборачиваемость запасов
-
количество
раз
-
в
днях
-
экономический
результат
Оборач. собственных средств
18
613
2714
233859
130919
0,002
0,23
180000
---
0,006
770
684
5890
241017
145014
0,009
0,11
40000
29944,4
0,001
-648
+71
+3176
+7158
+14095
+0,007
-0,12
-140000
29944,4
-0,005
Вывод: Анализируется оборачиваемость оборотных средств на данном предприятии и
используя различный коэффициент, которые могут дать характеристику на сколько
эффективно предприятие исчисляет свои денежные средства, при этом период
совершения полного цикла производства и обращения уменьшился, так как
коэффициент увеличился на 0,007.
Оборачиваемость запасов в днях уменьшилась на 140000 дня, в результате чего
произошло освобождение оборотных средств на 29944,4 тысяч рублей.
Деловая активность предприятия
по сравнению с предыдущим периодом усилилась.
2.9 Анализ производительности потенциала
Таблица №13
Показатели
На начало года
На конец года
Изменения
+,-
1.Общая стоимость
2.Основные средства
3. НМА
4.Производственные запасы
5.Незавершенное производство
6.Итого производственные активы
7.Сумма износа основных средств
8.Сумма износа НМА
9.Сумма капитальных вложений
10.Сумма финансовых вложений
11.Удельн. вес пр – ных активов в ст – сти
им - ва
12. Уд. вес основн средств в ст- сти им –
ва
13.Коэффициент износа основных средств
14.Коэффициент износа НМА
15.Уд вес капитальных вложений
16.Соотношение капитальных вложений и
финансовых вложений
233859
137152
199
2618
142
140111
98123
---
1994
---
59,9
59
0,72
---
0,85
---
241017
146576
200
6905
36
153717
123514
---
3213
---
63,8
61
0,84
---
1,33
---
+7158
+9424
+1
+4287
-106
13606
25391
---
+1219
---
+3,9
2
-0,12
---
+0,48
---
Вывод: Общая стабильность
имущества увеличилась на 7158 тысяч рублей из которых сумма 20764 тысяч рублей
является суммой увеличения производственных активов производства, что
свидетельствует о том, что на предприятии имеется значительный производственный
потенциал. Сумма износа основных средств увеличилась на 25391 тысяч рублей.
Техническое состояние основных
средств и нематериальных активов следует заметить, что предприятие обладает в
основном производственным потенциалом изношенным. Коэффициент износа основных
средств значительно увеличился на 0,12. В целом увеличение производственных
активов положительно отражается на производственном потенциале, и сказывается
на финансовом состоянии предприятия
Необходимо применять меры для
обновления основных средств.
2.10 Анализ состояния дебиторской и
кредиторской задолженности.
Таблица №14
№ п/п
Дебиторская задолженность
Начало года
Конец года
Изменение +,-
№ п/п
Кредиторская задолженность
Начало года
Конец года
Изменение
+,-
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Покупатели и заказчики
Векселя к получению
Зад дочерних и зависим
обществ
Зад по взносам в уст
капитал
Авансы выданные
Прочие дебиторы
Итого
Превышение задолженности
Расчетный баланс
Сумма проср кредит задолж
Уд вес проср задолж в
общей сумме задолжен
Уд вес дебит задолж в
имущ-ве
Уд вес деб задлж в общей
сумме задолженности
Уд вес задолж (в теч 12
месяцев)в общей сумме задолженности
68342
---
----
----
---
1432
69774
33166
102940
24504
35,1
29,22
53,64
44,31
56508
---
---
---
---
460
56968
39035
36003
21614
37,9
23,44
38,71
42,28
-11834
---
---
---
---
-972
5869
-6937
-2890
4,6
-5,78
-14,93
-2,03
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Поставщики и подрядчики
Векселя к уплате
Задолженность по оплате
труда
По соц. страх и
обеспечению
Перед доч. и зависимыми
общ
Задолженность перед
бюджетом
Авансы полученные
Прочие кредиторы
Итого
Превыш.кредит.
задолженности
Расчетный баланс
Сумма просроч.
Задолженности
Уд вес проср.задолж в общ.
сум. задолж
Уд вес кредит задолж в
имуществе
3733
---
23
-80
83963
779
---
14522
102940
---
102940
---
---
44,02
4254
---
11
---
79234
328
---
12176
96003
---
96003
---
---
39,83
521
---
-12
-80
-4729
-451
---
-2346
-6937
---
-6937
---
---
-4,19
Вывод: Анализируя состояние дебиторской и кредиторской задолженности можно
считать, что предприятие находится во временном улучшенном состоянии, так как
кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 5869 тысяч рублей, но при
наступлении срока платежей предприятие может испытывать финансовое затруднение.
Положительным фактором является то, что произошло уменьшение кредиторской
задолженности на конец года составляет 6937 тысяч рублей.
Происходит увеличение задолженности поставщиков и подрядчиков на 521 тысяч
рублей, по социальному страхованию уменьшение на 80 тысяч рублей.
А среди дебиторской задолженности, мы видим уменьшение задолженности перед
покупателями и заказчиками на 11834 тысяч рублей, прочие дебиторы на 972 тысяч
рублей.
Удельный вес дебиторской
задолженности (платежи более чем через 12 месяцев) в общей сумме задолженности
уменьшились на 14, 93 тысяч рублей, также как и удельный вес задолженности (в
течении 12 месяцев), в общей сумме задолженности которые составляют 2,03%, что
является отрицательным фактором.
2.11
Анализ рыночной устойчивости предприятия.
Таблица №15
№ п/п
Показатели
На начало года
На конец года
Изменение +,-
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
Собственный капитал
Сумма задолженности
Дебиторская задолженность
Краткосрочные заемные средства
Долгосрочные заемные средства
Общая сумма внеоборотных активов
Собственный оборотный капитал
Стоимость имущества
Коэффициент зависимости
Коэфф долгоср финансов независимости
Коэфф
текущей задолженности
Коэфф
покрытия долгов собст капитала
Коэфф
финансового левериджа
Коэфф
ликвидности собствен капитала
Коэфф
финансовой автономии
130919
102940
68342
102940
---
139345
-8426
233859
0,44
---
0,44
1,27
0,79
---
0,56
145014
96003
56511
96003
---
149989
-4975
241017
0,39
---
0,39
1,51
0,66
---
0,60
14095
-6937
-11831
-6937
---
10644
-3451
7158
-0,05
---
-0,05
0,24
-,13
---
0,04
Вывод: Анализируя рыночную устойчивость предприятия можно сделать следующие
выводы:
-
Собственность капитала на конец года
увеличилась на 130919 до 145014 тысяч рублей, что говорит о самостоятельности и
независимости предприятия.
-
Привлечение заемных средств способствует временному
улучшению финансового состояния, при условии, что они незамораживаются на
начало года было 102940 тысяч рублей к концу года они увеличились на 96003
тысячи рублей.
-
Также увеличилась дебиторская задолженность на
начало года 68342 тысячи рублей к концу года снизились на 56511 тысячи рублей,
что говорит о временной неплатежеспособности
-
Увеличение внеоборотных активов свидетельствует
о их проибретении или росте за счет переоценки по действующим основным
средствам.
-
Средний коэффициент происходит уменьшение
финансовой зависимости на 0,05; на 0,04 увеличивается коэффициент финансовой
автономии; на 0,24 – коэффициент покрытия долгов собственного капитала.
Вывод: На предприятии
произошли следующие изменения:
-
Коэффициент текущей ликвидности на начало и
конец года соотносительно составляет 0,92 и 0,94, что не соответствует
нормативному значению.
-
Структура баланса считается
неудовлетворительной.
2.14
Оценка вероятности банкротства.
Таблица №17
№ п/п
Показатели
На начало года
На конец года
Изменение
Т.р.
Уд вес %
Т.р.
Уд. вес %
Т.р.
Уд вес %
1.
2.
3.
Кредиторская задолженность всего
В том
числе:
-
просроченная
-
длительностью свыше 3 месяцев
500
минимальных размеров оплаты труда
Превышение
просроченной задолженности над критическим уровнем
102940
---
---
150
---
100
---
---
---
96003
---
---
225
---
100
---
---
---
-6937
---
---
75
---
---
---
---
Вывод: На данном предприятии
вероятность банкротства можно сказать , что коэффициент задолженности
уменьшилась на 6937 тысяч рублей как и длительность просроченной кредиторской
задолженности, Оплаты труда нет.
2.15
Заключительная таблица по результатам
финансового состояния.
Таблица №18
№
Показатели
№ таблиц курсовработы
На начало года
На конец года
Изменения +,-
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10
11.
12
.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
Объем реализованной продукции(работ, услуг)
Затраты на 1 р. выпускаемой продукции
(выполненных работ)
Коэффициент
финансирования
Коэффициент
инвестирования
Уд
вес пр- ных актов в им-ве, %
Коэфф
износа ОС и НМА
Коэфф
абсолютной ликвидности
Промежут
коэфф покрытия
Общий
коэфф покрытия
Коэффициент
независимости
Коэффициент
финансовой зависимости
Коэффициент
долгосрочной финансовой независимости
Коэффициент
текущей задолженности
Коэффициент
финансового риска
Коэффициент
маневренности
Коэффициент
оборачиваемости запасов:
-
в
количество раз
-
- в
днях
Коэффициент
оборачиваемости собственных средств
Удельный
вес дебиторской задолженности в имуществе, %
Удельный
вес просроченной дебиторской задолженности
Удельный
вес кредиторской задолженности в имуществе, %
Удельный
вес просроченной кредиторской задолженности в имуществе, %
Балансовая
прибыль, т.р.
Коэффициент
рентабельности
-
всего
капитала
-
производственных
финансов
-
продаж
Т. 1.1
Т. 1.1
Т. 2.3
Т.2.3
Т.2.9
Т.2.9
Т.2.7
Т.2.7
Т.2.7
Т.2.11
Т.2.11
---
Т.2.11
Т.2.11
Т.2.6
Т.2.8
Т.2.8
Т.2.10
Т.2.10
Т.2.10
Т.2.10
Т.2.10
Т.1.1
Т.1.4
Т.1.4
Т.1.4
818
0,75
12,72
0,95
59,9
0,72
0,007
0,30
0,92
---
0,44
---
0,44
0,79
---
0,23
180000
0,006
29,22
35,1
44,02
---
204
0,0009
0,0009
0,0003
770
4,02
1,51
0,99
63,8
0,84
0,02
0,33
0,94
---
0,39
---
0,39
0,66
---
0,11
40000
0,001
23,25
37,9
39,83
---
77
0,0004
0,003
---
-48
3,27
-11,21
0,04
3,9
0,12
0,013
0,03
0,02
---
-0,05
---
-0,05
-0,13
---
-0,12
-140000
-0,005
-5,97
4,6
-4,19
---
-127
-0,005
-0,006
-0,0003
Вывод: По результатам
финансового состояния объем реализованной продукции (работ, услуг) уменьшается
на 48 тысяч рублей. Коэффициент текущей задолженности уменьшается на 0,05 так
же как и коэффициент финансового риска на 0,13.
Положительным фактором является повышение удельного веса просроченной
дебиторской задолженности на 4,6%.
Промежуточный коэффициент покрытия на начало года 0,30 на конец года 0,33, что
составляет прибыль 0,03 тысяч рублей. Абсолютная ликвидность значительно
повысилась на 0,013.
Коэффициент финансирования ухудшился на 11,21, что является отрицательным
фактором для предприятия по размерам финансового состояния. Коэффициент
инвестирования увеличился на 0,04 так же как и затраты на 1 рубль выполненных
работ которые составляют 3,27 тысяч рублей. Коэффициент оборачиваемости запасов
в количество раз значительно уменьшились на 0,12. Балансовая прибыль
уменьшается на 127 тысяч рублей.
Список
используемой литературы:
1.
Баланов М.И., Шеремед А.П. – Теория
экономического анализа. Москва Издательство «Финансы и статистика» 1996 год.
2.
Ефримова О.В. «Финансовый анализ» Москва Б.У.
1998 год.
3.
Савитская Г.В. «Анализ хозяйственной
деятельности предприятия»
Главная