Анализ производственно-хозяйственной деятельности Новотроицкого филиала ОАО концерна "Уралэлекроремо...
·
состава и размещения активов хозяйствующего
субъекта;
·
динамики и структуры источников финансовых ресурсов;
·
наличия собственных оборотных средств;
·
кредиторской задолженности;
·
наличия и структуры оборотных средств;
·
дебиторской задолженности;
·
платежеспособности.
Табл.
2.13
Анализ состава и размещения
активов Новотроицкого филиала за 1997 г.
Активы
На начало года
На конец года
Изменение
млн.р.
%
млн.р.
%
млн.р.
%
1
2
3
4
5
6
7
Основные средства (остаточная стоимость)
994,8
76,5
3614,2
82,6
+2619,4
+6,1
Оборотные
средства
305,9
23,5
759,3
17,4
+453,4
-6,1
Итого:
1300,7
100
4373,5
100
+3072,8
-
Из данных табл.
2.13 видно, что активы филиала возросли за год на 3072,8 млн. р. - с 1300,7 до
4373,5 млн.р. или на 240%. Средства в активах были размещены следующим
образом: основные средства - 3614,2 млн.р. или 82,6%; оборотные средства 759,3
млн.р. или 17,4%.
Важным показателем
оценки финансовой устойчивости является темп прироста реальных активов.
Реальные активы - это реально существующее собственное имущество и финансовые
вложения по их действительной стоимости. Темп прироста реальных активов характеризует
интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле:
A = ((C1 + D1)/(C0
+ D0) - 1) x 100, (2.2)
где A - темп
прироста реальных активов, %
C - основные
средства
D - денежные
средства, расчеты и прочие активы.
Индекс
"0" - на начало года
Индекс
"1" - на конец года
Имеем: A = ((3614,2
+ 759,3)/(994,8 + 305,9)) -1 х 100 = 240%
Таким образом,
интенсивность прироста реальных активов за год составила 240%, что
свидетельствует об улучшении финансовой устойчивости филиала.
Табл. 2.14
Анализ динамики и структуры
источников финансовых ресурсов
Новотроицкого филиала за 1997 г.
Виды источников финансовых ресурсов
На начало года
На конец года
Изменение
млн.р.
%
млн.р.
%
млн.р.
%
1
2
3
4
5
6
7
1. Собственные средства
1.1. Уставный капитал
48,3
3,7
1044,2
23,8
+995,9
+20,1
1.2 Добавочный капитал
946,5
72,8
2570,0
58,8
+1623,5
-14
Итого:
994,8
76,5
3614,2
82,6
+2619,4
6,1
Продолжение
табл. 2.14
1
2
3
4
5
6
7
2. Привлеченные средства
2.1. Расчеты с учредителями
94,9
7,3
564,6
12,9
+469,7
+5,6
2.2. Прочие кредиторы
211,0
16,2
194,7
4,5
-16,3
-11,7
Итого:
305,9
23,5
759,3
17,4
+453,4
-,61
Всего:
1300,7
100
4373,5
100
+3072,8
-
Из данных табл. 2.14 видно, что сумма всех
источников финансовых ресурсов филиала за год возросла на 3072,8 млн. р. с
1300,7 до 4373,5 млн. р. или на 236%, в т.ч. собственные средства на 2619,4
млн. р. с 994,8 до 3614,2 млн. р. или на 263%. Привлеченные средства
увеличились на 453,4 млн. р. с 305,9 до 759,3 млн. р. За 1997г. изменился состав
источников средств: доля собственных средств возросла на 6,1% (с 76,5 до
82,6%), доля привлеченных средств снизилась на 6,1% (с 23,5 до 17,4%). Рост
доли собственных средств положительно характеризует работу филиала.
Для оценки финансовой устойчивости филиала
используется коэффициент автономии и коэффициент финансовой устойчивости.
Коэффициент автономии характеризует независимость финансового состояния филиала
от привлеченных средств. Он показывает долю собственных средств в общей сумме
источников :
Ка
= М / S И, (2.3)
где Ка
- коэффициент автономии,
М - собственные средства, млн. р.,
SИ - общая сумма
источников, млн. р.
Имеем:
на начало года Ка = 994,8/1300,7 = 0,7648
на конец года Ка = 3614,2/4373,5 = 0,8264
Рост коэффициента
автономии свидетельствует об увеличении финансовой независимости и снижении
риска финансовых затруднений. Рост данного коэффициента и его величина
свидетельствуют о полной финансовой независимости филиала.
Коэффициент
финансовой устойчивости представляет собой соотношение собственных и
привлеченных средств:
Ку =
М/К, (2.4)
Где Ку - коэффициент финансовой устойчивости,
М - собственные средства, млн. р.,
К - привлеченные средства, млн. р.
Повышение
собственных средств над привлеченными означает, что филиал обладает достаточным
запасом финансовой устойчивости и относительно независим от внешних финансовых
источников.
Имеем:
на начало года:
994,8/305,9 = 3,3
на конец года:
3614,2/759,3 = 4,8
Таким образом,
филиал является финансово устойчивым, и за 1997г. коэффициент финансовой
устойчивости вырос на 1,5 пункта - с 3,3 до 4,8 или на 45,5% (1,5/3,3 х 100).
Табл. 2.15
Анализ движения кредиторской
задолженности
Новотроицкого филиала за 1997 г., млн. р.
Виды кредиторской задолженности
На
начало года
Возникло
обязательств
Погашено обязательств
На
конец года
Изменение
1
2
3
4
5
6
1. Расчеты с
кредиторами
за товары, работы , услуги
190,2
17,0
173,2
по оплате труда
45,0
75,0
22,6
97,4
+ 52,4
по соц. страхов. и обеспечению
50,0
20,0
30,0
с прочими кредиторами
172,4
20,5
235,4
2,5
- 170,0
с бюджетом
25,0
13,0
12,0
Итого:
217,4
405,7
308,0
315,1
+ 97,7
2. Авансы, полученные от покупат. и заказчиков
151,2
42,6
108,6
3. Кредитор. задол-ть - всего
217,4
556,9
350,6
423,7
+ 206,3
Данные табл. 2.15
показывают, что кредиторская задолженность филиала составила на начало года
217,4 млн. р. Возникло обязательств на сумму 556,9 млн. р. и погашено
обязательств за год на сумму 350,6 млн. р. Остаток на конец года 423,7 млн. р.
: 217,4 + 556,9 - 350,6 = 423,7 млн. р.
Общая сумма
кредиторской задолженности за год повысилась на 206,3 млн. р. Это повышение
произошло по оплате труда 52,4 млн. р., в то время как произошло снижение
задолженности по расчетам с прочими кредиторами ( - 170,0 млн. р.).
Табл. 2.16
Анализ динамики оборотных
средств Новотроицкого филиала за 1997г.
Виды оборотных средств
На начало
года
На конец года
Изменение
млн.р.
%
млн.р.
%
млн.р.
%
1
2
3
4
5
6
7
Произв-ные запасы
128,1
41,9
354,5
46,7
+ 226,4
+ 4,8
Малоценные
и быстроизнаш-ивающиеся предметы (остат. ст-ть)
16,4
5,4
34,7
4,6
+ 18,3
- 0,8
Незавершенное
пр-во
9,9
3,2
11,3
1,5
+ 1,4
- 1,7
Готовая продукция
93,6
30,6
151,4
20,0
+ 57,8
- 10,6
Товары отгруженные
53,1
17,4
123,1
16,2
+ 70,0
- 1,2
1
2
3
4
5
6
7
Дебиторск. задол-ть
4,6
1,5
5,9
0,8
+ 1,3
- 0,7
Денжные ср-ва всего:
0,16
0,1
78,4
10,3
+ 78,2
+10,2
в т.ч
1). касса
0,06
0,02
0,003
-
-
-
2). расчетный счет
прочие денежн. ср-ва
-
-
-
-
-
-
3).прочие денежн. ср-ва
0,1
0,03
74,8
-
-
-
Прочие оборотные активы
-
-
-
-
-
-
Итого оборотные средства
305,9
100
759,3
100
+ 453,4
-
Из данных табл.
2.16 видно, что общая сумма оборотных средств за год возросла на 453,4 млн. р.
- с 305,9 до 759,3 млн. р. или на 148,2% При этом наибольший рост произошел за
счет производственных запасов ( сырьё, материалы) - на 226,4 млн. р. - 128,1 до
354,5 млн. р. или на 176,7%. Дебиторская задолженность возросла всего на 1,3
млн. р. с 4,6 до 5,9 млн.р. или на 28,3%. Малоценные и быстроизнашивающиеся
предметы возросли на 18,3 млн. р. с 16,4 до 34,7 млн. р. или на 111,6%.
Незавершенное производство возросло на 1,4 млн. р., с 9,9 до 11,3 млн. р. или
на 14%. Готовая продукция возросла на 57,8 млн. р. с 93,6 до 151,4 млн. р. или
на 61,8%. Товары отгруженные возросли на 70 млн. р. с 51,3 до 123,1 млн. р. или
на 132%. Денежные средства возросли на 78,2 млн. р. за год с 0,16 до 78,4 млн.
р.
Анализируя
изменения структуры размещения оборотных средств, можно сделать вывод, что в
1997г. доля производственных заказов возросла на 4,8% (с 41,9 до 46,7%), доля
малоценных и быстроизнашивающихся предметов снизилась на 0,8% (с 5,4 до 4,6%),
доля незавершенного производства снизилась на 1,7% (с 3,2 до 1,5%), доля
готовой продукции снизилась на 10,6% (с 30,6 до 20%), доля отгруженных товаров
снизилась на 1,2% (с 17,4 до 16,2%), доля дебиторской задолженности снизилась
на 0,7% (с 1,5 до 0,8%), доля денежных средств возросла на 10,2% (с 0,1 до
10,3%).
Анализ
платежеспособности осуществляется путем соизмерения наличия и поступления
средств с платежами первой необходимости. Наиболее четко платежеспособность
выявляется при анализе её за относительно короткий срок (неделю, полмесяца).
Платежеспособность выражается через коэффициент платежеспособности,
представляющий собой отношение имеющихся в наличие денежных сумм к сумме
срочных платежей на определенную дату или на предстоящий период.
Табл. 2.17
Ликвидность Новотроицкого
филиала в 1997 г., млн. р.
Денежные средства
Предстоящие платежи
Виды денежных средств
Сумма
Виды предстоящ. платежей
Сумма платежей
На 01.01.97
На 01.01.98
На 01.01.97
На 01.01.98
1
2
3
4
5
6
Касса
0,5
0,3
Налоги
6,0
5,3
Расчетный счет
43,5
35,0
расчеты с орг. соц. страхов., пенсион. фонда
1,5
0,8
Прочие денеж. ср-ва
1,3
0,7
Оплата услуг стор. орг-ций
2,0
1,2
Итого:
45,3
36,0
Оплата труда
27,5
20,0
Итого
37,0
27,3
Из приведенных в табл. 2.17 данных видно,
что поступление денежных средств филиала превышает предстоящие платежи по
состоянию на 01.01.1997г. на 8,3 млн. р. (45,3 - 37,0) и по состоянию
01.01.1998г. на 8,7млн. р. (36,0 - 27,3). Таким образом филиал является
платежеспособным. Коэффициент абсолютной ликвиднсоти составляет на 01.01.
отчетного года 45,3/37,0 = 1,224
после отчетного года 36,0/27,3 = 1,319
т.е. он возрос за год на 0,095, что
свидетельствует об увеличении уровня абсолютной ликвидности. Следовательно, на
дату следующей регулировки финансовое состояние будет устойчивым.
Под кредитоспособностью филиала понимается
наличие предпосылок для получения кредита и способность возвратить его в срок. Кредитоспособность
заемщика характеризуется его аккуратностью при расчетах по ранее полученным
кредитам, его текущим финансовым состоянием и перспективами изменения, способностью
при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников. При
анализе кредитоспособности используется целый ряд показателей. Наиболее важными
из них являются норма прибыли на вложенный капитал и ликвидность. Норма прибыли
на вложенный капитал определяется отношением суммы прибыли к общей сумме пассива
по балансу:
Р = П / SК, (2.5)
где Р - норма прибыли,
П - сумма прибыли за отчетный год, млн. р.,
SК - общая сумма пассива, млн. р.
Рост этого показателя характеризует
тенденцию прибыльной деятельности заемщика, его доходности.
Имеем:
за прошлый год (1996г.) 375,2/1300,7 = 0,288
за отчетный год (1997г.) 1589,4/4373,5 =
0,363
Таким образом, сумма прибыли, получаемой с
одного рубля вложенного капитала, возросла на 7руб. 50 коп. с 28 руб. 80 коп.
до 36 руб. 30 коп., или 19,7%.
Ликвидность филиала - это способность его
быстро погашать свою задолженность.
Ликвидность можно определить с помощью
коэффициента текущей ликвидности, который представляет собой отношение запасов,
дебиторской задолженности денежных средств, готовых для платежей и расчетов, к
краткосрочным обязательствам:
Кл = Д + Б/К + З,
(2.6)
где Кл -
коэффициент текущей ликвидности,
Д – дебиторская задолженность, запасы, денежные средства ( в кассе, на
расчетном счете, в пути, прочие денежные средства), млн. р.,
Б - ценные бумаги, краткосрочные вложения, млн. р.,
К - краткосрочные кредиты и заемные средства, млн.р.,
З - кредиторская задолженность и прочие пассивы, млн. .р.
Этот коэффициент характеризует возможность
филиала мобилизовать денежные средства для покрытия краткосрочной задолженности.
Нормальным считается Кл³2
Имеем:
на начало года Кл =
340,6/305,9 = 1,113
на конец года Кл =
875,8/759,3 = 1,153
Таким образом, ликвидность филиала, а,
следовательно, его кредитоспособность, возросла за год на 3,5% ( 1,153 -
1,113/1,153 х 100).
Ликвидность филиала также характеризуется
коэффициентом финансовой устойчивости.
Из проведенного анализа
производственно-хозяйственной деятельности Новотроицкого филиала за 1997г.
следует вывод: филиал перевыполнил план по выпуску товарной продукции, реализованной
продукции, прибыли, рентабельности, остался финансово устойчивым. Этому
способствовало следующее: отработанная система работы с заказчиками, стабильные
цены на выпускаемую продукцию, порядок сбыта.
Организация труда в рамках отдельного
трудового коллектива - это система мероприятий, обеспечивающая рациональное использование
рабочей силы. Она включает соответствующую расстановку людей в процессе
производства, разделение и кооперацию труда, методы нормирования и
стимулирования труда, организацию рабочих мест, их обслуживание и необходимые
условия труда.
Иначе говоря, организация труда
устанавливает количественную пропорциональность качественно различных видов
труда, что является необходимым условием эффективности как всего коллективного
процесса труда, так и участия в нем каждого отдельного работника.
Научная организация труда (НОТ) решает три
задачи: Экономическую - повышение производительности общественного труда;
психофизиологическую - сохранение в процессе труда здоровья и повышение
работоспособности трудящихся, обеспечение содержательности и привлекательности
труда; социальную - всестороннее и гармоничное развитие работающих и
постепенное превращение труда в первую жизненную потребность.
Все работающие на предприятии разделяются на
две группы: промышленную и непромышленную. К промышленной группе относятся все
работники, непосредственно связанные с производственной деятельностью
предприятия. Эта группа подразделяется на такие категории: рабочие,
специалисты, руководители, служащие. К непромышленной группе относятся
работники различных хозяйств, подсобных предприятий, учреждений, принадлежащих
филиалу; жилищно-коммунального хозяйства.
С разделением труда связано распределение
работ по исполнителям и расстановка рабочих.
Разделение труда идет по следующим трем
направлениям:
1)
По характеру участия в производственном процессе:
Рабочие, выполняющие основные операции, относятся к основным, а выполняющие
вспомогательные операции - к вспомогательным.
2)
По технологической характеристике выполняемых работ
рабочие делятся по профессиям: токари, слесари, фрезеровщики и т.д., а внутри
профессий - по специальностям: например, слесарь-сборщик,
слесарь-инструментальщик и т.п.
3)
По сложности выполняемых операций рабочие
различаются по квалификации. Квалификация рабочего должна соответствовать
квалификации выполняемой работы. За выполнение работы более низкого разряда,
чем разряд рабочего, последнему доплачивается разница между его часовой
тарифной ставкой и тарифной ставкой на данную работу, что приводит к перерасходу
з/платы и повышению себестоимости продукции.
При расстановке рабочих по рабочим местам
необходимо учитывать, что операции могут выполняться либо одним рабочим
(индивидуальная работа), либо несколькими рабочими (бригадная работа).
Для правильной
организации труда работы бригад необходимо:
а) обеспечивать специализацию бригад путем закрепления за каждой из
них одного постоянного рабочего места и номенклатуры изготовляемых предметов;
б) определять целесообразный состав бригады (количество и
квалификацию рабочих), чтобы себестоимость работ и суммарные затраты труда на
них были наименьшими;
в) правильно расставлять рабочих в бригаде и правильно распределять
между ними их функции - отдельные части операций или работ;
г) сохранять постоянство персонального состава бригады, т.к. частая
замена членов бригады может нарушить слаженность работы, привести к снижению
производительности труда.
Рабочие места классифицируются в зависимости
от раличного сочетани рабочей силы, орудий и предметов труда. Рабочие места с
несколькими единицами основного оборудования могут быть двух видов: сложные или
комплексные, где каждая единица оборудования связана с другими и предназначена
для выполнения определенной функции.
По степени специализации все рабочие места
делятся на рабочие места единичного, серийного и массового типов.
Для правильной организации труда необходимо,
чтобы каждый рабочий (бригада) работал на одном рабочем месте в течение длительного
времени. Переход рабочего с одного рабочего места на другое обычно
требует определенного времени на освоение, что приводит к снижению
производительности труда в этот период.
Основная задача организации и обслуживания рабочих мест -
обеспечение необходимых условий для высокопроизводительной и качественной
работы. Решение этой задачи достигается оснащением рабочего места всем
необходимым, наиболее удобной производственной планировкой рабочего места, созданием
нормальной трудовой обстановки и обеспечением безопасности работы, организацией
бесперебойного обслуживания рабочего места, и, наконец, рациональной
организацией труда.
Под режимом работы понимается время ее начала и окончания
и порядок чередования работы и отдыха. Время начала и окнчания работы зависит
от числа рабочих смен в сутки на соответствующем рабочем месте, участке или
цехе и от продолжительности рабочего дня. Для прерывных производственных
процессов число рабочих смен в сутки, как правило, равно двум. Для непрерывных
производственных процессов организуется круглосуточная работа - в три смены.
Трудовая дисциплина требует от
всех участников производства точного соблюдения установленного распорядка
работы: своевременного начала и окончания работ, соблюдения установленных
перерывов на обед, отдых и т.д., точного выполнения всех закрепленных за
работником обязанностей, безусловного выполнения распоряжений и указаний
руководящего персонала, Для контроля за трудовой дисциплиной организуется
табельный учет выхода на работу и времени работы и подача сигналов о начале и
окончании работы, для чего используются табельные часы.
Труд, затраченный каждым работником
предприятия, должен оплачиваться в зависимости от его количества и качества.
Оплата по результатам труда создает
личную материальную заинтересованность работников в росте производительности
труда, в развитии и совершенствовании производства, способствует повышению
квалификации и росту технического и культурного уровня кадров.
Правильная организация оплаты труда на
предприятии предполагает одинаковый , обоснованный подход к определению меры
труда и меры его вознаграждения, а также точный учет выработки, отработанного
времени и начисленной з/платы.
Мера вознаграждения определяется действующей
тарифной системой (для рабочих), окладной системой (для специалистов,
руководителей, части рабочих) и принятой на предприятии для оплаты данной
категории работников формой и системой з/платы, а мера труда - нормами времени
или нормами обслуживания.
При организации з/платы и оплаты труда
необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста
з/платы
Для рациональной организации з/платы следует
учитывать конкретные организационно-производственные условия работы не только
на предприятии в целом, но и в каждом цехе, на каждом участке, для каждой
группы рабочих мест.
Тарифная система служит основой для
установления оплаты рабочих в зависимости от квалификации, условий и
интенсивности труда; ее элементами являются тарифная сетка, тарифные ставки и
тарифно-квалификационный справочник.
Повременная форма з/платы основана на оплате
труда рабочих в зависимости от их квалификации и фактически отработанного
времени. Эффективность применения повременной формы з/платы зависит от соблюдения
следующих условий:
1)
организации строгого контроля и учета фактически
отработанного рабочим времени;
2)
правильной тарификации труда рабочих в соответствии
с их квалификацией и разрядом выполняемых работ;
3)
правильного применения нормы обслуживания и
численности рабочих.
Повременная форма з/платы применяется в виде
простой повременной и повременно-премиальной оплаты.
Простая повременная форма оплаты труда может
быть почасовой и помесячной. При почасовой повременной оплате месячная з/плата
рабочего (Зпвр.) определяется его часовой тарифной ставкой (З чр)
и количеством фактически отработанных за месяц часов (Тфр),
т.е. Зпвр.= Тфр х Зчр.
Т.к. число рабочих дней в месяце различно,
размер з/платы рабочего при почасовой оплате не будет постоянным. При помесячной
оплате з/плата рабочего определяется установленным ему окладом (Зокр)
и фактическим количеством рабочих дней Дфр, отработанным в течение
месяца, т.е. (Зпвр.)= (Зокр)/Др х Дфр,
где Др - количество рабочих дней в месяце.
Главная