Рефераты

Главная

Финансовое право

Финансовый менеджмент
финансовая математика

Финансы деньги кредит

Французский

Компьютерные сети

Конституционное право
зарубежныйх стран

Конституционное право
России

Краткое содержание
произведений

Программирование
компьютеры и кибернетика

Производство и технологии

Психология

Разное

Религия и мифология

Трудовое право

Туризм

Уголовное право и процесс

Управление

Бухгалтерские проводки и расчёты

Таблица 4

РАСЧЕТ

распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов по видам

продукции за июнь 2007г.

№

п/п

Показатели

Единица измерения

Всего

В том числе по видам продукции

Заработная плата производственных рабочих с отчислениями во внебюдж. ф. Удельный вес заработной платы по видам продукции

Заработная плата АУП с отчислениями

Командировочные расходы АУП

Амортизационные отчисления

Услуги, оказанные заводоуправлению

Общехозяйственные расходы

руб.

руб

руб

6 300 000

100

3 767 400

228 000

51 000

110 000

4 156 400

3 805 200

60,4

2 275 510

137 712

30 804

66 440

2 510 466

2 494 800

39,6

1 491 890

90 288

20 196

43560

1 645 934

Таблица 5

РАСЧЕТ

суммы отклонений (транспортно-заготовительных расходов) на остаток и израсходованные в производство сырье и материалы за июнь 2007г. (в рублях)

№ п/п	Показатели	Остаток на начало месяца	Посту-пило за месяц, произве-дено расходов	Итого (гр.3+ гр.4)	Сред-ний % откл. (ТЗР)	Израсходовано на производство, списано расходов			Остаток на конец месяца (гр.5-гр.9)
№ п/п	Показатели	Остаток на начало месяца	Посту-пило за месяц, произве-дено расходов	Итого (гр.3+ гр.4)	Сред-ний % откл. (ТЗР)	изд. А	изд. Б	итого	Остаток на конец месяца (гр.5-гр.9)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. 2. 3.	Сырье и материалы по учетным ценам (счет 10) Сумма отклонений (счет 16) транспортно-заготови-тельных расходов (счет 10 ТЗР) Фактическая себестои-мость материалов (стр.1+стр.2)	3280000 120000 3400000	7990000 228000 8218000	11270000 348000 11618000	3,088	5010000 154709 5164709	3980000 122902 4102902	8990000 277611 9267611	2280000 70389 2350389

Таблица 6

РАСЧЕТ

Фактической производственной себестоимости выпущенной продукции за июнь

2007_г. (в рублях)

№ п/п

Показатели

Продукция А

Продукция Б

Всего

Остатки незавершенного производства на начало месяца

Затраты на производство за месяц

Остатки незавершенного производства на конец месяца

Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (стр.1+стр.2-стр.3)

Стоимость выпущенной из производства продукции по учетным ценам (планово-нормативной себестоимости)

Отклонение фактической производственной себестоимости от стоимости по учетным ценам (экономия [-], перерасход [+])

30 000

11 480 375

25 000

11 485 375

12 020 000

-534 625

20 000

8 243 636

25 000

8 238 636

10 100 000

-1 861 364

50 000

19 724 011

50 000

19 724 011

22 120 000

-2 395 989

Таблица 7

РАСЧЕТ

Суммы отклонений фактической производственной себестоимости от стоимости по плановой (нормативной) себестоимости, относящейся к реализованной продукции

за июнь 2007г.

№ п/п	Показатели	Оста-ток на начало месяца	Поступило за ме-сяц, спи-сано от-клоне-ний фак-тической себесто-имости от пла-новой (нор.)	Ито-го (гр.3+ гр.4)	Сред-ний % откло-нения факти-ческой себес-тои-мости	Реализовано готовой продукции за месяц, списано отклонений			Остаток на конец месяца (гр.5-гр.9)
№ п/п	Показатели	Оста-ток на начало месяца		Ито-го (гр.3+ гр.4)	Сред-ний % откло-нения факти-ческой себес-тои-мости	Про-дукции А	Про-дукции Б	Итого (гр.7+ гр.8)	Остаток на конец месяца (гр.5-гр.9)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	Готовая продук-ция по плано-вым (норматив-ным) ценам продукция А продукция Б	1000000 1500000	12020000 10100000	13020000 11600000		9010000	10040000	19050000	5570000 4010000 1560000
2.	Сумма отклоне-ний фактической себестоимости от стоимости по плановым це-нам, относящих-ся к выпущен-ной продукции (таблица 6) продукция А продукция Б	-300000 +400000	-534625 -1861364	-834625 -1461364	6.410 12,598	-577541	-1264839	-1842380	-353 609
3.	Фактическая себестоимость продукции (стр.1+стр.2) продукция А продукция Б	700000 1900000	11485375 8238636	12185375 10138636		8432459	8775161	17207620	5216391 3807916 1408475

Таблица 8

РАСЧЕТ

результатов от продажи (реализации) готовой продукции за июнь 2007г. (в рублях)

№ п/п	Вид продукции	Выручка от реализации продукции с НДС	НДС	Полная факти-ческая себе-стоимость реализо-ванной продукции	Результат от реализации продукции (гр.3-гр.4,5)
№ п/п	Вид продукции	Выручка от реализации продукции с НДС	НДС		прибыль	убыток	всего (гр.5+гр.6)
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Продукция А	10 812 000	1802000	8 432 459	577 541	-	577 541
2.	Продукция Б	12 048 000	2008000	8 775 161	1 264 839	-	1 264 839
	Итого	22 860 000	3810000	17 207 620	1 842 380	-	1 842 380

Д62-1 К90-1 Д62-2 К90-1 = 22 860 000 руб - отражена выручка от продажи

товаров

Д 90-2 К 41 – 17 207 620 руб.- списана себестоимость проданных товаров;

Д 90-3 К 68 – 3 810 000 руб.- начислен НДС;

Д 51 К 62 – 22 000 000 руб.- поступили деньги от покупателей в оплату товаров.

Заключительной записью июня будет проводка:

Д 90-9 К 99 – 1 842 380 руб.- (22 860 000 – 17 207 620 – 3 810 000) – отражена

прибыль отчетного месяца.

Таблица 12

Хозяйственные операции производственного предприятия "ВЕГА" за июнь 2007г.

(в рублях)

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Задача №6
№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
1	2	3
1.	Оприходованы на склад основные материалы, приобретенные у поставщиков. В счете поставщика значится: стоимость материалов по ценам приобретения транспортные расходы, включенные для оплаты	7 990 000 180 000
2.	Начислено автотранспортному предприятию за услуги по доставке материалов от станции железной дороги до склада предприятия	48 000
3.	Перечислено с расчётного счёта поставщикам за материалы транспортной организации за доставку	8 170 000 48 000
4.	Начислена заработная плата за июнь: а) производственным рабочим - всего. В том числе за изготовление: продукции А продукции Б б) аппарату заводоуправления Всего начислено заработной платы	5 000 000 3 020 000 1 980 000 2 990 000 7 990 000
5.	Отчисления от сумм начисленной заработной платы основных производственных рабочих во внебюджетные фонды. В том числе: по продукции А по продукции Б а) в фонд социального страхования-2,9% б) в пенсионный фонд-20% в) в фонд медицинского страхования-3.1%	1 300 000 785 200 514 800 145 000 1 000 000 155 000
6.	Отчисления от сумм начисленной заработной платы работникам заводоуправления. В том числе: а) в фонд социального страхования-2,9% б) в пенсионный фонд-20% в) в фонд медицинского страхования-3.1%	777 400 86 100 598 000 92 690
7.	Произведены удержания из заработной платы производственных рабочих и работников административно-управленческого персонала: налога на доходы с физических лиц профсоюзных взносов (1%)	930 000 79 900
8.	Получены деньги с расчетного счета в кассу: на выплату заработной платы на оплату командировочных расходов на хозяйственно-операционные расходы	8 870 000 400 000 230 000
	Всего	9500000
9.	Выплачена из кассы заработная плата за июнь	6 950 100
10.	Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы	330 000
11.	Списаны материалы по учетным (покупным) ценам, израсходованные для производства – всего. В том числе: на изготовление продукции А на изготовление продукции Б	8 990 000 5 010 000 3 980 000
12.	Сумма отклонений фактической себестои-мости материалов от их стоимости по учётным ценам, относящихся к материа-лам, израсходованным в основном производстве – всего В том числе: на производство продукции А на производство продукции Б	+277 611 +154 709 +122 902
13.	Согласно авансовым отчетам списаны командировочные расходы работников аппарата управления	228 000
14.	Возвращены в кассу остатки неиспользованных подотчетных сумм (операции № 10, 13)	2 000
15.	Начислена амортизация по основным средствам общехозяйственного назначения	51 000
16.	Начислено кредиторам за услуги, оказанные заводоуправлению	110 000
17.	На расчетный счет предприятия зачислены платежи от покупателей за реализованную продукцию по отпускным ценам (включая НДС): стоимость продукции А стоимость продукции Б	10 020 000 11 980 000
	Всего	22 000 000
18.	Перечислены с расчётного счёта платежи: а) бюджету б) фонду социального страхования и обеспечения в) разным кредиторам г) в погашение краткосрочной ссуды банка	1 009 900 2 077 400 110 000 700 000
	Всего	3 927 300
19.	Списаны общехозяйственные расходы, всего В том числе: на производство продукции А на производство продукции Б	4 156 400 2 510 466 1 645 934
20.	Оприходована на склад выпущенная в течение месяца готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости: стоимость продукции А стоимость продукции Б	12 020 000 10 100 000
	Всего	22 120 000
21.	Сумма отклонений фактической себестоимости выпущенной продукции от плановой себестоимости Фактическую себестоимость продукции по видам определить путем составления расчета, форма которого приведена в настоящих методических указаниях (таблица 6) Остатки незавершенного производства на 1 июля: продукции А продукции Б	-2 395 989 25 000 25 000
	Всего	50 000
22.	Отгружена (реализована) готовая продукция покупателям, по плановой (нормативной) себестоимости: продукция А продукция Б	9 010 000 10 040 000
	Всего	19 050 000
23.	Предъявлен для оплаты счет покупателям за отгруженную (реализованную) продукцию по отпускным ценам (включая НДС): продукция А продукция Б	10 812 000 12 048 000
	Всего	22 860 000
24.	Списывается сумма отклонений фактической себестоимости от плановой нормативной себестоимости, относящаяся к реализованной продукции: продукция А продукция Б	-577 541 -1 264 839
25.	Начислено транспортной конторе за услуги по перевозке готовой продукции в связи с ее реализацией	70 000
26.	Оплачены с расчетного счета коммерческие расходы, связанные с реализацией продукции (посреднические услуги, реклама и др.)	30 000
27.	Согласно расчету в конце месяца списана сумма коммерческих расходов, относящихся к реализованной продукции: продукция А продукция Б	55 000 45 000
	Всего	100 000
28.	Начислен налог на добавленную стоимость: по продукции А по продукции Б (опер. № 23)	1 802 000 2 008 000
	Всего	3 810 000
29.	Перечислен с расчетного счета налог на добавленную стоимость (опер. № 28)	3 810 000
30.	Определить и перечислить финансовый результат от продажи продукции: продукция А продукция Б	+577 541 +1 264 839
	Всего	+1 842 380
31.	Финансовый результат определить путем составления расчета, форма которого приведена в настоящих методических указаниях (таблица 8)
	Всего	1 842 380

Оборотная ведомость

	Сальдо начальное, руб на 1.06.		Обороты, руб		Сальдо конечное, руб на 1.07.
Номер счёта	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	7 120 000		-	-	7 120 000
02		2 500 000	-	51 000		2 551 000
04	900 000		-		900 000
05		300 000	-	-		300 000
10	3 400 000		8 218 000	9 267 611	2 350 389
20	50 000		22 120 000	22 120 000	50 000
26	-	-	4 156 000	4 156 000	-	-
43	2 600 000		24 019 380	21 445 989	5 216 391
44	50 000		-	50 000	-	-
50	20 000		9 502 000	7 280 100	2 241 900
51	6 107 000		22 000 000	25 427 400	2 679 600
60		100 000	8 170 000	8 170 000		100 000
62	50 000		26 670 000	22 000 000	4 720 000
66		700 000	700 000	-	-	-
68		1 050 000	4 819 900	4 819 900		1 050 000
69		900 000	2 077 400	2 077 400		900 000
70		2 600 000	7 990 000	7 990 000		2 600 000
71	3 000		330 000	230 000	103 000
76		400 000	161 000	165 000		440 000
80		9 100 000	-	-		9 100 000
82		1 400 000	-	-		1 400 000
90	-	-	19 057 000	22 897 900		3 840 900
99		1 250 000	-	1 842 380		3 092 380
Итого	20 300 000	20 300 000	159 990 680	159 990 680	25 338 280	25 338 280

Таблица 11-1

Остатки по счетам производственного предприятия "ВЕГА" на 1 июля 2007г.

(в рублях)

№ счета	Наименование счетов	Сумма остатка
№ счета	Наименование счетов	дебет	кредит
1	2	3	4
01	Основные средства	7 120 000
02	Амортизация основных средств		2 551 000
04	Нематериальные активы	900 000
05	Амортизация нематериальных активов		300 000
10	Материалы (по фактической себестоимости) – всего В том числе: стоимость по учетным ценам отклонение фактической себестоимости материалов от стоимости по учетным ценам	2 350 389 2 280 000 70 389
20	Основное производство – всего В том числе: производство продукции А производство продукции Б	50 000 25 000 25 000
26	Общехозяйственные расходы	–
43	Готовая продукция: а) по плановой (нормативной) себестоимости-всего по фактической себестоимости В том числе: продукция А продукция Б б) отклонение фактической себестоимости от плановой (нормативной) – всего продукция А (экономия) продукция Б (перерасход)	5 570 000 5 216 391 3 807 916 1 408 475 -353 609 -202 084 -151 525
44	Расходы на продажу	-	-
90	Продажа – всего В том числе: продукция А продукция Б		3 840 000
50	Касса	2 241 900
51	Расчетный счет	2 652 600
62	Расчеты с покупателями и заказчиками – всего	4 720 000
60	Расчеты с поставщиками		100 000
68	Расчеты по налогам и сборам		1 050 000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		900 000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		2 600 000
71	Расчеты с подотчетными лицами	103 000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		440 000
99	Прибыль и убытки		3 092 380
80	Уставный капитал		9 100 000
82	Резервный капитал		1 400 000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Итого	25 338 280	25 338 280

Приложение 1. Счета синтетического учёта

Счёт 01 «Основные средства»

Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Сальдо на 1 июня	7 120 000		-
	-		-
Оборот за июнь	-	Оборот за июнь	-
Сальдо на 1 июля	7 120 000

Счёт 02 «Амортизация основных средств»

Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
		Сальдо на 1 июня	2 500 000
	-	15	51 000
Оборот за июнь		Оборот за июнь	51 000
		Сальдо на 1 июля	2 551 000

Счёт 10 «Материалы»

Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Сальдо на 1 июня	3 400 000	11	8 990 000
1	8 170 000	12	277 611
2	48 000
Оборот за июнь	8 218 000	Оборот за июнь	9 267 611
Сальдо на 1 июля	2 350 389

Счёт 20

Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Сальдо на 1 июня	50 000	20	22 120 000
4	5 000 000
5	1 300 000
11	8 990 000
12	277 611
19	4 156 400
21	2 395 989
Оборот за июнь	22 120 000	Оборот за июнь	22 120 000
Сальдо на 1 июля	50 000

Счёт 26

Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Сальдо на 1 июня	-
4.3.	2 990 000	19	4 156 400
6	777 400
13	228 000
15	51 000
16	110 000
Оборот за июнь	4 156 400	Оборот за июнь	4 156 400
Сальдо на 1 июля	-	Сальдо на 1 июля	-

Счёт 43

Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Сальдо на 1 июня	2 600 000	21	2 395 989
20	22 120 000	22	19 050 000
24	1 842 380
27	100 000
Оборот за июнь	24 062 380	Оборот за июнь	21 445 989
Сальдо на 1 июля	5 216 391		-

Счёт 50

Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Сальдо на 1 июня	20 000	9	6 950 100
8	9 500 000	10	330 000
14	2 000
Оборот за июнь	9 502 000	Оборот за июнь	7 280 100
Сальдо на 1 июля	2 241 900		-

Счёт 51

Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Сальдо на 1 июня	6 107 000	3	8 218 000
17	22 000 000	8	9 500 000
		18	3 896 400
		26	30 000
		29	3 810 000
Оборот за июнь	22 000 000	Оборот за июнь	25 454 400
Сальдо на 1 июля	2 652 600		-

Счёт 60

Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
3	8 170 000	Сальдо на 1 июня	100 000
		1	8 170 000

Оборот за июнь	8 170 000	Оборот за июнь	8 170 000
		Сальдо на 1 июля	100 000

Счёт 62

Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Сальдо на 1 июня	50 000	17	22 000 000
23	22 860 000
28	3 810 000
Оборот за июнь	26 670 000	Оборот за июнь	22 000 000
Сальдо на 1 июля	4 720 000

Счёт 68

Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
18	1 009 900	Сальдо на 1 июня	1 050 000
29	3 810 000	7	1 009 900
		28	3 810 000
Оборот за июнь	4 819 900	Оборот за июнь	4 819 900
		Сальдо на 1 июля	1 050 000

Счёт 69

Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
18	2 077 400	Сальдо на 1 июня	900 000
		5	1 300 000
		6	777 400
Оборот за июнь	2 077 400	Оборот за июнь	2 077 400
		Сальдо на 1 июля	900 000

Счёт 70

Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
7	1 009 900	Сальдо на 1 июня	2 600 000
9	6 950 100	4	7 990 000

Оборот за июнь	7 990 000	Оборот за июнь	7 990 000
		Сальдо на 1 июля	2 600 000

Счёт 71

Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Сальдо на 1 июня	3 000	13	228 000
10	330 000	14	2 000

Оборот за июнь	330 000	Оборот за июнь	230 000
Сальдо на 1 июля	103 000

Счёт 76

Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
3	48 000	Сальдо на 1 июня	400 000
18	110 000	2	48 000
26	30 000	16	110 000
		25	70 000
Оборот за июнь	188 000	Оборот за июнь	228 000
		Сальдо на 1 июля	440 000

Счёт 90

Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
22	19 050 000	Сальдо на 1 июня
25	70 000	23	22 860 000
		27	100 900

Оборот за июнь	19 120 000	Оборот за июнь	22 960 900
		Сальдо на 1 июля	3 840 900

Счёт 99

Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
		Сальдо на 1 июня	1 250 000
			1 842 380


Оборот за июнь		Оборот за июнь	1 842 380
		Сальдо на 1 июля	3 092 380

Счёт 80

Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
		Сальдо на 1 июня	9 100 000

Оборот за июнь		Оборот за июнь
		Сальдо на 1 июля	9 100 000

Счёт 82

Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
		Сальдо на 1 июня	1 400 000

Оборот за июнь		Оборот за июнь
		Сальдо на 1 июля	1 400 000

Счёт 66

Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма
18	700 000	Сальдо на 1 июня	700 000

Оборот за июнь	700 000	Оборот за июнь
		Сальдо на 1 июля	-

Список используемой литературы

1. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет.- М.: ИНФРА-М, 2002.

2. Бухгалтерский финансовый учет/ Под ред. про. Ю.А. Бабаева.-М.: ВЗФЭИ,2003.

3. Глушков И.Е., Киселева Т.В. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. Издание 11. Эффективная настольная книга бухгалтера в 2-х т.т. М.: «КноРус»; Новосибирск: ЭКОР- книга, 2004.

4. Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов.- М.: 2003.

5. Палий В.Ф. Современный бухгалтерский учет.- М.: Бухгалтерский учет, 2003.

6. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Основы бухгалтерского учета: теория, практика, тесты/ Под ред. проф. В.В. Гетьмана.- М.: Финансы и статистика, 2003.

7. Каверина О.Д. управленческий учет: системы, методы, процедуры. М.: Финансы и статистика, 2003.

8. Палий В.Ф. Организация управленческого учета.- М.: Бератор- Пресс, 2003.

9. Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.shpori4all. narod.ru/

Страницы: 1, 2