Начислен износ
основных средств за отчётный период по основным средствам:
основного цеха
вспомогательного
цеха
общехозяйственного
назначения
20
23
26
02
02
02
38
43
97
19.
Начислен износ по
нематериальным активам:
по лицензии, используемой
для продукции А
по программному
обеспечению ВТ, используемой в управлении предприятием.
20(а)
26
05
05
35
18
20.
Резервируются
суммы на проведение ремонтов основных средств основного и вспомогательного
цехов на основании расчётных норм – 120 % от суммы начисленного износа
(38*120%; 43*120%).
20
23
96
96
45,6
51,6
21.
Списаны
командировочные расходы:
в пределах норм
на себестоимость
сверх норм,
отнесённых на себестоимость
26
26
71
71
193
37
230
22.
Начислены и
уплачены проценты на краткосрочный кредит банка 60 % (110*60%).
91
66
66
51
66
66
23.
Произведена
оплата расчётно-кассового обслуживания банка 3 % от величины получаемых в
банке наличных средств (110*3%).
91
51
3,3
24.
Списывается
величина расходов будущих периодов на себестоимость продукции В
20
97
32
1
2
3
4
5
6
25.1
25.2
25.3
25.4
Списываются
вспомогательные расходы на основное производство.
Списываются
общепроизводственные расходы на основное производство.
Списываются
общехозяйственные расходы на основное производство
Предан в течение
отчётного периода на склад инструмент для нужд собственного производства по
фактической себестоимости 15 % от объёма производств. инструмента (обороты по
Д 20 (и): 697,35*15%).
20
(а)
20
(б)
20
(и)
20
(а)
20
(б)
20
(и)
20
(а)
20
(б)
20
(и)
10
23
23
23
25
25
25
26
26
26
20
(и)
360,2
289,06
155,34
86,4
69,33
37,27
224,72
180,35
96,92
804,6
193
502
104,6
26.
В конце отчётного
периода по данным инвентаризации определена величина незавершенного
производства по инструменту, она составила.
317
27.
Передан в течение
отчётного периода на склад готовой продукции весь инструмент для реализации
на сторону (697,35-104,6-317).
43
20
(и)
275,75
28.
Передан на склад
готовой продукции по фактической себестоимости весь объём продукции В
(продукция В производилась по разовому заказу только в данном периоде), (по
Дебету продукции В – себест-ть).
43
20
(б)
1297,63
29.
В конце отчётного
периода по данным инвентаризации определена величина незавершённого
производства по продукции А
475
1
2
3
4
5
6
30.
Передан склад
готовой продукции по фактической себестоимости изделия А (обороты по Дебету
продукции А - 475).
43
20
(а)
1142,11
Реализация продукции, финансовые результаты и их
использование.
31.
Поступило на
расчетный счёт оплата за продукцию, отгруженную ранее (её рентабельность 20
%).
51
62
490
32.
Реализовано 75 %
предназначенного на продажу инструмента (его рентабельность 25 %),
(275,75*75%)
45
43
206,81
33.
Отгружено 80 %
произведённой продукции А, (1142,11*80%-себест-ть)
45
43
913,69
34.
Поступила оплата
60 % (1279,3*60 %) объёма отгрузки продукции А (её рентабельность 40 %).
(прибыль=913,69*0,4
выручка=прибыль+913,69)
51
62
90
90
90
62
90
45
68
99
767,5
1279,17
913,69
255,83
109,65
35.
Реализован весь
объём продукции В (её рентабельность 50 %), при этом списывается полученный
ранее аванс.
(приб.=1297,63*0,5
выручка=приб+1297,63)
45
62
90
90
90
43
90
45
68
99
1297,63
1946,45
1297,63
389,29
259,53
36.
Признана
должником сумма штрафа за нарушение правил, регулирующих хоз.
взаимоотношения.
76
91
69
37.
Поступил долг,
списанный ранее как безнадёжный.
51
91
98
38.
Предприятие
перечислило штраф за просрочку платежей в Пенсионный Фонд.
69
51
49
39.
Получены
дивиденды от участия в другом предприятии.
51
76
58
1
2
3
4
5
6
40.
Поступили на
расчётный счёт проценты по депозитному вкладу (16% годовых), (2900*16%)
51
55
464
41.
Начислены и
уплачены следующие налоги: налог на прибыль 24 % (24% от суммы всех операций
по К99), НДС 20 % (сумма НДС со всех операций-НДС на возмещение), налог на
имущество 2 % от средней величины активов, запасов и затрат.
99
68
68
91
68
68
51
51
68
51
122,53
122,53
137,39
58,71
58,71
42.
Ликвидирована
задолженность предприятия за предыдущий отчётный период перед бюджетом,
внебюджетными фондами, а так же перед подотчетными лицами и своими
работниками по заработной плате.
68
69
71
70
51
51
51
51
32
48
29
96
Распределим вспомогательные, общехозяйственные и
общепроизводственные расходы на основное производство. Для этого построим
ведомость распределения затрат.
Ведомость распределения затрат.
Вид продукции
База распределения
Счёт 23
Счёт 25
Счёт 26
А
945,79
360,20
86,40
224,72
В
758,89
289,06
69,33
180,35
И
407,82
155,34
37,27
96,92
Итого
2 112,5
804,6
193,0
502,0
Распределение производим с помощью коэффициентов,
рассчитанных, с помощью оборотов по 23, 25, 26 счетам относительно к сумме базы
распределения. Данные коэффициенты равны:
k1 =
804, 6 / 2112, 5=0, 3809
k2 = 193 / 2112, 5=0, 0914
k3 = 502 / 2112, 5=0, 2376
Учёт на синтетических счетах.
Д
01 К Д
02 К
Сн=2 685
Сн=849
1.6) 144,27
2) 17
3) 55
4) 700
5) 250
2)17
2.1)17
3) 55
3.1)11
3.1)44
4)700
2)17
3.1)11
4)35
18)38
18)43
18)97
Об. 1 166,27
Об. 844
Об. 28 000
Об. 213
Ск=3 007,27
Ск=1 034
Д 04 К
Д 05 К
Сн=273
Сн=59
5)85
6)55
6) 55
19)35
19)18
Об. 140
Об. 55
Об.
Об.=53
Ск=358
Ск=112
Д 07 К
Д 08 К
Сн --
Сн --
1.1) 125
1.3) 12
1.4) 4,27
1.5) 3
1.6)144,27
1.6) 144,27
5)250
5) 85
1.6) 144,27
5)250
5)85
Об. 144,27
Об. 144,27
Об. 479,27
Об. 479,27
Ск --
Ск --
Д 10 К
Д 19 К
Сн=1751
Сн 370
2.1)2,55
9)53,33
25.4)104,6
1.5)3
12)131
1.1)25
9)10,67
1.1) 25
Об. 160,48
Об. 134
Об. 35,67
Об. 25
Ск=1777,48
Ск 380,67
Д 20 А К
Д 20 В К
Сн=284,49
Сн=414,99
12) 35
13)24
14)270
15)270
18)12,43
19) 35
20)14,91
25.1)360,2
25.2)86,4
25.3)224,72
30) 1142,11
12)51
13)41
14)90
15)90
18)18,13
20)21,75
24)32
25.1)289,06
25.2)69,33
25.3)180,35
28) 1297,63
Об. 1332,62
Об. 1142,11
Об. 882,64
Об. 1297,63
Ск=475
Ск=0
Д 20 И К
Д 23 К
Сн=170,52
Сн=567
12)21
13)34
14)83
15)83
18)7,45
20)8,94
25.1)155,34
25.2)37,27
25.3)96,92
25.4) 104,6
27)275,75
12) 11
13) 9
14) 123
18) 43
20) 51,6
25) 804,6
Об. 526,83
Об. 380,35
Об. 237,6
Об. 804,6
Ск=317
Ск=0
Д 25 К
Д 26 К
Сн--
Сн--
12) 6
13) 17
14) 170
25) 193
12) 7
13) 16
14) 134
18) 97
19) 18
21) 230
25) 502
Об. 193
Об. 193
Об. 502
Об. 502
Ск--
Ск--
Д 43 К
Д 45 К
Сн=880
Сн=586
27) 275,75
28) 1297,63
30) 1142,11
32)206,81
33) 913,69
35)1297,63
32)206,81
33)913,69
35)1297,63
34)913,69
35)1297,63
Об. 2715,49
Об. 2418,13
Об. 2418,13
Об. 2211,32
Ск=1177,36
Ск=792,81
Д
51 К Д
55 К
Сн=1428
Ск=2900
7)180
7)120
8)165,64
31)490
34)767,5
37)98
39)58
40)464
7)120
8)142
10)56
11)12
22)66
23)3,3
38)49
41)122,53
41)137,39
41)58,71
42)32
42)48
42)29
42)96
40)464
Об. --
Об. 464
Ск=2436
Д
58 К
7)120
8)142,8
8)165,64
7)120
8)165,64
Об. 2343,14
Об. 972,73
Об. 428,44
Об. 285,64
Ск=2798,41
Ск=142,8
Д
60 К Д
62 К
Сн=630
10)56
11)12
1.1)125
1.1)25
9)53,3
9)10,67
13)141
3.1)140
6)55
34)1279,17
35)1946,45
34)767,5
31)490
Об. 68
Об. 355
Об. 3420,62
Об. 1257,5
Ск=2163,12
Д
66 К Д
68 К
Ск=110
Сн=32
22) 66
22) 66
1.7) 25
41) 122,53
41)137,39
41)58,71
42)32
3.1)23,33
4.1)9,33
6)9,16
16)113,1
34)255,83
35)389,29
41)122,53
41)58,71
Об. 66
Об. 66
Об. 375,63
Об. 981,28
Ск=110
Ск=637,65
Д 69 К
Д 70 К
Сн=48
Сн=96
38)49
42)48
1.4)4,27
16)309,72
16)113,1
16)309,72
16)8,1
16)6,7
17)69,60
42)96
1.3)12
2.1)5
14)870
Об. 97
Об. 313,99
Об. 603,22
Об. 870
Ск=264,99
Ск=379,78
Д 71 К
Д 76 К
Сн=29
42)29
16)6,7
21)230
4)56
7)180
36)69
7)180
16)8,1
17)69,6
39)58
Об. 29
Об. 236,7
Об. 305
Об. 315,7
Ск=236,7
Ск=10,7
Д
90 К Д
91 К
34)913,69
34)255,83
34)109,65
35)1297,63
35)389,29
35)259,53
34)1297,17
35)1946,45
2.1)5
3.1)44
3.1)23,3
3.1)72,7
4.1)35
4.1)9,3
6)9,2
6)45,8
8)22,8
22)66
23)3,3
41)58,7
2.1)2,6
2.1)2,4
3.1)140
4.1)56
6)55
7)180
8)165,6
36)69
37)98
Об. 3225,62
Об. 3225,62
Об. 395,1
Об. 768,6
Ск=373,5
Д
96 К Д
97 К
Сн=180
15)443
20)45,6
20)51,6
24)32
Об. 32
Ск=540,2
Ск=148
Д
98 К Д
99 К
5)250
5)85
2.1)2,4
41)122,53
3.1)72,7
6)45,8
8)22,8
34)109,65
35)259,4
Об.
Об. 335
Об. 124,9
Об. 510,3
Ск=335
Ск=385,4
Теперь составим оборотную ведомость. Ежемесячно
счета закрываются, их данные переносятся в оборотную ведомость, на основании
которой составляется баланс.
Оборотная ведомость.
№ счёта
Сн
Обороты
Ск
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
1
2
4
5
7
8
10
19
20а
20в
20и
23
25
26
43
45
50
51
55
58
60
62
66
68
69
70
71
76
80
82
84
90
91
96
97
98
99
Итого:
2685
-
273
-
-
-
1751
370
284,49
414,99
170,52
567
-
-
880
586
160
1428
2900
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
180
-
-
12650
-
849
-
59
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
630
-
110
32
48
96
29
-
9990
120
687
-
-
-
-
-
-
12650
1166,27
28
140
-
144,27
479,27
160,48
35,67
1332,62
882,64
526,83
237,6
193
502
2715,49
2418,13
-
2343,14
-
428,44
68
3420,62
66
375,63
97
603,22
29
305
-
-
-
3225,62
395,1
-
-
-
124,9
22443,94
844
213
55
53
144,27
479,27
134
25
1142,11
1297,63
380,35
804,6
193
502
2418,13
2211,32
-
972,73
464
285,64
355
1257,5
66
981,28
313,99
887
236,7
315,7
-
-
-
3225,62
768,6
540,2
32
335
510,3
22443,94
3007,27
-
358
-
-
-
1777,48
380,67
475
317
-
-
-
1177,36
792,81
160
2798,41
2436
142,8
-
2163,12
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
148
-
-
16133,92
-
1034
-
112
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
917
-
110
637,65
264,99
379,78
236,7
10,7
9990
120
687
-
373,5
540,2
-
335
385,4
16133,92
Составлен баланс на конец периода (см. Приложение 1).
Для отражения в балансе остатков по синтетическим
счетам учёта счетов 91 и 99 делаем необходимые проводки:
Д 91 – К 99 758,9
Д 99 – К 84 758,9
Таким образом, данную сумму мы списываем на
нераспределенную прибыль отчётного года.
Главная