Документарные операции, как форма банковских расчетов.

Обслуживание экспортных аккредитивов осуществляется в свободно-конвертируемой валюте, в валюте с ограниченной конверсией, в национальной валюте РФ, а также в расчетной валюте клиринговых счетов. Выбор конкретной формы, в которой будут осуществляться расчеты по внешнеторговому контракту, в т.ч. документарного аккредитива, определяется по соглашению сторон и фиксируется в условиях контракта.

Документарные операции при экспорте товаров и услуг осуществляются на основе коммерческих (товарных, транспортных, страховых и др.) или коммерческих и финансовых (платежных, ценных бумаг и др.) документов, перечень и характеристика которых определяется условиями внешнеторгового контракта.

2.2.10. Авизование экспортного аккредитива

СБ РФ авизует российские организации о выставленных в их пользу аккредитивах в соответствии с инструкциями иностранных банков-эмитентов.

СБ РФ, получив аккредитив от иностранного банка, удостоверяется в подлинности аккредитива, присваивает аккредитиву свой номер и направляет текст аккредитива и извещение об открытии аккредитива в головное отделение СРБ СБ РФ.

При получении аккредитива от банка, с которым у Сбербанка нет корреспондентских отношений, Сбербанк осуществляет дополнительную проверку правильности телексного ключа. СБ РФ присваивает аккредитиву свой номер и направляет текст аккредитива и извещение об открытии аккредитива, в котором указывает, что данный аккредитив не является рабочим документом. О вступлении данного аккредитива в силу СБ РФ сообщает дополнительно.

Головное отделение СРБ СБ РФ, получив текст аккредитива и извещение об открытии аккредитива, направляет в отделение СРБ текст аккредитива и сопроводительное письмо об авизовании аккредитива со своими рекомендациями. При необходимости в сопроводительном письме сообщается информация о вступлении аккредитива в силу.

Сотрудник отделения, получив текст аккредитива и сопроводительное письмо с течение 2-х банковских дней авизует аккредитив бенефициару.

Сотрудник отделения:

·              Готовит для бенефициара в 2-х экземплярах извещение об открытии аккредитива (приложение), добавляя свои рекомендации по условиям аккредитива;

·              Передает текст аккредитива и 1-ый экземпляр извещения об открытии под роспись;

·              Запрашивает бенефициара о наличии внешнеторгового контракта для осуществления в дальнейшем функций агента валютного контроля (в случае, если контракт ранее не был представлен экспортером).

В случае подтверждения подлинности аккредитива Сбербанк отправляет в головное отделение СРБ СБ РФ извещение о вступлении аккредитива в силу.

Бенефициар, получив извещение об открытии в его пользу аккредитива, должен тщательно проверить соответствие его условий условиям внешнеторгового контракта.

Сотрудник отделения может помочь сравнить условия аккредитива с условиями контракта. При этом бенефициар должен обратить внимание на следующее:

·              Является ли аккредитив безотзывным;

·              Каким банком он выставлен;

·              Каким банком исполняется;

·              Наименование и адрес приказодателя;

·              Наименование и адрес бенефициара;

·              Наименование товара или услуг;

·              Сумма аккредитива;

·              Срок и место истечения;

·              Срок и место отгрузки;

·              Сроки для предоставления документов;

·              Условия транспортировки товара;

·              Перечень документов и их характеристика;

·              Допускаются ли частичные отгрузки или перегрузки товара;

·              Наличие в условиях аккредитива каких-либо неприемлемых условий.

В случае каких-либо замечаний по условиям аккредитива бенефициар в течение 5-ти рабочих дней с даты получения текста аккредитива информирует об этом отделение СРБ, в котором он обслуживается. В случае расхождений условий аккредитива с условиями контракта сотрудник отделения:

·              Рекомендует бенефициару связаться со своим контрагентом и запросить от него изменение условий аккредитива;

·              Предлагает бенефициару предоставить письмо с просьбой о составлении запроса в банк-эмитент о внесении изменений в аккредитив;

·              Информирует бенефициара о возможности отказа от использования аккредитива.

Если бенефициар отказывается использовать аккредитив по каким-либо уважительным причинам (не был подписан контракт, условия аккредитива не соответствуют условиям контракта и т.д.), то он в течение 5-ти рабочих дней с даты авизования аккредитива сообщает об этом в обслуживающее его отделение СРБ СБ РФ. Бенефициар предоставляет в отделение заявление об отказе от использования аккредитива.

Если в течение 5 рабочих дней с даты авизование текста аккредитива от бенефициара не поступит никаких замечаний, то это означает, что бенефициар согласен со всеми условиями аккредитива.

2.2.11. Исполнение аккредитива: прием проверка и отправка документов

Бенефициар, отгрузив товар согласно условиям контракта, представляет в отделение СРБ полный комплект документов, предусмотренный условиями аккредитива, прилагая к нему письмо-поручение (приложение) в 3-х экземплярах.

Сотрудник отделения осуществляет проверку соблюдения бенефициаром всех условий аккредитива, руководствуясь при этом соответствующими статьями (ст.13-15, 20-38, 39-47) «Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов». Документы, представленные бенефициаром, не предусмотренные условиями аккредитива, банком не проверяются.

Принимая от бенефициара документы, сотрудник отделения сверяет подписи уполномоченных лиц и оттиск печати, а также производит проверку комплекта документов, представленных бенефициаром на предмет:

·              Своевременности представления документов;

·              Соответствия по внешним признакам условиям аккредитива.

Осуществляя проверку своевременности предоставления документов в банк, сотрудник отделения проверяет:

1.           Срок для отгрузки товара. Дата выписки транспортных документов не должна быть более поздней, чем дата, указанная в условиях аккредитива. Документы, имеющие дату отгрузки более позднюю, чем последняя дата отгрузки, принимаются банком как содержащие расхождение с условиями аккредитива.

2.           Срок представления документов. Документы должны быть представлены в банк в срок, определенный условиями аккредитива.

3.           Срок действия аккредитива.

Документы должны быть представлены в банк не позднее истечения срока действия аккредитива. При представлении в банк документов после истечения срока представления документов или срока действия аккредитива бенефициар может:

·              Обратиться с просьбой к приказодателю о продлении срока действия аккредитива или принять документы с указанными расхождениями;

·              Поручить СБ направить документы для оплаты на базе инкассо;

·              Просить СБ обратиться к банку-эмитенту с просьбой изменить условия аккредитива или дать согласие на совершение платежа, акцепта или негоциации.

Осуществляя проверку документов по внешним признакам, сотрудник отделения удостоверяется в том, что представленные документы по внешним признакам не противоречат друг другу и соответствуют условиям аккредитива. Если документы по внешним признакам окажутся противоречащими друг другу, то они рассматриваются как не соответствующие условиям аккредитива и принимаются банком как содержащие расхождение с текстом аккредитива.

При оценке документов по внешним признакам сотрудник отделения проверяет:

1.           Комплектность представленных документов, т.е. наличие всех из перечисленных в аккредитиве документов в требующемся количестве экземпляров (оригиналов и копий).

2.           Соответствие документов по содержанию и цифровым данным. Все документы должны соответствовать условиям аккредитива и не содержать видимых противоречий между собой.

Сотрудник отделения должен убедиться, что весь комплект документов относиться к указанному в аккредитиве товару (услугам). Сотрудник отделения проверяет соответствие следующих параметров:

·              Номер и дата контракта;

·              Номер аккредитива;

·              Наименование товара;

·              Базис поставки согласно «Инкотермс-1990» или «Инкотермс-2000»;

·              Стоимость товара;

·              Вес «брутто», вес «нетто»;

·              Количество товара;

·              Наименование и местонахождение продавца;

·              Наименование и местонахождение покупателя.

3.           Правильность оформления (по внешнему виду) каждого документа и его соответствие условиям аккредитива. Сотрудник отделения проверяет правильность заполнения реквизитов бланка документа, наличие подписей, печатей, передаточных надписей, оговорок или иных пометок, определенных условиями аккредитива, а также удостоверяется в отсутствии явных следов подделки.

В случае обнаружения расхождений в документах с условиями аккредитива сотрудник отделения:

·              Предлагает бенефициару исправить допущенные неточности, если это представляется возможным. В случае отсутствия такой возможности банк принимает документы в том виде, как они выписаны и рекомендует бенефициару направить сообщение своему контрагенту о принятии им документов с расхождениями и дать согласие на совершение банком платежа по таким документам.

Документы с отклонениями в количестве отгруженного товара и цене за единицу товара банком принимаются. При этом, если сумма аккредитива не была увеличена и недостаточна для производства платежа, бенефициар должен выписать на сумму превышения отдельный счет на инкассо и представить его вместе с документами по аккредитиву.

Завершая проверку документов, сотрудник отделения возвращает бенефициару 3-ий экземпляр письма-поручения с отметкой о принятии банком документов по аккредитиву.

Сотрудник отделения изготавливает копии документов, представленных бенефициаром по аккредитиву и помещает их и второй экземпляр письма-поручения в соответствующее досье по аккредитиву.

Комплект документов, представленных к оплате, после проверки в СБ направляется через международную курьерскую службу в адрес исполняющего банка по реквизитам, указанным в условиях аккредитива.

2.2.12. Краткие характеристики документов

Как правило, условия аккредитива предусматривают платежи против представления бенефициаром следующих документов:

·              Коммерческий счет – SIGNED COMMERCIAL INVOICE

·              Комплект коносаментов – SET OF BILLS OF LADING

·              Авиационная накладная – AIR WAY BILL

·              Автомобильная накладная – INTERNATIONAL CONSIGNEMENT NOTE

·              Железнодорожная накладная – RAIL WAY BILL

·              Страховой полис – INSURANCE POLICY

·              Сертификат происхождения – CERTIFICATE OF ORIGIN

·              Сертификат качества – CERTIFICATE OF QUALITY

·              Упаковочный лист – PACKING LIST

Коммерческий счет. Выписывается на имя приказодателя аккредитива. Описание товаров должно точно соответствовать описанию их в условиях аккредитива. Во всех других документах описание товара может быть дано в общих выражениях, но не должно противоречить их описанию в условиях аккредитива. Как правило, содержит информацию о номере контракта, номере аккредитива, базисе поставки товара, стоимости товара, цене за единицу товара, количестве, весе «брутто» и «нетто». Коммерческий счет должен быть выписан и подписан бенефициаром.

Комплект морских коносаментов. Документ о принятии товара для перевозки морем, выдаваемый грузоотправителю судоходной компанией. Свидетельствует о заключении договора морской перевозки. Удостоверяет принятие груза к перевозке (дата выписки коносамента является датой отгрузки). Служит товарораспорядительным документом.

Обычно этот документ составляется в нескольких экземплярах. Все они образуют так называемый полный комплект транспортных документов и считаются оригиналами. Подписывается капитаном судна или агентом. Если при приеме товара никаких повреждений его или упаковки не обнаружено, такой коносамент принято считать чистым. В противном случае перевозчик делает соответствующую запись в коносаменте, и такой документ считается «коносаментом с оговоркой».

При речных перевозках выписывается речной коносамент.

Авианакладная. Документ о наличии договора перевозки между грузоотправителем и перевозчиком на доставку груза по воздушным авиалиниям. Содержит наименование аэропорта отправления и прибытия, объявленную ценность груза, сумму платежа за перевозку и др. Должна быть подписана не только представителем перевозчика, но и экспортером или его агентом.

Железнодорожная накладная. Документ о наличии договора перевозки между грузоотправителем и администрацией железной дороги. Как правило, при международных железнодорожных перевозках товара экспортером представляется ее дубликат или копия. Выписывается на языке аккредитива. Наименование получателя должно быть в строгом соответствии с условиями аккредитива. Наименование товара может быть указано в общих выражениях, но не должно противоречить условиям аккредитива. Обязательно содержит отметку о количестве либо его весе.

Автодорожная накладная. Документ о наличии договора перевозки автомобильным транспортом. Обязательно содержит наименование получателя, наименование груза, стоимость перевозки, дату отгрузки.

Страховой документ. Выдается и подписывается, судя по внешним признакам, страховыми компаниями или страховщиками, или их агентами. Страховой документ не может быть датирован позднее даты отгрузки товара. Сумма страхового документа должна покрывать стоимость товара. Если иное не предусмотрено в аккредитиве минимальной суммой страхового покрытия, указанной в страховом документе, является цена товара СИФ или СИП плюс 10%, при условии, что цена СИФ или СИП может быть определена по внешним признакам на основе документов. В других случаях в качестве такой минимальной суммы банки будут принимать 110% от суммы платежа, акцепта или негоциации по аккредитиву или 110% от общей суммы счета-фактуры, в зависимости от того, какая из них больше. Страховой документ должен быть выписан в той же валюте, что и аккредитив.

Сертификат о происхождении товара. Удостоверяет страну происхождения товара и выдается органом, указанным в тексте аккредитива (например, торгово-промышленной палатой). При отсутствии специальной оговорки банком принимается сертификат происхождения товара, подготовленный и подписанный бенефициаром.

Сертификат качества товара. Удостоверяет качество фактически поставленного товара и его соответствие условиям контракта. Выдается соответствующими компетентными организациями, государственными органами в стране экспортера. Может выдаваться фирмой-изготовителем товара.

Упаковочный лист. Представляет собой перечень всех видов и сортов товара, находящегося в каждом товарном месте. Описывает содержимое каждого места груза.

2.2.13. Аннуляция или неиспользование экспортных аккредитивов

СБ РФ закрывает аккредитив после истечения срока для представления документов по аккредитиву или после даты последнего платежа по аккредитиву с рассрочкой платежа.

Аннуляция безотзывного аккредитива может быть произведена и до истечения срока при условии письменного согласия на это банка-эмитента и бенефициара.

Закрытие непокрытого аккредитива производится не позднее 14 календарных дней после истечения срока для представления документов, указанного в аккредитиве.

Закрытие покрытых аккредитивов производится не позднее 14 календарных дней после истечения срока для представления документов, указанного в аккредитиве, если к этому времени от бенефициара не поступит сообщение об ожидаемой пролонгации аккредитива. В этом случае, если в течение 20 календарных дней после истечения срока для представления документов банк-эмитент не пролонгирует аккредитив, оформляется закрытие аккредитива.

2.2.14. Пример проведения аккредитивной сделки

Для иллюстрации приведем пример проведения операции с безотзывным, покрытым аккредитивом.

Проведение переговоров и заключение договора.

ЗАО «Торговый дом «Зодиак» - клиент отделения СРБ СБ РФ и Xue Hongbo LTD – клиент банка RTB Beijing заключили договор от 09.03.2001 года №20-1176/10 о том, что ЗАО «ТД Зодиак» поставит копировальные рамы MONTA 77 – 10 штук, общей стоимостью 10000 USD.

·              Плательщик – Xue Hongbo LTD;

·              Получатель средств – ЗАО «ТД Зодиак»;

·              Банк-эмитент – RTB Beijing;

·              Исполняющий банк – отделение СРБ СБ РФ;

·              Продукция – копировальные рамы;

·              Стоимость – 10000 USD;

·              Дата поставки – апрель 2001 г.;

·              Транспортировка – железнодорожным транспортом;

·              Условия платежа – по предъявлении товарно-транспортной накладной и счета-фактуры против безотзывного аккредитива до 26 апреля 2002 года.

Открытие аккредитива.

В данном случае открытие аккредитива осуществляется в RTB Beijing, по поручению Xue Hongbo LTD.

·              По получению от покупателя аккредитива банк по договоренности с клиентом проводит его проверку, чтобы убедиться, что все пункты сформулированы ясно и четко.

·              Банк-эмитент (RTB Beijing) направляет по электронной почте (телексом или телеграммой) банку продавца (в нашем примере отделение СРБ СБ РФ) аккредитив и одновременно сумма покрытия перечисляется с расчетного счета Xue Hongbo LTD в исполняющий банк (отделение СРБ СБ РФ). Плательщик средств (Xue Hongbo LTD) получает извещение о выполнении его поручения (экземпляр аккредитива прилагается к выписке из лицевого счета).

Использование аккредитива.

Отделение СРБ СБ РФ, получив аккредитив:

·              Проверяет подлинность аккредитива и извещает поставщика об открытии аккредитива в его адрес (телефон, факс) и после поступления суммы покрытия направляет выписку из лицевого счета с приложением аккредитива, заверенного штампом исполняющего банка и календарным штемпелем даты проводки по лицевому счету;

·              Получив выписку из лицевого счета с приложением аккредитива, получатель средств, (ТД «Зодиак»), приступает к отгрузке товара и оформляет в определенные сроки документы, необходимые для использования аккредитива.

·              Платеж происходит после представления ТД «Зодиак» и последующей проверки банком документов, предусмотренных аккредитивом, в срок до 26.04.2001; реестров счетов, товарно-транспортной накладной, счет-фактуры.

·              Если документы, подтверждающие отгрузку товара не будут представлены в банк до истечения срока аккредитива, сумма будет возвращена в банк-эмитент на расчетный счет плательщика.

2.2.15. Взимание банковской комиссии

Взимание комиссии по экспортным и импортным аккредитивам производится со счета клиента по мере совершения операций согласно утвержденным тарифам. Комиссии других банков, возникающие в зависимости от условий конкретного аккредитива, вписываются со счета клиента.

Комиссия по операциям, совершенным в валюте Российской Федерации приведена в Приложении №5.

Комиссия по валютным аккредитивам составляет 1% от суммы аккредитива.

Для иллюстрации высчитаем комиссию, полученную банком, от вышеизложенной операции. Для этого необходимо взять 1% от 10000 долларов. Комиссия банка составит 100 долларов.

Предположим, что сделка совершалась в рублях и сумма аккредитива составляла 450500 рублей. Комиссия банка составит:

·              За авизование аккредитива – 0,15% от суммы, т.е. 675,75 рубля.

·              Прием и отправка документов по аккредитиву – 0,15% от суммы, т.е. 675,75 рубля.

·              Проверка документов по аккредитиву – 0,15% от суммы, т.е. 675,75 рубля.

Таким образом, комиссия банка за выполненные операции по аккредитиву составила 2027,25 рубля.

2.3. Анализ документарных операций проводимых в Королевском ОСБ №2570

Документарные операции в Королевском ОСБ №2570 начали осуществляться с 1993 года в связи с вхождением России в рыночную экономику и необходимостью внедрения новых форм расчетов между российскими предприятиями на внутреннем рынке, а также между российскими фирмами и их партнерами за рубежом.

Банк предлагает своим клиентам проведение операций по документарным аккредитивам, документарному инкассо и гарантиям. Таблица иллюстрирует количество проведенных документарных операций с 1993 года по 1 мая 2002 года.

Таблица 2.1.

Документарные операции, проводимые банком в 1993-2002гг[13].