№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15530
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	3717,58
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	4067,58
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)	1030
5	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего	14150,00
6	Средняя норма амортизации, %	13,5
7	Сумма амортизационных отчислений - всего	1910
8	Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы	1910

2. Рассчитать смету затрат на производство продукции (табл. 2).

Таблица 2

Смета затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью

№ стр.	Статья затрат	Всего за год, тыс. руб.	В т.ч. на IV квартал, тыс. руб.
1	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	36540	9135
2	Затраты на оплату труда	17608	4402
3	Амортизация основных фондов	1910	478
4	Прочие расходы, всего	7943	1986
4	в том числе	7943	1986
5	а) уплата процентов за краткосрочный кредит	430	110
6	б) налоги, включаемые в себестоимость	7257	1814
6	в том числе:	7257	1814
7	социальный налог (35,6 %)	6268
8	прочие налоги	989	247
9	в) арендные платежи и другие расходы	256	60
10	Итого затрат на производство	64002	16000
11	Списано на непроизводственные счета	10238	2560
12	Затраты на валовую продукцию	53764	13440
13	Изменение остатков незавершенного производства	442	110
14	Изменение по остаткам будущих периодов	-12	-3
15	Производственная себестоимость товарной продукции	53334	13333
16	Расходы на продажу	5261	1315
17	Полная себестоимость товарной продукции	*58595*	*14648*
18	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	85200	21550

3. Определить объем реализуемой товарной продукции и прибыли (табл.3).

Таблица 3

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
2	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
3	б) по производственной себестоимости	1950
4	в) прибыль	550
5	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
6	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	85200
7	б) по полной себестоимости	58595
8	в) прибыль	26605
9	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
10	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	1676
11	б) по производственной себестоимости	1037
12	в) прибыль	639
13	Объем продаж продукции в планируемом году:
14	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	86024
15	б) по полной себестоимости	59508
16	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	26516

4. Составить проект Отчета о прибылях и убытках (табл. 4).

Таблица 4

Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр	Показатель	Сумма, тыс. руб.
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году	86024
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	59508
3	Прибыль (убыток) от продажи	26516
II. Операционные доходы и расходы
4	Проценты к получению	920
5	Проценты к уплате	70
6	Доходы от участия в других организациях	856
7	Прочие операционные доходы	7600
8	Прочие операционные расходы	5340
9	Итого операционных доходов и расходов	3966
III. Внереализационные доходы и расходы
10	Внереализационные доходы	10876
11	Внереализационные расходы - всего	12054
11	в том числе:	12054
12	а) содержание учреждений здравоохранения	200
13	б) содержание детских дошкольных учреждений	730
14	в) содержание пансионата	290
15	г) расходы на проведение НИОКР	200
16	д) налоги, относимые на финансовые результаты	1534
17	е) расходы по прочим операциям	9100
18	Прибыль (убыток) планируемого года	29304

5. Рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (табл. 5)

Таблица 5

Расчет потребности предприятий в оборотных средствах

№ стр.	Статья затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб./день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	Производственные запасы	3935	9135	102	45	4568	633
2	Незавершенное производство	236	13440	149	4	597	361
3	Расходы будущих периодов	15					-12
4	Готовые изделия	501	13333	148	7	1037	536
5	Итого						1518
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы						230
7	Прибыль						1288

6. Заполнить таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 6). Самостоятельно принять решение о суммах выплаты дивидендов и погашения долгосрочных ссуд.

Таблица 6

Распределение прибыли планируемого года

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Прибыль планируемого года	29304
2	Отчисления в резервный фонд	3000
3	Реконструкция цеха	2750
4	Строительство жилого дома	2250
5	Отчисления в фонд потребления – всего	3020
5	в том числе:	3020
6	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
7	б) удешевление питания в столовой	1000
8	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900
9	Налоги, выплачиваемые из прибыли	980
10	Налог на прибыль	4703
11	Налог на прочие доходы 6%	107
12	Погашение долгосрочного кредита	818
13	Выплата дивидендов	10389
14	Прирост оборотных средств за счет прибыли	1288

7. Определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 7).

Таблица 7

Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. руб.

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения	Сумма капиталь ных вложений
1	Ассигнования из бюджета	0	0	0
2	Прибыль, направляемая во вложения во внеоборотные активы	2750	2250	5000
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	1910		1910
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	329		329
5	Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия		710	710
6	Прочие источники
7	Долгосрочный кредит банка	3110	160	3270
8	Итого вложений во внеоборотные активы	8100	3120	11220
9	Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых)	778	40	818

8. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (табл. 8).

Таблица 8.

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	I. Поступление (приток денежных средств)
2	А. От текущей деятельности
3	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	86024
4	Прочие поступления – всего	150
4	в том числе:	150
5	средства целевого финансирования	100
6	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	50
7	Прирост устойчивых пассивов	230
8	Итого по разделу А	86404
9	Б. От инвестиционной деятельности
10	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7600
11	Доходы от внереализационных операций	10876
12	Накопления по строительно – монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329
13	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
14	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
15	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)
16	Итого по разделу Б	19715
17	В. От финансовой деятельности
18	Увеличение уставного капитала
19	Доходы от финансовых вложений	1776
20	Увеличение задолженности – всего	3270
20	в том числе:	3270
21	получение новых займов, кредитов	3270
22	выпуск облигаций
23	Итого по разделу В	5046
24	Итого доходов	111166
25	II. Расходы (отток денежных средств)
26	А. По текущей деятельности
27	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	50340
28	Платежи в бюджет – всего	14581
28	в том числе:
29	налоги, включаемые в себестоимость продукции	7257
30	налог на прибыль и налог на прочие доходы	4810
31	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980
32	налоги, относимые на финансовые результаты	1534
33	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и т.д.)	3020
34	Прирост собственных оборотных средств	1518
35	Итого по разделу А	69459
36	Б. По инвестиционной деятельности
37	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего	11620
37	в том числе:
38	вложения во внеоборотные активы производственного назначения	8100
39	вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения	3120
40	затраты на проведение НИОКР	400
41	платежи по лизинговым операциям
42	Долгосрочные финансовые вложения
43	Расходы по прочей реализации	5340
44	Расходы по внереализационным операциям	9100
45	Содержание объектов социальной сферы	1370
46	Прочие расходы
47	Итого по разделу Б	27430
48	В. От финансовой деятельности
49	Погашение долгосрочных кредитов	818
50	Уплата процентов	70
51	Краткосрочные финансовые вложения
52	Выплата дивидендов	10389
53	Отчисления в резервный фонд	3000
54	Прочие расходы
55	Итого по разделу В	14276
56	Итого расходов	111166
57	Превышение доходов над расходами (+)	0
58	Превышение расходов над доходами (–)	0
59	Сальдо по текущей деятельности	16945
60	Сальдо по инвестиционной деятельности	-7715
61	Сальдо по финансовой деятельности	-9230

9. Составить краткую пояснительную записку к финансовому плану.

В процессе подготовки финансового плана на первом этапе нами была определена амортизация основных фондов. Расчет проводился, исходя из стоимости основных производственных фондов на начало года, вводимых и выбывших основных средств. Амортизационные отчисления были получены путем умножения среднегодовой стоимости оборудования на норму амортизации.

Составляя смету, нами были рассчитаны следующие показатели:

· единый социальный налог (35,6 % от суммы оплаты труда);

· затраты на производство (включающие материальные затраты, затраты на оплату труда, амортизацию основных фондов и прочие расходы);

· затраты на валовую продукцию, состоящие из затрат на производство и суммы, списанной на непроизводственные счета;

· производственная себестоимость товарной продукции, складывающаяся из затрат на валовую продукцию, изменения остатков незавершенного производства и изменения остатков по расходам будущих периодов;

· полная себестоимость товарной продукции (сумма производственной себестоимости товарной продукции и расходов на продажу).

При расчете объема реализуемой продукции и прибыли были рассчитаны планируемые остатки нереализованной продукции на конец года и объем продаж продукции в планируемом году.

Полученная прибыль, то она была распределена следующим образом:

· отчисления в резервный фонд – 3000 тыс. руб.;

· реконструкция цеха – 2750 тыс. руб.;

· строительство жилого дома – 2250 тыс. руб.;

· отчисления в фонд потребления – 3020 тыс. руб.;

· налоги – 5790 тыс. руб.

На выплату дивидендов было направлено 10389 тыс. руб., на погашение долгосрочного кредита направлено 818 тыс. руб.

Положительное сальдо у предприятие сохраняется только по текущей деятельности, по финансовой и инвестиционной – сальдо отрицательное. То есть часть расходов по этим видам деятельности финансируется за счет выручки от продаж и некоторых прочих поступлений. Следовательно, предприятию необходимо принять решение о проведении мероприятий по повышению инвестиционной и финансовой привлекательности фирмы.

Список использованной литературы

1. Бабич А.М. Финансы: Учебник / А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000. – 760 с.

2. Белолипецкий В. Г. Финансы фирмы: Курс лекций/ Под ред. И. П. Мерзлякова. – М.: Инфра-М, 2001. - 298 с.

3. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. – К.: Ника-Центр, 2002.

4. Бородина Е.И. Финансы предприятий / Е.И. Бородина, Ю.С. Голикова, Н.В. Колчина. – М.: Банки и биржи, 2002. – 208

5. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами / Дж. Ван Хорн / Под ред. И.И. Елисеевой. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 791 с.

6. Зеляковская В.М., Васильев А.А. Финансовое планирование деятельности промышленного предприятия. Препринт научного доклада, подготовленного для участия в 39-й научно-практической конференции ВолгГТУ. – Волгоград: РПК «Политехник», 2002.

7. Ковалев А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 496 с.

8. Количественные метода финансового анализа / Под ред. С. Дж. Брауна и М. П. Крицмена. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 336 с.

9. Куксов А. Планирование деятельности предприятия // Экономист. – 2002. - № 6. – С. 61-67.

10. Кукукина И.Г. Управление финансами / И.Г. Кукукина. – М.: Юристъ, 2001. - 267 с.

11. Николаева О., Шишкова Т. Управленческий учет: учебное пособие. Изд-во «УРСС», 2002. – 368 с.

12. Репин В.В. Технологии управления финансами предприятия / В.В. Репин. – М.: «Издательский дом «АТКАРА», 2000.

13. Румянцева Е.Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления предприятием: Учеб. пособие / Е.Е. Румянцева. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 459 с.

14. Рындин А.Г., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии. – М.: Русская деловая литература, 2003. – 350 с.

15. Старовойтов М.К. Современная российская корпорация (организация, опыт, проблемы). – М.: Наука, 2001. – 312с.

16. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: российская практика. – М.: Перспектива, 2004. – 200 с.

17. Управление финансами предприятия / Под ред. Л.В. Тереховой. – М.: ЗАО «Издательский дом «Логос-Развитие», 2001. – 144 с.

18. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. - 408 с.

19. Финансы: Учебник / В.М. Родионова, Ю.Я. Вавилов. – М.,: Финансы и статистика, 2003. – 398 с.

20. Хелферт Э. Техника финансового анализа / Пер. с англ. под ред. Л.П. Белых. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2002. – 663 с.

Страницы: 1, 2