Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере ЗАО «ЭнергоПроект»

Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере ЗАО «ЭнергоПроект»

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО ИВАНОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭНЕРГЕТИЧЕСКИЙ       УНИВЕРСИТЕТ им. ЛЕНИНА

Кафедра менеджмента и маркетинга

Курсовая работа

На тему:

«Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере ЗАО  «ЭнергоПроект»»

                                                                                                  Выполнил:

                                                                                                       студентка гр.4-54

      Шумлянская Ю.С.

                                                                                                       Руководитель:

                                                                                                        Клочкова Н.В.

                         Дата сдачи : 

                  Оценка :

Иваново, 2007

Содержание

Введение…………………………………………………………………………

Глава1 Краткая экономическая характеристика предприятия………….........

Глава 2.Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности….

2.1 Анализ объема реализации продукции и анализ интенсификации производства…………………………………………………………………….

2.2. Факторный анализ объемов выпуска и реализации продукции…………

2.3. Анализ ритмичности работы предприятия……………………………...

2.4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов……………

2.5. Анализ структуры основных средств предприятия…………………….

2.6. Анализ состояния основных средств…………………………………….

2.7. Факторный анализ фондоотдачи…………………………………………

2.8 Анализ динамики затрат на 1 рубль реализованной продукции………..

2.9.Анализ влияния выручки на уровень себестоимость продукции………

2.10. Анализ соотношения темпов роста производительности труда

и средней заработной платы и его влияния на себестоимость………………..

2.11.Анализ себестоимости продукции………………………………………

2.12. Анализ динамики и структуры финансовых результатов…………….

2.13. Факторный анализ чистой прибыли……………………………….

2.14. Показатели рентабельности предприятия…………………….……….

2.14. Показатели рентабельности предприятия……………………………..

Список используемой литературы……………………………………………

Введение

         Обеспечение эффективного функционирования предприятий требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью экономического анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.

         Экономический анализ хозяйственной  деятельности является научной базой принятия управленческих решений в бизнесе. Для их обоснования необходимо выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определять воздействие принимаемых решений на уровень рисков и доходов субъекта хозяйствования.

Цель курсовой работы – рассмотреть хозяйственную деятельность предприятия и провести ее экономический анализ.

Глава 1.Краткая экономическая характеристика предприятия

ЗАО «ЭнергоПроект» - ведущая компания России по проектированию электросетевых и энергетических объектов.

ЗАО «ЭнергоПроект» образовано в сентябре 1998 года.

ЗАО «ЭнергоПроект» выполняет комплексное проектирование объектов любой сложности напряжением от 0,4 до 750 кВ.

       Мощный кадровый потенциал и современная техническая база позволяют «ЭнергоПроекту» разрабатывать передовые технические   решения по строительству новых и реконструкции старых подстанций, воздушно-кабельных линий с применением новейшего высоковольтного оборудования, средств оптико-волоконной связи.

ЗАО «ЭнергоПроект» выполняет комплексное проектирование объектов вне зависимости от сложности и уровня напряжения.

Основные направления деятельности:

Ø           разработка схем внешнего электроснабжения промышленных,

        коммунальных, сельскохозяйственных и других потребителей; 

Ø           комплексное выполнение проектно - изыскательских работ по строительству и реконструкции электрических сетей и электросетевых объектов.

Главное преимущество ЗАО «ЭнергоПроект» - возможность комплексно выполнять все работы по созданию объектов энергетики:

Ø     Подготовить техническое задание на разработку проекта;

Ø      Провести изыскания;

Ø     Разработать проект инвестиционного обоснования и ТЭО с выполнением схемного раздела по электроснабжению предприятия;

Ø     Выполнить сопровождение экспертизы и защитить технические решения выполненного проекта;

Ø     Осуществить авторский надзор.   

Важнейшими ориентирами в работе ЗАО «ЭнергоПроект» являются: 

Ø     Повышение надежности электроснабжения энергообъектов.

Ø     Безукоризненное выполнение контрактных обязательств.

Ø     Обеспечение 100%-ного качества работ.

Ø     Индивидуальный подход и оптимизация проектных решений.

Глава 2. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности

2.1 Анализ объема реализации продукции и анализ интенсификации производства.

      Предприятие самостоятельно планирует свою деятельность на основе договоров , заключенных с потребителями  продукции  и поставщиками материально-технических ресурсов , определяют перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию , работы и услуги. В своей деятельности предприятия  обязаны учитывать интересы потребителя  , его требования к качеству поставляемой продукции и услуг.

Основные факторы, влияющие на объем производства и реализации продукции, являются:

·        численность промышленно-производственного персонала и производительность труда;

·        размер потребляемых материальных ресурсов и материалоотдача;

·        размер основных фондов и фондоотдача;

·        размер оборотных средств и коэффициент оборачиваемости.

Производительность труда - показатель, характеризующий эффективность затрат труда, и определяется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени:

Птр. = ВП / Чр. ,                  где                      

Птр. – производительность труда, руб./чел.;

ВП – выпуск продукции руб./руб.,

Чр. – среднесписочная численность промышленно-производственного персонала предприятия, чел.

Анализ проводится по данным бухгалтерской отчетности организации

ЗАО  «Энергопроект» (Совместная деятельность) за  2004 год и 2005 год 

Производительность труда за 2004 год:

  ВП = 50609 тыс.рублей.

  Чр = 45 человек

  Птр. = 50609/ 45 = 1124,64 тыс.руб/чел.

 Производительность труда за 2005 год :

  ВП =  65862 тыс.рублей

  Чр = 50 человек

  Птр. = 65862 / 50  = 1317,24 тыс.руб/чел.

    Повышение производительности труда осуществляется путем улучшения организации труда материально – технической базы  , внедрения более совершенной техники и технологии производства и т.д.

Материалоотдача – показатель  характеризующий производство продукции на 1 рубль материальных затрат :

   МО = ВП / МЗ            , где:

МО – материалоотдача, тыс. руб./руб.;

ВП- выпуск продукции, тыс.руб.;

МЗ – материальные затраты на производство продукции, тыс. руб.

Материалоотдача 

 2004 год:      МО = 50609 / 3692 = 13,7 тыс. руб./ руб.

2005 год:       МО = 65862/ 5153 = 12,78 тыс. руб./ руб.

Материалоемкость – показатель обратный материалоотдаче и показывающий величину материальных затрат на 1 руб. произведенной продукции:

МЕ = 1 / МО

Материалоемкость

2004 год:  МЕ = 1/ 13,7 = 0,073 тыс.руб./тыс.руб.

2005 год:  МЕ = 1/ 12,78 = 0,078 тыс.руб./тыс.руб.

  Сокращение материальных затрат и увеличение материалоотдачи достигается путем сокращением сверхплановых отходов сырья и материалов, сокращением норм расходов сырья и материалов на единицу продукции, применением более качественных ресурсов, более совершенной технологии производства и т.д.

Фондоотдача основных фондов определяется как отношение стоимости продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов:

ФО = ВП / ОФ , где:

ФО – фондоотдача основных фондов, тыс.руб./тыс. руб.;

ВП – выпуск продукции, тыс.руб.;

ОФ – стоимость основных фондов, тыс. руб./тыс. руб.

    Увеличение фондоотдачи достигается путем сокращения целодневных и внутрисменных простоев, внедрения нового и модернизация старого оборудования, совершенствованием технологии производства.

Фондоотдача

2004 год: ФО = 50609 / 1670 = 30,3 тыс.руб./тыс.руб.

2005 год: ФО =65862 / 3456 = 19  тыс.руб./ тыс.руб.

Коэффициент оборачиваемости – показатель, характеризующий эффективность использования оборотных средств:

Коб. = ВП / ТА , где:

Коб. – коэффициент оборачиваемости, тыс.руб./ тыс.руб.;

ВП – выпуск продукции, тыс.руб.;

ТА – оборотные средства, тыс.руб..

Коэффициент оборачиваемости

       2004 год: Коб. = 50609 / 30036 = 1,68 тыс.руб./ тыс.руб.

       2005 год: Коб. = 65862 / 47682 =   1,38 тыс.руб./тыс.руб.

Увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных средств достигается путем оптимизации производственных запасов; эффективность использования материальных, трудовых и денежных средств; сокращение длительности производственного цикла и т.д.

Основные факторы, определяющие объем реализации продукции и анализ интенсификации производства

Таблица 1

Вывод :

    Выручка от реализации в базисном году составила 50609 тыс. руб., а в отчетном году 65862 тыс. руб. Следовательно, она выросла на 15253 тыс. руб. и ее темп роста составил 30,1%.

         Среднесписочная численность персонала возросла на 5  человек или на 11,1%, она составляла в 2004 году 45 человек, а в 2005 году – 50 человек.

         В свою очередь материальные затраты увеличились на 1461 тыс.руб. с 3692 тыс. руб. до 5153 тыс. руб. в базисном и отчетном году соответственно. Темп их роста составил 39,57%.

         Также увеличились среднегодовая стоимость основных фондов и оборотных средств на 1786 тыс. руб., или на 106,9%, и 17646 тыс. руб. или на 58,75%, соответственно.

         Производительность труда возросла с 1124,64 тыс. руб. в базисном периоде до 1317 тыс. руб. – в отчетном году. Она увеличилась на 192,6 тыс. руб. или на 17,12%. Численность персонала увеличилась на 11,1%, изменения производительности труда носят положительный характер, так как выручка от реализации увеличилась на 30,1%.

         Материалоемкость увеличилась на 0,005 руб. (6,8%), благодаря росту материальных затрат и выручки от реализации.

         Темп роста фондоотдачи снизился на 0,92 тыс.руб./тыс.руб. или 6,71%. Она была равна 13,7 руб. в 2004 году и 12,78 руб. – в 2005.  

         Коэффициент оборачиваемости, составлявший в плановом периоде 1,68 оборотов,   в отчетном периоде снизился на 0,30 оборотов (17,8%) и стал равен 1,38 оборотам.  

  2.2.  Факторный анализ объемов выпуска и реализации продукции.

1.Факторная модель выпуска продукции через численность промышленно-производственного персонала и производительность труда:

ВП = Чр * Птр , где:

     ВП – выпуск продукции, тыс.руб.;

     Чр.- среднесписочная численность промышленно-производственного       персонала предприятия, чел.;

     Птр. – производительность труда, тыс.руб./чел.

Для решения факторной модели используется  метод цепных подстановок:

ВП0 = Чр0 * Птр.0

2004 год :

ВП0 = 45 * 1124,64

ВП0 = 50609 тыс.руб.

2005 год:

ВП0 = 50 * 1317,24

ВП0 = 65862 тыс.руб.

          ВПусл.1 = Чр1 * Птр.0

ВПусл.1 = 50 * 1124,64 =56232 тыс.руб.

          ∆ ВП (Чр.) =  Впусл.1 – ВП0

          ∆ ВП (Чр.) 56232 – 50609 = 5623 тыс.руб.

          Впусл.2 = Чр1 * Птр.1

Впусл.2 = 50 * 1317,24 = 65862 тыс.руб.

         ∆ ВП (Птр.) =  Впусл.2 – Впусл.1

         ∆ ВП (Птр.) =  65862 – 56232 = 9630 тыс.руб.

Итого:  ∆ ВПобщ. = ∆ ВП (Чр.) + ∆ ВП (Птр.) – баланс отклонений

            ∆ ВПобщ. = 5623 + 9630 = 15253 тыс.руб.  – баланс отклонений

            ∆ ВП (Чр.), % = ∆ ВП (Чр.) / ∆ ВПобщ. * 100%

            ∆ ВП (Чр.), % = (5623 / 15253) * 100  = 36,8 %

                      ∆ ВП (Птр.), % = ∆ ВП (Птр.) / ∆ ВПобщ. * 100%

                      ∆ ВП (Птр.), % = (9630 / 15253) * 100 = 63,2 %

2. Факторная модель выпуска продукции через материальные затраты на производство продукции и материалоотдачу:

ВП = МЗ * МО , где:

ВП- выпуск продукции, тыс. руб.;

МЗ – материальные затраты на производство продукции, тыс. руб.;

МО – материалоотдача, тыс. руб./тыс.руб.

2004 год:

ВП = 3692 * 13,7 = 50580,4 тыс.руб.

2005 год:

ВП = 5153 * 12,78 = 65855,3 тыс.руб.

Для решения факторной модели используем метод абсолютных разниц:

∆ ВП (МЗ) =  (МЗ1 –МЗ0) * МО0

∆ ВП (МЗ) =   ( 5153 – 3692 ) * 13,7 = 20015,7 тыс.руб.

          ∆ ВП (МО) =  МЗ1 * ( МО1 - МО0)

          ∆ ВП (МО) =   5153 * (12,78 – 13,7) = – 4740,8 тыс.руб.

Итого:

∆ ВПобщ. = ∆ ВП (МЗ) + ∆ ВП (МО) – баланс отклонений

∆ ВПобщ. = 20015,7 –  4740,8  = 15274,9  тыс.руб.– баланс отклонений

          ∆ ВП (МЗ), % = ∆ ВП (МЗ) / ∆ ВПобщ. * 100%

          ∆ ВП (МЗ), % = (20015,7 / 15274,9) * 100 =  131%

∆ ВП (МО), % = ∆ ВП (МО) / ∆ ВПобщ. * 100%

∆ ВП (МО), % = (–  4740,8 / 15274,9 )* 100  = – 31%

3.  Факторная модель выпуска продукции через стоимость основных средств и фондоотдачи:

ВП = ОФ * ФО , где:

ВП – выпуск продукции, тыс.руб.;

ОФ – стоимость основных фондов, тыс. руб.;

ФО – фондоотдача основных фондов, тыс.руб./тыс.руб.

2004 год :

ВП= 1670 * 30,3 = 50601 тыс.руб.

2005 год:

ВП = 3456* 19 = 65664 тыс.руб.

Для решения факторной модели используем метод абсолютных разниц:

∆ ВП (ОФ) =  (ОФ1 –ОФ0) * ФО0

∆ ВП (ОФ) =  (3456 – 1670) * 30,3 = 54115,8 тыс.руб.

∆ ВП (ФО) =  ОФ1 * (ФО1 - ФО0)

∆ ВП (ФО) =  3456 * (19 – 30,3) = − 39052,8 тыс.руб.

Итого:

∆ ВПобщ. = ∆ ВП (ОФ) + ∆ ВП (ФО) – баланс отклонений

∆ ВПобщ. = 54115,8 – 39052,8 = 15063 тыс.руб.– баланс отклонений

          ∆ ВП (ОФ), % = ∆ ВП (ОФ) / ∆ ВПобщ. * 100%

          ∆ ВП (ОФ), % = (54115,8 / 15063) * 100% = 359,3 %

          ∆ ВП (ФО), % = ∆ ВП (ФО) / ∆ ВПобщ. * 100%

          ∆ ВП (ФО), % = (− 39052,8 / 15063) * 100% = − 259,3 %

4. Факторная модель выпуска продукции через размер оборотных средств и коэффициента оборачиваемости:

ВП = ТА * Коб.           , где:

ВП – выпуск продукции, тыс.руб.;

ТА – оборотные средства, тыс.руб.;

Коб. – коэффициент оборачиваемости, тыс.руб./тыс.руб.

2004 год:

ВП = 30036 * 1,68 =  50460,5 тыс.руб.

2005 год:

ВП = 47682 * 1,38 =  65801,2 тыс.руб.

Для решения факторной модели используем метод абсолютных разниц:

∆ ВП (ТА) =  (ТА1 – ТА0) * Коб.0

∆ ВП (ТА) =  (47682 – 30036) * 1,68 = 29645,3   тыс.руб.

∆ ВП (Коб.) =  ТА1 * (Коб.1 – Коб.0)

∆ ВП (Коб.) =  47682 * ( 1,38 + 1,68) = – 145907  тыс.руб.

         Итого:

∆ ВПобщ. = ∆ ВП (ТА) + ∆ ВП (Коб.) – баланс отклонений

∆ ВПобщ. =  29645,3 + (–  145907 ) = – 116261,7 – баланс отклонений

∆ ВП (ТА), % = ∆ ВП (ТА) / ∆ ВПобщ. * 100%

∆ ВП (ТА), % = ( 29645,3 / – 116261,7 )* 100% = – 25,5 %

∆ ВП (Коб.), % = ∆ ВП (Коб.) / ∆ ВПобщ. * 100%

∆ ВП (Коб.), % = (– 145907 /  – 116261,7 )* 100% =  125,5 %

Анализ влияния факторов на объем реализации продукции.

                                                                                                               Таблица 2

Вывод :

На изменение выручки от реализации влияют следующие факторы:

1. В использовании трудовых ресурсов:

·        Численность работников;

·        Производительность труда.

За счет увеличения  численности работников на 5 человек выручка от реализации увеличилась на 5623 тыс. руб. За счет повышения производительности труда на 192,6 тыс. руб. выручка от реализации увеличилась на  9630 тыс. руб.

         2. В использовании материальных ресурсов:

·        Материальные ресурсы;

·        Материалоотдача.

За счет увеличения материальных затрат на 1461 тыс. руб. показатель выручки от реализации поднялся на 20015,7 тыс. руб. Благодаря снижению материалоотдачи на 0,92 тыс. руб., выручка от реализации снизилась на  4740,8 тыс. руб.

      3. В использовании оборотных средств:

·        Среднегодовые остатки оборотных средств;

·        Оборачиваемость оборотных средств.

Благодаря увеличению среднегодовой стоимости оборотных средств на 17646  тыс. руб., выручка от реализации возросла на 29645,3 тыс. руб. За счет уменьшения коэффициента оборачиваемости, выручка от реализации уменьшилась на 14304,6  тыс. руб.

2.3. Анализ ритмичности работы предприятия.

При изучении деятельности предприятия проводится анализ ритмичности производства и отгрузки продукции. Ритмичность подразумевает выпуск продукции и реализации продукции в соответствии с плановым графиком в объеме и ассортименте.

Критмичности  определяется путем суммирования фактических весов реализации продукции за каждый период, но не более планового их уровня.

Коэффициент выполнения плана рассчитывается путем соотношения фактических данных с плановыми величинами.

Таблица 3

Анализ ритмичности работы предприятия в течение года

 Среднегодовое значение :                                                                         

  12618 + 50609 + 50609 +  65862 =   179698 тыс.руб.

  179698 / 4  = 44924,5 тыс.руб.                                              Отклонения от среднегодового объема реализации  фактически.

                                                                                                          2004 год :

                                                                                                          На начало года: 12618 - 44924,5 = - 32306,5 тыс.руб.

                                                                                                          На конец года : 50609 - 44924,5 = 5684,5 тыс.руб.

                                                                                                         2005 год :

                                                                                                          На начало  года : 50609 - 44924,5 = 5684,5 тыс.руб.

                                                                                                          На конец года : 65862 - 44924,5 = 20937,5  тыс.руб.

Коэффициент соотношения показателей

на конец года и на начало  года, % :     2004 год: 50609 / 12618 = 4,01 %  ; 2005 год : 65862 / 50609 = 0,76 %

     2 .4 . Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.

Достаточная обеспеченность предприятия работниками, обладающими необходимыми знаниями и навыками, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов производства.

Одним из обобщающих показателей интенсивности использования трудовых ресурсов является среднегодовая выработка продукции на 1 работника в стоимостном выражении:

          ГВ = ВП / Чр  , где:

ГВ – годовая выработка продукции на 1 работник, тыс. руб./чел.;

ВП – среднегодовой выпуск продукции в текущих ценах, тыс. руб.;

Чр – среднесписочная численность работников предприятия, чел.

2004 год:

          ГВ = 50609 / 45 = 1124,6 тыс.руб./чел. 

          2005 год:

          ГВ = 65862 / 50 = 1317,2 тыс.руб./чел.

Для оценки изменения численности работников предприятия используется показатель относительной экономии работников:

Э = Чр1 – Чр0 * Iв  ,  где

Э – относительная экономия работников, чел.;

Чр1, Чр0 – среднесписочная численность работников в отчетном и базовом периоде соответственно, чел.

Iв – темп роста выпуска продукции в отчетном периоде по сравнению с базовым.

       Э = 50 – 45 * 30,1= 150,5 чел.

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

                                                                                                                          Таблица 4

Вывод:

         Достаточная обеспеченность компании работниками, обладающими необходимыми знаниями и навыками, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов производства.

         В результате анализа было выявлено, что увеличение среднегодовой выработки продукции на одного работающего  на 192,6  тыс. руб. или на 17,1 % (1124,6 тыс. руб. в базисном периоде и 1317,2 тыс. руб. в отчетном периоде) вызвано следующими факторами:

Ø     ростом выручки от реализации на 30,1 % в отчетном году по сравнению с базисным;

Ø     увеличением среднесписочной численности персонала на  11,1 %.

Следовательно, на изменение среднегодовой выработки продукции на одного работающего большее влияние оказало увеличение выручки от реализации и увеличение среднесписочной численности персонала. 

Сумма экономии работников зависит от изменения соотношений между темпами роста выручки от реализации и среднесписочной численностью персонала. На предприятии более высокие темпы роста выручки от реализации по сравнению с темпами роста среднесписочной численности работников способствовали экономии работников в размере 150,5 человек в 2005 году.

         Как видно из таблицы, доля прироста продукции за счет:

ü     увеличения численности на 5 человек составила 5623, то есть изменение численности работников в данном случае имеет положительную тенденцию;

ü     повышения производительности труда на 192,6 тыс. руб. составила 9630 тыс.руб. , что имеет так же положительный характер.

       2.5. Анализ структуры основных средств  предприятия.

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства на промышленных предприятиях является обеспеченность основными средствами, а также их эффективное использование.

Таблица 6

Анализ структуры основных средств предприятия

Вывод :

По сравнению с базисным годом  сумма основных средств в отчетном году увеличилась на 1119 тыс. руб., в том числе   машины и оборудование на 1786 тыс. руб.

По сравнению с базисным годом  удельный вес основных средств в отчетном году по статье машины и оборудования увеличился на 4 %,   что говорит о том что руководство предприятия ведет политику по увеличению  затрат на промышленно производственные ОС .  

2.6. Анализ состояния основных средств

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных средств. Для этого рассчитываются следующие коэффициенты:

1. Коэффициент обновления.

2004 год : Кобновления = 517 / 1520 = 0,34 – машины и оборудование.

                  Кобновления = 150 /150 = 1 – транспортные средства

2005 год : Кобновления = 1786 / 3306 = 0,54 – машины и оборудование.

                  Кобновления = 0 –  транспортные средства

Страницы: 1, 2