Рефераты    Главная    Финансовое право    Финансовый менеджмент       финансовая математика    Финансы деньги кредит    Французский    Компьютерные сети    Конституционное право       зарубежныйх стран    Конституционное право       России    Краткое содержание       произведений    Программирование       компьютеры и кибернетика    Производство и технологии    Психология    Разное    Религия и мифология    Трудовое право    Туризм    Уголовное право и процесс    Управление       Кредитные риски: Их факторы и пути снижения в современных условиях С повышением кредитного процента связан рост суммы выплат банку со стороны заемщика за предостав­ленный кредит в условиях его невозврата. Графически зависимость увеличения суммы выплат от вероятности невозврата выглядит следующим образом:                      0.1      0.2      0.3      0.4      0.5     0.6      0.7      0.8       0.9    1.0                                         Рис 3. График наглядно показывает существование раз­ных зон риска, которые уже рассматривались выше. Еще одна разновидность кредитного риска состо­ит в опасности несвоевременного возврата кредита каким-либо одним из заемщиков или группой заемщиков банка. До­пустим, известны вероятности Pi задержки возврата кре­дита на срок Ti . Тогда: Tcp = S  PiTi,, i=[1;m] где m - общее количество возможных задержек; Tcp - средний срок (математическое ожидание сро­ка) задержки кредита. Основной вид потерь банка от несвоевременного возвращения кредита состоит в том, что банк мог бы вложить этот кредит в выгодное дело и получить по нему проценты, но не сделал это. А значит, задержка креди­та на срок Ti равносильна потери банком суммы: Сn = ПСm х Ti x К, где ПСm - максимально возможная годовая процентная ставка размещения кредита в период его возвращения. Приняв Т равным наиболее вероятному сроку задержки кредита, легко получить значение вероятных потерь банка: Сn = ПСm х Tcp x К, Чтобы компенсировать потери, банк вместо без­рисковой ставки процента ПСо взимает с заемщика бо­лее высокую ставку ПС, обеспечивающую ему получение дополнительной суммы, равной вероятным потерям Сn. Если кредит получен заемщиком на срок То, то ставка кредита будет равна: ПC=ПCo+ (Tcp/T) x ПСm Таким образом, согласно предлагаемой модели, цена кредита в условиях риска его несвоевременного воз­вращения возрастает на величину, пропорциональную относительному вероятному сроку задержки и наибольшей процентной ставке кредита, имеющей место на рын­ке кредитных денег в период возврата ссуды. Итак, мы рассмотрели некоторые вопросы бан­ковского кредитного ценообразования, которые могут рассматриваться в то же время как способ подстраховки (компенсации) от кредитного риска. ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ АКБ «БАНК РАЗВИТИЯ РЕГИОНА» 2.1. ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕССА АКБ «БРР» АКБ «Банк развития региона» (АКБ «БРР») создан 26.02.1999г. в результате объединения четырех коммерческих банков РСО-Алания: АКБ «Банк развития региона», КБ «ИР», АКБ «Ермоловский» и АКБ «ОС». АКБ «БРР» осуществляет банковские операции в  рублях и иностранной валюте в рамках лицензии Центрального Банка России №3315 от 26.02.1999 г. Имеют место следующие  виды  кредитования, осуществляемые АКБ БРР: на производственные цели;  на проведение торгово-посреднических операций;  на  временные  нужды (на выплату заработной платы и платежи в бюджет); кредит по  контокорренту; долгосрочное кредитование; потребительский кредит. Учитывая достаточно высокий уровень диверсификации кредитного портфеля, проблема минимизации кредитного риска  имеет  особое значение в АКБ «БРР». Поэтому банк осознал необходимость анализа качества выдаваемых ссуд и кредитного портфеля в целом. В банке создан специальный кредитный комитет, определяющий политику банка по части кредитования. Внутрибанковское положение о данном комитете определяет: - приемлемые для банка виды ссуд - ссуды, от которых банк рекомендует воздерживаться - предпочтительный круг заемщиков - нежелательные для банка заемщики по различным категориям - география работы банка по кредитованию - политика в области выдачи кредитов работникам банка - ограничение размеров ссуд по различным категориям заемщиков - политику банка в области управления кредитным риском, ревизий и контроля. Основными отличительными чертами кредитного  портфеля  банка можно считать краткосрочность кредитов, формирующих портфель.  Краткосрочность  большей части кредитов обусловлена отсутствием благоприятной инвестиционной среды на российском рынке. Анализируя качество кредитного портфеля российские банки в последние годы осуществляют ранжирование кредитов, т.е. используют метод систематической  и  объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с  характеристиками качества и риска. Основные цели ранжирования кредитов: - повышение эффективности ссудных операций; - улучшение качества портфеля за счет: i использования предупреждающих сигналов; i улучшения управленческой информации и контроля; i определения стандартов и установления границ ответственности; создание основы для управленческих решений.          Приоритетным направлением в анализе банковской деятельности является анализ его кредитной политики. Он должен отражать эффективность кредитной политики и работы банка. Результаты анализа позволяют принимать управленческие решения об изменении направлений и методов кредитования. Кроме анализа кредитной политики банка, внутренних положений о кредитовании, он включает также анализ форм финансовой отчетности в соответствии с требованиями времен­ной инструкции ЦБ РФ №17, письма ЦБ РФ № 130а и других нормативных документов. Кредитная деятельность коммерческого банка анализируется по следующим направлениям: движение кредитов; распределение кредитов по экономическим секторам; оценка обеспеченности ссуд, погашения и возвратности кредитов. Анализ движения кредитов банка предполагает изучение финансовой отчетности[6] за период деятельности банка (со 26.02.99 по 31.12.99), из которой можно определить удель­ный вес вновь выданных кредитов по отношению к остатку ссудной задолженности на конец отчетного периода, процент погашения кредитов за отчетный период, соотношение дебетовых и кредитовых оборотов, рост кредитных вложений за отчетный период, достаточность резерва на возможные потери по ссудам; размер просроченных процентов (см.табл. 4). Таблица 4. Движение кредитов АКБ «БРР» по состоянию на 01.01.2000 (в тыс.руб.)[7] № п/п Движение ссуд Краткосрочные ссуды Долгосрочные ссуды Всего     1 2 3 1. Начальный остаток задолженности (включая просроченную задолженность) 3320 350 3670 2. Вновь выданные кредиты в отчетном периоде 457806 73824 531630 3. Погашено кредитов (включая досрочно погашенные) в отчетном периоде (кроме отраженных  в стр.4) 322071 26481 348552 4. Другие движения по ссудам (+/–) (за счет фондов банка и др. случаи)       5. Остаток задолженности на отчетную дату (стр.1 + стр.2 – стр.3 +/– стр.4) 139055 47693 186748 6. Проценты начисленные, но не взысканные: учитываемые на финансовых счетах 626, 780, 904 635 — 635 7. Резерв на возможные потери по ссудам 9924 358 10282 8. Конечный остаток (стр.5 + стр.6 – стр.7) 129766 47335 177101          Данная таблица показывает, что вновь выданные кредиты по отношению к остатку ссудной задолженности на 1.01.2000г. составили около 284,7%.          Смысл этого показателя состоит в том, чтобы узнать, какое количество кредитов осталось непогашенными из числа выданных в прошлом отчетном периоде. В данном случае остаток ссудной задолженности не превышает размер вновь выданных кредитов, что положительно характеризует деятельность банка по трассировке движения кредитов. Тот же показатель можно рассчитать в разрезе краткосрочных и долгосрочных ссуд. Они будут равны соответственно: 329% и 154%. Это говорит о том, что остаток ссудной задолженности по краткосрочным и долгосрочным кредитам выше остатка вновь выданных кредитов за отчетный период. Данный показатель, даже в случае несвоевременного отражения банком фактов просроченной задолженности, наличия высокого удельного веса пролонгированных ссуд в кредитном портфеле банка, помогает увидеть, какой размер остатков ссудной задолженности банка не имеет движения и пере­ходит из квартала в квартал. Таким же образом можно рассчитать процент погашения кредитов. В результате отношения суммы погашенных в отчетном периоде ссуд к вновь выданным: получается, что только 65,6% кредитов было погашено от суммы вновь выданных кредитов, в том числе по краткосрочным — 70,4% и долгосрочным — 35,9%. Данный показатель свидетельствует, что в данном банке процент погашения ссуд по отношению к выданным кредитам высок.      Второй показатель дополняет первый и позволяет по-новому взглянуть на полученные результаты. Как первый  показатель свидетельствует о высоком размере выдаваемых кредитов, так же и  второй показатель свидетельствует о высокой доле погашения ранее выданных ссуд внутри отчетного периода.      Для того чтобы точнее рассчитать процент погашенных кредитов можно учесть всю сумму задолженности, а не только вновь выданную. Скорректированный показатель будет выглядеть следующим образом:  Скорректированный в отношении расчетного показателя фактический процент погашения будет меньше: 65,1% против 65,6% по всем кредитам, в том числе по краткосрочным — 69,8%, по долгосрочным — 35,7%. Можно сделать вывод о том, что в дан­ном банке высокий процент возврата ранее выданных ссуд. Можно рассчитать и обороты по ссудным счетам. В данном случае дебетовый оборот в 1,5 раза превышал кредитовый: Это говорит о правильной кредитной политике банка по наращиванию выдачи ссуд при хорошем возврате. Этот же вывод подтверждается и тенденцией роста кре­дитных вложений в 50,9 раза      в том числе по краткосрочным ссудам — в 41,9 раза, по долгосрочным в 136,3 раза. Резерв на возможные потери по ссудам составил 5,5% от объема ссудной задолженности  , в том числе от объема краткосрочных ссуд – 7,1% , по долгосрочным ссудам – 0,75%. Следовательно, размер резервов на возможные потери по ссудам, учитывая их движения, достаточен для поддержания финансовой устойчивости банка. Анализ выявил небольшой размер просроченных процентов – 0,3% от выданных кредитов    . По долгосрочным ссудам сумма просроченных процентов в отчетности не отражена. Таким образом, по анализируемым материалам можно делать вывод об удовлетворительном движении кредитов банка за отчетный период. Важнейшими факторами,  в  соответствии,  с  которыми  осуществляется ранжирование кредитов,  является  состояние  отчетности, информация о состоянии дел и счетов клиента, отношения с клиентами, наличие обеспечения. Чтобы обезопасить себя от заведомо  безвозвратных ссуд, банк  строит свою работу с клиентами, используя две аксиомы, проверенные временем: 1) заниматься кредитованием преимущественно тех областей,  в  кредитовании  которых  у банка уже накоплен значительный опыт; 2) не выдавать ссуд за пределы обслуживаемого региона. Диверсификация кредитного портфеля, т.е. совокупности  ссуд, выданных клиентам, - основной метод  регулирования,  используемый банком в процессе управления кредитными операциями. Метод  предполагает  предоставление  кредитов  разнообразным группам клиентов - организациям и предприятиям  различных  отраслей и физическим лицам. Рассредоточивая кредиты, банк получает возможность уменьшить кредитный риск, компенсировать возможные потери от задержки  возврата ссуды одним заемщиком доходом от других клиентов,  своевременно выполняющих свои обязательства. Анализ отраслевой структуры позволяет определить ди­версификацию кредитов по сравнению с предыдущей отчетной датой. Для этого рассчитываются удельные веса вложенных в отдельные отрасли ссуд в целом, краткосрочных и долгосроч­ных ссуд, а также в динамике. Этот анализ необходим для выявления зон кредитного риска, для выработки кредитной политики и определения лимитов кредитования по отдельным отраслям и клиентам банка[8].     Таблица 5. Анализ кредитов по экономическим отраслям[9]
	На 1.04.99			На 1.01.2000
	краткосрочные	Долгосрочные	всего	краткосрочные	долгосрочные	всего
	1	2	3	4	5	6
Промышленность	10344	350	10694	15763	5350	21113
% к итогу	11,5	0,4	11,9	9,4	3,2	12,6
Транспорт и связь	1608		1608	2737		2737
% к итогу	1,8		1,8	1,6		1,6
Сельское хозяйство	1554		1554	1351		1351
% к итогу	1,7		1,7	0,8		0,8
Строительство	12457		12457	38808	12303	51111
% к итогу	13,9		13,9	23,1	7,3	30,4
Торговля и область питания	7419		7419	9138		9138
% к итогу	8,3		8,3	5,4		5,4
Прочие отрасли	56010		56010	52679	30040	82719
% к итогу	62,4		62,4	31,3	17,9	49,2
Итого	89392	350	89742	120476	47693	168169
% к итогу	99,6	0,4	100	71,6	28,4	100
Потребительские ссуды	13941		13941	18494		18494
Всего	103333	350	103683	138970	47693	186663

Из таблицы видно, что банк отличается нерациональной структурой кредитных вложений, основная доля вложена в прочие отрасли экономики – 49,2%. На втором месте вложения в строительство – 30,4%, доля вложений в промышленность – 12,6% и торговлю – 5,4% - сравнительно не высоки. Однако по сравнению с данными начала отчетного периода диверсификация кредитных вложений улучшилась. Возросли вложения в строительство, в промышленность, уменьшились — в прочие отрасли, увеличились вложения в потребительские ссуды в 1,3 раза. Таким образом, не смотря на относительное улучшение диверсификации кредитного портфеля за 1999 год, банку все же следует в целях снижения риска продолжить политику дальнейшего увеличения кредитных вложений в промышленность, строительство, транспорт, потребительские ссуды и уменьшить кредитование прочих, не основных отраслей, где по прежнему расположена основная зона кредитного риска банка. Банку  следует выработать обоснованные лимиты кредитования различных отраслей промышленности и долгосрочных кредитов населению.

2.2 АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО РИСКА АКБ «БРР»

Целью АКБ «БРР» в области управления кредитными, валютными и рыночными рисками является обеспечение финансовой устойчивости и минимизация потерь при проведении активных операций. Для достижения этих целей при создании банка в 1999году было образовано специальное подразделение с функциями учета, анализа и мониторинга рисков, создания системы лимитов и резервов под различные виды рисков. Все активные операции Банка, подверженные рискам, подлежат предварительному, текущему и последующему контролю.

Как уже отмечалось, определенные экономические условия, в которых  работают  российские банки - инфляция,  нестабильность  финансового  положения клиентов - усиливают кредитные  риски,  обусловливают  применение форм кредитования, защищающих интересы банка-кредитора. Банк Развития Региона не является исключением.

На величину кредитного риска в нашей стране воздействуют как макро-, так и микроэкономические факторы. К числу важнейших  макроэкономических факторов, повлиявших на рост кредитных  и  прочих рисков банковской деятельности в России следует отнести:

- высокий уровень экономического риска как следствие  экономического, политического и социального кризиса в стране;

- проведение правительством жесткой политики финансовой стабилизации, основанной на монетарных рецептах  ограничения  денежной массы и уменьшения государственных расходов, которая  привела к небывалому спаду производства,  взаимным  неплатежам  субъектов экономики и, естественно, росту невозврата банковских ссуд.

Макроэкономическая ситуация в стране является важной  причиной роста объемов просроченной ссудной задолженности и  невозврата банковских ссуд. Вместе с тем, нередко наблюдаются  намеренные сознательные действия по задержке погашения и невозврату ссуд  со стороны заемщиков и по выдаче заведомо безнадежных ссуд со стороны банкиров. Все это позволяет отнести  кредитный  риск  к  числу наиболее важных  факторов  современного  нестабильного  состояния банковской системы России.

Особое значение в связи с этим приобретает анализ обеспеченности ссуд. Обеспечение ссуд анализируется по видам обеспечения и его качеству.

Цель анализа – выявить степень обеспеченности выдаваемых ссуд, а следовательно, и возможность компенсации при невозврате ранее выданных кредитов и покрытия рисков[10]. Для анализа обеспеченности ссуд необходимо определить удельные веса отдельных видов обеспечения в сумме ссудной задолженности клиентов банка. Как видно из таблицы 2.3., доля кредитов выданных под залог составила 90% (в том числе по производству – 11,7%, по строительству – 28%, по торговле – 4%, по транспорту – 1,6%, по прочим – 36%, по физ.лицам – 8,3%, сельское хозяйство – 0,4%); доля гарантий – 3% (по промышленности 0,3%, по прочим 2,7%), доля доверительных кредитов 7% (по строительству – 0,6%, по торговле – 0,3%, по прочим - 5,3%, по физ.лицам – 0,8).

Однако эти данные не позволяют оценить комбинированный залог в количественном выражении, его качество и достаточность, гарантии, причины появления бланковых (доверительных) кредитов. Для этого нужно составить дополнительную таблицу по результатам ревизии кредитных дел (см. таб. 2.4).

В графе 1 таблицы отражаются ссуды, обеспеченные договорами залога, страхования или гарантиями и поручительствами. Эти договоры должны быть подтверждены актами проверки достаточности и качества залога, а также платежеспособности страхователя, гаранта или поручателя.

В графах 2—4 выделяются суммы отдельных видов комбинированного обеспечения, также удостоверенные документами.

В графе 5  показаны суммы недостаточно обеспеченных ссуд связанных условиями договора как частичное обеспечение.

В графах 6 и 7 отражаются необеспеченные ссуды указанием причин (отсутствие залога в связи с отличным финансовым положением клиента или неприемлемое качество залога).

По данным таблицы определяется эффективность залоговой политики банка. Чем больше случаев неправильно оформленных договоров залогов, фактов изменения качества обеспечения в процессе кредитования, увеличение количества бланковых кредитов, выдаваемых непервоклассным заемщикам, тем ниже качество кредитной деятельности коммерческого банка.

Из таблицы можно сделать вывод, что доля обеспеченных ссуд у банка достаточно велика в общем объеме ссудной задолженности.

В то же время обращает на себя внимание высокая доля обеспеченных кредитов, выданных под комбинированное обеспечение 93%, или 158 933 тыс. руб. Это неудобно для банка как в плане юридического оформления подобных договоров, так и в плане проверки на местах качества залога. Основное место в комбинированном залоге принадлежит залогу под товарно-материальные ценности — 81,8% или 130006 тыс.руб.; второе место занимают кредиты с недостаточным обеспечением — 12,6% или 20000 тыс.руб., третье — гарантии — 3,2% или 5127 тыс.руб., а также другой залог — 2,4% или 3800 тыс.руб.. Это говорит о достаточно высокой  ликвидности залога у клиентов банка.

Из таблицы также видно, что качество доверительных кредитов достаточно высоко. Так, из 11962 тыс.руб. доверительных кредитов 75,2%, или 9000 тыс.руб. оформлены заемщику, который имел на это право, т.е. относился к заемщику 1-го класса кредитоспособности. Остальные клиенты не имели право на такой кредит. Так, на сумму 2962 тыс.руб. (или 24,8%) выданных ссуд залог был использован до истечения срока действия договора;

Таким образом, анализ обеспеченности ссуд позволяет сделать вывод о рискованных действиях в залоговой политике банка.

Таблица 6

Обеспеченность ссуд коммерческого банка (на 1.01.2000)[11]

Виды обеспеченности

Тыс.руб

% к итогу

Промышленность

Сельское хоз-во

Строительство

Торговля

Транспорт

Прочие

Физ.лица

Всего 

Промышленность

Сельское хоз-во

Строительство

Торговля

Транспорт

Прочие

Физ.лица

Всего 

Залог

20000

648

47888

6776

2737

61611

14140

153800

11,7

0,4

28

4

1,6

36

8,3

90

Гарантия

537

—

—

—

—

4590

—

5127

0,3

—

—

—

—

2,7

—

3

Доверительные кредиты

—

––

1000

606

—

9006

1350

11962

—

—

0,6

0,3

—

5,3

0,8

7

Итого

20537

648

48888

7382

2737

75207

15490

170889

12

0,4

28,6

4,3

1,6

44

9,1

100

                                                                                                                                                                                            Таблица 7

Эффективность обеспеченности кредитов (на 01.01.2000)[12]

Обеспеченные ссуды

Комбинированное обеспечение ссуды

Недостаточное обеспечение

Необеспеченные ссуды

Всего

1

2

3

4

5

6

7

8

Товаро-материальные ценности

Другой залог

Гарантии

Условия договора

Заемщик 1-го класса

Нет обеспечения

Доверительные кредиты

Тыс.руб

158927

130000

3800

5127

20000

90000

2962

11962

%

100

81,8

2,4

3,2

12,6

75,2

24,8

100

Эффективность кредитных операций во многом зависит от  методов их регулирования. В банковской практике используются  следующие методы:

- диверсификация кредитного портфеля;

- дифференциация кредитования в зависимости от степени  кредитоспособности заемщика, характера объекта кредитования,  качества залога (обеспечения), надежности гарантий, поручительств;

- пролонгация сроков кредитов;

- классификация просроченных ссуд  и  формирование  денежных резервов;

- реабилитация проблемных кредитов.

Диверсификация кредитования предполагает  неодинаковый  подход банка к клиентам в процессе выдачи  и  погашения  ссуд.  Поскольку финансовая устойчивость клиентов не одинакова, а  качество обеспечения кредита в каждом отдельном случае различно,  банк  не может установить единый порядок кредитования, одинаковые для всех его условия, сроки и схему. Применение данного  метода  предполагает проведение анализа погашения выданных ссуд.

Задачи анализа – выявление тенденций оборачиваемости кредита или принятие необходимых мер в случае противоположного явления.

Анализ погашения выданных кредитов проводится по размерам просроченных ссуд, переоформленных кредитов, резервам на покрытие сомнительных долгов по кредитам и фактам списания безнадежных ссуд. Объемы и длительность просроченной задолженности анализируется в зависимости от срока ее возникновения и удельного веса каждой группы в общей сумме выданных банком кредитов.

Таблица 8

Задолженность коммерческого банка (на 01.01.2000)[13]

Виды задолженности

В тыс.руб

В %

Промышленность

Сельское хоз-во

Строительство

Торговля

Транспорт

Прочие отрасли

Физ.лица

Всего

Промышленность

Сельское хоз-во

Строительство

Торговля

Транспорт

Прочие отрасли

Физ.лица

Всего

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

Текущая (непросроченная)

20537

648

48888

7382

2737

75207

15490

170889

97,3

45,1

95,7

80,8

100

90,9

83,78

91,5

Просроченная от 1 до 30 дней

—

—

143

666

—

1457

4

2270

—

—

0,3

7,3

—

1,8

0,02

1,2

Просроченная от 31 до 60 дней

—

—

—

—

—

2055

2000

4055

—

—

—

Страницы: 1, 2, 3, 4