и основные принципы деятельности банков на Украине в соответствии с Декларацией про государственный суверенитет Украины и Законом Украины «Про экономическую самостоятельность Украинской ССР». Банковская система Украины является двухуровневой и состоит из Национального банка Украины и коммерческих банков разных видов и форм собственности. Согласно Закону Украины, банки - это учреждения, функцией которых является кредитование субъектов хозяйственной деятельности, а также граждан за счет привлечения денежных средств предприятий, учреждений, организаций, населения и других кредитных ресурсов, выполнение ими кассово-расчетного обслуживание народного хозяйства, валютных и других операций, предусмотренных Законом Украины « Про банки и банковскую деятельность».

Банки являются юридическими лицами и экономически - самостоятельны. Они проводят собственную финансовую политику по отношению к каждому конкретному клиенту, конечным результатом которой является получение прибыли, как основной цели в условиях рыночных отношений. Они учитывают перспективы развития данного заемщика и дифференцируют режим финансирования в зависимости от его кредитоспособности. Экономическая и правовая ответственность за работу банка с клиентами полностью лежит на учредителях и пайщиках банка, а не на государстве, как было раньше.

Банки не отвечают по обязательствам государства и, наоборот, кроме случаев, когда стороны берут на себя такую ответственность. Расходы коммерческих банков по обслуживанию государственного долга, задолженности по разнице в ценах, предоставлению льготных государственных кредитов осуществляется за счет государства.

1.1. Характеристика основных

операций коммерческих банков.

Согласно статье 29 Закона Украины « О банках и банковской деятельности коммерческие банки могут осуществлять кредитные операции в пределах кредитных ресурсов, которые они образовывают в процессе своей деятельности. Они также при необходимости могут на договорных началах одалживать ресурсы друг у друга, привлекать и размещать денежные средства в форме депозитов, вкладов, а при недостатке средств могут получать кредиты в Нацбанке Украины.

Исходя из содержания данной статьи Закона можно определить основные принципы деятельности коммерческих банков:

· Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является возможность работы в пределах реально имеющихся ресурсов.

Это означает, что коммерческий банк может осуществлять безналичные платежи, предоставлять кредиты и получать деньги наличными в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах. Это также означает, что банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (т.е. ликвидность) оказывается под угрозой.

Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов. Хотя объем активных операций не может быть ограничен административными, волевыми методами, но для поддержания обязательных экономических нормативов Нацбанка Украины согласно инструкции N 10 от 30.12.96 г. коммерческие банки сами стремятся находить новые формы увеличения своих пассивов и сферы применения своих ресурсов.

Работать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности, коммерческий банк может, только обладая высокой степенью экономической свободы в сочетании с полной экономической ответственностью за результаты своей деятельности.

· Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является полная экономическая самостоятельность, которая предполагает свободу распоряжения собственными средствами и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов.

По действующему закону Украины «О налогообложении прибыли предприятий» вся прибыль банков, остающаяся после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям.

Экономическая ответственность коммерческих банков не ограничивается его текущими доходами, а распространяется и на его капитал. По своим обязательствам банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

· Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческих банков со своими клиентами строятся на основе рыночных отношений, что находит свое отражение в стремлении банка при предоставлении ссуды исходить из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на «общегосударственные интересы» не совместима с коммерческим характером работы банка и может обернутся для него кризисом ликвидности.

· Четвертый принцип работы коммерческих банков заключается в том, что регулирование его деятельности осуществляется только косвенными экономическими, а не административными методами. Инструкция N 10 «Про порядок регулирования и анализ деятельности коммерческих банков» от 30.12.96 года принята государством для усиления контрольных функций Нацбанка за деятельностью коммерческих банков, обеспечения их финансовой надежности, защиты интересов их вкладчиков и акционеров. 2.2.В ходе своей деятельности коммерческие банки осуществляют ряд операций, которые обеспечивают получение прибыли. По своему функциональному назначению они делятся на активные и пассивные операции.

К активным операциям относятся:

· предоставление кредитов и ссуд;

· приобретение ценных бумаг;

· вложение средств в коммерческие проекты;

· лизинговые, факторинговые и другие операции; т.е. операции, предназначенные для использования собственных и привлеченных ресурсов для обеспечения своей деятельности.

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидность банка, и операции, направленные на получение прибыли.

Показатель ликвидности наряду с минимальным размером уставного фонда, показателем платежеспособности, максимальным размером риска на одного заемщика, размером обязательных резервов, размещаемых в Нацбанке Украины, является одним из самых важных обязательных нормативов деятельности коммерческих банков. Граничные значения данных нормативов указаны в Инструкции N 10 от 31.12.97 г.

Термин «ликвидность» в переводе с латинского в буквальном смысле означает «жидкий, текучий». Коэффициент ликвидности характеризует способность банка преобразовать свои активы в наличные средства для удовлетворения требований вкладчиков и кредиторов банка.

Коэффициент общей ликвидности

А - (активы)

H7 = --- *100%

З - (обязательства)

К активам в данном случае относится касса, средства на корреспондентском счете банка и в обязательных резервах, средства, вложенные в ценные бумаги, дебиторскую задолженность и кредиты.

К обязательствам банка относятся средства на расчетных, текущих, депозитных счетах, кредиторская задолженность, а также суммы гарантий и поручительств, выданных банком.

Значение его не должно быть ниже 100%.

К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка относятся:

· наличные средства в кассе банка;

· остатки на счетах в Нацбаке;

· инвестиции в государственные долговые обязательства;

· средства на счетах в других банках;

· кредиты, гарантированные правительством Украины;

· межбанковские депозиты в банках - резидентах;

Хотя перечисленные вложения и приносят банкам определенный доход, основной операцией обеспечивающей получение дохода является кредитование компаний и фирм.

При количественном анализе структуры доходов банка у нормально работающего банка удельный вес доходов, получаемых по кредитам, преобладает над остальными доходами.

Например:

Таблица 1.

Статьи доходов на 1.10.97.

грн. %

1.Полученные % всего; 15980 72.18

в т.ч. по короткосрочным 11320 51.13

межбанков. операциям

2.Доходы и комиссия по 4960 22.40 предоставлен. услугам.

3.Другие доходы. 1200 5.42

Итого доходов: 22140 100.00

Как видно из данного примера наибольший удельный вес в структуре доходов имеют полученные проценты по кредитам - 72.18%, а остальные доходы не составляют вместе даже половины этой величины.

Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы;

· Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности.

К ним относится касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.

· Ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Это кредиты и другие платежи в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней.

· Неликвидные активы - это просроченные кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам.

На ликвидность банка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Кроме того, ликвидность зависит от степени риска отдельных активных операций; чем больше доля высокорисковых активов, тем ниже его ликвидность.

Так, в сложившейся практике к надежным активам принято относить наличные денежные средства, а к высокорисковым долгосрочные вложения банков.

Ликвидность зависит также от структуры пассивов банка.

Согласно Инструкции N 10 к пассивным операциям относятся

операции, посредством которых банки формируют свои ресурсы для проведения активных операций. Суть пассивных операций заключается в привлечении различных видов вкладов в рамках депозитных и сберегательных операций, получении кредитов от других банков, эмиссии различных ценных бумаг, а также проведения других операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве. Пассивные операции характеризуют источники поступления средств и природу финансовых связей банка, поскольку они в значительной мере определяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов.

С точки зрения источников образования пассивы банка можно разделить на две крупные группы:

· собственные средства;

· привлеченные средства.

Собственные средства коммерческих банков состоят из основного; дополнительного капитала и отчислений. При этом сумма дополнительного капитала не должна превышать сумму основного капитала.

К основному капиталу относятся;

· уставный фонд;

· резервный фонд;

· фонды экономического стимулирования;

· валютные резервы;

· нераспределенная часть прибыли.

К дополнительному капиталу относятся;

· результаты переоценки;

· резервы страхования активных операций;

· специальный фонд валютных рисков;

· текущие доходы;

· финансирование капитальных вложений, осуществляемого в банках.

К отчислениям относится:

· вложения в акции акционерных обществ;

· вложения в акции предприятий;

· средства, перечисленные предприятиям, организациям и учреждениям для участия в их хозяйственной деятельности;

· дебиторы и кредиторы банка по хозяйственным операциям банка в национальной валюте и СКВ;

· сомнительная к возвращению задолженность по короткосрочсрочным и долгосрочным кредитам.

Таким образом, собственные средства банка состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капитальных вложений, прибыли и собственных средств в расчетах. Как свидетельствует практика деятельности банков на Украине, на 80% собственные средства банков сформированы за счет уставного фонда. Согласно Инструкции N 10 обязательным нормативом для регистрации коммерческого банка на 1.01.98г. является минимальный размер уставного фонда в сумме эквивалентной 1 млн.

ЭКЮ.

Собственные ресурсы - это лишь отправная точка для организации банковского дела и их роль в большей мере сводится к гарантированию прибыльности и финансовой устойчивости коммерческого банка.

Однако основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства. Коммерческий банк имеет возможность привлекать денежные средства предприятий, организаций, учреждений и населения. Часть привлеченных ресурсов он мобилизует по своей инициативе, для чего как заемщик выходит на денежный рынок. Для оперативного удовлетворения своих потребностей в дополнительных ресурсах коммерческий банк обращается к другим коммерческим банкам, Национальному банку или осуществляет эмиссию определенных ценных бумаг.

Другую часть привлеченных ресурсов коммерческий банк мобилизует посредством того, что клиенты сами предлагают ему свои денежные средства с целью обеспечения их сохранности и получения дохода. Исходя из вышеизложенного привлеченные средства можно классифицировать;

· средства на расчетных счетах объектов хозяйствования;

· средства госбюджета;

· расчеты за приобретенные объекты приватизации;

· межбанковский кредит;

· депозиты и вложения юридических и физических лиц;

· операции с ценными бумагами;

· финансирование капиталовложений.

При формировании привлеченных средств банк должен очень осторожно подходить к различным источникам потому, что почти все привлеченные средства являются платными для банка и плата за их использование относятся на его расходы. Привлеченные средства банков одновременно являются его кредитными ресурсами, поэтому необходимо целесообразно привлекать такую сумму средств, которую в дальнейшем можно было бы разместить в активах как кредитные вложения. Значительное же превышение кредитных ресурсов (привлеченных ресурсов) над кредитными вложениями может привести к убыточности кредитных операций коммерческого банка.

1.2. Риски основных активных операций коммерческих банков.

Современный банковский рынок немыслим без риска. Риск присутствует в любой банковской операции, только он может быть разных масштабов и по разному «смягчаться» и компенсироваться. Поэтому для банковской деятельности важным является не избежание риска вообще, а предвидение и снижение его до минимального уровня.

Таким образом, риск можно определить как угрозу того, что банк понесет потери, размер которых является показателем уровня рискованности предстоящего мероприятия и качества стратегии в области риска.

В банковской деятельности существуют следующие виды риска:

1. Кредитный риск, связанный с возможностью невыполнения заемщиком своих финансовых обязательств по возврату основного долга и процентов по нему кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень риска. В частности, кредитный риск может возникнуть при ухудшении финансового положения заемщика, возникновении непредвиденных затруднений в его работе, недостаточной профессиональной подготовленности банковского работника, принявшего решение о кредитовании и других обстоятельств. Кредитный риск должен контролироваться для поддержания его на должном уровне при условии соблюдения требований:

кредит выдается только тем заемщикам, кредитоспособность которых проверена и является удовлетворительной.

кредитный договор составляют таким образом, чтобы исключить возможность невыполнения ее условий.

постоянный контроль уплаты процентов и погашения основной суммы долга.

2. Процентный риск, связанный с возможными колебаниями рыночных процентных ставок, т.е. возможность потери из-за превышения процентных ставок, выплачиваемых по привлеченных средствам над ставками по выданным кредитам, что непосредственно отразится на размере получаемой прибыли.

3.Рыночный риск, связанный с возможным обесцениванием ценных бумаг. Он может возникнуть из-за колебания нормы ссудного процента, изменения прибыльности и финансового благополучия компаний-эмитенетов, а также инфляционное обесценивание денег.

Влияние первого фактора определяется обратной зависимостью между рыночной стоимостью ценных бумаг и нормой ссудного процента (рост процентных ставок ведет к обесцениванию ценных бумаг). Влияние второго фактора связано с тем обстоятельством, что курс акции прямо зависит от дивидендов, выплачиваемых по ней, размер которых, в свою очередь, определяется прибылью компании - эмитента.

Инфляционное обесценивание денег вызывает падение реальных доходов по ценным бумагам с фиксированным доходом, что ведет к увеличению их предложения, а, следовательно, и к снижению их цены. Но в то же время, инфляция может способствовать повышению стоимости акций, поскольку обычно параллельно обесцениванию денег увеличивается размер дивидендов, что ведет к росту спроса на акции.

5.Валютный риск, связанный с колебаниями курсов валют в результате операций купли - продажи валюты, выдаче валютных кредитов.

Существует несколько способов защиты от кредитного риска;

· лимитирование кредитов;

· диверсификация кредитных вложений;

· изучение и оценка кредитоспособности заемщика;

· оперативность при взыскании долга;

· страхование кредитных операций;

· привлечение достаточного обеспечения.

Лимитирование кредитов - это способ установления сумм предельной задолженности по ссудам конкретному заемщику. Оно осуществляется путем установления лимитов кредитования, которые представляют собой заранее установленную предельную сумму кредита, которую заемщик имеет право получить в банке.

Диверсификация ссуд, как способ защиты от кредитного риска, представляет собой распределение выданных кредитов между различными юридическими и физическими лицами. При этом, чем большему числу заемщиков будет передан во временное пользование ссудный капитал коммерческого банка, тем, при прочих равных условиях, меньшей будет степень риска невозврата долга, поскольку вероятность банкротства многих заемщиков значительно ниже вероятности банкротства одного или нескольких заемщиков. Для соблюдения этого принципа диверсификации кредитов Нацбанк Украины установил обязательный экономический норматив - максимальный размер риска на одного заемщика. Величина этого риска не должна превышать 25% собственных средств банка.

Оперативность при взыскании долга предполагает обязанность банка поддерживать с заемщиком контакты на протяжении всего срока пользования ссудой. Банк должен обязательно следить за положением дел у клиента и в случае возникновения у него проблемных ситуаций, которые могут привести к неуплате долга, принять соответствующие предупредительные меры к защите своих интересов.

Страхование кредитных операций, как способ защиты от кредитного риска, означает, что банки должны создавать страховые фонды, как на микро- , так и на макро уровне, а также страховать отдельные высоко рискованные кредитные сделки в специализированных страховых организациях.

Поэтому в процессе последующей деятельности коммерческого банка формируется резервный капитал. Он предназначен для покрытия возможных убытков коммерческого банка по проводимым им активным операциям. Наличие резервного капитала обеспечивает устойчивость деятельности коммерческого банка, укрепление его материальной и финансовой базы. В свою очередь, это способствует повышению гарантий выполнения банком своих обязательств перед кредиторами, уменьшает вероятность банкротства коммерческого банка.

С этой целью Национальный банк Украины 3.04.98 г принял Положение « Про порядок формирования и использования резерва для покрытия возможных убытков по кредитам коммерческих банков». Согласно данному Положению резерв формируется для покрытия возможных убытков, которые возникают в результате его кредитной деятельности.

Коммерческий банк обязан формировать резерв для возмещения возможных убытков по основному долгу (без % и комиссий) по всем выданным кредитам в валюте Украины и в СКВ, в том числе и межбанковским кредитам и учтенными векселями, а также по операциям финансового лизинга.

Коммерческие банки, согласно ст.12.2.Закона Украины « Про налогообложение прибыли предприятий» начиная с 1.07.97г. должны обязательно формировать: для стандартных кредитов - общий резерв поквартально за счет прибыли, остающейся после налогообложения, которые аккумулируются на счете 5020 - общие резервы. Для нестандартных кредитов - специального резерва за счет увеличения валовых расходов по группе счетов 770 в размере предусмотренном пп.12.2.3. и 22.13 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий». Средства специального резерва аккумулируются на балансовых счетах для межбанковских кредитах-1590, по операциям с клиентами на счете 2400.

С целью начисления резерва, коммерческий банк осуществляет классификацию выданных кредитов и оценку кредитных рисков с учетом;

· оценки финансового положения заемщика;

· погашения заемщиком кредитной задолженности по основному долгу и % по ней.

Критерии оценки финансового положения заемщика устанавливаются каждым коммерческим банком самостоятельно с учетом данного Положения и рекомендаций НБУ.

Затем на основании классификации кредитов коммерческий банк создает резерв по каждой группе кредитов и установленным нормам отчислений.

степень риска

· стандартные кредиты 2%

· кредиты под контролем 5%

· субстандартные кредиты 20%

· сомнительные кредиты 50%

· безнадежные кредиты 100%

При определении размера резерва сумма задолженности по группам уменьшается на стоимость гарантий и залога:

· гарантии правительства Украины;

· гарантии банков, зарегистрированных как юридические лица, в странах, отнесенных к категории А согласно приложению 1.2 Положения про формирование резервного фонда;

· денежные вклады и депозиты заемщика, расположенные в банке, предоставляющем ссуду;

· на стоимость имущества, оформленного под залог.

Стоимость имущества заемщика оформленного под залог, определяется коммерческим банком по реальной (рыночной цене) с учетом сложности реализации имущества в случае невыполнения заемщиком своих обязательств.

При расчете размера резерва берется не более 50% балансовой стоимости имущества, которая не должна превышать сумму его реальной (рыночной) стоимости.

Стоимость имущества, оформленного под залог, должна быть не меньше размера его кредитной задолженности с учетом платы по процентам, а также быть свободной от залога и других обязательств заемщика перед другими кредиторами.

Однако приоритет при защите от кредитного риска должен отдаваться не привлечению достаточного обеспечения, предназначенного для покрытия убытков, а анализу кредитоспособности заемщика, направленному на недопущение этих убытков, поскольку ссуда выдается не в расчете на то, что для ее погашения придется продать активы, служащие обеспечением, а на то, что она будет возвращена в соответствии с кредитным договором.

Использование резервов предусмотрено Положением « Про по-

рядок формирования и использования возможных потерь по кредитам коммерческих банков, а также пп.12.3. Закона Украины о налогообложении прибыли предприятий»

Наряду с созданием резервов, как способа защиты от кредитного риска, коммерческий банк может через страховые организации застраховать риск неплатежа и риск наступления ответственности заемщика за невозвращение кредита.

В случае страхования риска непогашения кредита договор страхования заключается между страховщиком и банком. В договоре предусматривается уровень ответственности страховщика, который не должен превышать 90%. Страховая же сумма определяется как сумма выданного заемщику кредита и процентов за его использование. Страховой тариф установлен в процентах от страховой суммы и дифференцирован в зависимости от срока предоставления кредита, суммы и условий страхования, согласованных между страховщиком и банком.

По этому страхованию возможны два варианта.

Первый, когда между банком и страховщиком заключается общий договор, согласно которому банк передает на страхование риски непогашения кредитов по всем кредитным договорам. В этом случае применяется усредненный пониженный тариф с последующими перерасчетами сумм страховых платежей.

По второму варианту на страхование предаются отдельные риски. Он более приемлем для страховщика, ибо дает возможность в каждом конкретном случае проверить уровень риска и определить свое участие, вплоть до того, что отказаться от страхования.

Страхование риска непогашения кредита почти не нашло распространения в виду того, что банки не хотели выступать в роли страхователей и платить за страховку, хотя при этой форме договора интересы банка защищены.

В случае страхования ответственности заемщиков за непогашение кредитов договор заключается между страховщиком и заемщиком. Порядок определения страховой суммы в договоре такой же, как и в предыдущем. Страховые платежи дифференцированы по срокам предоставления кредитов, сумме и риску. При оформлении кредита заемщик предоставляет банку проект страхового полиса, который он оплачивает после получения кредита и только затем, страховой полис вступает в силу.

Этот вид страхования получил широкое распространение. Однако, в связи с действием целого ряда негативных факторов - политической неустойчивости, инфляции и налоговой дискриминации, вызвавших рост непогашенной задолженности по выданным кредитам, его нельзя считать эффективным. Так же, этот вид страхования не защищает интересы банка, потому что все отношения по договору страхования строятся между страховой компанией и заемщиком банка. В этом случае, если банк не подписывал договор со страховой компанией, то он не имел права предъявлять к ней претензии.

Во многих случаях по страхованию ответственности возникали трехсторонние договора, в которых участвовал, кроме страховщика и страхователя, банк. Такие договора имели для банка юридическую силу, как для одной из сторон.

Применяются и другие юридические формы, например, договор уступки банку страхователем права требования страхового возмещения при наступлении страхового случая и др.

Некоторые банки заключают со страховыми компаниями договора о совместной деятельности по снижению кредитных рисков, в которых выполняют определенную работу в этом направлении, что является весьма эффективным, т.к. создается общая информационная база, проверяется использование кредита и др. Банк при этом берет на себя обязательство эффективно управлять временно свободными денежными средствами страховщика. Страховая же компания обязуется страховать и перестраховывать хозяйственные риски клиентов банка.

Страхование риска неуплаты процентов не нашло широкого распространения, т.к. по указанным выше договорам страхования, предусматривалась, как правило, страховая сумма, включающая сумму кредита и процентов за пользование им.

Страхование ответственности за невыполнение условий контракта появилось в переходной период и служило обеспечением кредита, выдаваемого банком. договор заключался между страховщиком и партнером заемщика банка по контракту, на основании которого выдавался кредит. Иногда заключались четырехсторонние договора, сторонами которых выступали банк, страховщик, заемщик и его партнер по контракту.

Т.к. залог является основной формой обеспечения кредита, то страхование залога является обязательным согласно Закона Украины «О залоге» 1992 г. ст.10.

Для страхования имущества, выступающего в качестве залога, от разнообразных рисков, связанных с его сохранностью, порчей и уничтожением привлекаются организации и предприятия всех форм собственности, а также банки, если это предусмотрено по договору залога. Как правило, в этом случае имущество находится на сохранении в банке, либо банку передается право собственности на это имущество.

Страхование рисков, связанных с ценными бумагами не находит у нас такого широкого распространения как личное страхование или страхование имущественных рисков.

В развитых странах страхование ценных бумаг относится к финансовым рискам. Почти все виды ценных бумаг охватывает страхование «процентного риска», который выражается в возможном падении цены вследствие роста нормы процента. К вексельному страхованию относится страхование рисков снижения ставки, снижение нормы купонного эквивалента доходов, недополучения доходов (потерь капитала, риска опротестования векселя) и др. Риски страхования акций и облигаций - это риски снижения нормы дохода ниже определенного уровня, риски, связанные с досрочным их погашением или же продажей.

Ценные бумаги несут на себе вероятность возникновения чисто имущественных рисков, поэтому они являются объектом имущественного страхования по отдельным условиям, связанным с их хранением.

Т.о. страхование кредита является одним из средств усиления коммерческой и финансовой дисциплины при выдаче кредита и оценке финансового положения заемщика, а также благодаря разнообразию методов и форм страхования позволяет уменьшить риски, возникающие при выдаче кредита.

1.3. Риски основных пассисвных операций коммерческих банков.

Коммерческий банк, заимствуя свободные средства своих клиентов, сразу берет на себя обязательства по обеспечению своевременного возврата этих средств. Принципы надежности и ликвидности - необходимые условия существования коммерческого банка. Поэтому банк должен создавать для себя резерв ликвидности и надежности от каждой единицы привлеченных им средств.

Риск ликвидности - это риск того, что в банке может не оказаться достаточно денежных средств для выполнения своих платежных обязательств в установленные сроки.

При анализе структуры привлеченных средств коммерческих банков наиболее значительная доля припадает на средства на расчетных и текущих счетах юридических и физических лиц, а также на средства по межбанковскому кредиту.

В настоящее время большая часть операций коммерческих банков основывается на привлеченных ресурсах, что однако не снижает роли собственного капитала.

Для создания коммерческого банка необходим определенный собственный капитал, который имея четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, образует финансовую базу развития банка. По сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности собственный капитал коммерческих банков занимает небольшой удельный вес в совокупном капитале.

Это объясняется спецификой деятельности коммерческого банка как учереждения, осуществляющего мобилизацию свободных ресурсов на денежном рынке и предоставления их взаймы.

Поэтому собственный капитал в банковской деятельности имеет несколько иное назначение, чем в других сферах предпринимательской деятельности. Если у последних - это обеспечение платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций предприятий и организаций, то у коммерческих банков собственный капитал служит прежде всего для страхования интересов вкладчиков (защитная функция капитала) и в меньшей мере - финансового обеспечения своей оперативной деятельности.

Защитная функция собственного капитала банка включает страхование вкладов и депозитов, гарантирующее интересы кредиторов коммерческого банка в случае его ликвидации или банкротства, а также функционирование банка даже при проявлении убытков по его текущей деятельности. Эти убытки, как правило, покрываются из текущей прибыли. Если же ее недостаточно, то для покрытия непредвиденных расходов используется часть собственного капитала.

Поэтому, если коммерческий банк имеет достаточный резервный капитал, он долгое время может считаться надежным и платежеспособным, даже при появлении убытков по текущей деятельности. Чем выше уровень развития в стране страхования вкладов, депозитов и ссудных операций коммерческих банков, тем меньше требования к защитной функции собственного капитала и меньшей может быть доля собственного капитала в активах коммерческих банков. Вместе с тем чрезмерное «увлечение « ликвидными активами, полное исключение из практики выдачи рисковых кредитов приведет к снижению доходности банка, ухудшит качество обслуживания клиентуры, уменьшит размеры выплат доходов по акциям и депозитам, что в конечном итоге грозит ему потерей позиций на денежном рынке.

При определении достаточности капитала необходимо руководствоваться следующими нормативами;

· минимальным размером уставного фонда ( 1 млн. ЭКЮ);

· платежеспособностью банка (не ниже 8%);

· достаточностью капитала (не ниже 4%)

Н4 =--- * 100 %

ЗА

где ЗА - общие активы уменьшенные на образованные резервы.

Этот норматив показывает степень защиты кредиторов и вкладчиков банка от непредвиденных убытков, которым может подвергнуться банк в процессе своей деятельности.

Всякий коммерческий банк, принимая депозит, должен определенную его часть держать как резерв ликвидности, с тем чтобы иметь возможность по требованию клиентов исполнить перед ним свои обязательства. Таким образом, совокупность мобилизованных в банке источников денежных средств не может быть целиком свободна для предоставления кредита и совершения других активных операций, приносящих доход банку.

Предупреждение рисков пассивных операций коммерческих и защита денежных вкладов и депозитов клиентов банка на Украине основывается на выполнении норм и требований «Положения про порядок формирования банковской системой Украины обязательных резервов», утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 26.12.1996 г. N 333.

Согласно Закону Украины «Про банки и банковскую деятельность» и с целью обеспечения ликвидности коммерческих банков Национальный банк Украины регулирует деятельность коммерческих банков посредством:

- изменения норм обязательных резервов, размещаемых коммерческими банками в Нацбанке;

- изменения объема кредитов, предоставляемых Нацбанком коммерческим банкам, а также процентных ставок по кредита;

- проведения операций с ценными бумагами и с иностранной валютой.

Согласно нормативным документам Нацбанк образует резервный фонд кредитной системы Украины, средства в котором формируются за счет резервирования в нем определенной доли привлеченных коммерческими банками средств сторонних предприятий и организаций, которые используются в качестве кредитных ресурсов. В основном к ним относятся временно свободные средства на расчетных, текущих счетах хозорганов, а также внесенные во вклады и депозиты предприятиями, организациями и гражданами, кроме привлеченных средств других банков.

Страницы: 1, 2