Отчёт о прохождении преддипломной практики на ОАО "Моготекс"
7929
-10970
2.5
Прочие операционные доходы
31553
51242
+19689
2.6
Прочие операционные расходы
31822
52951
+21129
3
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов
(2.1-2.2+2.3-2.4+2.5-2.6)
-124
3,6
-1801
20,3
-1677
4
ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
4.1
Внереализационные доходы
977
934
-43
4.2
Внереализационные расходы
1924
4381
5
прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов(4.1-4.2)
-947
27,9
-3447
39,2
-2500
6
ИТОГО ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД(1+3+4)
2323
68,3
3525
39,2
+1202
Продолжение таблицы 2
1
2
3
4
5
6
7
7
Налоги и сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли
2315
3371
+1056
8
НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (6-7)
8
0,2
154
1,3
+146
Как показывают данные таблицы 1, прибыль от реализации в 2004 году
увеличилась на 7908 млн.руб. относительно 2003 года. Возросли убытки от
операционных расходов на 1677 млн. руб., от внереализационных расходов
на 2500 млн. руб. следовательно итоговая прибыль в 2004 году составила
3525 млн.руб. что на 1202 млн. руб. больше предыдущего года.
Нераспределённая прибыль в анализируемом периоде, после произведённых
выплат налогов и сборов, составила 154 млн.руб.
Основную часть прибыли предприятия получают от реализации
продукции и услуг. В процессе анализа изучаются динамика, выполнение плана
прибыли от реализации продукции и определяются факторы изменения ее суммы.
Прибыль от реализации продукции в целом по
предприятию зависит от четырех факторов первого уровня соподчиненности: объема реализации
продукции (VPП); ее структуры
(Удi); себестоимости
(Сi) и уровня
среднереализационных цен (Цi).
П=∑[VРПобщУдi(Цi-Сi)].
(1)
Объемреализации продукции может оказывать
положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж
рентабельной продукции приводит к увеличению прибыли. Если же продукция
является убыточной, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение
суммы прибыли.
Структура товарной продукции может оказывать
как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится
доля более рентабельных видов продукции в общем объеме ее реализации, то сумма
прибыли возрастет. Напротив, при увеличении удельного веса низкорентабельной
или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.
Себестоимость продукции обратно пропорциональна
прибыли: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы
прибыли, и наоборот.
Изменение уровня среднереализационных цен прямо
пропорционально прибыли: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает, и
наоборот.
Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли
можно выполнить способом цепной подстановки, используя данные, приведенные в
таблице 3.
Таблица 3 Исходные данные для
факторного анализа прибыли от реализации продукции ОАО «Моготекс» , млн. руб.
Показатель
Базовый период
2003г.
Данные базового периода,
пересчитанные на объем продаж отчетного периода
Отчетный период
2004г.
Выручка
(нетто) от реализации продукции, товаров, услуг(В)
∑ (VPПi0-Цi0) = 2097,5•58,5=
=122701
∑ (VPПi1-Цi0) = 2500•58,5 =146250
∑ (VPПi1-Цi1) = 2500•61,05
=152636
Полная
себестоимость реализованной продукции(3)
∑ (VPПi0-Сi0) = 2097,5•56,5=
=119307
∑ (VPПi1-Сi0) = 2500•57,55=143875
∑ (VPПi1-Сi1) = 2500•57,55=143863
Прибыль
(П)
3394
2375
8773
Сначала нужно найти сумму прибыли при фактическом
объеме продаж и базовой величине остальных факторов. Для этого следует
рассчитать индекс объема реализации продукции, а затем базовую сумму прибыли
скорректировать на его уровень.
Индекс объема продаж исчисляют путем
сопоставления фактического объема реализации с базовым в натуральном (если
продукция однородная), условно-натуральном или стоимостном выражении (если
продукция неоднородна по своему составу). На данном предприятии его величина
составляет:
Iрп = VРП1 / VРП0 (2)
Iрп = 2500 / 2097,5 = 1,2
Если бы величина остальных факторов не
изменилась, то сумма прибыли должна была бы увеличиться на 20% и составить
4072,8 млн. руб. (3394•1,2).
Затем следует определить сумму прибыли при
фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при базовом уровне
себестоимости и цен. Для этого из условной выручки нужно вычесть условную
сумму затрат:
∑ (VPПi1-Цi0) - ∑ (VPПi1-Сi0)
= (3)
= 146250 -143875
= 2375 млн.руб.
Требуется подсчитать также, сколько прибыли
предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализации, структуре и ценах,
но при базовом уровне себестоимости продукции. Для этого из фактической суммы
выручки следует вычесть условную сумму затрат:
∑ (VPПi1-Цi1) - ∑ (VPПi1-Сi0)
= (4)
= 152636 – 143875 =
8761 млн.руб.
Порядок расчета данных показателей в
систематизированном виде представлен в таблице 4.
Таблица 4 Расчет влияния факторов первого уровня
на изменение суммы прибыли от реализации продукции в целом по предприятию
Главная