Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации
61406
Отрицательная
курсовая разница
Кт
47407978
Дт
47408840
Положительная
курсовая разница
Кт
61306
Дт
30114840
Зачисление
купленной валюты
Кт
47408840
Дт
47407978
Списание
проданной валюты
Кт
30114978
Операции
на Валютно-Фондовой бирже
Продажа
валюты на бирже
Дт
47404810
Продажа
валюты на РВФБ
Кт
47404840
Дт
61406
Отрицательная
курсовая разница при продаже валюты на РВФБ
Кт
47404810
Дт
47404810
Положительная
курсовая разница при продаже валюты на РВФБ
Кт
61306
Дт
70205
Комиссия
по операциям на РВФБ
Кт
47404810
Покупка
валюты на бирже
Дт
47404840
Покупка
валюты на РВФБ
Кт
47404810
Дт
61406
Отрицательная
курсовая разница
Кт
47404810
Дт
47404810
Положительная
курсовая разница
Кт
61306
Дт
70205
Комиссия
по операциям на РВФБ
Кт
47404810
Покупка
безналичной валюты клиентом банка
Дт
40702810
Депонирование
средств для покупки валюты
Кт
47405810
Дт
47405810
Положительная
курсовая разница
Кт
61306
Дт
47405810
Покупка
валюты
Кт
47405840
Дт
47405840
Зачисление
купленной валюты на спецтранзитный счет
Кт
40702840
Дт
47405810
Возврат
средств излишне перечисленных на конвертацию
Кт
40702810
Дт
40702810
Комиссия
от покупки валюты
Кт
70103
Перевод
средств по поручению клиента
Дт
40702840
Перевод
средств согласно платежного поручения
Кт
30114840
30220
Средства
на перевод
Дт
40702840
Оплата
за исполнение платежного поручения
Кт
70103
Дт
40702840
Комиссия
за валютный контроль, в том числе НДС
Кт
70103
Дт
90909
Незавершенные
расчеты за перевод
Кт
99999
Дт
30220
Кт
30114840
Дт
99999
Завершение
расчетов за перевод
Кт
90909
Неторговые
валютные операции
Дт
20206
Выдача
аванса в обменный пункт
Кт
20202
Дт
20206810
Продажа
валюты
Кт
20206840
Дт
20206810
Курсовая
разница
Кт
61306810
Дт
20206810
Налог
на продажу
Кт
60301810
Дт
20206840
Покупка
валюты
Кт
20206810
Дт
20206810
Курсовая
разница
Кт
61306810
Дт
70501810
Налог
на покупку
Кт
60301810
Дт
20206
Обмен
неплатежной валюты
Кт
20206
Дт
20202
Зачисление
в кассу неплатежной валюты
Кт
20206
Дт
20206
Комиссия
за замену неплатежной валюты
Кт
70103
Дт
20206840
Конверсия
Кт
20206978
Дт
20206
Курсовая
разница при конверсии
Кт
61306
Дт
20206810
Продажа
именного чека
Кт
47422840
Дт
20206840
Комиссия
от продажи именного чека
Кт
70103
Расчеты
по продаже пластиковых карт
Дт
20202840
Кт
47422840
Дт
47422840
Комиссия
от продажи пластиковых карт
Кт
30114840
Дт
47422840
Закрываются
расчеты по продаже пластиковой карты
Кт
30114840
Банковский
перевод без открытия счета
Поступление
средств
Дт
30110
Поступление
средств
Кт
40909840
40910840
Дт
40909840
Выдан
перевод без открытия счета
Кт
20202840
Дт
20202840
Комиссия
за обналичивание перевода
Кт
70103810
Перевод
средств
Дт
20202840
Средства
на перевод без открытия счета
Кт
40909840
40910840
Дт
20202840
Комиссия
за перевод без открытия счета
Кт
70103810
Дт
40909840
40910840
Перевод
средств
Кт
30110
Дт
70205
Комиссия
за перевод в пользу банка-корреспондента
Кт
30110
Поступление
средств по WU
Дт
47423840
Поступил
перевод средств по WU
Кт
40909840
40910840
Дт
40909840
40910840
Выдан
перевод средств по WU
Кт
20202840
Перевод
средств по WU
Дт
20202840
Перевод
средств по WU
Кт
40909840
40910840
Дт
20202840
Комиссия
за перевод средств по WU
Кт
47423840
Дт
40909840
40910840
Перевод
средств по WU
Кт
47423840
Итоги
по WU
Дт
47423840
Доходы
будущих периодов по WU
Кт
61304840
Дт
47423840
Доходы
по WU
Кт
70107810
Если
сумма отправки превышает сумму выплат
Дт
47423840
Доходы
по WU
Кт
70107810
Аккредитив
Дт
30114
Открыт
аккредитив из банка в пользу ……………...
Кт
47409840
Дт
90908840
Оприходован
аккредитив
Кт
99999810
Дт
47409840
Средства
по аккредитиву
Кт
40702840
Транзитный
счет
Таблица 3.
Вид операции
Параметры резервирования (размер в
%)
Максимальный срок резервирования
Осуществление операций через
специальный счет
Приостановление операций на срок
резервирования
Уполномоченный орган
устанавливающий ограничение
Норма закона № 173-ФЗ от 10.12.03
Особые условия
Участие в
юридических лицах и простом товариществе
Приобретение резидентом у
нерезидента долей, вкладов, паев в имуществе, внесение вкладов по договорам
простого товарищества с нерезидентами
100
60 дней
Да
Да
Правительство РФ
П.7 ст.7
Кроме кредитных организаций
Кредиты и займы
Расчеты и переводы при
предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами
нерезидентам
100
60 дней
Да
Да
Банк России
П.1 ч.2 ст.8
Расчеты и переводы при
предоставлении кредитов и займов в валюте РФ резидентами нерезидентам
100
60 дней
Да
Да
Банк России
П.1 ч.3 ст.8
Расчеты и переводы при
предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от
нерезидентов
20
1 год
Да
Нет
Банк России
П.2 ч.2 ст.8
Расчеты и переводы при
предоставлении кредитов и займов в валюте РФ резидентами от нерезидентов
20
1 год
Да
Нет
Банк России
П.2 ч.3 ст.8
Коммерческий кредит
Расчеты и переводы между
резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам
коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде
предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности
50
2 года
Нет
Нет
Правительство РФ
Ч. 4 ст. 7
Не применяются при предоставлении
резидентами нерезидентам коммерческого кредита на срок до года при условии
наличия обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом
Расчеты и переводы между
резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам
коммерческих кредитов на срок более трех лет виде предварительной оплаты при
импорте товаров, указанных в разделах XVI,XVII и XIX Товарной номенклатуры
внешне экономической деятельности
50
2 года
Нет
Нет
Правительство РФ
Ч. 5 ст. 7
Операции с ценными бумагами
Операции с внешними ценными
бумагами, включая расчёты и переводы, связанные с передачей внешних ценных
бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами)
100
60 дней
Да
Да
Банк России
П.3 ч.3 ст.8
20
1 год
Да
Да
Банк России
П.3 ч.2 ст.8
Исполнение резидентами обязательств
по внешним ценным бумагам
100
60 дней
Да
Нет
Банк России
П.4 ч.2, п.4 ч.3 ст.8
Операции, связанные с приобретением
прав на внутренние ценные бумаги нерезидентами у резидентов
20
1 год
Да
Нет
Банк России
П.5 ч.3 ст.8
Операции, связанные с приобретением
прав на внутренние ценные бумаги резидентами у нерезидентов
100
60 дней
Да
Нет
Банк России
П.6 ч.3 ст.8
Отсрочка платежа
Расчёты и переводы между
резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами
нерезидентам отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте товаров,
указанных в разделах XVI,
XVII и XIX Товарной номенклатуры
внешнеэкономической деятельности
50
2 года
Нет
Нет
Правительство РФ
Ч.1 ст.7
Расчёты и переводы между
резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами
нерезидентам отсрочки платежа на срок более пяти лет производимый резидентами
за пределами территории РФ строительные и подрядные работы, а также за
поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ
50
2 года
Нет
Нет
Правительство РФ
Ч.2 ст.7
Расчёты и переводы между
резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами
нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с
осуществлением внешнеторговой деятельности
50
2 года
Нет
Нет
Правительство РФ
Ч.3 ст.7
Не применяются при предоставлении
резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок до года при условии наличия
обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом
Вклады нерезидентов на территории РФ
Списание денежных средств со счета
нерезидента
100
60 дней
Да
Да
Банк России
П.1 ч.5 ст.13
Зачисление денежных средств на счёт
нерезидента
20
1 год
Да
Нет
Банк России
П.2 ч.5 ст.13
Иные операции
Операции кредитных организаций, за
исключением банковских операций
100 либо 20
60 дней либо 1 год
Да
Нет
Банк России
П.5 ч.2 ст.8
Таблица 4
Страна
ФАТФ
ОЭСР
Мексика
+
+
Нидерланды
+
+
Новая Зеландия
+
+
Норвегия
+
+
Польша
+
Португалия
+
+
Россия
+
Сингапур
+
Северная Африка
+
Словакия
+
США
+
+
Турция
+
+
Финляндия
+
+
Франция
+
+
Чехия
+
Швеция
+
+
Швейцария
+
+
Япония
+
+
Таблица 5
Страны, в которых открываются счета
Вид валютной операции, при которой возможно
открытие счета
Кроме валютных операций связанных с передачей имущества
и оказанием услуг на территории Российской Федерации
Отчёт об остатках средств по состоянию на начало
каждого календарного года
[1] Из материалов коммерческого банка «Южный регион».
[2]
Постановление ЦК КПСС и Совета Министров СССР №991 от 19.08.1986 г. «О мерах по
совершенствованию управления внешнеэкономическими связями» №1074 от
17.09.1987г. «О дополнительных мерах по совершенствованию внешнеэкономической
деятельности в новых условиях хозяйствования
Постановление
Совета Министров СССР № 1405 от 02.12.1988г. «О дальнейшем развитии
внешнеэкономической деятельности государственных, кооперативных и иных
общественных предприятий, объединений и организаций», №203 от 07.03.1989г. «О
мерах государственного регулирования внешнеэкономической деятельности»
[3] Указ
президента РСФСР №213 от 15.11.1991г. «О либерализации внешнеэкономической
деятельности ведомств на территории РСФСР»
Главная