Основные показатели
работы предприятия и его производственных подразделений в условиях рыночной
экономики является прибыль. Показатели, используемые для определения
эффективности производства, прежде всего соотносят с полученной прибылью.
Отношение прибыли к
полной себестоимости изготовления изделия определяет уровень рентабельности
изделия.
Отношение прибыли к
стоимости производственных фондов характеризует уровень рентабельности
производства.
В условиях рыночной
экономики большое значение приобретает анализ безубыточности работы предприятия
и его производственных подразделений при выполнении заказа на изготовление
продукции. С этой целью определяют критический объем выпуска или “точку
безубыточности”.
Не менее важное
значение имеет расчет окупаемости капитальных вложений в производственные фонды
спроектированного цеха. Эффективность работы предприятия и его производственных
подразделений можно прогнозировать в процессе составления бизнес–плана и
оперативно устранить отклонения от бизнес–плана и его реализации. Бизнес–план
нужен не только самому предпринимателю, но и потенциальным инвесторам.
Ценность
бизнес–плана определяется тем, что он:
Þ дает возможность определить жизнеспособность будущего цеха(участка) в
условиях конкуренции;
Þ содержит основные этапы, в соответствии с которыми предприниматель
будет действовать на этапе становления предприятия;
Þ служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних
инвесторов.
Расчетное
количество оборудования каждого типоразмера – Ср определяет отношением
годового объема работ, выполняемых на данном оборудовании (в часах
штучно-калькуляционного времени – Тшт.кальк=tшт*годовую программу/60)
к действительному годовому фонду часов работы единиц оборудования – Fc,
который берется из нормативно-справочного материала и равна 3975.
Полученное дробное значение Ср округляют до ближайшего большего
числа – принятого количества оборудования – Сп.
Коэффициент
загрузки оборудования каждого типоразмера определяют отношением расчетного его
количества к принятому т.е. Кз.об=Ср/Сп.
Средний коэффициент загрузки оборудования цеха, участка определяют отношением
суммы расчетного его количества SСр к сумме принятого SСп и он должен быть не ниже 0,85. Если
значение Кз.об ниже 0,85 необходимо найти пути его повышения.
Пример расчета данных для
фрезерного станка 3М151:
Данные
Изделие № 25
Изделие № 35
tшт, мин
0,6
4,0
Годовая
программа, шт.
170000
80000
Tшт, нормо-часы
1700
5333,333
Итого: время на программу – Tшт
7033,333
Подготовительно–заключительное время Тп.з
час, % от Tшт /нормо-час
4,3
302,433
Годовой объем работы Тшт.кальк
7335,766
Действительный годовой фонд часов работы
оборудования Fc
3975
Расчетное количество единиц оборудования Ср
1,845
Принятое количество единиц оборудования Сп
2
Коэффициент загрузки оборудования Кз.об
0,923
Расчет потребного
количества оборудования оформлено в таблице № 3
Таблица № 3 Расчет потребного количество
оборудования
Изделия
(детали) и
Наименование
и номера моделей оборудования
расчетные
показатели
16К20
2Н125
692
3М151
3451В
1А425
165
7Б55
5К301П
5В833
6605
3М174
Итого:
Изделие № 25. Годовая прог-
tшт
0,6
1,8
2,9
0,9
2,6
1,1
1,2
3,3
14,4
рамма 170 000 штук
Tшт
1700
5100
8216,667
2550
7366,667
3116,667
3400
9350
40800,001
Изделие № 35. Годовая прог-
tшт
1,0
0,8
5,2
4,0
14,0
25
рамма 80 000 штук
Tшт
1333,333
1066,667
6933,333
5333,333
18666,67
33333,336
Итого: время на программу – Tшт
1333,333
1066,667
6933,333
7033,333
18666,67
5100
8216,667
2550
7366,667
3116,667
3400
9350
74133,337
Подготовительно–заключительное время
4,5
3,6
5,2
4,3
4,3
4,5
4,5
4,7
4,2
5,3
5,2
4,3
Тп.з час, % от Tшт, нормо-час
60
38,400
360,533
302,433
802,667
229,500
369,75
119,850
309,400
165,183
176,800
402,050
3336,566
Годовой объем работы Тшт.кальк
1393,333
1105,067
7293,866
7335,766
19469,337
5329,500
8586,417
2669,850
7676,067
3281,850
3576,800
9752,050
77469,903
Действительный годовой фонд часов работы
оборудования Fc
Общую площадь цеха подразделяют на
производственную, вспомогательную и площадь обслуживающих помещений.
Производственная – площадь, занимаемая технологическим оборудованием, производственным
инвентарем, проходами и проездами между оборудованием, производственным
инвентарем, проходами и проездами между оборудованием, местами для
складирования заготовок и отходов.
Расчет начинают с
определения потребного числа основных рабочих по каждой профессии и разряду в
отдельности.
Расчетное число
основных рабочих по каждой профессии и тарифному разряду (Рр)
определяется по формуле: Рр=Тшт/Fp, где Fp
– действительный годовой фонд времени одного рабочего и равен 1860 (по
нормативно-справочному материалу); Тшт – годовой объем работ в
нормо-часах, рассчитанного по штучному времени. После округления, до целого
числа, расчетного числа основных рабочих получаем принятое число основных
рабочих (Рn) с учетом догрузки малозагруженных рабочих другими
работами в порядке совмещения профессий и многостаночного обслуживания. Коэффициент
загрузки рабочих при одно-станочном обслуживании определяют отношением
расчетного числа основных рабочих к принятому, т.е. Кр=Рр/Рn.
Причем:
Число вспомогательных рабочих равно 25% от
общего числа основных рабочих
Число вспомогательных рабочих, занятых
обслуживание оборудования равно 60% от общего числа вспомогательных рабочих
Число вспомогательных рабочих, занятых
обслуживанием цеха равно 40% от общего числа вспомогательных рабочих
Число руководителей равно 5 % от общего
числа основных и вспомогательных рабочих
Число специалистов равно 10 % от общего
числа основных и вспомогательных рабочих
Число служащих равно 2 % от общего числа
основных и вспомогательных рабочих
Расчет потребного
числа работающих оформлено в таблице № 5
Таблица № 5 Расчет потребного числа
работающих
Показатели
Единица
Профессия
основных рабочих
расчета
измерения
Токарь
Фрезеровщик
Сверлильщик
Строгальщик
Шлифовальщик
разряд
II
разряд
II
разряд
II
разряд
II
разряд
II
разряд
III
разряд
IV
Годовой объем работы по штучному времени Тшт
нормо-часы
15309,25
18547,516
1105,067
2669,85
25032,003
1773,1
9752,05
Действительный годовой фонд времени одного основного
рабочего – Fp
1860
Расчетное число основных рабочих Рр
сдельщиков
человек
8,231
9,972
0,594
1,435
13,458
0,953
5,24
Принятое число основных рабочих Pn
сдельщиков
человек
9
10
1
2
14
1
6
Коэффициент загрузки основных рабочих Кр
сдельщиков
человек
0,9146
0,997
0,594
0,718
0,961
0,953
0,873
Общее число основных рабочих
человек
43
Число вспомогательных рабочих в том числе:
человек
11
число вспомогательных рабочих, занятых обслуживание
оборудования
человек
7
число вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием
цеха
Стоимость зданий определяют укрупнено по их
площади и удельным на строительство одного метра площади с учетом строительства
водопровода, канализации, отопления, вентиляции, фундамента под оборудование и
сети промышленных проводок. Расчет оформлен в таблице № 6
К ценным инструментам, приспособлениям и
контрольно-измерительным приборам относят средства труда, входящие в состав
основных фондов.
Первоначальная стоимость запасов ценных
инструментов, приспособлений и контрольно-измерительных приборов может быть
определена укрупнено в размере 15 % от первоначальной стоимости
технологического оборудования, т.е. 46567,95 т.р.
Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря может быть рассчитана
укрупнено в размере 3 % от первоначальной стоимости технологического
оборудования и равной 9313,59 т.р.
Так как на нашем производстве не применяются автоматы и автоматические
линии, а также печи для нагрева заготовок, то зарплату основных рабочих будет
произведена по сдельно-премиальной системой. Расчет зарплаты на основе
сдельно-премиальной системы оформлено в таблице № 9.
Таблица № 9 Расчет годового фонда заработной платы основных рабочих
Профессия
Разряд
работы
Часовая
тарифная ставка, т.р.
Годовой
объем работ по штучному времени, нормо-часы
Значение
расчетных показателей по фонду заработной платы
Токарь
2
0,244
15309,250
3735,457
Фрезеровщик
2
0,244
18547,516
4525,594
Сверлильщик
2
0,244
1105,067
269,636
Строгальщик
2
0,244
2669,850
651,443
Шлифовальщик
2
0,244
25032,003
6107,809
Шлифовальщик
3
0,366
1773,100
648,955
Шлифовальщик
4
0,5
9752,050
4876,025
Итого годовой фонд прямой заработной
платы
20814,919
Фонд планируемых доплат, в % от фонда прямой
заработной платы
4%
832,597
Фонд планируемых премий, в % от фонда прямой
заработной платы
50%
10407,46
Годовой фонд
основной заработной платы основных рабочих
32054,976
Годовой фонд дополнительной заработной платы
основных рабочих, в % от основной заработной платы
14%
4487,697
Годовой фонд заработной платы основных
рабочих
36542,673
Число основных рабочих по проекту
43
Средняя зарплата одного основного
рабочего по проекту в месяц
Для оплаты вспомогательных рабочих применяется повременно-премиальную
систему.
Так как зарплата вспомогательных рабочих в себестоимости продукции относят
к косвенным расходам и учитывается по трем их статьям, то расчет годового фонда
зарплаты осуществляют раздельно, по каждой категории вспомогательных рабочих в
соответствии со штатным расписанием. Расчет годового фонда зарплаты
вспомогательных рабочих оформлено в таблице 10.
Расчет времени, подлежащие оплате, годовой фонд времени одного рабочего
принимается равным 1860 часов.
Фонд премий и доплат, 60% от фонда прямой заработной платы
Годовой фонд дополнительной заработной платы, 14% от основной заработной
платы
Таблица № 10 Расчет годового фонда заработной
платы вспомогательных рабочих
Наименование
профессий
Число
рабочих, чел
Разряд
работы
Часовая
тарифная ставка
Время
подлежащие оплате за год, часы
Значение расчетных показателей по фонду заработной платы
Вспомогательные рабочие, занятые
обслуживанием оборудования
Расчет годового фонда заработной платы для
данных категорий работающих осуществляется в соответствии со штатно-окладной
оплаты труда и оформлен в таблице 11.
Определение цеховой себестоимости годового выпуска продукции
Под продукцией следует понимать все готовые
детали, включенные в годовое задание цеха при определении цеховой себестоимости
годового выпуска продукции, поэтому в таблицу № 13 занесены результаты расчетов
из таблиц №№ с 5 по 12 включительно.
Таблица № 13 Определение цеховой
себестоимости годового выпуска продукции
Статья
затрат
Сумма
Структура,
в %
Процент
общепроизводственных расходов
Сырье и материалы
96732,500
7,571
8,556
Основная зарплата основных производственных
рабочих
32054,976
2,509
2,835
Дополнительная заработная плата
4487,697
0,351
0,397
Отчисления в страховые фонды, 38%
13886,216
1,087
1,228
Общепроизводственные расходы в т.ч. эксплуатация
оборудования
1130564,099
88,483
100,000
Итого цеховая
себестоимость годового выпуска продукции
Цель данного расчета – определить размер
годовой прогнозируемой прибыли и окупаемости инвестиций, вложенных в основные
фонды и материально-производственные запасы. Расчет оформлен в таблице № 14.
Основным показателем, определяющим
эффективность спроектированного цеха, является расчетный срок окупаемости капитальных вложений в
производственные фонды в сравнении с нормативными. Этот показатель определяют
по формуле: Тр=== 1,336 » 1 года и
4 месяцев, где Тр – расчетный срок окупаемости, число лет; – стоимость основных
производственных фондов и материально-производственных запасов(стоимость
оборудования, зданий, инструмента и т.д.); – годовая прогнозируемая прибыль по деталям.
Полученный результат сравнивают с
нормативным: Тр£Тн , по результатам сравнения можно сделать вывод, что
производство данных деталей является рентабельным и способно приносить
прибыль уже на втором году.
Общую рентабельность производства,
определяют по формуле:
Игнатова Л.А., Скородумова М.А. Разработка
бизнес-плана инвестиционного проекат цеха (участка): Методическое указание к
курсовой работе - М.: Изд-во МГТУ “Станкин”, 1996. - 28 с.
Мескон Майкл, Альберт Майкл, Хедоури
Франклин. Основы менеджмента. М.: Изд-во “Дело”, 1994.-701 с.
Горчикова И.Н. Менеджмент. М.: Изд-во
“Юнити”, 1994.-685 с.
Главная