Из данной таблицы мы видим, что прибыль организации снизилась на 93,4% по сравнению с данными прошлого года. Процентные доходы в целом увеличились на 71,6%, соответственно увеличились и статьи процентных доходов, а именно:

- От размещения средств в кредитных организациях на 31,4%

- От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) на 77,9%

- От вложений в ценные бумаги на 41,1%

Процентные расходы в целом так же увеличились на 30,9%, из них снизились только проценты по привлеченным средствам кредитных организаций на 9%, остальные статьи такие как, проценты по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) увеличились на 30,7%, процентные расходы по Выпущенным долговым обязательствам увеличились на 87,1%.

Таким образом, Чистые процентные доходы (отрицательная процентная моржа) в динамике выросли на 139,7%, так же увеличились такие доходные статьи, как Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери на 652,9%, Чистые доходы операций с иностранной валютой на 324%, Прочие операционные доходы выросли аж на 3 455,1%, Чистые доходы (расходы) выросли на 267,3%.

Остальные доходные статьи значительно снизились: Комиссионные доходы на 55,9%; Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток на 101,5%; Чистые доходы от переоценки иностранной валюты на 495%.

Тем временем и Операционные расходы увеличились на 332,6%, так же Комиссионные расходы возросли на 21,3%.

Вертикальный анализ баланса дает представление о динамике структуры средств предприятия и их источников в виде относительных показателей. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.

Цель вертикального анализа – изучение структуры показателей баланса на основе расчета удельных весов отдельных статей в итоге баланса и оценке произошедших изменений в структуре баланса за отчетный период.

Для проведения вертикального анализа баланса предприятия построим аналитическую таблицу 3.

Таблица 3 - Аналитическая таблица вертикального анализа баланса филиала

ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2 года

( тыс.руб.)

№		Наименование статьи	данные на 01.01.2008		данные на 01.01.2009		Отклоне-ние в уд. весе, %
№		Наименование статьи	данные на 01.01.2008		данные на 01.01.2009
		1. Активы	руб.	% к итогу	руб.	% к итогу
1		2	3	4	5	6	7
1		Денежные средства	5 711 379	2,2	7 425 572	1,9	-0,3
2		Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	13 251 594	5,1	20 496 108	5,3	+0,2
2.1		Обязательные резервы	6 875 045	2,7	14 038 509	3,7	+1,0
3		Средства в кредитных организациях	20 682 328	8	17 159 434	4,7	-3,5
4		Чистые вложения ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток	6 694 026	2,6	19 199 153	5,0	+2,4
Продолжение таблицы 3
1		2	3	4	5	6	7
5		Чистая ссудная задолженность	185 372 569	71,8	292 992 734	76,3	+4,5
6		Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0,0	0	0,0	0
7		Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	10 939 437	4,2	958 579	0,2	-4,0
7.1		Инвестиции в дочерние и зависимые организации	5 401 002	2,1	5 772 081	1,5	-0,6
8		Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	601 577	0,2	861 322	0,2		0
9		Прочие активы	2 581 530	1,0	5 311 843	1,4		+0,2
10		Всего активов	258 110 487	100,0	384 215 335	100,0		0,0
		2. Пассивы
11		Кредиты Центрального банка Российской Федерации	0	0,0	0	0
12		Средства кредитных организаций	21 965 829	9,4	33 542 038	9,6		+0,2
13		Средства клиентов (некредитных организаций)	131 815 628	56,2	199 728 399	57,1		+0,9
13.1		Вклады физических лиц	59 442 943	25,3	68 142 629	19,5		-5,8
14		Выпущенные долговые обязательства	13 788 443	5,9	38 238 412	11,0		+5,1
15		Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убытки	0	0	0	0		0
16		Прочие обязательства	7 195 340	3,1	9 475 995	2,7		-0,4
17		Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	434 056	0,1	369 998	0,1		0
18		Всего обязательств	234 642 239	100,0	349 497 471	100,0		0,0
		3. Источники собственных средств
19		Средства акционеров (участников)	6 803 605	27,1	7 197 955	1,9		+25,2
19.1.		Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	6 803 605	27,1	7 197 955	1,9		+25,2
19.2.		Зарегистрированные привилегированные акции	0	0,0	0	0,0		0,0
19.3.		Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0,0	0	0,0		0,0
Продолжение таблицы 3
1		2	3	4	5	6		7
20		Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0,0	0	0,0		0,0
21		Эмиссионный доход	7 628 919	30,4	13 859 649	3,6		+26,8
22		Переоценка основных средств	53	0,0	8	0,0		0,0
23		Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-	-	-69390	-
24		Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации	9 573 007	3,7	13 765 003	0,4		-3,3
	(непогашенные убытки прошлых лет)

25	Прибыль (убыток) за отчетный период		-537 336	-0,2	-35 361	-0,2	+0,19
26	Всего источников собственных средств		23 468 248	9,1	34 717 864	9,0	-0,1
27	Всего пассивов		258 110 487	100,0	384 215335	100,0	-
	4. Внебалансовые обязательства
29	Безотзывные обязательства кредитной организации		102 549 875	-	159690247	-	-
30	Гарантии и поручительства, выданные кредитной организацией		22 315 152	-	18613613	-	-

Из вышеуказанной таблицы мы видим, что значительный удельный вес в структуре активов бухгалтерского баланса организации как в первом, так и во втором отчетных периодах занимает Чистая ссудная задолженность (71,8% и 76,3% соответственно).

В структуре пассивов бухгалтерского баланса организации наибольший удельный вес как в первом, так и во втором отчетных периодах приходится на обязательства (100,00% и 100% соответственно, в которых 56,2% и 57,1% Средства клиентов (некредитных организаций) и 9,4% и 9,6% Средства кредитных организаций; источники собственных средств составляют 9,1% и 9,0% на первый и второй периоды соответственно, при этом среди них наибольшую долю занимают Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 3,7% и 0,4% соответственно на первый и второй отчетные периоды.

При проведении вертикального анализа Формы 2 принимаем за 100 % суммированную величину всех доходных статей данного отчета (за отчетный период она составила 21 853 727 тыс. руб., а за соответствующий период предыдущего года – 11 199 960 тыс. руб. Далее рассмотрим вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках, представленный в таблице 4.

Таблица 4 - Аналитическая таблица вертикального анализа отчета о прибылях и убытках ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2 года

(%)

№		Наименование статьи	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого периода	Данные на отчетную дату
1		2	3	4
1		Процентные доходы, всего, в том числе:
1.1		От размещения средств в кредитных организациях
1.2		От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)
1.3		От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
1.4		От вложений в ценные бумаги
2		Процентные расходы, всего, в том числе:	32,56	21,84
2.1		По привлеченным средствам кредитных организаций	4,64	2,16
2.2		По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	24,55	16,44
2.3		По Выпущенным долговым обязательствам	3,37	3,24
3		Чистые процентные доходы (отрицательная процентная моржа)	19,44	23,88
4		Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а так же средствам, размещённым на корреспондентских счетах, всего, в том числе:	-14,57	-5,09
Продолжение таблицы 4
1	2		3	4
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам
5.	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери		4,87	18,79
6.	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения
9	Чистые доходы операций с иностранной валютой
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц
12	Комиссионные доходы
13	Комиссионные расходы		2,02	1,26
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи			0,00
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения		0	0
16	Изменение резерва по прочим потерям			-0,69
17	Прочие операционные доходы
18	Чистые доходы (расходы)
19	Операционные расходы		21,73	48,17
20	Прибыль до налогообложения		4,49	2,03
21	Начисленные (уплаченные налоги		9,29	2,19
22	Прибыль (убыток) за отчетный период		-4,79	-0,16

Из данной таблицы видно, что в отчетном периоде и периоде прошлого года наибольший удельный вес в доходах банка приходится на Процентные расходы (32,56% и 21,84% соответственно), из которых наибольшую долю занимают расходы По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) - 24,55% и 16,44% соответственно на первый и второй отчетные периоды.

Так же значительный удельный вес в доходах организации приходится на Операционные расходы - 21,73% и 48,17% соответственно на первый и второй отчетные периоды.

Удельный вес прибыли в доходах организации составил в отчетном периоде – - 0,16%, а в соответствующем периоде прошлого года -4,79%.

Анализ рентабельности, ликвидности и платежеспособности.

Рентабельность собственного капитала банка составила:

ROE=(ЧП/СК)*100%= -35 361 / 34 822 607*100% = -0,1%, т.е. 1 рубль СК приносит 0,1 копейки убытков.

Рентабельность активов банка составила:

ROA=(ЧП/А)*100%=-35 361/ 384 215 335*100% = -0,01%, т.е. 1 рубль активов приносит -0,01 копейки убытков.

Рентабельность капитала банка составила:

R1= (ЧП/ВСЕГО КАПИТАЛ)*100%=-35 361/ 34 717 864*100%= -0,1% т.е. 1 рубль источников собственных средств приносит -0,1 копейки убытков.

Общая рентабельность составила:

R2= (ЧП/Общие затраты(Ф2))=- 35 361/ 15 574 901 * 100%= -0,23%

В отечественной практике ликвидность коммерческих банков оценивается с помощью определенных коэффициентов, установленных Банком России в Инструкции № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 30 января 1996 г.

Расчет данных показателей производится в целях обеспечения условий устойчивого функционирования банковской системы РФ, защиты интересов вкладчиков и кредиторов с учетом Федерального закона «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» (1995 г.) Центральный банк РФ устанавливает обязательные экономические нормативы деятельности банков, к числу которых относится:

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

Н2=(___/___)*100%=___%

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам востребования и на срок до 30 дней.

Н3=(___/___)*100%=___%

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам банка и обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Н4=(___/___)*100%=___%

Норматив общей ликвидности банка (Н5) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка (общая сумма всех активов по балансу банка минус обязательные резервы банка).

Н5=(___/___)*100%=___%

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения (Н11) такой размер рассчитывается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов населения и величины капитала банка.

Н11=(___/___)*100%=___%

Норматив соотношения суммы высоколиквидных активов к сумме обязательств (Н15) рассчитывается путем деления высоколиквидных активов на обязательства и умножением на 100%:

Н15=(___/___)*100%=___%

Значения обязательных экономических нормативов для действующих банков, отработавших не менее 6 месяцев с момента регистрации, следующие:

Н2 – не менее 20% собственных средств банка

Н3 – не менее 70% собственных средств банка

Н4 – не более 120% собственных средств банка

Н5 – не менее 20% собственных средств банка

Н11 – не менее 100% собственных средств банка

Н15 – не менее 100% собственных средств банка

2.3 Анализ продуктов кредитования корпоративных клиентов.

На сегодняшний день «РОСБАНК» предоставляет своим корпоративным клиентом несколько программ кредитования. Для начала я предоставлю краткий перечень предлагаемых кредитных продуктов на сегодняшний день.

Таблица 5 – Кредитные продукты для корпоративных клиентов ОАО АКБ «РОСБАНК»

№	Наименование кредитного продукта	Процентная ставка	Обеспечение по кредиту	Мах сумма кредитования
1	2	3	4	5
1	Неотложные нужды – Большие деньги	25 % годовых	Поручительство физического лица, если Заемщик состоит в браке обязательно поручительство супруги/-га.	от 10 000 рублей/экв. в долларах США/ЕВРО по курсу ЦБ до 1 000 000 рублей (экв. в долларах США/ЕВРО по курсу ЦБ)
2	Автоэкспресс-кредит	20,5% годовых	Залог приобретаемого ТС.	Минимальная сумма кредита: 60.000 рублей; Максимальная сумма кредита: 600.000 рублей. При этом, если у Клиента нет в собственности недвижимости, то максимальная сумма кредита –300.000 рублей.

Продолжение таблицы 5
1	2	3	4	5
3	Просто деньги	28% (при увольнении заемщика из компании либо в случае, если компания более не является корпоративным клиентом Банка - 30%	Не предоставляется	Минимальная сумма кредита: 10.000 руб. /экв. в долларах США/ЕВРО по курсу ЦБ)до 500 000 рублей (при стаже работы на последнем месте более 1 года и общем трудовом стаже более 2-х лет).
4	Овердрафт	22 % годовых	Не предоставляется	от 3 000 до 300 000 руб.
5	Ипотечные ломбард классический	До 5 лет – от 17% 6-10 лет – от 17,5% 11, 15 лет – от 18% 20 лет – от 18,5% 25 лет – от 19%	Поручительство физического лица, если Заемщик состоит в браке обязательно поручительство супруги/-га.. Залог приобретаемого имущества.	От 200 000 руб. до 6 000 000 рублей.

Страницы: 1, 2, 3, 4