* - учтено понижение НДС с 2004 года с 20% до 18%.
** - достаточно привлекательная картина получилась вследствие не
переоценки основных фондов для минимизации налога на имущество.
5.3. Описание товаров и услуг
Магазин «Галант» предлагает ассортимент следующих товаров:
-
мужская, женская и детская
одежда
-
обувь
-
галантерея
По сравнению с аналогичными товарами, уже имеющимися на рынке, наш
товар превосходит их по качеству, одновременно имея такие же цены.
Мы имеем дело с поставщиками, давно зарекомендовавшими себя как
надёжные партнёры, всегда поставляющие качественный товар в нужном количестве и
в точно установленные сроки.
Продавцы нашего магазина выступают в роли
консультантов - они оказывают помощь покупателям в поиске и выборе товаров.
Стратегия предприятия:
-
освоение нового вида услуг
– химическая чистка на базе совершенного оборудования с применением высокоэффективных
технологий.
-
подгонка одежды клиентов.
-
заказ товаров по каталогу.
Важно, что магазин – точка розничной торговли, предлагающая свои
услуги практически всем социальным слоям населения. Именно поэтому расширение
ассортимента, кроме всего прочего, - элемент привлечения покупателей с
различным уровнем дохода и различными потребностями. Это позволяет удержать
существующих потребителей и привлечь новых, в которых предприятие особо
заинтересовано.
Планы предприятия многообразны, но все они
подчинены одной цели расширение комплекса услуг и максимальное удовлетворение
запросов покупателей.
5.4. Оценка рынка сбыта и уровня конкуренции
В условиях господства рыночных отношений планирование бизнеса теснейшим
образом связано с предвидением возможностей сбыта предпринимательского продукта
на рынке товаров и услуг. Чтобы прогнозные оценки предпринимателя наиболее
соответствовали реальной ситуации будущего спроса и объёма продаж, надлежит
тщательно исследовать, изучить и проанализировать рынок сбыта
предпринимательского продукта, т.е. людей, которые покупают товар предприятия
или пользуются его услугами.
Анализ будущего
рынка сбыта – это один из важнейших этапов подготовки бизнес-планов, и на такую
работу нельзя жалеть ни средств, ни сил, ни времени. Опыт показывает, что
неудача большинства провалившихся со временем коммерческих проектов, была
связана именно со слабым изучением рынка и переоценкой его емкости.
Предприятие заинтересовано в потребителях, которые купят
товар по цене, обеспечивающей получение прибыли в достаточном объёме и на
протяжении длительного периода с тем, чтобы фирма могла существовать и
развиваться.
Значит, первой задачей будет определение своего
рынка. Поиск целевого рынка осуществляется путём логических рассуждений на тему:
«Кто заинтересован в товарах и услугах предприятия?»
Начнём со своей сегодняшней клиентуры или с того, кто мог бы стать
нашим покупателем:
1.
Каким мы представляем свой
рынок сбыта товаров:
2.
Анализ и оценка
конкурентов:
Табл. 5.4.2.
№
п/п
Характеристика
конкурирующей продукции
Основные конкуренты
1-ый
2-ой
ООО «Галант»
1.
Товарооборот, руб.
с учётом НДС
40
000,0
50
000,0
53
205, 5
2.
Занимаемая доля рынка, %
20,0
25,0
26,6
3.
Финансовое
положение (рентабельность), %
19,0
21,0
24,6
4.
Уровень
обслуживания
средний
средний
высокий
5.
Качество продукции
низкое
высокое
Высокое
6.
Реклама
осуществляется
осуществляется
не осуществляется
7.
Привлекательность внешнего вида
стандартн. упаковка
отсутствует
стандартн. упаковка
8.
Время деятельности
предприятия, лет
1
10
5
Исходя из представленных данных таблицы основным конкурентом ООО “
Галант” является второй конкурент, т.к. он занимает большую долю на рынке 25 %
против 20 % первого конкурента. Кроме того, одним из факторов, определяющих
основного конкурента является время деятельности его на рынке. И с этой точки
зрения предпочтение отдается также второму конкуренту, так как он на рынке уже
10 лет против 1 года первого конкурента.
Возвращаясь к ООО «Галант», мы видим «потери рынка сбыта» вследствии
экономии средств на рекламу.
5.5. Стратегия маркетинга
Предприниматель должен сделать все возможное,
чтобы планируемый объём продаж оказался реальным. Значит надо пересмотреть в
бизнес–плане меры, обеспечивающие продвижение товаров на рынок и приобретение
его покупателями.
Действия, направленные на активизацию процесса продажи товаров, называются
маркетингом. Так что раздел бизнес–плана, посвященный маркетингу, содержит
программу действий фирмы по обеспечению продвижения товаров на рынке сбыта и
всемирному расширению круга покупателей. Рассмотрим основные виды маркетинговых
усилий по созданию благоприятных условий для продажи товаров.
К основным элементам маркетинга относят:
1) Схема распространения товаров
Цели и стратегия маркетинга по продаже
конкретных товаров, проникновению на конкретные рынки, привлечению новых
покупателей.
На моём предприятии это будет уже
знакомый, ранее предлагаемый товар на устоявшемся рынке.
2) Стратегия ценообразования
Методика определения цены на товары:
-
Высокое качество – высокая
цена
-
Низкие издержки – низкая
цена
Возможная цена определяется:
-
себестоимостью продукции
-
ценой конкурентов
-
особыми достоинствами
товара или его высокими качествами – максимальная цена за экологически чистый
товар.
В данной работе возможная цена определяется себестоимостью продукции.
Предприятие собирается снизить издержки обращения за счёт того, что помещение,
в котором расположен магазин, является собственностью владельца предприятия, и
часть налогов не будет входить в себестоимость.
Ценовая политика предприятия “Галант” отражена в таблице 5.5.2., из анализа которой
можно сделать вывод, что сущность ценовой политики данного предприятия заключается
в вытеснении конкурента за счет снижения цены.
Табл. 5.5.2.
Ценовая политика ООО «Галант»
№
п/п
Постановка вопроса при исследовании объекта или
метод его анализа
Характеристика
и оценка фактического состояния дел
Прогноз положения дел, оценка его показателями и
действия по его улучшению
1.
Насколько цены
отражают издержки вашего предприятия, конкурентоспособность товара, спрос на
него
В полной мере. Уровень
издержек среднерыночный
Сохранится
в полной мере. Постоянный анализ структуры издержек и их оптимизация.
2.
Какова
вероятная реакция на повышение (понижение) цены?
Спрос
эластичен, снижение цены ведет к росту объемов продаж.
При
сохранении качества товара, «эластичность» стремится к 1.
3.
Как
оценивают покупатели уровень цен на товары вашего предприятия?
Уровень
цен приемлем
При
сохранении качества товара, цена станет вторичным критерием.
4.
Как
относятся покупатели к установленным ценам?
Положительно
Положительно,
даже при увеличении в случае обоснованности.
5.
Используются
ли предприятием (фирмой) политика стимулирующих цен?
Предусматривается
Возможна
проработка дополнительных мер, при ужесточении конкуренции.
6.
Как
действует предприятие, когда конкуренты изменяют цены?
Проводится анализ
конъюнктуры рынка, определяются возможные причины подобных действий конкурентов,
принимаются меры для снижения возможных потерь.
Аналогичные
действия, и, кроме того, могут проводиться переговоры с конкурентами.
3) Реклама
Необходимо сформулировать цели рекламы,
величину средств, необходимых для рекламы.
Расходы на рекламу – это расходы
предприятия по целенаправленному информационному воздействию на потребителя для
продвижения продукции на рынках сбыта.
Предприятие планирует осуществлять
продуманную рекламу своей деятельности. С этой целью будет использоваться
радиовещание, пресса, наружная реклама, фирменные пакеты, упаковка,
изготовление рекламных сувениров.
Табл. 5.5.3.
Смета затрат на рекламу и благотворительность на планируемый
год
№ п\п
Наименование рекламного
мероприятия
Сумма в
рублях
1
2
3
4
Размещение в средствах массовой информации
Изготовление пакетов и рекламной
атрибутики с фирменными знаками
Рекламные щиты
Выездная торговля
на благотворительных ярмарках
440 050
360 040
320 010
400 010
ИТОГО:
1 520 110
4) Методы стимулирования продаж
Даётся характеристика разнообразных стимулирующих средств, способствующих
совершению покупки: лотереи, купоны для покупки со скидкой, дисконтные карты,
приз за покупку на определённую сумму, продажа в рассрочку и т.д.
Кроме беспрецедентной рекламной акции, ООО
«Галант» планирует выпускать 1 раз в месяц купоны для покупки со скидкой. Также
при покупке товаров более чем на 5 000 рублей будет выдаваться дисконтная
карта, который даёт право на скидку в 3% при следующих покупках. Со следующего
года появляется, правда пока без отдельного продавца-консультанта, мини-отдел
по торговле детскими игрушками.
В планах заключение эксклюзивного
соглашения с предприятием по химической чистке вещей «Лана» о предоставлении
скидок на свои услуги для одежды, приобретённой в нашем магазине. Кроме того,
ведутся переговоры с «Банком Москвы» о возможности кредитования наших клиентов.
5) Формирование общественного мнения
Разработка мероприятий по систематическому
созданию благоприятного отношения к предприятию и товарам широких масс
населения, включая органы самоуправления.
Эти мероприятия планируется осуществлять
через СМИ, посредством распродажи малоликвидных остатков товара по сниженным
ценам для малообеспеченных слоёв населения на благотворительных ярмарках.
5.6. Плановый объём продаж
Основная задача раздела – показать своим потенциальным
партнерам, что предприятие в состоянии реально достичь намеченного объёма
продаж.
Розничный товарооборот – основной
экономический показатель работы торгового предприятия. Он характеризует объём
деятельности предприятия,
от него зависит объём валового дохода и
прибыли. Также он существенно влияет на денежное обращение в стране и на
устойчивость валюты, потому что денежное обращение, в основном, связано с
обслуживанием розничного товарооборота.
Различают методы планирования розничного
товарооборота:
-
Экономико-статистический
-
Экономико-математический
-
Нормативный
Факторы, влияющие на розничный
товарооборот:
1.
Сложившийся уровень потребления и реализации
товаров, его зависимость от покупных фондов населения.
2.
Уровень производства отдельных товаров, изменения
структуры товарных ресурсов.
3.
Соотношение товарного и не товарного потребления.
Анализ розничного товарооборота проводится
по аналитическим показателям:
-
процент роста товарооборота
-
процент прироста товарооборота
-
товарные запасы на начало и на конец периода
-
доля товарооборота в товарообороте региона или боля
товарооборота по конкретным товарным группам в общем товарообороте
-
товарооборот в расчёте на 1 кубометр торговой
площади
-
товарооборот на одного человека
-
товарооборачиваемость
Объём продаж определяется различными
методами:
1.
С учётом ёмкости рынка и доли потребительского
общества или предприятия в общем объёме продаж товаров
2.
С учётом денежных доходов населения
3.
Исходя из задачи получения определённой прибыли
4.
Исходя из суммы оборотных средств
5.
С учётом предложения товаров
6.
Исходя из возможного объёма продаж отдельных групп
товаров
В данной работе я останавливаюсь на двух
методах:
1 метод – с учётом ёмкости рынка и доли
предприятия в общем объёме продаж товаров
В прошлом году доля предприятия на рынке
составляла:
С учётом прогнозируемого роста доли
товарооборота на рынке предполагается, что она составит (только за счёт
рекламы):
А план = А прош.год + DА = 26,6% + 10% =
36,6%
Исходя из этого, плановый товарооборот
составит 36,6% от ёмкости рынка:
Т общ.план = 36,6% х Т общ.региона = 36,6% х 200
020,7 = 73 207,6 тыс.руб.
Этот метод будет корректен при условии
сохранения в текущем году общей ёмкости рынка на уровне предыдущего года,
однако согласно прогнозам в следующем году покупательная способность населения
увеличится на 5-10% (без учёта инфляции).
2 метод – исходя из задачи получения
определённой прибыли
Планируется прибыль в сумме 3 000 000 руб.
Этот метод расчёта основан на делении
издержек обращения на условно- постоянные и переменные затраты.
Условно – постоянные – это те затраты
общая сумма которых не зависит от количества произведенной/проданной продукции
(накладные расходы: плата за аренду помещений, заработная плата аппарата
управления, плата за пользование кредитами банка).
Переменные – это те затраты, общая сумма
которых зависит от количества выпускаемой продукции (затраты на материал,
заработная плата наёмных рабочих).
По данным прошлого года на предприятии
сложился уровень валового дохода 19,90%, в том числе уровень переменных
расходов 7,88%. Значит уровень валового дохода для покрытия расходов и
формирования прибыли равен:
У¢вд = Увд – Уперем. = 19,90% – 7,88% = 12,02%
Таким
образом, уровень постоянных издержек обращения равен 12,02%(или исходя из опыта
прошедшего года с учётом возросших коммунальных платежей 6 395 295 руб.). Для
того чтобы покрыть эти издержки, необходим минимальный товарооборот в сумме:
При этом минимальном
товарообороте будут возмещены все издержки обращения, но не будет ни копейки
прибыли, т.е. рентабельность (Р) будет равна 0,00 %.
Для того чтобы получить планируемую
прибыль в сумме 3 000 000 руб. необходим товарооборот:
На основании выполненных расчётов заполню
таблицу 5.6.2.
Табл.
5.6.2
Продажа
товаров населению на планируемый год по предприятию «Галант»
Показатели
Ед–цы
измерения
Прошлый
год
Плановый
год
Темпы
роста
(%)
Розничный
товарооборот
руб.
53
205 467
1.
78 163 852
2.
73 207 568
+
46,9
+
37,6
Численность
обслуживаемого населения
чел.
23
641
31
009
29
043
+
31,2
+
22,9
Товарооборот
на одного жителя
руб.
2
250,6
2
520,7
+
12,0
То есть основная ставка делается не на
ожидание повышения покупательской способности населения (хотя согласно
прогнозам Правительства РФ таковое ожидается – поэтому мы рассматриваем более
оптимистичный вариант), а на привлечение дополнительных клиентов путём перетягивания
их от конкурентов и с открытых рынков (которые согласно постановления
правительства Москвы подлежат закрытию в текущем году) более привлекательным
сервисом и соотношением цена/качество. Увеличение товарооборота на одного
жителя связано только с ожидаемой инфляцией (12%).
Табл.
5.6.3.
Индексы
сезонности
январь
0,716
февраль
1,003
март
1,146
апрель
0,694
май
0,972
июнь
1,049
июль
1,104
август
1,114
сентябрь
1,005
октябрь
0,905
ноябрь
1,095
декабрь
1,197
Табл.
5.6.4.
Объём продаж по месяцам на планируемый год
5.7.
Организационный план
В этом разделе рассматривается
характеристика организационной структуры предприятия (персонал, система
управления предприятием, кадровая политика).
Рассматриваемый магазин «Галант»-
частное предприятие. Управление ООО «Галант» осуществляет директор.
В состав основных функциональных
обязанностей директора входят:
-
организация работ и взаимодействие производственных
структур предприятия
-
обеспечение выполнения перспективных и текущих
планов
-
обеспечение прибыльной работы предприятия согласно
разработанным им программам развития предприятия
-
обеспечение соблюдения трудового законодательства,
норм и правил по условиям труда и охране труда работников.
Юридическое оформление предприятия
предусматривает регистрацию его устава в Государственных органах, получение
лицензии в случае необходимости, на те виды деятельности, которыми занимается
предприятие, соблюдение действующего законодательства о найме на работу, если
применяется труд других лиц, а также инструкций и соответствующих требований к
качеству товара.
В магазине «Галант» работают
директор, гл.бухгалтер, зав.секции, продавец-консультант – 4 чел., продавец –
кассир, водитель–экспедитор–грузчик.
Табл. 5.7.1.
Профессия
Форма
привлечения
Заработная
плата
Тип оплаты труда
Директор
Контракт
11
000
оклад
Гл.бухгалтер
Контракт
9
094
сдельная
Зав
секции
Контракт
7
389
сдельная
Продавец-консультант
Контракт
6
612,5
сдельная
Продавец
- кассир
Контракт
5
998
сдельная
Водитель-экспедитор-грузчик
Контракт
5
054
повременная
Годовой фонд оплаты труда (ФОТ) составляет:
месячный ФОТ * 12 месяцев + премия год.=(17 500+10 637+8 642 +7 980+7 980+6
646+5 600) х 12 + 64 985 = 844 805.
Табл.
5.7.2.
Расчёты
отчислений на соц.нужды и во внебюджетные фонды
Фонд з/п на месяц
64 985
Фонд з/п годовой
779 820
Премия годовая
64 985
Фонд оплаты труда
844 805
ЕСН
35,6%
300 751
Налог на травматизм
1,8%
15
206
Всего
37,4%
315
957
Организационная
структура ООО «Галант»
Директор
Гл. Бух.
Зав.
секции
Водитель-
экспедитор–грузчик
Продавец-консультант
– 4 чел.
Продавец
–
кассир
5.8.
Финансовый план
В данном разделе бизнес – плана
рассматривается вопрос финансового обеспечения деятельности предприятия и
использование имеющихся денежных средств.
5.8.1.
Расчёт валового дохода от реализации товаров
Основным источником валового дохода
являются торговые надбавки. Расчёт торговых надбавок проводится двумя методами
:
1. методом технико-экономических расчётов
2. методом экстраполяции
Расчёт валового дохода методом
технико-экономических расчётов проводится в следующем порядке:
1. Определяется % торговой надбавки на
розничную цену товара
2. Устанавливается сумма валового дохода
Процент торговой надбавки
определяется:
Н.р.ц.
=
Н.о.ц.
х 100%
Н.о.ц.
+ 100%
где,
Н.р.ц. – надбавка на розничную цену.
Н.о.ц. – процент надбавки на отпускную цену,
установленную поставщиком.
Для того, чтобы определить среднюю
торговую надбавку, нужно знать основные группы товаров и их удельный вес в
общем товарообороте, а так же торговую надбавку, установленную на этот товар
нашим поставщиком.
Табл.
5.8.1.
№
п\п
Группа
товаров
Удельный
вес в годовом товарообороте %
Торг.
надбавка поставщ. %
1
2
3
4
Сорочки муж.
Блузы
Обувь жен.
Прочие
30
25
25
30
25
24
26
23
Средняя торговая надбавка на цену
реализации составит:
Н.о.ц.
=
30х25
+ 25х24 + 25*26 + 20*23
= 24,85 %
100
Н.р.ц.
=
24,85х100
=
19,9 %
24,85+100
Таким образом, валовый доход составит
19,90% от планового товарооборота.
Сумма валового дохода в плановом году
составит:
В.д. = Н.р.ц. х Товарооборот план
В.д. = 19,90% х 78 163 852 = 15 554 607 руб.
5.8.2.
Планирование издержек обращения
Расходы
предприятия связанные с производством и реализацией продукции называются
издержками. Различают:
1. Затраты предприятия на закупку товаров, когда средства авансируются и
постоянно находятся в обороте предприятия и возмещаются за счёт собственного и
оборотного капитала.
2. Капитальные вложения в расширенное воспроизводство основных фондов как
единовременные затраты, возмещаемые за счёт собственных средств, долгосрочных
кредитов банков и других заёмных средств.
3. Текущие издержки по организации торгового процесса, которые отражаются
в цене товаров и возмещаются в результате получения выручки.
Следует
иметь в виду, что издержки занимают значительное место в торговых надбавках.
Поэтому, сокращение издержек обращения является весомым фактором:
-
увеличения величены торговой надбавки, тем самым
снижения уровня цены и повышения спроса за счёт привлечения дополнительных
покупателей
-
увеличения прибыли, т.к. при неизменном размере
надбавок создаётся возможность больше средств направлять на накопление.
В состав издержек включаются расходы
предприятий торговли, возникающие в процессе движения товаров до потребителей,
расходы, связанные с выпуском и реализацией продукции собственного производства
и продажа покупных товаров в предприятиях общепита.
Номенклатура статей издержек обращения и
производства предприятий торговли и общепита:
1. Транспортные расходы
2. Расходы на оплату труда
3. Отчисления на соц.нужды
4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования
и инвентаря
5. Амортизация основных средств
6. Расходы на ремонт основных средств
7. Износ санитарной и спец.одежды, столового белья, посуды, приборов и
других малоценных и быстро изнашиваемых предметов
8. Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд
9. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров
10. Расходы на рекламу
11. Затраты по оплате процента за пользование займом
12. Потери товаров и технологические отходы
13. Расходы на тару
14. Прочие расходы
В курсовой работе я рассчитываю
прямым счётом издержки обращения по 4 статьям, а остальные принимаю укрупнено
в связи с отсутствием необходимой информации. Все издержки свожу в Табл.
5.8.2.
Табл.
5.8.2.
Издержки
обращения на планируемый год
№
п\п
Наименование
статьи затрат
Сумма
в руб.
1
Расходы на оплату труда
844
805
2
Отчисления на соц.нужды и во внебюджетные
фонды
315
957
3
Расходы на рекламу
1
520 110
4
Амортизация основных средств
262
710
5
Прочие статьи
6
889 130
6
Общая сумма издержек
9
832 712
7
Уровень издержек обращения в % к обороту
12,58
Амортизация основных средств - это
денежное выражение износа.
Расчёт амортизации основных средств за год
произвожу по нормам амортизации. Нормы амортизации устанавливают по каждой
группе основных средств и учитывают их конструктивные особенности согласно
постановлению правительства РФ №1 от 1.01.2002 «О классификации основных
средств, включаемых в амортизационные группы».
Табл. 5.8.3.
Основные
средства предприятия
№
п\п
Наименование
основных
средств
Стоимость
баланса
Норма
амортизации
Сумма
амортизации
1
Здания
4
200 000
2,5%
105
000
2
Торгово-технологическое оборудование
1
050 000
12,5%
131
250
3
Прочие основные фонды
420
000
6,3%
26
460
ИТОГО
262
710
Стоимость основных фондов 5 670 000руб.
2.8.3.
Распределение прибыли предприятия
Прибыль – это превышение доходов от
продажи товаров над производственными затратами.
Прибыль является одним из важнейших
показателей деятельности предприятия. Она выполняет две основные функции:
1. Характеризует конечные финансовые результаты деятельности предприятия и
размер его денежных накоплений.
2. Является главным источником финансирования затрат на производственное и
социальное развитие предприятия.
Часть прибыли после уплаты налогов и
обязательных платежей направляется на развитие предприятия ( Фонд накопления –
70% ) , а часть на социальные программы ( Фонд потребления – 30% ) т.е. на оздоровление
коллектива, на жилищное и культурно – бытовое строительство.
Исходя из
представленных данных, можно сделать следующие выводы:
·
в планируемом периоде
(2004 г) имеет место рост объемов продаж на 46 9% при росте прибыли на 114%.
Это объясняется тем, что при росте товарооборота, издержки, практически, те же;
·
сущность ценовой
политики предприятия заключается в вытеснении конкурента за счет проведения
масштабной рекламной компании и привлечении клиентов с закрывающихся открытых
рынков (типа «Динамо» и «Лужники»);
·
линейно-функциональная
организационная структура данного предприятия достаточно эффективна и не
использовалась ранее в полной мере.
После написания этой работы у меня
сложилось чёткое представление о работе предприятия. Я поняла, что бизнес-план
важен, потому что он даёт точную информацию о работе предприятия, его
финансовом состоянии. Я считаю, что эта работа была довольно-таки трудоёмка и
требовала усидчивости и времени, чтобы разработать представленный выше
материал.
Главная