Автоматизация расчета налоговых платежей

Таблица 1.4

Ставка налогов упрощенной системе налогообложения. Для юридических лиц

Исчисленная сумма налогов по упрощенной декларации уплачивается в бюджет в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога в размере Ѕ от исчисленной суммы налогов и социального налога в размере Ѕ от исчисленной суммы налогов за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования.

Исчисление обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования производится в соответствии с законодательством о пенсионном обеспечении и обязательном социальном страховании.

Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента

Специальный налоговый режим на основе патента применяют индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим условиям:

1) не используют труд наемных работников;

2) осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства;

3) доход за год не превышает 2,0 млн. тенге.

Перечень документов для получения патента

Для получения патента индивидуальному предпринимателю необходимо предоставить в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности следующие документы:

1. Заявление на получение патента для индивидуальных предпринимателей (форма 912,00).

2. Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя

3. Документы, подтверждающие уплату в бюджет стоимости патента, обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования.

4. В случае осуществление деятельности, подлежащей лицензированию, лицензию на право осуществления такой деятельности.

Исчисление стоимости патента производится индивидуальным предпринимателям самостоятельно, путем применения ставки в размере 4% к заявленному (предполагаемому) доходу без учета затрат, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Исчисленная сумма стоимости патента подлежит уплате в бюджет в виде:

индивидуального подоходного налога - в размере Ѕ части стоимости патента;

социального налога - в размере Ѕ части стоимости патента за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования.

Одновременно со стоимостью патента необходимо уплатить:

1) обязательные пенсионные взносы в накопительный пенсионный фонд в размере 10% от заявленного дохода, но не менее десяти процентов от минимальной месячной заработной платы;

2) социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования в размере 2% от получаемого дохода. При этом размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, приравнивается к размеру минимальной заработной платы, устанавливаемому законом о республиканском бюджете на соответствующий год.

В 2006 году размер минимальной заработной платы составляет 9200 тенге.

Патент может выдаваться как на один, так и на несколько месяцев, в пределах одного календарного года.

Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента не распространяется на следующие виды деятельности:

производство подакцизной продукции;

консультационные, финансовые, бухгалтерские услуги;

реализация нефтепродуктов;

сбор и прием стеклопосуды;

недропользование;

лицензируемые, за исключением 27 видов деятельности (пункт 4 статьи 371 Налогового кодекса). [Приложение В]

1.3 Выводы по организации решения задачи

Для создания алгоритма решения задачи будут использоваться методы расчета налогов, предусмотренные законодательством.

Автоматизация анализа налоговых выплат организации возможна во многих профессиональных бухгалтерских системах, так как большинство из них содержат в своем составе встроенные средства для изменения конфигурации систем, формирования типовых операций, шаблонов отчетов и форм по усмотрению пользователя. К таким средствам относятся Конфигуратор в 1С, Генератор выходных форм и групповых проводок в БЭСТ-4 и другие.

Однако для реализации алгоритма решения задачи будут не только внесены дополнения в конфигурацию бухгалтерской системы, но и создан отдельный программный модуль расчета налогов и анализа налоговых выплат с целью их уменьшения. Этот способ был выбран в связи с тем, что он является более универсальным, чем просто добавление дополнительного модуля, например, в БЭСТ-4 или 1С. При создании дополнительной функции внутри какой-то системы эта функция всегда сможет выполняться только в этой системе. Если же при помощи добавленной в систему функции будут только формироваться данные для расчета, а сам расчет, и анализ будет проводиться во внешнем модуле, то этот модуль при необходимости можно будет перенастроить для той системы, которая в данный момент используется на предприятии.

Данные для расчета могут браться либо из различных бухгалтерских систем с помощью импорта или ссылок на таблицы баз данных, либо из отдельных файлов с данными.

Полученные результаты обработки данных могут быть либо распечатаны в виде отчета, либо сохранены на жестком диске в составе базы данных или как отдельный файл и использоваться в качестве исходных данных для других задач.

1.4 Техническое задание

1.4.1 Общие сведения

Полное наименование системы:

Автоматизация расчета налоговых платежей.

Условное обозначение - АРНП.

Hаименование предприятия заказчика и его реквизиты:

ТОО "Мед центр Сервис" ул. Сеченова 21/1

Документы, на основании которых создается система:

Приказ об утверждении тем дипломных проектов

Срок начала работы - 15.02.2006;

Срок окончания работы - 01.06.2006.

Разработанная АРНП предъявляется в виде исполняемого программного модуля на гибком магнитном диске. Также предъявляются следующие документы:

Техническое задание на АРНП

Постановка задачи

Инструкция пользователи по применению АРНП.

1.4.2 Назначение и цели создания системы

1) Вид автоматизируемой деятельности - управление налоговыми выплатами. Создаваемая функция расширяет возможности профессиональной бухгалтерской системы (ПБС) 1С: Бухгалтерия, позволяя рассчитывать сумму налоговых платежей предприятия, а также рассчитать возможные налоговые выплаты при использовании специальных налоговых режимов и предложить наиболее выгодный для предприятия вариант.

Объект автоматизации - бухгалтерия ТОО "Мед центр Сервис".

2) В результате создания АРНП должны быть достигнуты следующие показатели: время определения сумм налогов предприятия - 0,08 часа: время расчета специальных налогов - 0,1 часа; трудоемкость формирования отчета о наиболее выгодном варианте налогообложения - 0,1 чел. /час.

1.4.3 Характеристики объекта автоматизации

В состав бухгалтерии ТОО "Мед центр Сервис" входит один бухгалтер. Он занимается учетом торгово-закупочной деятельности предприятия, расчетом налогов; осуществляет необходимые платежи в бюджет, кредиторам, поставщикам и т.д.

Эксплуатация функции определения сумм налогов происходит при работе в ПБС 1С: Бухгалтерия. Данная функция используется бухгалтером для ведения учета и определения сумм налогов к уплате в Налоговый Комитет МФ РК, а также для контроля полученных результатов и их дальнейшей обработки. При этом используется отчет "Оборотно-сальдовая ведомость".

Налоговая декларация по основным налогам (корпоративный подоходный налог, НДС, налог на имущество, социальный налог) представляется в налоговые органы ежеквартально (интенсивность документооборота - 0.006 док. /час).

1.4.4 Требования к системе

Требования к системе в целом

1) Требования к структуре и функционированию системы.

АРНП содержит в своем составе следующие подсистемы:

подсистема учета налоговых платежей предприятия;

подсистема определения единого налога при упрощенной системе налогообложения;

подсистема определения единого налога на вмененный доход;

подсистема выбора наиболее выгодного варианта налогообложения для предприятия;

подсистема контроля соблюдения условий для перехода на другую систему налогообложения;

подсистема формирования выходных форм.

Информационный обмен между подсистемами осуществляется автоматически, результаты работы первых трех подсистем поступают на входы последующих, где происходит обработка информации и вывод результата.

Исходные данные берутся из таблиц базы данных 1С с помощью добавленной функции "Перенос данных" и использования функции MS Access "Связь с таблицами".

Диагностирование системы происходит с помощью выполнения контрольного примера.

2) Требования к численности и квалификации персонала.

АРНП использует один человек, производя обработку данных и формирование отчетности. Он должен обладать навыками работы с бухгалтерскими системами, знать функциональное наполнение системы 1С Бухгалтерия.

3) Требования к показателям назначения.

При функциональном расширении системы на 25%, а также при увеличении значений параметров объекта автоматизации на 20% сохранится ее целевое назначение. Целевое назначение АРНП также будет сохраняться до введения законодательством новых порядков исчисления и уплаты налогов. При введении новых порядков исчисления программный модуль нужно будет модифицировать на 50-80%.

4) Требования к защите информации от несанкционированного доступа.

Для защиты информации от несанкционированного доступа должны использоваться пароли доступа к БД, установление разных прав доступа для разных пользователей.

5) Требования по сохранности информации.

Так как АРНП является частью ПБС, то требования по сохранности информации для ПБС распространяются и на нее. Информация может быть утрачена вследствие различных системных сбоев, ошибок, потери питания.

6) Требования к стандартизации и унификации.

При работе с частью АРНП, реализованной в виде дополнительной функции в 1С, используется интерфейс системы 1С: Бухгалтерии, при работе со второй частью программы, созданной при помощи средств Microsoft Access, используется стандартный интерфейс ОС Windows.

Для функционирования АРНП используются документы, установленные казахстанским законодательством (налоговые декларации по различным налогам).

Требования к функциям (задачам), выполняемым системой

Основные функции, выполняемые АРНП:

определение общей суммы налоговых платежей предприятия;

определение размера единого налога при упрощенной системе налогообложения;

определение величины единого налога на вмененный доход;

сравнение получившихся сумм налогов и выбор наиболее выгодного варианта:

проверка соблюдения условий для перехода на другую систему налогообложения;

формирование выводов и оформление их в выходную форму.

Первые три функции являются промежуточными для реализации трех последних. Выходная информация, по всем функциям сохраняется на жестком диске в виде таблиц и выводится в отчетную сводку.

Вспомогательные функции:

формирование шаблона отчетной сводки;

контроль правильности исчисления налогооблагаемой базы и налоговых платежей;

сохранение полученной информации на жестком диске.

Требования к видам обеспечения

1) Информационное обеспечение.

В ПБС 1С: Бухгалтерия должны быть представлены данные по торгово-закупочной деятельности предприятия, а именно: счета-фактуры полученные и предъявленные, записи в Книге продаж и Книге покупок (для определения налога на добавленную стоимость), выписки банка об оплате платежных требований и платежных поручений (для определения доходов и расходов фирмы). Также необходимо ведение журнала хозяйственных операций для отражения в бухгалтерском учете всех операций предприятия.

Данные в ПБС 1С: Бухгалтерия хранятся в таблицах. Эти данные могут использоваться для формирования различных отчетов средствами самой системы. Обмен данными может производиться не только внутри системы 1С, но и с другими системами, например, с СУБД (Access, FoxPro) с помощью импорта/экспорта таблиц, установления связей с таблицами.

Сбор информации для анализа и вычислений производится системой автоматически путем обращения к определенным полям таблиц.

2) Лингвистическое обеспечение.

Язык взаимодействия пользователя с системой, а также язык ввода-вывода данных - естественный. Конфигурирование в системе 1С: Бухгалтерия происходит на встроенном языке 1С; написание программы в СУБД Accеss - на языке программирования Visual-Basic.

3) Организационное обеспечение.

В функционировании АРНП участвуют те сотрудники бухгалтерии, которые занимаются учетом расчетов с бюджетом. К их функциям относятся анализ расчетов с поставщиками и покупателями и определение сумм доходов и расходов предприятия для определения выручки и вычисления на ее основании некоторых налогов, необходимых для уплаты в бюджет. Ошибочные действия персонала не повлияют на функционирование самой ПБС 1С, т.к. АРНП только обрабатывает информацию из баз данных 1С и составляет на ее основе отчеты. Изменения в сами таблицы не вносятся.

1.4.5 Состав и содержание работ по созданию системы

Таблица 1.5

1.4.6 Порядок контроля и приемки системы

Испытание системы проводится троекратно с помощью выполнения контрольных примеров.

По стадиям поочередно предъявляются Техническое задание, Постановка задачи и Инструкция пользователю АРНП.

Работа принимается внутренней комиссией в составе 3 человек.

1.4.7 Требования к составу и содержанию работ по подготовке объекта автоматизации к вводу системы в действие

Информация для обработки с помощью АРНП должна быть перенесена в ПБС 1С: Бухгалтерия с бумажных первичных документов, а оттуда с помощью добавленной функции "Перенос данных" - в саму систему АРНП. Перенос информации с первичных документов осуществляется с помощью форм ввода. При вводе информации в форму заполняются таблицы баз данных, и в дальнейшем информация хранится в этих таблицах.

Создание специальных для функционирования системы подразделений, а также специальное обучение персонала не требуется.

Функционирование АРНП возможно при правильном учете всех поставок и продаж, расчетов с контрагентами, своевременном формировании записей в книгах продаж и покупок, правильном выборе периода расчета.

1.4.8 Требования к документированию

Документы, подлежащие разработке:

Техническое задание на АРНП;

Постановка задачи;

Инструкция пользователю.

1.4.9 Источники разработки

1.1 С: Предприятие 7.7. Конфигурирование и администрирование. Ч.1,2. / А. Алексеев, О. Дерут, В. Егоров и др. - М: Фирма "1С", 1999. - 784 с.

2. Автоматизированные информационные технологии в экономике Титоренко Г. М, М: Компьютер, ЮНИТИ, 1998 - 454 с.

3. Автоматизированные информационные технологии в экономике М.И. Семенов, И.Т. Трубилин М: Финансы и статистика, 2000 - 561 с.

4. 1С Бухгалтерия от А до Я казахстанский стандарт А, 2002 - 252 с.

5. Налоговый кодекс Республики Казахстан: - Изд. дом "БИКО", Алматы, 2005 - 304с.

6. Форт С., Хоуи Т., Релстон Д. Программирование в среде Access 2000: Энциклопедия пользователя / [Пер. с англ. Куликова О.В. и др.]. - Киев: ДиаСофт, 2000. - 544 с.

2. Постановка задачи

2.1 Характеристика комплекса задач

1) Назначение комплекса задач.

Задача предназначена для снижения трудоемкости работы бухгалтера при расчете сумм налоговых выплат и проведении анализа этих выплат с целью снижения платежей в бюджет. Анализ проводится в связи с предполагаемым переходом на другую систему налогообложения.

2) Перечень объектов, при управлении которыми решают комплекс задач. Данная задача решается отделом бухгалтерии в ходе формирования и

предоставления отчетности в Налоговый комитет МФ РК по итогам торгово-закупочной деятельности предприятия, а также для текущего анализа деятельности предприятия.

3) Периодичность и продолжительность решения.

Для предоставления отчетности в Налоговом комитете МФ РК задача решается раз в месяц или раз в квартал, в зависимости от вида налога. Для целей анализа и планирования деятельности предприятия может решаться по мере необходимости. При следующих условиях: товарооборот - 50 продаж в день, платежи поставщикам производятся 1 раз в день, число партнеров - 150 покупателей и 30 поставщиков - при помощи только системы 1С: Бухгалтерия задача решается не менее чем за 4 часа; автоматизировано - за 5-10 минут.

4) Связи данного комплекса задач с другими комплексами (задачами). Данная задача связана с задачами планирования вложения денежных средств, планирования затрат на будущий период, учета обязательных расчетов, полученная информация может быть использована как исходная для прогнозирования деятельности предприятия.

5) Должности лиц и (или) наименования подразделений, определяющих условия и временные характеристики конкретного решения задачи.

Условия и временные характеристики конкретного решения задачи определяются сотрудниками отдела бухгалтерии, которые ведут учет расчетов с бюджетом, либо главным бухгалтером.

6) Распределение действий между персоналом и техническими средствами.

При решении задачи сотрудник бухгалтерии формирует исходные данные для расчета (выполняет формирование исходных таблиц из базы данных 1С Бухгалтерия), задает условия для вычисления налогов (вводит даты начала и окончания периода вычисления). Расчет сумм налогов и формирование выходных отчетов выполняются техническими средствами.

2.2 Выходная информация

Сообщения системы

Сообщения системы сведены в табл.2.1

Таблица 2.1

Сообщения системы

Выходные документы

При решении задачи формируется выходной документ "Анализ налоговых выплат". Его структура представлена в табл.2.2, а выходная форма - на рисунке 3.14.

Таблица 2.2

Структура отчета "Анализ налоговых выплат"

1) Идентификатор документа - Анализ.

2) Тип носителя.

Документ хранится на жестком диске в составе базы данных, либо в отдельном дисковом файле, а также может быть распечатан и сохранен на бумажном носителе.

3) Периодичность.

Для анализа ежеквартальных выплат документ формируется раз в 3 месяца, для текущего анализа - по мере необходимости.

4) Объем выдачи - 1 страница, содержащая 8-10 строк с информацией об уплачиваемых фирмой налогах, а также рассчитанные значения налога при упрощенной системе налогообложения и единого налога на вмененный доход. Также отчет содержит вывод о том, можно ли данному предприятию снизить налоговые выплаты, и каким образом.

5) Структурные единицы информации.

Структурные единицы информации:

значение налоговых выплат: при общем режиме налогообложения. Наименование - "Сумма налогов при общем режиме налогообложения". Точность - 2 знака после запятой;

значение налоговых выплат при упрощенной системе налогообложения: Наименование - "Сумма налоговых платежей при упрощенной системе налогообложения". Точность - 2 знака после запятой;

значение налоговых выплат при системе обложения единым налогом на вмененный доход. Наименование - "Патент". Точность - 2 знака после запятой.

Базы данных

В результате выполнения задачи формируется база данных "Налоги", содержащая следующие таблицы:

"СН_итог" (содержит значение суммы социального налога);

"На_имущество_итог" (содержит сумму налога на имущество);

"КПН" (содержит сумму корпоративного индивидуального налога);

"НДС_входящий" (содержит сумму налога на добавленную стоимость купленных товаров);

"НДС_отгруж" (содержит сумму НДС проданных товаров);

"НДС_к_уплате" (содержит сумму НДС, подлежащую выплате в бюджет);

"Все_налоги" (содержит общую сумму существующих налоговых выплат предприятия);

"Доходы" (содержит значение суммы доходов предприятия);

"Зарплата" (содержит сумму денежных средств, идущих на выплату заработной платы);

"НДФЛ" (содержит сумму подоходного налога, удерживаемого с работников предприятия);

"Затраты_ОС__НМА" (содержит сумму денежных средств, идущих на приобретение основных средств и нематериальных активов);

"Мат_затраты" (содержит сумму денежных средств, идущих на покупку сырья, товаров, и другие материальные затраты предприятия);

"Страхование" (содержит сумму денежных средств, идущих на страхование работников от несчастных случаев и производственных заболеваний);

"Налоговая_база" (содержит значение налогооблагаемой базы при использовании упрощенной системы налогообложения);

"Упрощ_налог" (содержит вычисленное значение суммы налога при упрощенной системе налогообложения);

"ПАТЕНТ" (содержит вычисленное значение патента)

База данных "Налоги" имеет следующую структуру данных

Структуры входящих в состав базы данных таблиц представлены в табл.2.3-2.9

Таблица 2.3

Структура таблицы "СН итог"

Подобную структуру имеют также таблицы "НДС_отгруж" и "Доходы" с той лишь разницей, что в них не выбирается самая поздняя дата.

Таблица 2.4

Структура таблицы "На_имущество_итог"

Такую же структуру со значениями соответствующих налогов и иных выплат имеют следующие таблицы: "КПН", "НДС_входящий", "Зарплата" "НДФЛ","Затраты_ОС_НМА", "Мат_затраты", "Страхование".

Таблица 2.5

Структура таблицы "НДС_к_уплате"

Таблица 2.6

Структура таблицы "Все налоги"

Таблица 2.7

Структура таблицы "Налоговая_база"

Таблица 2.8

Структура таблицы "Упрощ_налог"

Таблица 2.9

Структура таблицы "ПАТЕНТ"

2.3 Входная информация

Таблица 2.10

Входные сообщения

Остальная входная информация представлена в Таблицах, сформированных на основе баз данных ПБС 1С бухгалтерия:

"data. dbf" (Даты начала и окончания периода расчета);

"doxod. dbf" (Доходы и расходы предприятия);

"nalogi. dbf" (Существующие налоги предприятия);

Таблицы имеют структуры, представленные в. табл. - 2. .11.2.12 и 2.13.

Страницы: 1, 2, 3