|
|
Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО "Максимум-Аудит"
Приложение 5
Стратегический SNW-анализ внутренней
среды
|
№
|
наименование стратегической позиции
|
S (сильная)
|
N (нейтральная)
|
W (слабая)
|
|
1
|
организационная структура
|
|
|
|
|
2
|
финансы, в т. ч.
|
|
|
|
|
2.1
|
состояние текущего баланса
|
|
|
|
|
2.2
|
качество бухгалтерского учета
|
|
|
|
|
2.3
|
Эффективность финансов (конечные финансовые показатели)
|
|
|
|
|
2.4
|
доступность инвестиционных ресурсов (размещение ценных бумаг, кредиты)
|
|
|
|
|
3
|
уровень финансового менеджмента
|
|
|
|
|
4
|
Продукт (услуга)
|
|
|
|
|
5
|
Структура затрат (уровень себестоимости)
|
|
|
|
|
6.
|
дистрибуция (система реализации продукта)
|
|
|
|
|
7
|
Информационные технологии
|
|
|
|
|
8
|
Инновации (способность реализации на рынке новых продуктов)
|
|
|
|
|
9
|
Способность к лидерству, в целом
|
|
|
|
|
9.1
|
способность к лидерству первого лица
|
|
|
|
|
9.2
|
способность к лидерству всего персонала
|
|
|
|
|
9.3
|
способность к лидерству как совокупность объективных факторов
|
|
|
|
|
10
|
Уровень производства в целом, в т. ч.
|
|
|
|
|
10.1
|
качество материальной базы
|
|
|
|
|
11
|
Уровень маркетинга
|
|
|
|
|
12
|
Уровень менеджмента, или способность обеспечить рыночный успех системой
менеджмента, в целом
|
|
|
|
|
13
|
качество марки
|
|
|
|
|
14
|
качество персонала
|
|
|
|
|
15
|
Репутация на рынке
|
|
|
|
|
16
|
репутация как работодателя
|
|
|
|
|
17
|
отношения с органами власти, в т. ч.:
|
|
|
|
|
17.1
|
с органами местного самоуправления
|
|
|
|
|
17.2
|
с системой налогового контроля
|
|
|
|
|
18
|
Инновации (исследования и реализация разработки)
|
|
|
|
Приложение 6
Оценка сильных и слабых сторон ООО "Максимум-Аудит"
|
Группы показателей
|
Оценка позиции
|
|
1. Финансы
|
|
|
|
|
|
|
1. Структура активов
|
|
*
|
|
|
|
|
2. Потребительский кредит
|
|
*
|
|
|
|
|
3. Инвестиционные ресурсы
|
|
|
|
*
|
|
|
4. Движение денежной массы
|
|
*
|
|
|
|
|
5. Положение по безубыточному ведению дел
|
|
|
*
|
|
|
|
6. Отношение объема продаж к стоимости активов
|
|
|
|
*
|
|
|
7. Отношение основного и оборотного капитала
|
|
|
|
*
|
|
|
8. Эффективности выполнения бюджета предприятия
|
|
|
|
*
|
|
|
9. Новые инвестиции
|
|
|
|
*
|
|
|
2. Организация и управление
|
|
|
|
|
|
|
1. Отношение численности АУП к численности рабочих
|
|
|
|
*
|
|
|
2. Система коммуникаций
|
|
*
|
|
|
|
|
3. Четкость разделение полномочий и функций в аппарате управления
|
|
*
|
|
|
|
|
4. Текучесть управленческих кадров
|
|
|
|
*
|
|
|
5. Качество используемой в управлении информации
|
|
|
|
*
|
|
|
6. Скорость реагирования управления на происходящие изменения
|
|
|
*
|
|
|
|
7. Число уровней управления
|
|
|
*
|
|
|
|
3. Маркетинг
|
|
|
|
|
|
|
1. Доля рынка сбыта, контролируемая фирмой
|
|
|
|
*
|
|
|
2. Репутация товаров на рынке
|
|
|
*
|
|
|
|
3. Расходы по сбыту товаров, услуг
|
|
*
|
|
|
|
|
4. Уровень обслуживания потребителей
|
|
|
*
|
|
|
|
5. Организационные и технические средства для сбыта услуг
|
|
|
|
*
|
|
|
6. Торговый аппарат фирмы
|
|
|
*
|
|
|
|
7. Цены на товары и услуги
|
|
|
|
*
|
|
|
8. Число потребителей товаров и услуг
|
|
|
|
*
|
|
|
9. Качество поступающей о рынке информации
|
|
|
|
*
|
|
|
4. Рабочая сила
|
|
|
|
|
|
|
1. Общее число работников фирмы
|
|
*
|
|
|
|
|
2. Торговый и сбытовой персонал
|
|
*
|
|
|
|
|
3. Менеджеры среднего звена
|
|
*
|
|
|
|
|
4. Менеджеры высшего звена
|
|
*
|
|
|
|
|
5. Расходы на обучение и подготовку кадров
|
|
|
|
*
|
|
|
6. Текучесть кадров
|
|
*
|
|
|
|
Приложение 7
SWOT-анализ по ООО "Максимум-аудит"
|
Потенциальные внутренние сильные стороны:
хорошее впечатление, сложившееся о компании у потребителей услуг
хорошо проработанная функциональная стратегия
умение избежать (хотя бы в некоторой мере) сильного давления со стороны
конкурентов
собственное офисное помещение;
четкость разделение полномочий и функций в аппарате управления;
квалифицированный персонал
|
Потенциальные внешние возможности:
способность обслужить дополнительные группы клиентов или выйти на
новые рынки или на новые сегменты рынка
пути расширения ассортимента услуг, чтобы удовлетворять больше потребностей
клиентов
способность использовать технологические ноу-хау в в оказании новых
видах услуг
появление новых технологий
|
|
Потенциальные внутренние слабые стороны:
Слабая инвестиционная активность;
Сезонность деятельности;
Минимизированная реклама.
|
Потенциальные внешние угрозы:
Кризис в банковской сфере
неблагоприятное изменение курсов иностранных валют или торговой политики
иностранных правительств
растущая требовательность покупателей
|
Приложение 8
Разработка бюджета продаж услуг в натуральном и стоимостном выражении
для ООО "Максимум-Аудит" (г. Нефтекамск)
Таблица 1
План производства
в натуральном выражении, в количествах проверок (шт.)
|
Наименование продукции
|
1год
|
2 год
|
3 год
|
4 год
|
5 год
|
|
|
|
Аудит
|
83
|
86
|
90
|
95
|
105
|
|
|
Ведение бухгалтерского учета
|
60
|
60
|
60
|
69
|
79
|
|
|
Итого
|
143
|
146
|
150
|
164
|
184
|
|
Таблица 2
План производства в денежном выражении, в тыс. руб.
|
Наименование продукции
|
1год
|
2 год
|
3 год
|
4 год
|
5 год
|
|
|
|
Аудит
|
4 897,00
|
7 103,60
|
10 620,00
|
16 815,00
|
18 585,00
|
|
|
Ведение бухгалтерского учета
|
8 496,00
|
13 593,60
|
12 744,00
|
17 586,72
|
22 372,80
|
|
|
Итого
|
13 393,00
|
29 697, 20
|
23 364,00
|
34 401,72
|
40 957,80
|
|
Приложение 9
Таблица 1
Планирование и учет издержек (прямые)
|
Виды прямых издержек в тыс. руб.
|
первый год
|
|
второй год
|
|
третий год
|
четвертый год
|
пятый год
|
|
9
|
10
|
11
|
12
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
итого
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
итого
|
|
Заработная плата специалистов
|
219
|
219
|
219
|
234
|
219
|
219
|
264
|
234
|
219
|
219
|
219
|
219
|
2703
|
1278,648
|
1204,308
|
1179,528
|
1204,308
|
4866,792
|
5317,08
|
7274,7
|
8272,98
|
|
Отчисления на социальное страхование
|
57,38
|
57,38
|
57,38
|
61,31
|
57,38
|
57,38
|
69,17
|
61,31
|
57,38
|
57,38
|
57,38
|
57,38
|
708,186
|
335,005776
|
315,528696
|
309,036336
|
315,528696
|
1275,099504
|
1393,07496
|
1905,9714
|
2167,52076
|
|
Итого издержек
|
276,378
|
276,378
|
276,378
|
295,308
|
276,378
|
276,378
|
333,168
|
295,308
|
276,378
|
276,378
|
276,378
|
276,378
|
3411,186
|
1613,653776
|
1519,836696
|
1488,564336
|
1519,836696
|
6141,891504
|
6710,15496
|
9180,6714
|
10440,50076
|
Таблица 2
Планирование и учет издержек (оперативные)
|
Виды оперативных издержек
|
первый год
|
|
второй год
|
|
третий год
|
четвертый год
|
пятый год
|
|
9
|
10
|
11
|
12
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
|
|
Заработная плата управленческого персонала
|
170
|
170
|
170
|
170
|
170
|
170
|
170
|
170
|
170
|
170
|
170
|
170
|
2040
|
612
|
612
|
612
|
612
|
2448
|
2856
|
1920
|
2200
|
|
Отчисления на социальное страхование
|
44,54
|
44,54
|
44,54
|
44,54
|
44,54
|
44,54
|
44,54
|
44,54
|
44,54
|
44,54
|
44,54
|
44,54
|
534,48
|
160,34
|
160,34
|
160,34
|
160,34
|
641,38
|
748,27
|
503,04
|
576,4
|
|
Амортизационные отчисления
|
25
|
25
|
25
|
25
|
25
|
25
|
25
|
25
|
25
|
25
|
25
|
25
|
300
|
75
|
75
|
75
|
75
|
300
|
300
|
300
|
300
|
|
Коммунальные услуги
|
28
|
28
|
28
|
28
|
28
|
28
|
28
|
28
|
28
|
28
|
28
|
28
|
336
|
320
|
320
|
320
|
320
|
1280
|
1320
|
1380
|
1420
|
|
ГСМ
|
10
|
10
|
10
|
10
|
10
|
10
|
10
|
10
|
10
|
10
|
10
|
10
|
120
|
45
|
45
|
45
|
45
|
180
|
200
|
240
|
260
|
|
Услуги связи
|
8,00
|
8,00
|
8,00
|
8,00
|
8,00
|
8,00
|
8,00
|
8,00
|
8,00
|
8,00
|
8,00
|
8,00
|
96,00
|
35,00
|
35,00
|
35,00
|
35,00
|
140,00
|
146
|
152
|
164
|
|
Командировичные расходы
|
20
|
20
|
20
|
20
|
20
|
20
|
20
|
20
|
20
|
20
|
20
|
20
|
240
|
70
|
70
|
70
|
70
|
280
|
300
|
310
|
330
|
|
Юридические услуги
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
360
|
150
|
150
|
150
|
150
|
600
|
630
|
650
|
670
|
|
Содержание офиса
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
180
|
52
|
52
|
52
|
52
|
208
|
210
|
210
|
220
|
|
Страхование
|
12
|
12
|
12
|
12
|
12
|
12
|
12
|
12
|
12
|
12
|
12
|
12
|
144
|
50
|
50
|
50
|
50
|
200
|
150
|
150
|
150
|
|
Другие оперативные издержки
|
42
|
42
|
42
|
42
|
42
|
42
|
42
|
42
|
42
|
42
|
42
|
42
|
504
|
150
|
150
|
150
|
150
|
600
|
720
|
760
|
780
|
|
Итого издержек
|
404,54
|
404,54
|
404,54
|
404,54
|
404,54
|
404,54
|
404,54
|
404,54
|
404,54
|
404,54
|
404,54
|
404,54
|
4854,48
|
1719,34
|
1719,34
|
1719,34
|
1719,34
|
6877,38
|
7580,27
|
6575,04
|
7070,4
|
Таблица 3
Коммерческие расходы
|
Виды коммерческих расходов
|
первый год
|
|
второй год
|
|
третий год
|
четвертый год
|
пятый год
|
|
9
|
10
|
11
|
12
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
|
|
Реклама и другие затраты на продвижение товара
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
180
|
70
|
70
|
70
|
70
|
280
|
320
|
340
|
350
|
|
Проценты по кредитам 1100*18
|
16,5
|
16,5
|
16,5
|
16,5
|
16,5
|
16,5
|
16,5
|
16,5
|
16,5
|
16,5
|
16,5
|
16,5
|
198
|
49,5
|
49,5
|
49,5
|
49,5
|
198
|
0
|
0
|
0
|
|
Другие издержки
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
180
|
50
|
50
|
50
|
50
|
200
|
210
|
220
|
230
|
|
Итого издержек
|
46,50
|
46,50
|
46,50
|
46,50
|
46,50
|
46,50
|
46,50
|
46,50
|
46,50
|
46,50
|
46,50
|
46,50
|
558,00
|
169,5
|
169,5
|
169,5
|
169,5
|
678
|
530
|
560
|
580
|
Таблица 4
Структура себестоимости единицы продукции (аудит)
|
Статьи затрат
|
первый год
|
второй год
|
третий год
|
четвертый год
|
пятый год
|
|
9
|
10
|
11
|
12
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
|
Основная и дополнительная зарплата
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
15
|
21
|
21
|
21
|
21
|
30
|
45
|
45
|
|
Отчисления на социальное страхование
|
3,93
|
3,93
|
3,93
|
3,93
|
3,93
|
3,93
|
3,93
|
3,93
|
3,93
|
3,93
|
3,93
|
3,93
|
5,50
|
5,50
|
5,50
|
5,50
|
7,86
|
11,79
|
11,79
|
|
Общехозяйственные расходы, в т. ч.
|
27,71
|
16,41
|
16,41
|
15,36
|
16,41
|
16,41
|
13,61
|
15,36
|
16,41
|
16,41
|
16,41
|
16,41
|
16,42
|
17,44
|
17,80
|
17,44
|
25,99
|
19,88
|
19,75
|
|
амортизация
|
1,71
|
1,71
|
1,71
|
1,60
|
1,71
|
1,71
|
1,42
|
1,60
|
1,71
|
1,71
|
1,71
|
1,71
|
1,45
|
1,54
|
1,58
|
1,54
|
2,00
|
2, 19
|
1,93
|
|
зарплата
|
11,64
|
11,64
|
11,64
|
10,90
|
11,64
|
11,64
|
9,66
|
10,90
|
11,64
|
11,64
|
11,64
|
11,64
|
11,86
|
12,59
|
12,86
|
12,59
|
19,01
|
14,01
|
14,12
|
|
отчисления на соц страх
|
3,05
|
3,05
|
3,05
|
2,86
|
3,05
|
3,05
|
2,53
|
2,86
|
3,05
|
3,05
|
3,05
|
3,05
|
3,11
|
3,30
|
3,37
|
3,30
|
4,98
|
3,67
|
3,70
|
|
прочие расходы
|
11,30
|
11,30
|
11,30
|
10,58
|
11,30
|
11,30
|
9,38
|
10,58
|
11,30
|
11,30
|
11,30
|
11,30
|
16,90
|
17,94
|
18,32
|
17,94
|
24,47
|
28,12
|
25,64
|
|
Итого себестоимость
|
46,64
|
35,34
|
35,34
|
34,29
|
35,34
|
35,34
|
32,54
|
34,29
|
35,34
|
35,34
|
35,34
|
35,34
|
42,92
|
43,94
|
44,30
|
43,94
|
63,85
|
76,67
|
76,54
|
|
Внепроизводственные расходы
|
3,18
|
3,18
|
3,18
|
2,98
|
3,18
|
3,18
|
2,64
|
2,98
|
3,18
|
3,18
|
3,18
|
3,18
|
3,28
|
3,49
|
3,56
|
3,49
|
3,53
|
4,09
|
3,72
|
|
Всего полная себестоимость
|
49,82
|
38,52
|
38,52
|
37,27
|
38,52
|
38,52
|
35,18
|
37,27
|
38,52
|
38,52
|
38,52
|
38,52
|
46,21
|
47,42
|
47,86
|
47,42
|
67,38
|
80,75
|
80,26
|
Таблица 5
Структура себестоимости единицы продукции (бухгалтерия)
|
Статьи затрат
|
первый год
|
второй год
|
третий год
|
четвертый год
|
пятый год
|
|
9
|
10
|
11
|
12
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
|
Основная и дополнительная зарплата
|
3
|
3
|
3
|
3
|
3
|
3
|
3
|
3
|
3
|
3
|
3
|
3
|
4,8
|
4,8
|
4,8
|
4,8
|
4,5
|
5,4
|
6
|
|
Отчисления на социальное страхование
|
0,79
|
0,79
|
0,79
|
0,79
|
0,79
|
0,79
|
0,79
|
0,79
|
0,79
|
0,79
|
0,79
|
0,79
|
1,26
|
1,26
|
1,26
|
1,26
|
1,18
|
1,41
|
1,57
|
|
Общехозяйственные расходы, в т. ч.
|
5,54
|
3,28
|
3,28
|
3,07
|
3,28
|
3,28
|
2,72
|
3,07
|
3,28
|
3,28
|
3,28
|
3,28
|
3,75
|
3,99
|
4,07
|
3,99
|
3,90
|
2,39
|
2,63
|
|
амортизация
|
0,34
|
0,34
|
0,34
|
0,32
|
0,34
|
0,34
|
0,28
|
0,32
|
0,34
|
0,34
|
0,34
|
0,34
|
0,33
|
0,35
|
0,36
|
0,35
|
0,30
|
0,26
|
0,26
|
|
зарплата
|
2,33
|
2,33
|
2,33
|
2,18
|
2,33
|
2,33
|
1,93
|
2,18
|
2,33
|
2,33
|
2,33
|
2,33
|
2,71
|
2,88
|
2,94
|
2,88
|
2,85
|
1,68
|
1,88
|
|
отчисления на соц страх
|
0,61
|
0,61
|
0,61
|
0,57
|
0,61
|
0,61
|
0,51
|
0,57
|
0,61
|
0,61
|
0,61
|
0,61
|
0,71
|
0,75
|
0,77
|
0,75
|
0,75
|
0,44
|
0,49
|
|
прочие расходы
|
2,26
|
2,26
|
2,26
|
2,12
|
2,26
|
2,26
|
1,88
|
2,12
|
2,26
|
2,26
|
2,26
|
2,26
|
3,86
|
4,10
|
4, 19
|
4,10
|
3,67
|
3,37
|
3,42
|
|
Итого себестоимость
|
9,33
|
7,07
|
7,07
|
6,86
|
7,07
|
7,07
|
6,51
|
6,86
|
7,07
|
7,07
|
7,07
|
7,07
|
9,81
|
10,04
|
10,13
|
10,04
|
9,58
|
9, 20
|
10, 20
|
|
Внепроизводственные расходы
|
0,64
|
0,64
|
0,64
|
0,60
|
0,64
|
0,64
|
0,53
|
0,60
|
0,64
|
0,64
|
0,64
|
0,64
|
0,75
|
0,80
|
0,81
|
0,80
|
0,53
|
0,49
|
0,50
|
|
Всего полная себестоимость
|
9,96
|
7,70
|
7,70
|
7,45
|
7,70
|
7,70
|
7,04
|
7,45
|
7,70
|
7,70
|
7,70
|
7,70
|
10,56
|
10,84
|
10,94
|
10,84
|
10,11
|
9,69
|
10,70
|
Таблица 6
Оценка экономической эффективности проекта, тыс. руб.
|
1кв.
|
2 кв.
|
3 кв.
|
4 кв.
|
2 год
|
3 год
|
4 год
|
5 год
|
Итого
|
|
Выручка от реализации
|
2657,95
|
2657,95
|
2657,95
|
2657,95
|
10631,8
|
10631,8
|
10631,8
|
10631,8
|
53159
|
|
Текущие затраты
|
2182,25
|
2182,25
|
2182,25
|
2182,254
|
8729,016
|
8729,016
|
8729,016
|
8729,016
|
43645,08
|
|
Амортизация
|
75
|
75
|
75
|
75
|
750
|
750
|
750
|
750
|
3300
|
|
Прибыль до налогообложения
|
475,696
|
475,696
|
475,696
|
475,696
|
1902,784
|
1902,784
|
1902,784
|
1902,784
|
9513,92
|
|
Налог на прибыль
|
95,1392
|
95,1392
|
95,1392
|
95,1392
|
380,5568
|
380,5568
|
380,5568
|
380,5568
|
1902,784
|
|
Чистая прибыль
|
380,557
|
380,557
|
380,557
|
380,5568
|
1522,2272
|
1522,2272
|
1522,2272
|
1522,2272
|
7611,136
|
|
Чистые денежный поток
|
455,557
|
455,557
|
455,557
|
455,5568
|
2272,2272
|
2272,2272
|
2272,2272
|
2272,2272
|
10911,136
|
|
NPV (i=7%)
|
|
|
|
1822,227
|
3576,25504
|
4774,10364
|
5375,61206
|
5452,80369
|
17697,00164
|
|
PV
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21001,00164
|
|
Простой срок окупаемости
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,302401937
|
|
Дисконт. Срок окупаемости
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6,356235362
|
|
IRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24%
|
Размещено на A
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|
|
Главная