Финансовое состояние ООО "ЖилСтройСервис"

Для того, чтобы оценить изменение собственного капитала в целом за 2 года (2007-2009гг.) составим таблицу 7(см. на след. стр.) и проанализируем ее значения.

Таблица 7.Анализ динамики собственного капитала ООО «ЖилСтройСервис» за 2008-2009гг.

В течение анализируемого периода собственный капитал предприятия увеличился на 432,0 тыс.руб. или 22,38%. Собственный капитал предприятия представлен уставным капиталом и нераспределенной прибылью. Уставный капитал предприятия составляет 20,0 тыс.руб. и полностью оплачен. За анализируемый период изменение уставного фонда не происходило. Нераспределенная прибыль предприятия за период 2007-2009гг. увеличилась на 432,0 тыс.руб. или 22,62%. Рост собственного капитала предприятия говорит об эффективности деятельности предприятия.

Однако, большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывают состав и структура заемных средств, т.е. соотношение долгосрочных и краткосрочных финансовых обязательств. Поэтому в процессе анализа необходимо изучить состав кредиторской задолженности, наличие и причины образования просроченной задолженности поставщикам и подрядчикам, персоналу предприятия по оплате труда, бюджету по налогам и сборам, внебюджетными государственными фондами. Для этого можно использовать данные отчетной формы № 5 «Приложение к балансу», а также данные первичного и аналитического бухгалтерского учета.

Для анализа состава и структуры заемного капитала составим таблицы 8-10 и проанализируем их значения.

Таблица 8.Анализ динамики заемного капитала ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2008гг.

Рис.9. Структура заемного капитала предприятия ООО «ЖилСтройСервис» 2007-2008гг.

На основании данных таблицы 8 и рис. 9 можно сделать следующие выводы:

1. Заемный капитал предприятия за анализируемый период увеличился на 3011,0 тыс.руб. или на 52,17%. При этом в 2007 г. заемный капитал на 100% состоит из кредиторской задолженности, а в 2008 г. в его составе присутствует как кредиторская задолженность (66%), так и краткосрочные кредиты и займы (34,%). Это объясняется тем, что предприятием в 2008 г. получен краткосрочный кредит на пополнение оборотных средств.

2. Кредиторская задолженность предприятия за анализируемый период увеличилась на 11,0 тыс.руб. или 0,19%, и на отчетную дату составила 5782,0 тыс.руб. вся кредиторская задолженность является срочной, просроченных обязательств предприятие не имеет. Кредиторская задолженность предприятия состоит из задолженности перед поставщиками и подрядчиками, задолженности перед персоналом, государственными внебюджетными фондами, задолженности по налогам и сборам, а также задолженности перед прочими кредиторами.

3. Следует отметить, что задолженность перед персоналом, государственными внебюджетными фондами, а так же задолженность по налогам и сборам является текущей и незначительна в общем объеме кредиторской задолженности.

4. В составе кредиторской задолженности за анализируемый период произошли значительные изменения. Так, задолженность перед поставщиками и подрядчиками сократилась на 1105,0 тыс.руб. или 20,22%, что следует расценивать положительно, так как предприятие исполняет свои срочные обязательства. А, вот задолженность перед прочими кредиторами, наоборот, значительно возросла с 50,0 тыс.руб. до 1245,0 тыс.руб., т.е. на 1195,0 тыс.руб. или практически в 25 раз, что говорит о том, что предприятие вкладывает ресурсы в деятельность не связанную с основной.

В таблице 9 (см. на след. стр.) представим данные о заемном капитале за период 2008-2009гг. и отразим его динамику.

Таблица 9.Анализ динамики заемного капитала ООО «ЖилСтройСервис»за 2008-2009гг.

Рис.10. Структура заемного капитала предприятия ООО «ЖилСтройСервис» 2009г.

На основании данных таблицы 9 и рис.10 можно сделать следующие выводы:

1. Заемный капитал предприятия за анализируемый период увеличился на 745,0 тыс.руб. или 8,48%. Заемный капитал представлен краткосрочными кредитами и займами и кредиторской задолженностью.

2. Кредиты и займы предприятия за анализируемый период сократились на 750,0 тыс.руб. или 25%, и на их долю в отчетном периоде приходится 24% заемного капитала. Кредиты и займы предприятия представлены краткосрочными кредитами, полученными на пополнение оборотных средств. Снижение по данной статье обусловлено снижением потребности предприятия в заемных средствах банка.

3. Кредиторская задолженность предприятия, так же как и в пошлом периоде представлена задолженностью перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом, государственными внебюджетными фондами, задолженностью по налогам и сборам и перед прочими кредиторами. Кредиторская задолженность является срочной, просроченных обязательств у предприятия не имеется. На долю кредиторской задолженности в отчетном периоде приходится 76% заемного капитала.

4. В составе кредиторской задолженности наибольший удельный вес занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками и прочими кредиторами. При этом за анализируемый период произошло снижение задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 483,0 тыс.руб. или 11,11% и увеличение задолженности перед прочими кредиторами на 1974,0 тыс.руб. или 2,6 раза.

5. Задолженность предприятия перед персоналом, государственными внебюджетными фондами и по налогам и сборам является текущей и незначительна в общем объеме кредиторской задолженности.

Для того, чтобы оценить изменение заемного капитала предприятии в целом за 2 года (2007-2009гг.) составим и проанализируем таблицу 10 (см. на след. стр.).

Таблица 10.Анализ динамики заемного капитала ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2009гг.

Рис.11. Динамика структуры заемного капитала предприятия ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2009 гг., %

На основании данных таблицы 10 и рис.11 можно сделать следующие выводы: 1. За анализируемый период заемный капитал предприятия имел устойчивую тенденцию увеличения. Так в 2009 г. заемный капитал предприятия составил 9527,0 тыс.руб., в то время как в 2007 г. он составлял 5771,0 тыс.руб., т.е. произошло его увеличение на 3756,0 тыс.руб. или 65,08%. 2. Заемный каптал предприятия представлен кредиторской задолженностью и краткосрочным кредитом. При этом в 2007г. заемный капитал состоял полностью из кредиторской задолженности; в 2008г. соотношение кредитов и кредиторской задолженности составляло 34% и 66% соответственно; в 2009г. произошло снижение доли кредитов (24%) и увеличение доли кредиторской задолженности (76%). 3. Кредиторская задолженность предприятия за анализируемый период представлена задолженностью перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом, государственными внебюджетными фондами, задолженностью по налогам и сборам и задолженностью перед прочими кредиторами. При этом на предприятии отмечается устойчивая тенденция роста задолженности перед прочими кредиторами и сокращения задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Прочие составляющие кредиторской задолженности не значительны в ее объеме. Вся кредиторская задолженность является срочной, просроченных обязательств предприятие не имеет.

Таким образом, подводя итог в целом, отметим, что на предприятии за анализируемый период отмечается рост капитала. Однако, опережающие темпы роста заемного капитала по сравнению с собственными средствами, говорят об ухудшении финансового состояния предприятия, снижения его финансовой устойчивости и увеличения финансовой зависимости от внешних источников финансирования деятельности. Предприятию необходимо изыскать возможности погашения краткосрочных обязательств и увеличения собственных источников формирования ресурсной базы.

2.3 Анализ обеспеченности предприятия основными фондами

Одним из важнейших факторов увеличения объемов производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование. Эффективное использование основных средств обеспечивает получение дополнительного количества продукции при тех же капитальных вложениях и в более короткие сроки.

Анализ основных фондов начинается с состава, объема, динамики и структуры основных фондов.

На основании данных бухгалтерского баланса (форма №1) и приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5) проведем анализ наличия и динамики основных фондов предприятия «ЖилСтройСервис», для чего составим таблицы 11-13.

Таблица 11.Анализ состава и динамики основного капитала ООО «ЖилСтройСервис»за 2007-2008гг.

Основной капитал предприятия за анализируемый период сократился на 194,0 тыс.руб. или 3,4%, что связано с начислением амортизации и выбытием объекта основных средств. Основной капитал предприятия представлен нематериальными активами в суме 754,0 тыс.руб. и основными фондами, стоимость которых на анализируемый период сократилась с 4946,0 тыс.руб. до 4752,0 тыс.руб., т.е. на 194,0 тыс.руб. или 3,92%.

Таблица 12.Анализ состава и динамики основного капитала ООО «ЖилСтройСервис» за 2008-2009гг.

Основной капитал предприятия за анализируемый период представлен нематериальными активами и основными средствами. Нематериальные активы составляют 754,0 тыс.руб. и их величина неизменна в течение анализируемого периода. Основные фонды предприятия в 2009 г. составили 4564,0 тыс.руб., в то время как в 2008г. они составляли 5752,0 тыс.руб., т.е. произошло снижение их стоимости на 188,0 тыс.руб. или 3,94%, что связано с начислением амортизации. Таким образом, основной капитал предприятия за анализируемый период сократился на 188,0 тыс.руб. или 3,41%.

Таблица 13. Анализ состава и динамики основного капитала ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2009гг.

Исходя из данных таблицы 13 видно, что на предприятии за анализируемый период отмечается устойчива тенденция снижения основного капитала. Так, за период с 2007г. по 2009г. стоимость основного капитала сократилась на 382,0 тыс.руб. или 6,7%, что связано с начислением амортизации и выбытием объекта основных средств. При этом, основной капитал предприятия за анализируемый период представлен нематериальными активами, стоимость которых постоянна (754,0 тыс.руб.) и основными фондами, стоимость которых сократилась с 4946,0 тыс.руб. в 2007г. до 4564,0 тыс.руб. в 2009г.

Рассмотрим более подробно состав и динамику основных фондов предприятия.

Таблица 14.Анализ состава и динамики основного капитала ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2009гг.

В состав основных фондов предприятия за анализируемый период входят здания, сооружения и передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь, необходимый для осуществления производственной деятельности. При этом в структуре основных фондов предприятия за анализируемый период происходили незначительные изменения, для оценки которых составим диаграммы 12-14.

Рис.12. Структура основных средств предприятия ООО «ЖилСтройСервис» за 2007 г., %

В структуре основных фондов предприятия в 2007 г. наибольший удельный вес составляют здания - 29,36% (административное здание); машины и оборудование – 25,43%; на третьем месте транспортные средства – 19,45% (автомобили и спецтехника, необходимая для осуществления производственной деятельности); далее производственный и хозяйственный инвентарь – 16,94% и на сооружения приходится 8,82% (мастерская и гараж).

Рис.13. Структура основных средств предприятия ООО «ЖилСтройСервис» за 2008 г., %

В 2008г. в структуре основных фондов произошло увеличение доли зданий и снижение доли сооружений в связи с переоценкой рыночной стоимости административного здания и здания мастерской и гаража. Незначительно снизилась доля транспортных средств и увеличилась доля производственного и хозяйственного инвентаря в связи с приобретением новых инструментов.

Рис.14. Структура основных средств предприятия ООО «ЖилСтройСервис» за 2009 г., %

В 2009г. в структуре основных фондов предприятия также как и в прошлом году наибольший удельный вес занимают здания, машины и оборудование (соответственно 31,81% и 21,65%); на третьем месте – производственный и хозяйственный инвентарь – 20,42%; далее идут транспортные средства – 17,79% и наименьший удельный вес занимают сооружения – 8,33%.

Рассчитаем и проанализируем показатели качественного (технического) состояния основных фондов предприятия за анализируемый период. Для этого составим таблицу 15 (см. на след. стр.).

Таблица 15.Оценка качественного состояния основных фондов

На основании данных таблицы 15 можно сделать следующие выводы:

Коэффициент износа основных фондов за анализируемый период имеет дольно высокое значение 52-65%. Это говорит о том, что на предприятии используется устаревшее оборудование. Предприятию необходимо изыскать возможности постепенной замены более старого оборудования и техники более новой.

Динамику изменения качественного состояния основных фондов предприятия «ЖилСтройСервис» представим графически на рис.15 (см. на след. стр.).

Рис.15. Динамика изменения качественного состояния основных фондов предприятия «ЖилСтройСервис» за период 2007-2009гг.

Эффективность использования основных фондов может быть охарактеризована с помощью таких показателей как фондоотдача, фондоемкость и фондовооруженность труда.

Для расчета влияния анализируемых факторов на уровень динамики основных фондов составим таблицу 7 (см. на след. стр.).

Таблица 16.Оценка эффективности использования основных фондов предприятия «ЖилСтройСервис» за период 2007-2009гг.

На основании полученных результатов можно сделать следующие выводы:

1. Показатель фондоотдачи основных фондов за анализируемый период имел тенденцию к повышению. Однако значение данного коэффициента довольно мало. Увлечение показателя фондоотдачи обусловлено опережающими темпами роста выручки от реализации (297,36) по сравнению с темпами роста (снижения) среднегодовой стоимости основных фондов (98,28).

2. В связи с увеличением показателя фондоотдачи за анализируемый период произошло снижение показателя фондоемкости на 0,79 пункта или 69,3%.

3.Так как за анализируемый период произошло снижение среднегодовой стоимости основных фондов, то соответственно произошло и снижение показателя фондовооруженности с 109,91 до 87,77, т.е. на 22,14 пункта или 20,14%.

4. Также следует отметить, что за анализируемый период произошло значительное увеличение чистой прибыли – на 394,0 тыс.руб., что безусловно сказалось на показателе рентабельности основных фондов. Так, рентабельность основных фондов за анализируемый период возросла с 0,77 до 9,47, т.е. на 8,7 пункта или в 12,3 раза, что, несомненно, является положительным моментом в деятельности предприятия.

Графически динамику показателей, характеризующих эффективность использования основных фондов, представим на рис.16.

Рис.16. Динамика изменения показателей характеризующих эффективность использования основных фондов предприятия «ЖилСтройСервис» за 2007-2009гг.

Таким образом, подводя итог, отметим, что на предприятии в течение анализируемого периода происходит снижение стоимости основных фондов, что обусловлено начислением амортизации. Основной капитал предприятия представлен нематериальными активами, стоимость которых не изменяется т основными фондами, стоимость которых из года в год уменьшается. Что касается качественного состояния основных фондов предприятия, то коэффициент годности к 2009г. достиг 0,35, что говорит о том, что основные фонды предприятия достаточно изношены.

2.4 Анализ эффективности использования оборотного капитала

Для осуществления процесса производства и реализации продукции наряду с обеспечением предприятия трудовыми ресурсами, основными фондами необходимо и обеспечение материальными ресурсами, как формирующих саму продукцию, так и участвующих в ее создании, т.е. наличие оборотных фондов.

Анализ динамики состава и структуры оборотных средств дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения наиболее мобильной части имущества предприятия.

На основании данных бухгалтерских балансов предприятия за 2007-2008гг. проведем анализ наличия и динамики оборотного капитала. Для этого составим таблицы 17-19 и проанализируем их.

Таблица 17.Анализ наличия и динамики оборотного капиталаООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2008гг., тыс.руб.

Страницы: 1, 2, 3, 4