Финансовый анализ деятельности предприятия на примере ООО "Техмашсервис"
Рассмотрим
таблицу горизонтального анализа баланса ООО «Техмашсервис» за 2003 год (см.
Таблица 2.6.).
Таблица 2.6.
Аналитическая таблица горизонтального анализа баланса
ООО «Техмашсервис» за 2003 год., руб.
Показатели
Код
стр.
на
начало 2003 года
на
конец 2003 года
Отклонения
в сумме
Отклонения
в %
1
2
3
4
5
6
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
110
-
-
-
-
Основные средства
120
16683
16683
0
100
Незавершенное строительство
130
-
-
-
-
Долгосрочные финансовые вложения
140
-
-
-
-
Прочие внеоборотные активы
150
-
-
-
-
Итого по разделу 1
190
16683
16683
0
100
2. Оборотные активы
Запасы,
в том числе
210
112000
211536
99536
188,87
сырье и материалы
211
104000
201419
97419
193,67
готовая продукция
214
-
10117
10117
-
товары отгруженные
215
-
-
-
-
расходы будущих периодов
216
8000
-
-
8000
0
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
220
6144
12295
6151
200,11
Дебиторская задолженность (платежи более чем
через год)
230
43445
62578
19133
144,04
1
2
3
4
5
6
Дебиторская задолженность (платежи в течение
года)
240
-
-
-
-
Краткосрочные финансовые вложения
250
-
-
-
-
Денежные средства
260
204000
429979
225979
210,77
Прочие оборотные активы
270
-
-
-
-
Итого по разделу 2
290
365589
716388
350799
195,95
БАЛАНС (190+290)
300
382272
733071
350799
191,77
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал
410
10000
10000
0
100
Добавочный капитал
420
-
-
-
-
Резервный капитал
430
-
-
-
-
Нераспределенная прибыль
470
200688
370241
169553
184,49
Итого по разделу 3
490
210688
380241
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
510
-
-
-
-
Итого по разделу 4
590
-
-
-
-
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
610
-
-
-
-
Кредиторская задолженность
620
171584
352830
181246
205,63
Итого по разделу 5
690
171584
352830
181246
205,63
БАЛАНС (490+590+690)
700
382272
733071
350799
191,77
По сравнению с
предыдущей таблицей темпы роста основных статей баланса заметно снизились, но
все же остаются на достаточно высоком уровне. Валюта баланса увеличилась на
350 799 рублей. Изменений в структуре внеоборотных активов не произошло,
что можно расценивать как позитивную характеристику баланса.
Общая сумма
оборотных активов увеличилась на 95,95 %, опять же за счет прироста денежных
средств на 110,77 %. При этом рост краткосрочных обязательств составил 105,63
%, что выше чем показатель роста оборотных активов – на этот момент руководству
фирмы следует обратить внимание.
Вертикальный
анализ баланса дает представление о динамике структуры средств предприятия и их
источников в виде относительных показателей. Вертикальный анализ позволяет
перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения
экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине
использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих
абсолютные показатели финансовой отчетности.
Цель
вертикального анализа – изучение структуры показателей баланса на основе
расчета удельных весов отдельных статей в итоге баланса и оценке произошедших
изменений в структуре баланса за отчетный период.
Для проведения
вертикального анализа баланса предприятия также строятся аналитические таблицы.
(См. Таблицу 2.7. и 2.8.).
Таблица 2.7.
Аналитическая таблица вертикального анализа баланса
ООО «Техмашсервис» за 2002 год., руб.
Показатели
Код
стр.
на
начало 2002 года
на
конец 2002 года
Отклонения
в уд. весе, %
руб.
% к
итогу
руб.
% к
итогу
1
2
3
4
5
6
7
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
110
-
-
-
-
-
Основные средства
120
-
-
16683
4,36
+
4,36
Незавершенное строительство
130
-
-
-
-
-
Долгосрочные финансовые вложения
140
-
-
-
-
-
Прочие внеоборотные активы
150
-
-
-
-
-
Итого по разделу 1
190
-
-
16683
4,36
+
4,36
2. Оборотные активы
Запасы,
в том числе
210
50000
54,12
112000
29,30
-
24,82
сырье и материалы
211
40000
43,29
104000
27,21
-
16,08
готовая продукция
214
10000
10,82
-
-
-10,82
товары отгруженные
215
-
-
-
-
-
расходы будущих периодов
216
-
-
8000
2,09
+
2,09
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям
220
3848
4,17
6144
1,61
-
2,56
Дебиторская задолженность (платежи более чем
через год)
230
34545
37,39
43445
11,37
-
26,02
Дебиторская задолженность (платежи в течение
года)
240
-
-
-
-
-
Краткосрочные финансовые вложения
250
-
-
-
-
-
Денежные средства
260
4000
4,33
204000
53,37
+
49,04
Прочие оборотные активы
270
-
-
-
-
-
1
2
3
4
5
6
7
Итого по разделу 2
290
92393
100
365589
95,64
-
4,36
БАЛАНС (190+290)
300
92393
100
382272
100
-
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал
410
10000
10,82
10000
2,62
- 8,2
Добавочный капитал
420
-
-
-
-
-
Резервный капитал
430
-
-
-
-
-
Нераспределенная прибыль
470
20564
22,26
200688
52,50
+
30,24
Итого по разделу 3
490
30564
33,08
210688
55,12
+
22,04
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
510
-
-
-
-
-
Итого по разделу 4
590
-
-
-
-
-
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
610
-
-
-
-
-
Кредиторская задолженность
620
61829
66,92
171584
44,89
-
22,03
Итого по разделу 5
690
61829
66,92
171584
44,89
-
22,03
БАЛАНС (490+590+690)
700
92393
100
382272
100
-
Как видно из
аналитической таблицы за отчетный период (см. Таблица 2.7.) на 4.36 % снизилась
доля оборотных активов. Этот фактор можно было бы расценить негативно, посчитав
его признаком снижения мобильности структуры активов. Но, если взглянуть на
структурные изменения, произошедшие внутри данного раздела баланса, мы увидим,
что снижение доли оборотных активов вызвано в первую очередь – снижением
дебиторской задолженности, а это фактор позитивный. Также позитивным моментом
можно считать значительное увеличение – почти на 50 % доли денежных средств в
валюте баланса. Это свидетельствует об улучшении ликвидности баланса.
Анализируя
изменения, произошедшие в структуре пассива баланса, можно отметить как
положительный момент снижение доли кредиторской задолженности на 22,03 %.
Увеличение доли капитала и резервов также можно признать положительной
тенденцией.
Изменения в
структуре баланса, произошедшие в 2003 году представлены в аналитической таблице
2.8.
Как видно из
таблицы сохраняется положительная тенденция к росту доли денежных средств в
валюте баланса. По сравнению с 2002 годом этот показатель вырос на 5.29 %.
Происходит дальнейшее снижение дебиторской задолженности ( на 2.83 %). Но на фоне
этих изменений итоговый показатель по оборотным активам также растет (на 2,08
%), что свидетельствует о формировании более мобильной структуры активов,
способствующей улучшению ее финансового положения.
Таблица 2.8.
Аналитическая таблица вертикального анализа баланса
ООО «Техмашсервис» за 2003 год., руб.
Показатели
Код
стр.
на
начало 2003 года
на
конец 2003 года
Отклонения
в уд. весе, %
руб.
% к
итогу
руб.
% к
итогу
1
2
3
4
5
6
7
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
110
-
-
-
-
-
Основные средства
120
16683
4,36
16683
2,28
-
2,08
Незавершенное строительство
130
-
-
-
-
-
Долгосрочные финансовые вложения
140
-
-
-
-
-
Прочие внеоборотные активы
150
-
-
-
-
-
Итого по разделу 1
190
16683
4,36
16683
2,28
-
2,08
2. Оборотные активы
Запасы,
в том числе
210
112000
29,30
211536
28,86
-
0,44
сырье и материалы
211
104000
27,21
201419
27,48
+
0,27
готовая продукция
214
-
-
10117
1,38
+
1,38
товары отгруженные
215
-
-
-
-
-
расходы будущих периодов
216
8000
2,09
-
-
-2,09
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
220
6144
1,61
12295
1,68
+
0,07
Дебиторская задолженность (платежи более чем
через год)
230
43445
11,37
62578
8,54
-
2,83
Дебиторская задолженность (платежи в течение
года)
Главная