бесплатные рефераты

Финансовый анализ деятельности предприятия на примере ООО "Техмашсервис"



Рассмотрим таблицу горизонтального анализа баланса ООО «Техмашсервис» за 2003 год  (см. Таблица 2.6.).


Таблица 2.6.

Аналитическая таблица горизонтального анализа баланса ООО «Техмашсервис» за 2003 год., руб.



Показатели

Код

стр.

на начало 2003 года

на конец 2003 года

Отклонения в сумме

Отклонения в %

1

2

3

4

5

6

АКТИВ






1. Внеоборотные активы






Нематериальные активы

110

-

-

-

-

Основные средства

120

16683

16683

0

100

Незавершенное строительство

130

-

-

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

-

-

Итого по разделу 1

190

16683

16683

0

100

2. Оборотные активы






Запасы,

в том числе

210


112000

211536

99536

188,87

сырье и материалы

211

104000

201419

97419

193,67

готовая продукция

214

-

10117

10117

-

товары отгруженные

215

-

-

-

-

расходы будущих периодов

216

8000

-

- 8000

0

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

6144

12295

6151

200,11

Дебиторская задолженность (платежи более чем через год)

230

43445

62578

19133

144,04

1

2

3

4

5

6

Дебиторская задолженность (платежи в течение года)

240

-

-

-

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

-

-

Денежные средства

260

204000

429979

225979

210,77

Прочие оборотные активы

270

-

-

-

-

Итого по разделу 2

290

365589

716388

350799

195,95

БАЛАНС (190+290)

300

382272

733071

350799

191,77







ПАССИВ






3. Капитал и резервы






Уставный капитал

410

10000

10000

0

100

Добавочный капитал

420

-

-

-

-

Резервный капитал

430

-

-

-

-

Нераспределенная прибыль

470

200688

370241

169553

184,49

Итого по разделу 3

490

210688

380241



4. Долгосрочные обязательства






Займы и кредиты

510

-

-

-

-

Итого по разделу 4

590

-

-

-

-

5. Краткосрочные обязательства






Займы и кредиты

610

-

-

-

-

Кредиторская задолженность

620

171584

352830

181246

205,63

Итого по разделу 5

690

171584

352830

181246

205,63

БАЛАНС (490+590+690)

700

382272

733071

350799

191,77


По сравнению с предыдущей таблицей темпы роста основных статей баланса заметно снизились, но все же остаются на достаточно высоком уровне. Валюта баланса увеличилась на 350 799 рублей. Изменений в структуре внеоборотных активов не произошло, что можно расценивать как позитивную характеристику баланса.

Общая сумма оборотных активов увеличилась на 95,95 %, опять же за счет прироста денежных средств на 110,77 %. При этом рост краткосрочных обязательств составил 105,63 %, что выше чем показатель роста оборотных активов – на этот момент руководству фирмы следует обратить внимание.

Вертикальный анализ баланса дает представление о динамике структуры средств предприятия и их источников в виде относительных показателей. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.

Цель вертикального анализа – изучение структуры показателей баланса на основе расчета удельных весов отдельных статей в итоге баланса и оценке произошедших изменений в структуре баланса за отчетный период.

Для проведения вертикального анализа баланса предприятия также строятся аналитические таблицы. (См. Таблицу 2.7. и 2.8.).

Таблица 2.7.

Аналитическая таблица вертикального анализа баланса ООО «Техмашсервис» за 2002 год., руб.



Показатели

Код

стр.

на начало 2002 года

на конец 2002 года

Отклонения в уд. весе, %

руб.

% к итогу

руб.

% к итогу

1

2

3

4

5

6

7

АКТИВ







1. Внеоборотные активы







Нематериальные активы

110

-

-

-

-

-

Основные средства

120

-

-

16683

4,36

+ 4,36

Незавершенное строительство

130

-

-

-

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

-

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

-

-

-

Итого по разделу 1

190

-

-

16683

4,36

+ 4,36

2. Оборотные активы







Запасы,

в том числе

210


50000

54,12

112000

29,30

- 24,82

сырье и материалы

211

40000

43,29

104000

27,21

- 16,08

готовая продукция

214

10000

10,82

-

-

-10,82

товары отгруженные

215

-

-

-

-

-

расходы будущих периодов

216

-

-

8000

2,09

+ 2,09

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

3848

4,17

6144

1,61

- 2,56

Дебиторская задолженность (платежи более чем через год)

230

34545

37,39

43445

11,37

- 26,02

Дебиторская задолженность (платежи в течение года)

240

-

-

-

-

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

-

-

-

Денежные средства

260

4000

4,33

204000

53,37

+ 49,04

Прочие оборотные активы

270

-

-

-

-

-

1

2

3

4

5

6

7

Итого по разделу 2

290

92393

100

365589

95,64

- 4,36

БАЛАНС (190+290)

300

92393

100

382272

100

-








ПАССИВ







3. Капитал и резервы







Уставный капитал

410

10000

10,82

10000

2,62

- 8,2

Добавочный капитал

420

-

-

-

-

-

Резервный капитал

430

-

-

-

-

-

Нераспределенная прибыль

470

20564

22,26

200688

52,50

+ 30,24

Итого по разделу 3

490

30564

33,08

210688

55,12

+ 22,04

4. Долгосрочные обязательства







Займы и кредиты

510

-

-

-

-

-

Итого по разделу 4

590

-

-

-

-

-

5. Краткосрочные обязательства







Займы и кредиты

610

-

-

-

-

-

Кредиторская задолженность

620

61829

66,92

171584

44,89

- 22,03

Итого по разделу 5

690

61829

66,92

171584

44,89

- 22,03

БАЛАНС (490+590+690)

700

92393

100

382272

100

-


Как видно из аналитической таблицы за отчетный период (см. Таблица 2.7.) на 4.36 % снизилась доля оборотных активов. Этот фактор можно было бы расценить негативно, посчитав его признаком снижения мобильности структуры активов. Но, если взглянуть на структурные изменения, произошедшие внутри данного раздела баланса, мы увидим, что снижение доли оборотных активов вызвано в первую очередь – снижением дебиторской задолженности, а это фактор позитивный. Также позитивным моментом можно считать значительное увеличение – почти на 50 % доли денежных средств в валюте баланса. Это свидетельствует об улучшении ликвидности баланса.

Анализируя изменения, произошедшие в структуре пассива баланса, можно отметить как положительный момент снижение доли кредиторской задолженности на 22,03 %. Увеличение доли капитала и резервов также можно признать положительной тенденцией.

Изменения в структуре баланса, произошедшие в 2003 году представлены в аналитической таблице 2.8.

Как видно из таблицы сохраняется положительная тенденция к росту доли денежных средств в валюте баланса. По сравнению с 2002 годом этот показатель вырос на 5.29 %. Происходит дальнейшее снижение дебиторской задолженности ( на 2.83 %). Но на фоне этих изменений итоговый показатель по оборотным активам также растет (на 2,08 %), что свидетельствует о формировании более мобильной структуры активов, способствующей улучшению ее финансового положения.


Таблица 2.8.

Аналитическая таблица вертикального анализа баланса ООО «Техмашсервис» за 2003 год., руб.



Показатели

Код

стр.

на начало 2003 года

на конец 2003 года

Отклонения в уд. весе, %

руб.

% к итогу

руб.

% к итогу

1

2

3

4

5

6

7

АКТИВ







1. Внеоборотные активы







Нематериальные активы

110

-

-

-

-

-

Основные средства

120

16683

4,36

16683

2,28

- 2,08

Незавершенное строительство

130

-

-

-

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

-

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

-

-

-

Итого по разделу 1

190

16683

4,36

16683

2,28

- 2,08

2. Оборотные активы







Запасы,

в том числе

210


112000

29,30

211536

28,86

- 0,44

сырье и материалы

211

104000

27,21

201419

27,48

+ 0,27

готовая продукция

214

-

-

10117

1,38

+ 1,38

товары отгруженные

215

-

-

-

-

-

расходы будущих периодов

216

8000

2,09

-

-

-2,09

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

6144

1,61

12295

1,68

+ 0,07

Дебиторская задолженность (платежи более чем через год)

230

43445

11,37

62578

8,54

- 2,83

Дебиторская задолженность (платежи в течение года)

240

-

-

-

-

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

-

-

-

Денежные средства

260

204000

53,37

429979

58,66

+ 5,29

Прочие оборотные активы

270

-

-

-

-

-

Итого по разделу 2

290

365589

95,64

716388

97,72

+ 2,08

БАЛАНС (190+290)

300

382272

100

733071

100

-








ПАССИВ







3. Капитал и резервы







1

2

3

4

5

6

7

Уставный капитал

410

10000

2,62

10000

1,36

- 1,26

Добавочный капитал

420

-

-

-

-

-

Резервный капитал

430

-

-

-

-

-

Нераспределенная прибыль

470

200688

52,50

370241

50,50

- 2

Итого по разделу 3

490

210688

55,12

380241

51,87

- 3,25

4. Долгосрочные обязательства







Займы и кредиты

510

-

-

-

-

-

Итого по разделу 4

590

-

-

-

-

-

5. Краткосрочные обязательства







Займы и кредиты

610

-

-

-

-

-

Кредиторская задолженность

620

171584

44,89

352830

48,13

+ 3,24

Итого по разделу 5

690

171584

44,89

352830

48,13

+ 3,24

БАЛАНС (490+590+690)

700

382272

100

733071

100

-

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5


© 2010 РЕФЕРАТЫ