Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия в строительстве
№ п/п
Показатели
Усл. обозн.
2002 год
2003 год
2004 год
Абсолютное отклонение
(+, -)
Темп роста,
%
(2003 г - 2002г)
(2004 г - 2002г)
(2003 г / 2002г)
(2004 г / 2002г)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1.
Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб.
Осмр
112038
109056
110192
-2982
-1846
97,34
98,35
2.
Объем реализации СМР, тыс. руб.
Орсмр
100539
97864
98883
-2675
-1656
97,34
98,35
3.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ),
тыс. руб.
Фср
46093,2
42940,8
44133,6
-3152,4
-1959,6
93,16
95,75
4.
Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс. руб.
Фаср
22265,6
21016
20164
-1249,6
-2101,6
94,39
90,56
5.
Среднегодовая численность рабочих, чел.
Чр
410
380
330
-30
-80
92,68
80,49
6.
Время работы оборудования в смену по плану, час.
tплобр
6,8
7,0
7,2
+0,2
+0,4
102,94
105,88
7.
Фактическое время работы оборудования в смену, час.
tфобр
7,0
6,6
7,0
-0,4
-
94,29
-
8.
Использование (загрузка) оборуд-я в смену по плану,%
Rплоб
80
86
89
+6
+9
107,5
111,25
9.
Фактическая загрузка оборудования в смену,%
Rфоб
78
84
85
+6
+7
107,69
108,97
10.
Фондоотдача ОПФ, руб СМР/ руб. ОПФ (расчет: с.1/с.3)
Фотд
2,43
2,54
2,50
+0,11
+0,07
104,53
102,88
11.
Фондоотдача активной части ОПФ, (расчет: с1/с.4)
Фаср
5,03
5, 19
5,46
+0,16
+0,43
103,18
108,55
12.
Фондоемкость ОПФ, руб. (расчет 1/с.10)
Фе
0,41
0,39
0,40
-0,02
-0,01
95,12
97,56
13.
Фондоемкость активной части ОПФ, руб. (расчет 1/с.11)
Фае
0, 20
0, 19
0,18
-0,01
-0,02
95,0
90,0
12.
Фондовооруженность рабочего, тыс. руб/чел. (расчет: с.3/с.5)
ФВр
112,4
113,0
133,7
+0,6
+21,3
100,53
118,95
13.
Механовооруженность, тыс. руб/чел. (расчет: с.4/с.5)
МВтр
54,3
55,3
61,1
+1,0
+6,8
101,84
112,52
14.
Прибыль балансовая, тыс. руб.
ПРблнс
1532,8
1483
1499
-49,8
-33,8
96,75
97,79
15.
Рентабельность основных производственных фондов
(расчет: (с.14/с.3) *100%)
Роф
3,33
3,45
3,40
+0,12
+0,07
103,60
102,10
Из данных таблицы можно сделать
вывод об уменьшении среднегодовой стоимости основных производственных фондов в
2003 году на 3152,4 тыс. руб., в 2004 году на 1959,6тыс. руб. Также уменьшилась
и стоимость активной части ОПФ на 1249,6 тыс. руб. и 2101,6 тыс. руб. Фондоотдача
предприятия увеличивается по сравнению с базовым периодом, а фондоемкость
уменьшается, растет механовооруженность и фондовооруженность, заметно
увеличение рентабельности основных производственных фондов на 0,12% и 0,07%
соответственно, несмотря на уменьшение балансовой прибыли на 49,8 тыс. руб. и
33,8 тыс. руб. соответственно по сравнению с базовым периодом.
Относительная экономия живого
труда (численности рабочих) определяется как отношение объема СМР (Осмр)
анализируемого года к выработке 1 рабочего базового года за вычетом численности
рабочих в анализируемом периоде:
Эч = Оасмр
/ Вбгод - Чар. (26)
Э2/1ч =
109056/273 - 380 = 19 чел.
Э3/1ч =
110192/273 - 330 =74 чел.
Анализ обновления основных
производственных фондов предприятия представлен в таблице 5.
Таблица 5. Показатели
о движении и техническом состоянии основных производственных фондов
Показатель
2002г.
2003г.
2004г.
Изменения
(2003-2002)
(2004-2002)
Сумма хоз. средств, в распоряжении предприятия
307947
326676,5
401888
18729,5
93941
Доля активной части ОПФ
54,4
51,8
48,9
-2,6
-5,5
К-т износа ОПФ
0,52
0,52
0,52
-
-
К-т обновления
0,04
0,04
0,04
-
-
К-т выбытия
0,13
0,13
0,13
-
-
Таким образом, можно сделать
вывод, что основные фонды предприятия не обновлялись, т.к. коэффициенты
остались на прежнем уровне.
Оборотные средства предприятия представляют
собой экономическую категорию, в которой переплетается множество теоретических и
практических аспектов. Среди них весьма важным является вопрос о сущности,
значении и основах организации оборотных средств.
К оборотным производственным
фондам предприятий относят часть средств производства, вещественные элементы
которых в процессе труда в отличие от основных производственных фондов
расходуются в каждом производственном цикле, и их стоимость переносится на
продукт труда целиком и сразу. Вещественные элементы оборотных фондов в
процессе труда претерпевают изменения своей натуральной формы и физико - химических
средств. Они теряют свою потребительную стоимость по мере их производственного
потребления. Оборотные производственные фонды состоят из трех частей: производственные
запасы, незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления,
расходы будущих периодов.
Оборотные средства являются одной
из составных частей имущества предприятия. Состояние и эффективность их
использования одно из основных условий успешной деятельности предприятия.
Оборотные средства предприятия
выполняют две функции: производственную и расчетную. Выполняя производственную
функцию, оборотные средства, авансируясь в оборотные производственные фонды,
поддерживают непрерывность процесса производства и переносят свою стоимость на
произведенный продукт. По завершении производства оборотные средства переходят
в сферу обращения в виде фондов обращения, где выполняют вторую функцию,
состоящую в завершении кругооборота и превращении оборотных средств из товарной
формы в денежную.
Анализ наличия, состава и
структуры оборотных средств предприятия представлен в таблице 6.
Таблица 6. Анализ наличия,
состава и структуры оборотных активов
Активы
2002год
2003 год
2004 год
Отклонения.
тыс. руб.
Уд. вес,%
тыс. руб.
Уд. вес,%
тыс. руб.
Уд. вес,%
2003-
2002
2004-
2002
Тыс.
Руб.
%
Тыс.
Руб.
%
Запасы
16722
11,02
20162,5
12,18
24805
12,18
3440,5
120,57
8083
148,34
НДС
3317
2, 19
2173,5
1,31
2674
1,31
-1143,5
65,53
-643
80,62
Дебиторская задолженность
129579
85,40
138231
83,48
170056
83,48
8652
106,68
40477
131,24
-долгосрочная
50111
33,03
55740
33,66
68573
33,66
5629
111,23
18462
136,84
-краткосрочная
79468
52,37
82491
49,82
101483
49,82
3023
103,80
22015
127,70
Краткосрочные финансовые вложения
-
-
1075
0,65
1323
0,65
1075
-
1323
-
Денежные средства
1978
1,30
3738
2,26
4598
2,26
-1978
188,98
2620
232,4
Прочие
138
0,09
212
0,13
261
0,12
74
153,62
123
189,1
Итого
151734
100
165592
100
203717
100
13858
109,13
51983
134,3
Данные таблицы свидетельствуют
об увеличении оборотных активов в 2003 году по сравнению с 2002 годом на 13858
тыс. руб. или на 9,13%, в 2004 году на 51983 тыс. руб. или на 34,3%. Это
произошло в основном за счет увеличения запасов и дебиторской задолженности. Причем,
дебиторская задолженность занимает наибольший удельный вес в структуре
оборотных фондов на протяжении 3-х анализируемых периодов.
Анализ производственных запасов
предприятия представлен в таблице 7.
Таблица 7. Анализ
производственных запасов предприятия
Запасы
2002г.
2003г.
2004г.
Изменения
2003/2002
2004/2002
Тыс. Руб.
%
Тыс. Руб.
%
Тыс. Руб.
%
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
Сырье, материалы
14309
85,57
14972,5
74,26
18420
74,26
663,5
104,6
4111
128,7
Затраты в незавершенном производстве
444
2,66
-
-
-
-
-444
-
-444
-
Готовая продукция
5
0,03
1107,5
5,49
1362
5,49
1102,5
22150
1357
27240
Расходы будущих периодов
1862
11,14
4014
19,91
4938
19,91
2152
215,6
3076
265,2
Прочие
102
0,60
69
0,34
85
0,34
-33
67,6
-17
83,3
Итого
16722
100
20162,5
100
24805
100
3440,5
120,6
8083
148,3
Из таблицы можно сделать вывод
об увеличении запасов предприятия на 3440,5 тыс. руб. в 2003 году и на 8083 тыс.
руб. в 2004 году. Основной удельный вес в структуре производственных запасов
занимают сырье и материалы.
Коэффициенты оборачиваемости
оборотных средств представлены в таблице 8.
Таблица 8. Коэффициенты
оборачиваемости предприятия
К показателям использования
трудовых ресурсов в строительстве относят численность рабочих и показатели ее
изменения, структуру численности персонала по профессиям, квалификации,
возрасту, рабочее время, производительность труда и темпы её роста, фонд
заработной платы. Показатели для проведения анализа эффективности использования
трудовых ресурсов приведены в таблице 9.
Таблица 9. Показатели
для проведения анализа эффективности использования трудовых ресурсов
№
п/п
Показатели
Усл. обозн.
2002 год
2003 год
2004 год
Абсолютное отклонение
(+, -)
Темп роста,
%
(2003 г - 2002г)
(2004 г - 2002г)
(2003 г / 2002г)
(2004 г /2002г)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1.
Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб.
Осмр
112038
109056
110192
-2982
-1846
97,34
98,35
2.
Среднегодовая численность рабочих,
чел.
Чр
410
380
330
-30
-80
92,68
80,49
3.
Среднегодовая
стоимость ОПФ,
тыс. руб.
Фср
46093,2
42940,8
44133,6
-3152,4
-1959,6
93,16
95,75
4.
Среднегодовая
стоимость активной
части ОПФ, тыс. руб.
Фаср
22265,6
21016
20164
-1249,6
-2101,6
94,39
90,56
5.
Среднегодовая выработка одного рабочего, руб.
Вгод
273000
287000
334000
14000
61000
105,13
122,34
6.
Дневная выработка одного рабочего, руб.
Вдн
1128,1
1205,9
1415,3
77,8
287,2
106,90
125,46
7.
Часовая выработка одного рабочего, руб.
Вчас
156,68
174,77
202, 19
18,09
45,51
111,55
129,05
8.
Количество дней, отработанных в году, дни
Nф
242
238
236
-4
-6
98,35
97,52
9.
Количество недель в году
Кnгод
52
52
52
-
-
-
-
10.
Фонд рабочего времени в году, дни
Nпл
245
244
241
-1
-4
99,59
98,37
11.
Технические простои, дни
Nтп
2
3
5
1
3
150,0
250,0
12.
Продолжительность смены фактическая, в час
Нфсм
7,2
6,9
7,0
-0,3
-0,2
95,83
97,22
13.
Продолжительность смены плановая, час
Нплсм
8,0
8,0
8,0
-
-
-
-
14.
Заработная плата за выполненные работы, тыс. руб.
ЗП
24424
23774
24022
-650
-402
97,34
98,35
15.
Выплаты по районным коэффициентам, тыс. руб.
РК
-
-
-
-
-
-
-
16.
Отчисления на социальные нужды, тыс. руб.
СН
9159
8915
9008
-244
-151
97,34
98,35
17.
Премии, тыс. руб.
П
-
-
-
-
-
-
-
18.
Общая трудоёмкость работ, чел-дн/тыс. руб. СМР
ТРосмр
0,89
0,85
0,72
-0,04
-0,17
95,51
80,90
19.
Фондовооруженность труда рабочего, тыс. руб/чел.
ФВр
112,4
113,0
133,7
+0,6
+21,3
100,53
118,95
20.
Механовооруженность труда рабочего, тыс. руб. /чел.
Главная