Межбюджетные отношения и их совершенствование в РФ. Составление проекта бюджета района

Проектный год: (6 166 594 + 900 000 + 48 220) ´ 1% = 71 148 руб.

п.13. Итого расходов находим суммированием пп. с 1 по 12:

Текущий год: 1 915 160 + 700 000 + 5 314 306 + 850 000 + 398 191 + + 480 000 + 46 923 + 660 200 + 40 000 + 62 112 + 400 000 + 45 000 = = 10 911 892 руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 957 580 + 400 000 + 2 657 153 + + 425 000 + 200 000 + 240 000 + 23 460 + 330 100 + 20 000 + 31 056 + + 200 000 + 22 500 = 5 506 849 руб.

Проектный год: 2 207 300 + 800 000 + 6 166 594 + 900 000 + 365 900 + + 500 000 + 48 220 + 710 000 + 40 000 + 71 148 + 500 000 + 50 000 = = 12 359 162 руб.

п.14. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования на следующий год находим с учетом роста на 15% от расходов этого года:

Проектный год: 1 000 000 + 15% ´ 1 000 000 = 1 150 000 руб.

Всего расходов находим как: сумму п.13-п.16:

Текущий год: 10 911 892 + 1 000 000 + 900 000 + 600 000 = = 13 411 892 руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 5 506 849 + 500 000 + 500 000 + + 300 000 = 6 806 849 руб.

Проектный год: 12 359 162 + 1 150 000 + 1 200 000 + 500 000 = = 15 209 162 руб.

столб.3. Итоговые данные по количеству коек в больницах и диспансерах в сельской местности и в городах на начало года находим, просуммировав пп. с 1 по 5:

Больницы в сельской местности: 58 + 49 + 60 + 40 + 70 = 277 коек

Больницы в городах: 90 + 100 + 140 + 120 + 100 = 550 коек

столб.4. Итоговые данные по количеству коек в больницах и диспансерах в сельской местности и в городах на конец года находим, просуммировав пп. с 1 по 5:

Больницы в сельской местности: 66 + 55 + 78 + 40 + 80 = 319 коек

Больницы в городах: 100 + 110 + 180 + 135 + 110 = 635 коек

столб.5. Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле: Кср. =

Больницы и диспансеры в сельской местности:

- среднегодовое количество хирургических коек:

Кср хир. =  коек

- среднегодовое количество детских коек:

Кср дет. =  койки

- среднегодовое количество терапевтических коек:

Кср тер. =  койки

- среднегодовое количество родильных коек:

Кср род. =  коек

- среднегодовое количество прочих коек:

Кср проч. =  коек

Больницы и диспансеры в городах:

- среднегодовое количество хирургических коек:

Кср хир. =  койки

- среднегодовое количество детских коек:

Кср дет. =  коек

- среднегодовое количество терапевтических коек:

Кср тер. =  коек

- среднегодовое количество родильных коек:

Кср род. =  койки

- среднегодовое количество прочих коек:

Кср проч. =  коек

Итоговое количество коек в больницах и диспансерах находим как: сумму пп. с 1 по 5:

Больницы в сельской местности: 62,7 + 52 + 72 + 40 + 72,5 = = 299,2 койки

Больницы в городах: 94,2 + 105,8 + 170 + 126,3 + 102,5 = 598,8 коек

столб.8. Число койко-дней находим как: произведение среднегодового количества коек (столб. 5) на число дней функционирования 1 койки (столб.7):

Больницы и диспансеры в сельской местности:

- хирургические койки: 62,7 ´ 320 = 20 064 койко-дня

- детские койки: 52 ´ 320 = 16 640 койко-дней

- терапевтические койки: 72 ´ 340 = 24 480 койко-дней

- родильные койки: 40 ´ 330 = 13 200 койко-дней

- прочие койки: 72,5 ´ 300 = 21 750 койко-дней

Больницы и диспансеры в городах:

- хирургические койки: 94,2 ´ 300 = 28 260 койко-дней

- детские койки: 105,8 ´ 320 = 33 856 койко-дней

- терапевтические койки: 170 ´ 310 = 52 700 койко-дней

- родильные койки: 126,3 ´ 330 = 41 679 койко-дней

- прочие койки: 102,5 ´ 300 = 30 750 койко-дней

столб.11. Сумму расходов в год на питание находим как: произведение числа койко-дней (столб. 8) на норму расходов на 1 койко-день на питание (столб. 9):

Больницы и диспансеры в сельской местности:

- хирургические койки: 20 064 ´ 24 = 481 536 руб.

- детские койки: 16 640 ´ 25 = 416 000 руб.

- терапевтические койки: 24 480 ´ 21 = 514 080 руб.

- родильные койки: 13 200 ´ 30 = 396 000 руб.

- прочие койки: 21 750 ´ 20 = 435 000 руб.

Больницы и диспансеры в городах:

- хирургические койки: 28 260 ´ 23 = 649 980 руб.

- детские койки: 33 856 ´ 25 = 846 400 руб.

- терапевтические койки: 52 700 ´ 21 = 1 106 700 руб.

- родильные койки: 41 679 ´ 27 = 1 125 333 руб.

- прочие койки: 30 750 ´ 22 = 676 500 руб.

Итоговую сумму расходов в год на питание находим как: сумму пп. с 1 по 5:

Больницы в сельской местности: 481 536 + 416 000 + 514 080 + + 396 000 + 435 000 = 2 242 616 руб.

Больницы в городах: 649 980 + 846 400 + 1 106 700 + 1 125 333 + + 676 500 = 4 404 913 руб.

столб.12. Сумму расходов в год на медикаменты находим как: произведение числа койко-дней (столб. 8) на норму расходов на 1 койко-день на медикаменты (столб. 10):

Больницы и диспансеры в сельской местности:

- хирургические койки: 20 064 ´ 20 = 401 280 руб.

- детские койки: 16 640 ´ 30 = 499 200 руб.

- терапевтические койки: 24 480 ´ 17 = 416 160 руб.

- родильные койки: 13 200 ´ 32 = 422 400 руб.

- прочие койки: 21 750 ´ 30 = 652 500 руб.

Больницы и диспансеры в городах:

- хирургические койки: 28 260 ´ 27 = 763 020 руб.

- детские койки: 33 856 ´ 30 = 1 015 680 руб.

- терапевтические койки: 52 700 ´ 22 = 1 159 400 руб.

- родильные койки: 41 679 ´ 32 = 1 333 728 руб.

- прочие койки: 30 750 ´ 30 = 922 500 руб.

Итоговую сумму расходов в год на медикаменты находим сложением пп. с.1 по 5:

Больницы в сельской местности: 401 280 + 499 200 + 416 160 + + 422 400 + 652 500 = 2 391 540 руб.

Больницы в городах: 763 020 + 1 015 680 + 1 159 400 + 1 333 728 + + 922 500 = 5 194 328 руб.

2. План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов

Таблица 11

столб.7. Дневную нагрузку в поликлинике находим как: произведение расчета нормы обслуживания в час в поликлинике (столб. 3) на число часов работы в день (столб. 5):

- терапия: 5 ´ 3 = 15

- хирургия: 8 ´ 4,5 = 36

- гинекология: 5 ´ 4,5 = 22,5

- педиатрия: 7 ´ 3 = 21

- неврология: 5 ´ 5 = 25

- дерматология: 8 ´ 5 = 40

- стоматология: 4 ´ 5 = 20

столб.8. Дневную нагрузку на дому находим как: произведение расчета нормы обслуживания в час на дому (столб. 4) на число часов работы в день на дому (столб. 6):

- терапия: 2 ´ 3 = 6

- хирургия: 1,25 ´ 0,5 = 0,625

- гинекология: 1,25 ´ 1 = 1,25

- педиатрия: 2 ´ 3 = 6

столб.9. Суммарную дневную нагрузку находим как: сумму дневных нагрузок в поликлинике (столб. 7) и на дому (столб. 8):

- терапия: 15 + 6 = 21

- хирургия: 36 + 0,625 = 36,6

- гинекология: 22,5 + 1,25 = 23,8

- педиатрия: 21 + 6 = 27

столб.11. Годовую нагрузку находим как: произведение дневной нагрузки всего (столб. 9) на число рабочих дней в году (столб. 10):

- терапия: 21 ´ 281 = 5 901

- хирургия: 36,6 ´ 281 = 10 284,6

- гинекология: 23,8 ´ 281 = 6 687,8

- педиатрия: 27 ´ 281 = 7 587

- неврология: 25 ´ 281 = 7 025

- дерматология: 40 ´ 281 = 11 240

- стоматология: 20 ´ 281 = 5 620

столб.12. Число врачебных посещений находим как: произведение годовой нагрузки (столб. 11) на число ставок должностей (столб. 2):

- терапия: 5 901 ´ 2,5 ≈ 14 753 посещений

- хирургия: 10 284,6 ´ 1,5 ≈ 15 427 посещений

- гинекология: 6 687,8 ´ 1 ≈ 6 688 посещений

- педиатрия: 7 587 ´ 2,5 ≈ 18 968 посещений

- неврология: 7 025 ´ 0,5 ≈ 3 513 посещений

- дерматология: 11 240 ´ 0,5 ≈ 5 620 посещений

- стоматология: 5 620 ´ 2 ≈ 11 240 посещений

столб.14. Сумму расходов на медикаменты находим как: произведение числа врачебных посещений (столб. 12) на средний расход на медикаменты на 1 посещение (столб. 13):

- терапия: 14 753 ´ 8 = 118 024 руб.

- хирургия: 15 427 ´ 22 = 339 394 руб.

- гинекология: 6 688 ´ 18 = 120 384 руб.

- педиатрия: 18 968 ´ 11 = 208 648 руб.

- неврология: 3 513 ´ 5 = 17 565 руб.

- дерматология: 5 620 ´ 15 = 84 300 руб.

- стоматология: 11 240 ´ 20 = 224 800 руб.

Итоговую сумму расходов на медикаменты находим суммированием пп. с 1 по 7:

118 024 + 339 394 + 120 384 + 208 648 + 17 565 + 84 300 + 224 800 = = 1 113 115 руб.

3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Таблица 12

п.1. Среднегодовое количество коек берем из таблицы 11.

п.3. Годовой ФЗП в проекте на следующий год находим как: произведение среднегодового количества коек (п.1) на среднюю заработную плату на 1 койку в год (п.2):

Больницы в городах: 598,8 ´ 950 = 568 860 руб.

Больницы в сельской местности: 299,2 ´ 900 = 269 280 руб.

4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Таблица 13

I. Канцелярские и хозяйственные расходы:

п.1. Среднегодовое количество коек берем из таблицы 11.

п.3. Итого канцелярских и хозяйственных расходов в год находим как: произведение среднегодового количества коек (п.1) на расходы на 1 койку в год (п.2):

Больницы в городах: 598,8 ´ 450 = 269 460 руб.

Больницы в сельской местности: 299,2 ´ 450 = 134 640 руб.

II. Мягкий инвентарь:

п.1. Количество коек на начало года берем из таблицы 11.

п.3. Сумму расходов на дооборудование коек в год находим как: произведение количества коек на начало года (п.1) на расходы на дооборудование 1 койки в год (п.2):

Больницы в городах: 550 ´ 500 = 275 000 руб.

Больницы в сельской местности: 277 ´ 500 = 138 500 руб.

п.4. Прирост коек за год находим как: разность числа коек на конец года и на начало (таблица 11):

Больницы в городах: 635 – 550 = 85 коек

Больницы в сельской местности: 319 – 277 = 42 койки

п.6. Сумму расходов на оборудование новых коек в проектном году находим как: произведение прироста коек за год (п.4) на расходы на оборудование 1 новой койки (п.5):

Больницы в городах: 85 ´ 700 = 59 500 руб.

Больницы в сельской местности: 42 ´ 700 = 29 400 руб.

п.7. Всего расходов на мягкий инвентарь находим, просуммировав расходы на дооборудование старых (п.3) и на оборудование новых коек (п.6):

Больницы в городах: 275 000 + 59 500 = 334 500 руб.

Больницы в сельской местности: 138 000 + 29 400 = 167 900 руб.

5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Таблица 14

п.1. Заработную плату мед. персонала больниц и диспансеров берем из таблицы 13.

п.2. Начисления на заработную плату находим как: 26% от заработной платы персонала (п.1):

Текущий год:

Больницы в городах: 500 000 ´ 26% = 130 000 руб.

Больницы в сельской местности: 300 000 ´ 26% = 78 000 руб.

Проектный год:

Больницы в городах: 568 860 ´ 26% = 147 904 руб.

Больницы в сельской местности: 269 280 ´ 26% = 70 013 руб.

п.3. Расходы на питание в проектном году берем из таблицы 11.

п.4. Расходы на медикаменты в проектном году берем из таблицы 11.

п.5. Расходы на мягкий инвентарь в проекте на следующий год берем из таблицы 14.

п.6. Расходы на канцелярские и хозяйственные расходы в проектном году берем из таблицы 14.

п.7. Расходы на приобретение оборудования и инвентаря в проектном году находим с учетом их увеличения на 18% от расходов текущего года:

Больницы в городах: 250 000 + 250 000 ´ 18% = 295 000 руб.

Больницы в сельской местности: 150 000 + 150 000 ´ 18% = = 177 000 руб.

п.8. Расходы на капитальный ремонт в проекте на следующий год находим с учетом их увеличения на 15% от расходов на капитальный ремонт в текущем году:

Больницы в городах: 1 200 000 + 1 200 000 ´ 15% = 1 380 000 руб.

Больницы в сельской местности: 700 000 + 700 000 ´ 15% = = 805 000 руб.

Итоговую сумму расходов находим суммированием пп. с 1 по 9.

Текущий год:

Больницы в городах: 500 000 + 130 000 + 3 000 000 + 3 500 000 + + 250 000 + 1 200 000 + 400 000 = 8 980 000 руб.

Больницы в сельской местности: 300 000 + 78 000 + 2 000 000 + + 2 500 000 + 150 000 + 700 000 + 300 000 = 6 028 000 руб.

Проектный год:

Больницы в городах: 568 860 + 147 904 + 4 404 913 + 5 194 328 + + 334 500 + 269 460 + 295 000 + 1 380 000 + 450 000 = 13 044 965 руб.

Больницы в сельской местности: 269 280 + 70 013 + 2 242 616 + + 2 391 540 + 167 900 + 134 640 + 177 000 + 805 000 + 350 000 = = 6 607 989 руб.

6. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Таблица 15

п.2. Начисления на заработную плату находим как: 26% от заработной платы мед. персонала (п.1):

Текущий год: 750000 ´ 26% = 195 000 руб.

Проектный год: 800000 ´ 26% = 208 000 руб.

п.3. Сумму расходов на медикаменты в проектном году берем из таблицы 12.

п.6. Увеличение расходов на приобретение оборудования и инвентаря на следующий год составит - 18% от расходов в текущем году:

Проектный год: 380 000 + 380 000 ´ 18% = 448 400 руб.

п.7. Расходы на капитальный ремонт в проектном году находим с учетом их снижения на 2 % от расходов на капитальный ремонт в текущем году:

Проектный год: 1 000 000 – 1 000 000 ´ 2% = 980 000 руб.

Итоговую сумму расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям найдем, просуммировав значения пп. с 1 по 8:

Текущий год: 750 000 + 195 000 + 1 200 000 + 380 000 + 1 000 000 = = 3 525 000 руб.

Проектный год: 800 000 + 208 000 + 1 113 115 + 350 000 + 160 000 + + 448 400 + 980 000 + 250 000 = 4 309 515 руб.

7. Свод расходов на здравоохранение, руб.

Таблица 16

п.1. Расходы на больницы и диспансеры в городах берем из таблицы 15.

п.2. Расходы на больницы и диспансеры в сельской местности берем из таблицы 15.

п.3. Данные по амбулаторно-поликлиническим учреждениям берем из таблицы 16.

Итоговые данные по расходам на здравоохранение: получаем суммированием пп. с 1 по 4:

Текущий год: 8 980 000 + 6 028 000 + 3 525 000 + 2 000 000 = = 20 533 000 руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 4 490 000 + 3 014 000 + + 1 762 500 +1 000 000 = 10 266 500 руб.

Проектный год: 13 044 965 + 6 607 989 + 4 309 515 + 2 400 000 = = 26 362 469 руб.

Таблица 17 - Форма № 1-Б ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА

Доходная часть бюджета:

п.1. Данные по налогу на имущество физических лиц принимаем в проект бюджета из п.1 Доходов бюджета с делением на 100.

п.2. Данные по земельному налогу записываем из п.2 Доходов бюджета с делением на 100.

п.3. Данные по единому налогу на вмененный доход принимаем из п.3 Доходов бюджета с делением на 100.

п.4. Транспортный налог берем из п.4 Доходов бюджета с делением на 100.

п.5. Данные по налогу на доходы физических лиц принимаем в проект бюджета из п.5 Доходов бюджета с делением на 100.

п.6. Данные по неналоговым доходам в бюджет записываем с делением на 100.

Расходная часть бюджета:

п.1. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

- текущий год - 105 000 руб.;

- за 6 месяцев - 60 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 6%.

Проектный год: 105 000 + 105 000 ´ 6% = 111 300 руб.

п.2. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

- текущий год - 100 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50% плана (50 000 руб.);

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 10%.

Проектный год: 100 000 + 100 000 ´ 10% = 110 000 руб.

п.3. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

- текущий год - 250 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50% плана (125 000 руб.);

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 7,5%.

Проектный год: 250 000 + 250 000 ´ 7,5% = 268 750 руб.

п.4. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

- текущий год - 800 000 руб.;

- за 6 месяцев - 300 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 11%.

Проектный год: 800 000 + 800 000 ´ 11% = 888 000 руб.

п.5. Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

- текущий год - 100 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.

Исполнено за 6 месяцев: 100 000 / 2 = 50 000 руб.

Проектный год: 100 000 + 100 000 ´ 5% = 105 000 руб.

п.6. Данные по расходам на образование принимаем из п.7 Расходов бюджета.

п.7. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

- текущий год - 250 000 руб.;

- за 6 месяцев - 125 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется - 300 000 руб.

п.8. Данные по расходам на здравоохранение и спорт принимаем из п.7 Расходов бюджета.

Рассчитаем итоговую сумму доходов, просуммировав пп. с 1 по 6 доходов бюджета.

Текущий год: 320 + 962 + 2 720 + 212 + 7 867 + 5 = 12 086 тыс. руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 160 + 481 + 1 360 + 106 + 3 933 + 3 = 6 043 тыс. руб.

Проектный год: 400 + 2 651 + 3 128 + 212 + 5 829 + 6 = 12 226 тыс. руб.

Рассчитаем итоговую сумму расходов, просуммировав пп. с 1 по 8 расходов бюджета.

Текущий год: 105 + 100 + 250 + 800 + 100 + 13 412 + 250 + 20 533 = = 35 550 тыс. руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 60 + 50 + 125 + 300 + 50 + + 6 807 + 125 + 10 267 = 17 784 тыс. руб.

Проектный год: 111 + 110 + 269 + 888 + 105 + 15 209 + 300 + 26 362 = = 43 354 тыс. руб.

Так как расходов больше чем доходов, возникает дефицит бюджета. Для его покрытия необходимы дотации и субвенции из бюджета области:

Текущий год: 35 550 – 12 086 = 23 464 тыс. руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 17 784 – 6 043 = = 11 741 тыс. руб.

Проектный год: 43 354 – 12 226 = 31 128 тыс. руб.

Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета:

Текущий год: 35 550 ´ 2% = 711 тыс. руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 17 784 ´ 2% = 356 тыс. руб.

Проектный год: 43 354 ´ 2% = 867 тыс. руб.

Пояснительная записка к проекту бюджета района.

Из составленного проекта бюджета видно, что сумма расходов в текущем году и в проекте на следующий год значительно превышает сумму доходов, что говорит о его несбалансированности. Для покрытия этого дефицита необходимы дотации и субвенции из бюджета области.

В таблице 18 проанализируем структуру и динамику доходов и расходов бюджета в следующем году.

Таблица 18 - Анализ структуры и динамики доходов и расходов бюджета

Согласно таблице 18 видно, что в составе доходов бюджета района наиболее весомую долю составляют налоговые доходы, среди которых наибольший удельный вес имеют НДФЛ - 13,45%, единый налог на вмененный доход - 7,22% и земельный налог - 6,11%.

Наименьшую долю доходов в проекте бюджета составляют неналоговые доходы - 0,01%.

Анализируя структуру расходов бюджета, видно, что наибольшая часть расходов бюджета направлена на здравоохранение и спорт - 60,81% и образование - 35,08%. Остальные статьи расходов едва в сумме превышают 4%.

Из таблицы видно, что происходит небольшое увеличение доходов бюджета по сравнению с прошлым периодом - всего на 1,16%. Это связано в немалой степени с расширением поступления средств от взимания земельного налога (прирост 175.57%). Отрицательную динамику за год показывают сборы от налога на доходы физических лиц (снижение на 25,91%)

На фоне доходной части бюджета происходит куда более заметное увеличение его расходов - 21,95%. Этот прирост в целом распределяется равномерно по всем статьям расходов и возможно связан с инфляционными процессами. Наибольшего прироста добьются такие сферы как: здравоохранение и спорт (прирост 28,39%), а также культура, кинематография и средства массовой информации (прирост 20%).

Если рассматривать структуру бюджета в целом, то необходимо отметить его общую несбалансированность - дефицит бюджета, который планируется покрыть за счет дотаций и субвенций, составляет около 71.8% всех доходов бюджета. Увеличение планируемых дотаций и субвенций составит около 32.66% по сравнению с текущим годом. Учитывая увеличение общей суммы доходов бюджета, можно сказать, что усугубление несбалансированности достигнуто за счет более быстрого роста расходов бюджета по сравнению с его доходами.

Список использованной литературы

1.                Финансы. Денежные обращения. Кредит: Учебник для вузов/Под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд. 2001.

2.                Бюджетный кодекс РФ.

3.                Журнал «Финансы и кредит» №11 (348) – 2009.

4. Финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» /Под ред. Г.Б. Поляка. – 3-е изд., перераб. и доп. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

Страницы: 1, 2, 3