Разработка мероприятий по улучшению финансирования деятельности дошкольных образовательных учреждений (ДОУ) на примере дошкольного образовательного учреждения №29 г.Чайковский

Анализируя приведенные в таблице данные за три года, можно сделать следующие выводы. В настоящее время все 23 ДОУ в городе являются муниципальными, то есть находятся в одинаковых условиях по набору детей. В одном районе с ДОУ №29 находятся еще три детских сада (ДОУ №№24, 26 и 30), которые испытывают трудности с комплектованием детей на начало учебного года. Темп роста числа детей в ДОУ №29 свидетельствует о хорошей репутации ДОУ среди населения. ДОУ посещают дети не только близлежащих домов, но и других микрорайонов города. В 2004-2006гг. функционировало три группы ясельного возраста, план по этому показателю за 2006г. выполнен на 105% процентов, а число детей увеличилось на 3 человека. План по числу дней функционирования в 2006г. не выполнен, т.к. сотрудники были в двухмесячном отпуске. Ориентировочными сведениями о рациональном использовании средств служит показатель средней стоимости содержания одного ребенка в месяц и показатель численности детей на одного работника (табл.2.6).

Таблица 2.6

Содержание одного ребенка в месяц

Таким образом, большая часть затрат на содержание детей в ДОУ покрывается за счет средств местного бюджета (80-86%) . При росте затрат на содержание детей в 2005г. на 30,5 % по сравнению с 2004г., размер родительской платы увеличился на 75%. Рост стоимости содержания одного ребенка отнюдь не связан с улучшением содержания детей в ДОУ, а прежде всего с ростом цен на продукты питания, на коммунальные услуги, увеличением заработной платы работников.

Стоимость содержания одного ребенка в общеобразовательном ДОУ №29 за 2005г. без капитальных расходов составила 1509 руб. Из них доля родительской платы - 230 руб., бюджетные ассигнования - 1279 руб. Родители оплачивают 15% затрат, бюджетные расходы составили 85% .

Структура расходов на содержание детей в ДОУ №29 «Аленушка» представлена в таблице 2.7.

Таблица 2.7

Структура расходов на содержание детей в ДОУ №29 «Аленушка»

При расчете стоимости содержания одного ребенка общая сумма расходов уменьшается на сумму капитальных затрат. В виде диаграммы структура расходов на содержание детей в ДОУ №29 «Аленушка» представлена на рисунке 2.4.

Наибольший удельный вес в затратах составили затраты на фонд оплаты труда и приобретение продуктов питания. Это, прежде всего, связано с тем, что ДОУ должно соблюдать нормы питания детей в зависимости от возрастных особенностей детей. Основной фактор, влияющий на стоимость питания, это цена продуктов. Поставку продуктов ДОУ осуществляет МУП «Рацион», который отпускает продукты по ценам, превышающим средние цены по городу в 1,5-2 раза. Рациональное использование средств по этой статье привело бы к высвобождению денег и возможности их перераспределение на улучшение материальной базы учреждения или на поощрение сотрудников. На 2005-2006гг. ДОУ в числе семи других ДОУ заключило договор на поставку продуктов с МП «Парус».

Третье место по доле расходов на содержание детей занимают расходы на оплату коммунальных услуг. Хозяйственные расходы, в состав которых входят расходы на материальную базу, расходы по содержанию здания, расходы на организацию учебного процесса, игрушки составляют менее 2%. Если на «защищенные статьи» средства еще как-то финансируются, то на остальное в бюджете нет денег.

Бюджетное финансирование на 2006г. составляет примерно около 60% от потребностей учреждения, при этом в полном объеме финансируются только фонд оплаты труда, приобретение продуктов питания и оплата коммунальных расходов.

Все это приводит к ухудшению состояние материально-технического состояния ДОУ: чуть меньше половины оборудования требуют капитального и текущего ремонта.

В условиях недостаточного финансирования дошкольное учреждение продолжает осуществлять в полном объеме образовательный процесс и оказывать лечебно-профилактические услуги, дети обеспечены гарантированным, сбалансированным питанием. В дошкольном учреждении созданы все условия для укрепления физического и психического здоровья детей. В учреждении работают высококвалифицированные специалисты, получающие за свой труд небольшую зарплату

Ограничение бюджетного финансирования сформировало у образовательного учреждения тенденцию к расширению границ своей рыночной деятельности. Увеличение внебюджетных источников финансирования обусловлено появлением экономической заинтересованности учреждения, поскольку значительная часть из них направляется на заработную плату и улучшение условий труда. В соответствии с Законом «Об образовании» платными могут быть только те образовательные услуги, которые не предусмотрены основными для данного учреждения программами, финансируемыми из бюджета.

3. Анализ и проблемы финансирования деятельности дошкольного образовательного учреждения №29 «Аленушка»

3.1 Анализ выполнения сметы расходов на содержание дошкольного образовательного учреждения №29 «Аленушка» за 2005-2007 гг.

Основным источником финансирования учебной и хозяйственной деятельности, социального развития коллектива учреждения и оплаты труда его работников служат средства местного бюджета, выделяемые по нормативам в расчете на одного ребенка согласно годовой смете.

В таблице 3.1 дано определение общей потребности ДОУ №29 «Аленушка» в денежных средствах с 2005 по 2007 годы.

Таблица 3.1

Определение общей потребности ДОУ №29 «Аленушка» в денежных средствах

Из приведенных в таблице 3.1 данных видно, что с каждым годом выделяемые по смете средства могут покрыть все меньше требуемых для нормального функционирования затрат учреждения. Если в 2005г. выделяемые ассигнования составляли 69% от запланированных расходов, то в 2007г. этот показатель уменьшился до 59,8 %.

Увеличение размеров заработной платы, рост цен на продукты питания, тарифов на коммунальные услуги приводят к увеличению потребности учреждения в денежных средствах. На 2007г. норматив на текущее содержание одного ребенка был установлен в размере 12203 руб. в год, это на 6,8 % больше норматива на 2006г. Потребность же учреждения в денежных средствах превышает установленные нормативы в 2005г. в 1,5 раза. На 2007г. запланировано средств в 1,7 раза меньше, чем необходимо учреждению для нормального функционирования.

Значительная разница между реальными потребностями ДОУ и суммами, выделяемыми ему из бюджета, заставляет ДОУ сориентироваться в экономической обстановке и попытаться наметить меры по пополнению своих денежных фондов. ДОУ является бюджетным учреждением, это означает, что даже те мизерные средства, выделяемые из бюджета, ограничивают ДОУ в их использовании. Бюджетные средства могут быть использованы только на мероприятия, предусмотренные сметой. Анализ финансирования ДОУ №29 «Аленушка» представлен в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Анализ финансирования ДОУ №29 «Аленушка»

Из приведенных данных можно сделать вывод, что выделяемые из бюджета денежные средства в 2005г. составили 69% от потребностей учреждения, в 2006г. - 63,7%, а в 2007г. учреждение может рассчитывать на бюджетные средства только в размере 59,8% от общих потребностей ДОУ.

Установленный порядок финансирования предполагает финансирование в полном объеме только «приоритетных» статей: оплата труда государственных служащих, начисления на заработную плату, продукты питания, оплата коммунальных услуг.

Средства на фонд заработной платы выделяются почти в полном объеме.

Следующей защищенной статьей, и одной из самых важных для нормального функционирования учреждения, является «приобретение продуктов питания».

Качественное питание - один из показателей успешной хозяйственной деятельности детского сада. Для определения ассигнований на питание стоимость питания одного ребенка в день умножается на общее число дето-дней по дошкольным и ясельным группам.

В представленной таблице 3.2 утвержденные по смете средства на питание приведены только в объеме финансирования из бюджета, остальную часть затрат на питание оплачивают родители. Поступившая родительская плата, полностью направляется на возмещение затрат на питание (табл.3.3).

Таблица 3.3

Поступление средств на питание, тыс.руб.

К следующей «защищенной» статье отнесены расходы на оплату коммунальных услуг. Согласно, Распоряжения губернатора Пермской области «Об энергосбережении организаций, финансируемых из областного и местных бюджетов» №454-р от 14 августа 2001г. в целях обеспечения надежного энергосбережения объектов соцкультбыта и населения, главам администраций городов и районов обеспечить 100% оплату денежными средствами текущего потребления электрической, тепловой энергии и газа. Оставшиеся после расчета «защищенных статей» денежные средства распределяются по остальным статьям. В основном с учетом фактических расходов за последние год-два.

На расходы по статье «Канцелярские принадлежности и предметы для текущих хозяйственных целей» относят расходы на приобретение канцелярских и письменных принадлежностей, а также все виды малоценных и быстроизнашивающихся предметов, служащих менее одного года и другие предметы. Материалы для проведения текущего ремонта (краска, известь) также относятся на расходы по этой статье.

В течение трех лет не выделялись средства на приобретение белья, специальной одежды, постельных принадлежностей, несмотря на то, что утверждены нормативы по обеспечения мягким инвентарем и оборудованием по детским садам, в которых оговорены количество и сроки носки мягкого инвентаря на каждого ребенка. Также совсем не выделяются средства на возмещение командировочных расходов, то есть даже если работник выезжает на курсы повышения квалификации, расходы на проезд ему не возмещаются. При таком низком уровне заработной платы от курсовой подготовки за пределами города многие отказываются.

На статью «Оплата прочих услуг и прочие текущие расходы» относят расходы на текущий ремонт оборудования и инвентаря, оплату договоров по обслуживанию оборудования, расходы на ремонт зданий и сооружений, оплату информационно - вычислительных работ, расходы на пожарную сигнализацию, расходы на подписку, приобретение учебной литературы и учебных принадлежностей. Средства на эту статью выделяются тоже не в полном объеме.

Такая же обстановка с приобретением предметов длительного пользования. Средства выделяются в таком ограниченном количестве, что на эти деньги невозможно приобрести ни новый холодильник, ни заменить кухонное оборудование, а о приобретении новых средств технического обучения остается только мечтать. В 2005г. для проведения в ДОУ капитального ремонта фасада инженерами - сметчиками была составлена смета на сумму 145 тыс.руб. Средства же были выделены в размере 26,2% от потребности. В 2006г. и на 2007г. средства по этому коду не выделены.

Таким образом, существующая система распределения бюджетных ассигнований, которые выделяются в половинном размере от потребностей ДОУ и затем распределяются в первую очередь на «защищенные статьи» заставляет ДОУ искать какие-то новые источники финансирования или зарабатывать самим, используя собственные возможности.

3.2 Предложения по совершенствованию системы финансового обеспечения дошкольного образовательного учреждения №29 «Аленушка»

На основании данных приведенных в разделе 2.3 и таблице 2.3 видно, что в 2005 и 2006 годах доходов от внебюджетной деятельности не было. И только после внедрения в 2007 году платных услуг в данном учреждении доходы от внебюджетной деятельности составят – 3,5 %. Платные образовательные услуги будут оказываться на базе дошкольного образовательного учреждения №29. ДОУ занимает двухэтажное типовое здание в центре города, имеет 10 групп, бассейн, просторный музыкальный и спортивный зал, фитобар, микро профилакторий. В помещениях имеется необходимое оборудование и инвентарь. Расположение учреждения в центре города в людном микрорайоне, соседство с тремя другими ДОУ и школой обеспечивает ДОУ №29 широкие возможности по привлечению потенциальных клиентов.

В ДОУ работают квалифицированные специалисты, которые будут проводить занятия в рамках платной образовательной деятельности. Для осуществления своей платной образовательной деятельности ДОУ могло бы привлекать специалистов со стороны, учитывая пожелания родителей, но на данный момент такой необходимости нет.

На сегодняшний день в городе Чайковский нет ДОУ, которые бы оказывали услуги подобного рода.

Предлагается следующий перечень дополнительных платных услуг в бассейне:

- занятия в бассейне по обучению плаванию детей дошкольного возраста;

- оздоровительное плавание, двигательные, корригирующие упражнения в воде для детей дошкольного и младшего школьного возраста;

- аэробика и синхронное плавание.

Для того, чтобы оказывать платные дополнительные образовательные услуги, была проанализирована загруженность помещений, прежде всего бассейна.

Каждая из 10 групп, функционирующих в ДОУ, посещает бассейн два раза в неделю. Продолжительность занятий для детей 3-х лет - 20-25 минут, для детей от 3-х до 7 лет - 30-35 минут. Занятия в бассейне проводятся в первой половине дня, так как продолжительность рабочего дня инструктора по физкультуре заканчивается в 14 часов (табл.3.4).

Таблица 3.4

Расписание занятий в плавательном бассейне

Из приведенного выше расписания можно сделать следующие заключения:

а) бассейн загружен только до 13 часов, при режиме работы ДОУ до 19 часов;

б) если на занятия одной группы отводится один час, то имеется резерв для проведения шести дополнительных занятий в день, без учета работы в выходные дни.

Бассейн заполняется водой ежедневно с 8 утра, после каждой группы перерыв между занятиями 30 минут, в это время в бассейн добавляется вода, так как очередность купания установлена по возрастам, минимальный уровень воды наполняется для детей ясельного возраста.

Также после каждой группы вода дезинфицируется, пропускается через бактерицидную лампу, что соответствует гигиеническим требованиям Госсанэпиднадзора. В ДОУ отказались от хлорирования воды, так как это вызывало многочисленные аллергические реакции.

В связи с реформированием и демократизацией экономики нашей страны рынки продавцов и потребителей образовательных услуг значительно расширились и претерпели качественные изменения.

Так как платные образовательные услуги будет предоставлять дошкольное учреждение, то потенциальными клиентами ДОУ №29 будут дети дошкольного и младшего школьного возраста. Основными потребителями услуг, предоставляемых в бассейне, будут:

а) дети данного учреждения, чьи родители захотели, чтобы с детьми проводились дополнительные занятия плаванием, в рамках программы «аэробика и синхронное плавание». Таких групп будет сформировано две: для детей 3-4-х лет и для детей 5-7 лет;

б) дети из двух соседних детских садов, ДОУ №24 и ДОУ №30 (общий контингент воспитанников - 360 детей). Из детей этих двух ДОУ будет сформировано 8 групп по 20 детей в каждой по следующим возрастам: от 3-х до 4-х лет - 2 группы, от 4-х до 5 лет - 2 группы, от 5 до 6 лет - 2 группы, от 6 до 7 лет - 2 группы;

в) дети дошкольного и младшего школьного возраста, проживающие в соседних домах, которых будут приводить на занятия родители. Из этих детей будет сформирована одна группа из 20 человек;

г) ученики первых-вторых классов школы №11.

В основном предлагаются услуги плавательного бассейна для детей с нарушением осанки, которым рекомендованы занятия плаванием. Планируется набрать одну такую группу.

Так как первоклассниками школы №11 становятся выпускники ДОУ №29 и соседних ДОУ, а некоторые из них уже посещали бассейн в ДОУ №29 , то вероятность того, что они продолжат занятия плаванием именно в этом ДОУ, весьма велика.

Занятия плаванием - уже достаточно устоявшаяся услуга на рынке платных образовательных услуг. Поэтому в этом виде деятельности ДОУ могло бы привлечь клиента, используя следующие преимущества: во-первых, за счет местоположения ДОУ: ДОУ расположено на Основном поселке, где в настоящее время нет учреждений, оказывающих подобные услуги; во-вторых, ДОУ гарантирует надежность и качество предоставляемых услуг; в-третьих, за счет достаточно умеренной, доступной цены.

Поскольку цены на образовательные услуги не относятся к числу регулируемых государством, устанавливает уровень цен само учреждение. Местные органы имеют право воздействовать на цены по некоторым услугам, но не более чем через установление предельного норматива рентабельности. Рыночный подход к ценообразованию на образовательную услугу должен учитывать верхний предел цены (с позиции потребителя) и нижний (с позиции производителя образовательной услуги). Сближение этих двух факторов должно определить оптимальную цену на определенный вид услуг.

По результатам проведенного маркетингового исследования родители считают, что цена на платные услуги должна быть в пределах 80 руб. (72% опрошенных), 20 человек смогли бы заплатить за данную услугу до 100 руб. Таким образом, цена потребителей составляет - 80-90 руб. в месяц.

Необходимо определить затраты учреждения на оказание данного вида услуги. Затраты на данный вид услуги будут просчитаны в финансовом плане, после чего будет установлен конкретный размер цены.

По данным опроса предлагается организовать 12 групп, численностью по 20 человек в каждой. Представлен новый график для проведения занятий с 24 группами (10 групп нашего ДОУ - бесплатно, 12 групп на платной основе). Занятия для каждой группы будут проводиться 2 раза в месяц. Всего в неделю будет проводиться 48 занятий. Продолжительность занятий: для детей до 3-х лет - 20-25 минут, для детей старшего возраста - 30-35 минут.

При составлении нового расписания занятий нам необходимо было учесть возрастные особенности детей. Бассейн наполняется водой ежедневно. Первыми будут посещать бассейн дети ясельного возраста, поэтому уровень воды в бассейне будет минимальным- 30 сантиметров. С увеличением возраста детей воду в бассейн будут добавлять до уровня, необходимого для занятий следующей по возрасту группы. Максимальный уровень воды в бассейне - 130 сантиметров. После занятий каждой группы воду дезинфицируют бактерицидной лампой, поэтому перерыв между занятиями составляет 20-30 минут. Также при составлении графика занятий был учтен режим пребывания детей в ДОУ, с 14 до 16 часов занятия для детей дошкольного возраста не проводятся, так как у них по распорядку дневной сон. В это время будут организованы занятия для детей младшего школьного возраста (табл.3.5).

Таблица 3.5

Новое расписание занятий в бассейне на 2005-2007 гг.

Всего в неделю будет проводиться 24 занятия за установленную плату. В ДОУ работают два инструктора по физкультуре, один из них проводит занятия по плаванию. Оба специалиста имеют квалификационные категории по должности «инструктор по физической культуре» и согласились проводить дополнительные занятия за установленную плату. Разделение обязанностей позволит обеспечить взаимозаменяемость при отсутствии одного из них и избавляет от необходимости привлечения специалистов со стороны. Также при посещении бассейна каждого ребенка будет осматривать медработник, который занимает в ДОУ должность старшей медицинской сестры.

Помещение бассейна имеет отдельный вход с улицы. Дети, приходящие на занятия из других учреждений, будут заходить с этого входа, здесь расположена раздевалка. Раздевалка оборудована шкафчиками для хранения верхней одежды, скамейками для переодевания. В этой раздевальной комнате дети должны раздеться до нижнего белья, надеть байковые халаты, тонкие носочки и тапочки, взять свои купальные принадлежности и идти в бассейн. Бассейн состоит из двух помещений: основного и вспомогательного. Во вспомогательном помещении бассейна расположены две раздевальные комнаты, оборудованные вешалками для одежды и полотенец, диванчиками, здесь же находится фитобар. При бассейне имеется три душевых установки для мытья тела детей перед входом в бассейн. В раздевалке установлено приспособление для сушки волос. Бассейн имеет площадь 49 кв.м., ванна бассейна отделана однотонной облицовочной плиткой. Для спуска детей в воду предусмотрены вертикальные лестницы, покрытые ребристой резиной. Бассейн обеспечен эффективной вентиляцией, достаточным освещением, поддерживается благоприятный уровень температуры воды и воздуха. В соответствии с Санитарными правилами температура воздуха поддерживается на уровне +29С, в раздевальной и душевой в пределах +25, + 26С, температура воды + 27 ,+30 . Пол в бассейне подогревается, переходы отапливаются, принимаются меры к предупреждению сквозняков.

Вода, подаваемая в бассейн, соответствует ГОСТ 2874-82 «Вода питьевая» и удовлетворяет следующим требованиям: мутность не более 1,5мг/литр, цветность - не более 20, прозрачность - не менее глубины ванны; запах и привкус - не более двух баллов; остаточный хлор - 0,3-0,5 мг/литр. Дезинфекция воды проводится после каждой группы занимающихся, постоянный приток свежей воды не менее 10-15% ее объема. Дезинфекцию ванны проводят при каждом опорожнении бассейна. Ее тщательно моют мыльно - содовым раствором, чистят щеткой с последующим споласкиванием горячей водой из шланга.

С целью обеспечения безопасности детей и предупреждения травматизма при выходе из бассейна лежат резиновые коврики, чтобы дети не скользили по мокрому полу. Перед началом занятий детям предлагается посетить туалет. Затем они снимают одежду, по возможности быстро и аккуратно ее складывают или вешают. Прежде чем войти в воду, дети должны тщательно вымыться под душем с мылом и мочалкой. Температура воды гигиенического душа + 36 градусов, после этого дети на некоторое время становятся под холодный душ (около 30 градусов). Дети принимают душ под наблюдением взрослых, инструктора по физкультуре, медработника или санитарки. После занятий плаванием дети выходят из бассейна, тщательно обтираются полотенцем, сушат волосы, отдыхают в фитобаре. Санитарка следит, чтобы дети высушили волосы, разливает настоянный на травах чай.

В бассейне имеется необходимый инвентарь и оборудование для обеспечения безопасности купания и страховки детей во время занятий: длинный шест (2-2,5м) для поддержания и страховки обучающихся плаванию; спасательные круги; поплавок «малыш» и другие пособия и игрушки, предназначенные для наиболее эффективной организации занятий по плаванию, проведения различных упражнений и игр, способствующих успешному освоению детей в воде и формированию навыков плавания. К ним относятся: доска из пенопласта (для каждого занимающегося); надувные игрушки; мелкие игрушки из плотной резины.

Страницы: 1, 2, 3, 4