Роль бюджету в фінансовому забезпеченні охорони навколишнього середовища та ядерної безпеки
Методика
рішення завдання
Для
обчислення питомої ваги статті витрат або доходів необхідно виразити у
відсотках величину відносини величини витрат(доходів) по даній статті до
величини всього витрат(доходів). Варто розрізняти загальний, спеціальний фонд й
їхню суму. Так для визначення питомої ваги по одній статті будується 3
відносини: величина статті по загальному фонді до всього по цьому фонді, величина
статті по спеціальному фонді до всього по даному фонді й усього по статті до
загальної суми фондів. Також варто розрізняти складні статті, що складаються з декількох
статей. Загальні статті містять сумовані дані по своїм підстаттям.
Приклад
Розрахуємо
питому вагу акцизного збору на завезені на територію України товари по загальному
фонду, для цього складемо відношення :
Завдання
2
В
обласному фінансовому керуванні є такі дані для розрахунку контрольних цифр на
зміст лікарень одного з районів області:
1.
Кількість ліжок на початок року в лікарнях у містах і селищах - 870+n, у
лікарнях у сільській місцевості - 240+n.
2. У
плановому році з 1 червня передбачаються такі зміни мережі:
а) у
міських лікарнях починають додатково функціонувати після капітального ремонту
два терапевтичних відділення по 30 ліжок у кожному;
б) у
сільських лікарнях відкривається додатково 20 ліжок у терапевтичних
відділеннях.
3.
Функціонування ліжок за попередні три роки (у днях):
Лікарні
Роки
2004
2005
2006
у містах і селищах
324
306
318
у сільській місцевості
296
304
308
4. Посади
й середні ставки заробітної плати:
Лікарні
Кількість посад на початок року
Середньорічна заробітна плата на одну
посаду, грн.
у містах і селищах
1278(+n)
1752
у сільській місцевості
458(+n)
1654
РАЗОМ
1736
х
Примітка: Заробітна плата позаштатного необлікового складу
планується в лікарнях у містах і селищах -20 тис. грн.., у лікарнях у сільській
місцевості -8 тис. грн.
5. У
плановому році передбачається зміна чисельності працівників. У лікарнях у
містах і селищах з 1 червня у зв'язку з розширенням мережі число штатних
одиниць збільшується на 6. Крім того, з 1 вересня заповнюється 16 вакантних
посад. По лікарнях у сільській місцевості з 1 вересня штат збільшується на 6
посад за рахунок прийому молодих фахівців на вакантні посади.
6.
Середні норми витрат на поточний зміст одного ліжка (ліжко-день) по категоріях
витрат, грн.:
Лікарні
Харчування на день
Медикаменти на день
Господарські й інші витрати на рік
М'який інвентар для мережі
Усього
У т.ч.
нової
діючої
Код 1150
Код 1160
У містах
10,52+0,1n
2,85+0,1n
2988
444
544
500+n
1243,30+n
У сільській місцевості
8,37+0,1n
2,54+0,1n
6007
330
270
600+n
1243,30+n
7.
Розрахункові норми на придбання встаткування на 1 ліжко для нової мережі
становлять (як по лікарнях міст, так і по лікарнях у сільській місцевості) 850
грн. на рік, а для діючої мережі - 565 грн.
8.
Зовнішня кубатура будинків: лікарні в містах й у селищах у цілому –
42300+10n(м3). Розрахункова норма витрат на капітальний ремонт становить 2,6
грн. на 1 м3 у рік, а на поточний ремонт – 6,5 коп.
Розрахувати:
контрольні цифри на зміст лікарень району області
Методика
рішення
Рішення
починаємо з розрахунку середньо річної кількості ліжок по формулі:
Х=
кількість ліжок на початок року + кількість доданих ліжок *Кількість місяців
функціонування ліжок/12
Кількість ліжок
У містах
У селах
На початок року
873
243
Додане з 1.06
60
20
Середньорічне
908
255
Далі
обчислюємо середньорічну кількість днів функціонування ліжка:
Лікарні
Роки
Середнє
2004
2005
2006
у містах і селищах
324
306
318
316
у сільській місцевості
296
304
308
303
І
відповідно кількість ліжко-днів
Кількість ліжко-днів
У містах
У селах
286928
77079
Обчислюємо
фонд заробітної плати:
Лікарні
Кількість посад на початок року
Середньорічна заробітна плата на одну
посаду, грн.
Фонд заробітної плати штатного
персоналу
Фонд заробітної плати позаштатного
персоналу
Фонд заробітної плати персоналу
На початок року
у містах і селищах
1281
1752
2244312
20000
2264312
у сільській місцевості
461
1654
762494
8000
770494
РАЗОМ
1742
х
3006806
28000
3034806
Зміни з 1.06
у містах і селищах
6
Зміни з 1.09
у містах і селищах
16
у сільській місцевості
6
Середньорічні параметри
у містах і селищах
1290
1752
2259788
20000
2279788
у сільській місцевості
463
1654
765802
8000
773802
РАЗОМ
1753
х
3025590
28000
3053590
Фонд
заробітної плати штатного персоналу обчислюється як додаток кількості посад на
середньорічну заробітну плату на 1 посаду. Для знаходження загального фонду за
рік знаходимо середньорічну кількість посад
Х=
кількість посад на початок року + додані посади * кількість місяців роботи /12
На
основі даних про витрати на 1 ліжко-день :
Лікарні
Харчування на день
Медикаменти на день
Господарські й інші витрати на рік
М'який інвентар для мережі
Усього
У т.ч.
нової
Діючої
Код 1150
Код 1160
У містах
10,82
3,15
2988
444
544
503
1246,3
У сільській місцевості
8,67
2,84
6007
330
270
603
1246,3
Одержуємо
наступні дані
У містах
3104560,96
903823,20
2713104,00
403152,00
493952,00
456724,00
1131640,40
У сільській місцевості
2487665,76
218904,68
1529782,67
84040,00
68760,00
153564,00
317391,07
Усього
5592226,72
1122727,88
4242886,67
487192,00
562712,00
610288,00
1449031,47
На
основі даних, що розрахункові норми на придбання устаткування на 1 ліжко для
нової мережі становлять (як по лікарнях міст, так і по лікарнях у сільській
місцевості) 850 грн. на рік, а для діючої мережі - 565 грн., одержуємо :
Витрати на придбання устаткування
Лікарні
Діюча
Нова
Усього
У містах
493245
51000
544245
У сільській місцевості
137295
17000
154295
Усього
630540
68000
698540
З даних
що розрахункова норма витрат на капітальний ремонт становить 2,6 грн. на 1 м3 у
рік, а на поточний ремонт – 6,5 коп.
Витрати на капітальний і поточний
ремонт
Обсяг
Капітальний ремонт
Поточний
У містах
42300
109980
2749,5
І
одержуємо зведену таблицю
Код
У містах
У сільській місцевості
Усього
1111
2259788
762494
3022282
1131
544245
154295
698540
1132
903823,2
218904,6756
1122727,876
1133
3104560,96
2487665,76
5592226,72
1134
1 131 640,40
317 391,07
1449031,467
1137
2751,45
2751,45
1139
1816000,00
1376982,67
3192982,667
1150
403 152,00
84 040,00
487192,00
1160
493 952,00
68 760,00
562712,00
2130
110058
110058
Завдання
3.
Необхідно:
скласти зведений кошторис витрат на зміст установ охорони здоров'я району на
майбутній рік. Отримані дані внести в бланк кошторису витрат.
Методика
рішення
Виходячи
з початкових даних
Показники
Лікарні
Поліклініки й диспансери
Санаторій дитячий туберкульозний
Санаторій дитячий загального профілю
Будинок дитини
Кількість ліжок (місць) на початок
планового року
883
—
120
128
100
Планове введення ліжок у наступному
році з:
1 квітня
200
—
—
—
—
1 липня
—
—
40
—
—
Середньорічна кількість ліжок
1033
140
Середньорічна кількість штатних посад
1194
1493
127
116
115
Середньорічна ставка заробітної плати
на 1 штатну посаду, грн.
1815
1686
1707
1616
1880
Середньорічна норма витрат на одиницю
(ліжко, посаду) по кодах:
1131
28
13
18
17
21
1138
8
5
18
17
22
1139
140
64
91
86
107
1137
129
56
73
67
86
1135
84
38
55
52
65
1160
172
78
109
105
129
У
початкові дані доданий рядок середньорічної кількості ліжок (приклад див. у
завданні 2). Множачи кількість ліжок на норми витрат по статтях(кодам)
одержуємо сукупні витрати. Стаття витрат 1111 розраховується як добуток
кількості посад на середньорічну ставку з/п.
Одержуємо
наступні дані:
Показники
Лікарні
Поліклініки й диспансери
Санаторій дитячий туберкульозний
Санаторій дитячий загального профілю
Будинок дитини
Усього
Кількість ліжок (місць) на початок
планового року
883
—
120
125
100
1111
2167110
2517198
216789
187456
216200
5304753
1131
28924
19409
2088
1972
2415
54808
1138
8264
7465
2088
1972
2530
22319
1139
144620
95552
10556
9976
12305
273009
1137
133257
83608
8468
7772
9890
242995
1135
86772
56734
6380
6032
7475
163393
1160
177676
116454
12644
12180
14835
333789
Виходячи
з вихідних даних по нормах витрат на м'який інвентар :
Витрати на м'який інвентар на 1 ліжко
Види установ
Нова мережа
Діюча мережа
Для інших установ/ на 1 ліжко:
У лікарнях по профілі ліжок:
Санаторії для дітей хворих туберкульозом
150
терапевтичні (включаючи торакальні та
інші)
266
71
Дитячі санаторії загального профілю
96
дитячі (включаючи неврологічні)
296
95
Будинок дитини
256
реанімаційні
401
116
хірургічні
370
101
Кардіологічні
283
73
У поліклініках по посадах
161
53
Також
відомо, що для інших установ охорони здоров'я застосовуються такі середні норми
витрат на придбання м'якого інвентарю на 1 ліжко: у санаторії для дітей, хворих
туберкульозом - 150 грн., у дитячому санаторії загального профілю - 96 грн., у
будинку дитини - 256 грн.
Показники
Середньорічна кількість ліжок (для
поліклінік -лікарських відвідувань)
Число днів функціонування ліжок
Денна норма витрат на харчування на 1
ліжко, грн.
Денна норма витрат на придбання
медикаментів на 1 ліжко ( на 1 лікарське відвідування), грн.
Із загальної кількості ліжок у
лікарнях:
дитячі загального типу
268
300
9,15
1,8
дитячі нефрологічні
40
310
9,05
1,38
для матерів із грудними дітьми
15
253
10,2
0
терапевтичні
250
310
9,4
1,65
реанімаційні
10
320
8,9
8,35
торакальні
50
310
10,9
4
хірургічні
190
337
9,6
2,2
кардіологічні
70
340
9,5
1,5
інші
140
340
10,1
1,9
Число лікарських відвідувань у
поліклініках, тис. од. - усього
1886
0
0
0
З них:
стоматологічні
280
0
0
0,73
Інші
1 603
0
0
0,48
Ліжка в туберкульозному санаторії для
дітей у віці:
До 3 років
100
320
12,36
0,9
Від 3 до 7 років
40
317
12,22
0,9
Ліжка в санаторії загального профілю
для дітей у віці від 7 до 14 років
125
300
11,74
0,4
Ліжка в будинку дитини
100
320
11,5
0,2
І
безпосередньо кількості ліжок :
Одержуємо
загальні витрати шляхом перемножування норми витрат на кількість ліжок:
1134
Лікарні по профілі ліжок
Поліклініки й диспансери
Санаторій дитячий туберкульозний
Санаторій дитячий загального профілю
Будинок дитини
Усього
терапевтичні (включаючи торакальні та
інші)
63160
240373
21000
11136
29440
450854
дитячі (включаючи неврологічні)
30685
реанімаційні
1160
хірургічні
48790
Кардіологічні
5110
Приведемо
приклад розрахунку терапевтичних ліжок :
Х =
120 (нові ліжка)*266+(250+50+140)*71=63160
Відмінною
рисою є те, що по поліклініках і диспансерам норму множимо на кількість посад.
Також
виходячи з вихідних даних одержуємо наступну таблицю:
Показники
1133
1132
Із загальної кількості ліжок у
лікарнях:
дитячі загального типу
735660
144720
дитячі нефрологічні
112220
17112
для матерів із грудними дітьми
38709
0
терапевтичні
728500
127875
реанімаційні
28480
26720
торакальні
168950
62000
хірургічні
614688
140866
кардіологічні
226100
35700
інші
480760
90440
Витрати по кількостях відвідувань
стоматологічні
0
204,4
Інші
0
769,44
Ліжка в туберкульозному санаторії для
дітей у віці:
До 3 років
395520
28800
Від 3 до 7 років
154949,6
11412
Ліжка в санаторії загального профілю
для дітей у віці від 7 до 14 років
440250
15000
Ліжка в будинку дитини
368000
6400
Усього
4492786,6
708018,84
Загальна
методика розрахунку така:
Х=
кількість днів * кількість ліжок* норму витрат.
Також
маємо безоплатні асигнування по коду 1132 :
Безкоштовні1132
327000
І по
коду 1140 – 15 000 грн.
Також
є
Санітарно-епідеміологічна служба
Центр здоров'я
Усього
Число посад
89
Усього фонд
9
Усього фонд
Середньорічна З/П на посаду
9600
854400
9200
82800
937200
Загальні господарські витрати на
посаду
312
27768
312
2808
1131
16
1424
144
1568
1135
47
4183
423
4606
1137
71
6319
639
6958
1139
78
6942
702
7644
1160
100
8900
900
9800
Особливість
розрахунку полягає в тому що норма витрат розрахована на 1 одну посаду(
відповідно множимо на кількість ставок, а не ліжок)
Главная