Управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия
Основными видами
деятельности общества являются производство, переработка и реализация
сельскохозяйственной продукции. Общество осуществляет свою деятельность на
основании устава и учредительного договора, используя принципы
самофинансирования и хозяйственного расчёта, самостоятельно определяет свою
структуру и штаты, обладает правом трудового найма. Целью деятельности общества
является получение прибыли.
Учётная политика общества
разработана и учреждена общим собранием участников.
ООО "Рассвет"
расположен на северо-востоке Горшеченского района Курской области и
непосредственно граничит с районным центром.
Землепользование общества
состоит из одного земельного массива общей площадью 5660 га. В границах землепользования находятся и другие землепользователи.
Все центральные усадьбы
предприятия имеют связь с районным центром дорогами с асфальтовым и твёрдым
покрытием, тем не менее проблема качества дорог до сих пор актуальна.
Благодаря высокому
плодородию полей, близости к районному центру общество имеет возможности и
ресурсы для развития и ведения хозяйственной деятельности.
В ООО "Рассвет"
имеются: тракторно-полеводческие бригады, свиноферма, ферма по откорму свиней и
КРС, здание молочного блока, мельница, зерносклад, гараж.
Предприятие обладает
достаточным для получения прибыли производственно-экономическим потенциалом,
изучение которого начинается с оценки показателей размера производства.
Основными показателями, характеризующими размер хозяйства, являются: площадь
сельскохозяйственных угодий, энергетические мощности, среднегодовая численность
работников, среднегодовое поголовье скота.
Основными показателями,
характеризующими размер хозяйства, являются: среднегодовая численность
работников, среднегодовое поголовье скота, стоимость основных производственных
фондов, стоимость товарной и валовой продукции. Показатели, характеризующие
размер хозяйства представлены в таблице 2
Таблица 2
Показатели размеров предприятия ООО "Рассвет"
Наименование
показателя
Годы
Отклонение за период (+,-)
2009г. в % к 2007г.
2007
2008
2009
Выручка
от продажи продукции, всего, тыс. руб.
50355
65022
56083
5728
111,4
Среднегодовая
численность работников, чел.
153
146
145
-8
94,8
Среднегодовая
стоимость основных средств, тыс.руб.
47097
58520
62873
15776
133,5
Среднегодовая стоимость оборотных
средств, тыс.руб.
33938
41398
49482
15545
145,8
Наличие энергетических мощностей,
л. с.
11397
9955
9919
-1478
87,0
Площадь
сельхозугодий, всего, га.
5352
4855
4855
-497
90,7
в
том числе пашни
4612
4141
4141
-471
89,8
Анализируя данные таблицы 2 можно отметить, что денежная
выручка от продажи продукции в 2009 году по сравнению с 2007 годом увеличилась
на 5728 тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных производственных средств
изменялась, имея тенденцию к увеличению. Среднегодовая численность работников
имело тенденцию к снижению, это связано с непостоянством работы коллектива.
Площадь с.-х. угодий в 2008г. уменьшилась на 497 га, и площадь пашни изменялись
на 471 га, в 2009 году площадь не изменялась. Целью деятельности любого
предприятия является получение прибыли. Прибыль напрямую зависит от получаемой
выручки, поэтому для дальнейшей характеристики хозяйства рассмотрим размер и
структуру денежной выручки (таблица 3).
Анализ структуры денежной выручки в ООО "Рассвет"
позволяет определить специализацию предприятия. Для этого обратимся к
материалам таблицы 3. На ее основе можно констатировать, что наибольший удельный
вес в структуре производства продукции в 2007 г, 2008 г, 2009 г, имеет
продукция растениеводческой отрасли.
Таблица 3
Размер и структура денежной выручки
Вид продукции и услуг
Годы
В среднем за 2007-2009гг.
2007
2008
2009
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Продукция
растениеводства, всего в том числе:
31310
62
38899
60
32600
58
34270
60
Зерновые
и зерно
22447
72
18933
49
20127
62
20502
60
Продукция
животноводства, всего в том числе:
19045
38
26026
40
23483
42
22851
40
Молоко
12941
68
13529
52
14973
64
13814
61
Прочая
продукция, услуги
-
-
-
-
-
-
-
-
Всего
по предприятию
50385
100
65022
100
56083
100
57121
100
Резкое уменьшение доли продукции растениеводства в 2009 году,
по сравнению с 2008 годом, что в первую очередь связано с уменьшением объема
реализации зерновых культур, вызванная уменьшением урожайности. Отсюда можно
сделать вывод о том, что помимо растениеводческой направленности ООО "Рассвет"
специализируется не только на производстве зерновых культур. Но в 2008 году
доля продукции растениеводства увеличилась до 38899. Это связано с увеличением
урожайности с.-х. культур.
Животноводческая отрасль в 2009 году снизилась, это связано с
сокращением поголовья скота. Наибольший удельный вес в структуре денежной
выручки занимает производство молока.
Выручка по всему предприятию ООО "Рассвет" с 2007
года по 2008 год увеличивалась, а в 2009 году произошло снижение выручки на
8939. Далее при рассмотрении экономической характеристики важно рассмотреть
размер и структуру земельных угодий ООО "Рассвет" (таблица 4).
Таблица 4
Состав и структура земельных угодий ООО "Рассвет"
Наименование угодий
Годы
Отклонение за период
2007
2008
2009
га
%
га
%
га
%
га
%
Пашня
4612
81,5
4141
81,3
4141
81,2
-471
-0,3
Сенокосы
и пастбища
700
12,4
674
13,2
674
13,2
-26
0,9
Многолетние
насаждения
40
0,7
40
0,8
40
0,8
-
0,1
Итого
с.-х. угодий
5352
94,6
4855
95,3
4855
95,2
-497
0,7
Всего
земельных угодий
5660
100
5093
100
5099
100
-561
0,0
За период с 2007 по 2009 гг. земельные угодья хозяйства
сократились на 561 га, из них пашня уменьшилась на 471 га, а сенокосы и
пастбища на 26 га. Из таблицы видно, что с.-х. угодья в 2009 г. в общей
структуре занимают 95,2%, что на 0,6% больше, чем в 2007г. В 2008 г. произошло
незначительное изменение в структуре земельных угодий в сторону уменьшения
пашни на 0,2% и увеличения сенокосов и пастбищ на 0,8%. Площадь многолетних
насаждений в хозяйстве в течение трех лет не изменялись. О показателях
обеспеченности земельными ресурсами свидетельствуют данные таблицы 5.
Таблица 5
Показатели обеспеченности земельными ресурсами
Наименование
показателя
Годы
2007
2008
2009
Приходится
на 1 среднегодового работника, га: с.- х. угодий
35
33
33
пашни
30
28
29
Анализируя данные таблицы можно сделать вывод, что обеспеченность
земельными ресурсами на 1 среднегодового работника с 2007г. по 2009г.
уменьшилась. Рассмотрим показатели эффективности использования земли в ООО "Рассвет"
(таблица 6).
Таблица 6
Основные показатели эффективности использования земли
Наименование
показателя
Годы
2007 г. в % к 2009 г.
2007
2008
2009
Урожайность,
ц с 1 га: зерна
20,6
32,4
34,2
166
Сахарной
свеклы
304,8
381,9
211,8
69,5
Произведено
на 100 га
299,1
332,8
420,2
140,5
с.-х.
угодий, ц: молока
Прирост
живой массы
крупного
рогатого скота, ц.
0,2
0,6
0,2
100
Произведено
на 100 га пашни, ц. зерна
1099,8
2155,3
1966,9
178,8
Сахарной
свеклы
2312,9
2305,5
1534,4
66,3
Получено
прибыли (+) убытка (-) в растениеводстве на 100 га пашни, тыс. руб.
392,3
254,5
206,7
52,7
Получено
прибыли (+) убытка (-) в животноводстве на 100 га с.-х. угодий, тыс. руб.
20,4
-2,7
56,1
275
Из таблицы можно сделать вывод, что производство зерна с 1 га
наибольшим было в 2009 году, изменение в % 2007 г. к 2009 г. составило 166% .
Производство сахарной свеклы в 2009 году уменьшилось , в связи со снижением
урожайности культур. Удои молока имеют тенденцию к увеличению, прирост живой
массы в 2009 году остался неизменным по сравнению с 2007г.
Процесс производства и реализации продукции невозможен без основных
производственных фондов и энергетических ресурсов, потому для дальнейшей
характеристики хозяйства целесообразно рассмотреть, насколько кооператив
обеспечен этими ресурсами (таблица 7).
Таблица 7
Обеспеченность основными производственными фондами с.-х.
назначения и энергетическими ресурсами
Наименование
показателя
Годы
2007 г. в % к 2009 г.
2007
2008
2009
Приходится
основных производственных средств тыс. руб. на: 100 га с.-х. угодий
880
1205
1295
147,2
1
среднегодового работника
308
401
434
140,9
Приходится
энергетических ресурсов, л.с. на: 100 с.-х. угодий
213
205
204
95,9
1
среднегодового работника
74
68
68
91,8
Основные производственные фонды с.-х. назначения на 100 га
с.-х. угодий увеличиваются и составляют в 2009 году 1295 тыс. руб, что на 47,2%
больше чем в 2007 году . В хозяйстве на 100 га с.-х. угодий приходится в 2009
году 204 л.с. , что на 4,1 % меньше чем в 2007 году . Это связано с уменьшением
числа тракторов, комбайнов и т.д. На 1 работника в хозяйстве приходится в 2009
году 69 л.с энергетических ресурсов, это меньше, чем в 2007 году на 8,2%.
Таблица 8
Экономическая эффективность использования основных
производственных средств
Наименование
показателя
Годы
2007 г. в % к 2009 г.
2007
2008
2009
Получено
в расчете на 1000 руб. основных производственных фондов с.-х. назначения,
руб.: выручки от реализации (+) (фондоотдача)
107
111
89
83
Приходится
основных производственных фондов на 1 рубль выручки от реализации, руб.
(фондоемкость)
0,93
0,90
1,12
120
В расчете на 1000 руб. основных производственных фондов,
выручка от реализации в 2009 году по сравнению с 2007 г и 2008 г изменяется,
это связано с тем, что стоимость основных фондов с каждым годом изменяется. В
течение 2007-2009гг. предприятие не несло убытков. Фондоемкость в течение
анализируемого периода постоянно увеличивается. В 2007г. она составляет 0,93
тыс. руб. на 1 рубль от реализации, а в2009г. 1,12 тыс.руб. Это свидетельствует
об эффективном использование производственных фондов
Для дальнейшей экономической характеристики ООО "Рассвет"
рассмотрим наличие оборотных средств на предприятие (таблица 9).
Таблица 9
Наличие и структура оборотных средств
Наименование
показателя
Годы
2007
2008
2009
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Оборотные
фонды: в т. ч.: производственные запасы
40276
43
38830
94
56028
97
Фонды
обращения, в т.ч.: денежные средства
290
0,3
1672
4
774
1,3
Готовая
продукция
10378
11,2
1400
3,4
10127
17,5
Всего
оборотных средств
93001
100
41497
100
57927
100
Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств
занимают производственные запасы, которые в 2009г. составляют 97 %. Фонды обращения
в 2009 году увеличились более чем в 2 раза по сравнению с 2007 годом при этом
общая сумма оборотных средств сократилась на 37,7%.
Процесс производства и реализации продукции невозможен без
обеспеченности трудовыми ресурсами, потому для дальнейшей характеристики
хозяйства целесообразно рассмотреть, насколько ООО "Рассвет"
обеспечен этими ресурсами.
Таблица 10
Наличие и обеспеченность трудовыми ресурсами
Наименование показателя
Годы
2007
2008
2009
Среднегодовая
численность работников, чел.: в т. ч.:
153
146
145
на
100 га с.-х. угодий
2,9
3
3
на
100 га пашни
3,3
3,5
3,5
Наличие и обеспеченность трудовыми ресурсами на 100 га. с.-х.
угодий с2007 по 2009 год составляет 3 человека. Это говорит об увеличении затрат
в течении нескольких лет на с.-х. землях ООО "Рассвет". В связи с
уменьшением площади сельхоз угодий, которыми располагает хозяйство, снизилась
потребность в трудовых ресурсах.
Также целесообразно рассмотреть экономическую эффективность
использования трудовых ресурсов ООО "Рассвет" (таблица 11).
Таблица 11
Экономическая эффективность использования трудовых ресурсов
Наименование
показателя
Годы
2007 г. в % к
2009 г.
2007
2008
2009
Произведено
в расчете на 1 среднегодового работника, тыс. руб.:
выручки
от продажи
329
445
387
118
прибыли
(+)
117
60
71
61
Производство в расчете на 1 среднегодового работника выручки
на 116 тыс.руб. в 2008 году больше , чем в 2007 году . Это говорит об увеличении
реализации продукции или повышении цен на нее, но в 2009 году происходит
уменьшение по сравнению с 2008 годом на 58 тыс. руб.. Предприятие убытков не
несло. Далее произведем обобщающий анализ эффективности производственной
деятельности ООО "Рассвет" в таблице 12.
Таблица 12
Показатели экономической эффективности производства
Показатели
2007г.
2008г.
2009г.
2009 г. в %
к
Отклонение
(+,-) 2009г. от 2007г.
2007г.
2008г.
Получено денежной выручки
в расчете на:
100 га сельхозугодий,
тыс. руб.
1091,8
1570,2
1354,3
124,0
86,3
262,5
1 работника, тыс. руб.
329,1
445,4
386,8
117,5
86,8
57,7
100 руб. основных
средств, руб.
106,9
111,1
89,2
83,4
80,3
-17,7
1 руб. оборотных
средств, руб.
1,5
1,6
1,1
76,4
72,2
-0,4
Прибыль(+), убыток (-)
от продаж всего, тыс. руб.
19185
10484
10856
56,6
103,5
-8329,0
в т. ч. на 100 га
сельхозугодий
38,1
16,1
19,4
50,8
120,1
-18,7
1 работника
125,4
71,8
74,9
59,7
104,3
-50,5
100 руб. основных
средств, руб.
40,7
17,9
17,3
42,4
96,4
-23,5
Рентабельность продаж,
%
38,1
16,1
19,36
х
х
-18,74
Рентабельность продукции,
%
61,5
19,2
24,0
х
х
-37,55
Рентабельность
собственного капитала, %
26,3
10,9
10,9
х
х
-15,39
Выручка от продаж предприятия за отчетный период выросла на
5728 тыс. руб. и на 100 га сельхозугодий ее рост составил 262 тыс. руб., но по
отношению к 2008 году этот показатель сократился – на 13,7%. На 100 руб.
основных и 1 руб. оборотных средств количество выручки в ООО "Рассвет"
уменьшается на протяжении всех трех лет, что является негативным моментом.
Производственный финансовый отчет о результатах производственной
деятельности показал, что прибыль от продаж в 2009 году снизилась по сравнению
с 2007 годом на 8329 тыс. руб. или на 44,4%. Но по сравнению с 2008 годом она
немного увеличилась - на 3,5%. При этом на 100 руб. основных средств за этот
период прибыль от продаж сохраняет тенденцию к сокращению на 3,6%.
Это повлияло и на показатели рентабельности хозяйства,
которые к концу 2009 года по сравнению с 2007 годом значительно сокращаются (рисунок
1).
Рисунок 1 – Динамика показателей эффективности
производственной деятельности ООО "Рассвет"
Получение
большего количества необходимой продукции с каждого гектара земли, с каждой
головы скота при наименьших затратах трудовых и материальных ресурсов означает
экономическая эффективность. Применительно к ООО "Рассвет" можно
сказать, что экономическая эффективность хозяйства находится на достаточно
высоком уровне, не смотря на уменьшение некоторых показателей.
3. Анализ
ликвидности и платежеспособности ООО "Рассвет" Горшеченского района
Курской области
3.1
Оценка финансового состояния и ликвидности баланса предприятия
Цель любого предприятия —
извлечение максимально возможной величины прибыли в процессе осуществления им
производственной деятельности. Таким образом, всякая деятельность хозяйства
направлена на финансовый результат. Проанализируем основные показатели
формирования финансовых результатов ООО "Рассвет" (таблица 13).
Таблица 13
Показатели формирования
финансовых результатов в ООО "Рассвет" В тысячах рублей
Наименование показателя
2007г.
2008г.
2009г.
Отклонение 2009г. к 2007г.
(+,-)
%
Выручка от продаж
50355
65022
56083
5728,0
111,4
Себестоимость реализации с учетом
коммерческих и административных расходов
31170
54538
45227
14057
145,1
Прибыль от производственной
деятельности (результат от реализации)
19185
10484
10856
-8329
56,6
Прочие доходы
2541
7302
5512
2971
216,9
Прочие расходы
3864
7019
6457
2593
167,1
Прибыль (убыток) отчетного периода
до налогообложения
17862
8815
9911
-7951
55,5
Чистая прибыль (убыток)
17862
8815
9911
-7951
55,5
Из данных таблицы 13
видно, что за анализируемый период значительно увеличилась выручка от
реализации продукции, что обусловлено увеличением реализованной продукции растениеводства
почти в 1,5 раза. Также увеличилась себестоимость реализованной продукции на
14057 тысяч рублей, что вызвано ростом производственных затрат. По остальным
показателям формирования финансовых результатов наблюдается сокращение. В частности
чистая прибыль отчетного года уменьшилась на 7951 тысяч рублей. Несмотря на
сокращение некоторых показателей следует отметить, что предприятие эффективно
использует свои ресурсы, что в современных условиях кризиса и жесткой
конкуренции удается сделать далеко не каждому хозяйству.
Оборотные средства на
предприятии представлены производственными запасами, в т. ч. НДС, кредиторской
задолженностью, денежными средствами и прочими оборотными активами. Их
эффективное использование влияет на конечное финансовое состояние хозяйства
(таблица 14).
Таблица 14
Размер и структура имущества организации На конец
года в тысячах рублей
Наименование показателя
2007г.
2008г.
2009г.
Отклонение 2009г. от 2007г.
2009 г. в % к 2007 г.
1
2
3
4
5
6
Имущество, всего тыс. руб., в том числе:
93001
106842
122039
29038
131,2
Внеоборотные активы
51703
65345
64573
12870
124,9
в % к итогу имущества
55,6
61,2
52,9
-2,7
х
из них:
незавершенное строительство
-
-
4164
4164
-
в % к итогу внеоборотных активов
-
-
6,4
6,4
х
основные средства
51699
65341
60405
8706
116,8
в % к итогу внеоборотных активов
100,0
100,0
93,5
-6,4
х
Оборотные активы
41298
41497
57466
16168
139,1
в % к итогу имущества
44,4
38,8
47,1
2,7
х
из них:
запасы
40202
38830
55324
15122
137,6
в % к итогу оборотных активов
97,3
93,6
96,3
-1,1
х
дебиторская задолженность
806
995
1125
319
139,6
в % к итогу оборотных активов
2,0
2,4
2,0
0,0
х
денежные средства
290
1672
1017
727
в 3,5 раза
в % к итогу оборотных активов
0,7
4,0
1,8
1,1
х
Исходя из таблицы 14
видно, что стоимость имущества по балансу в 2009 г. составила 122039 тыс. руб.,
что на 31,2% больше, чем в 2007 г. Этот рост произошел за счёт увеличения
внеоборотных и оборотных активов. Доля оборотных активов в 2009 г. в составе
имущества составляет 47,1%. Размер оборотных активов за исследуемый период
вырос на 16168 тысяч рублей. Изменение их стоимости произошло за счёт
увеличения стоимости запасов на 37,6%, дебиторской задолженности – на 39,6% и
денежных средств - в 3,5 раза соответственно.
В 2009 году удельный вес внеоборотных
активов в имуществе общества составляет 52,9%. Основные средства занимают
наибольший удельный вес во внеоборотных активах – 93,5%. К тому же на конец
анализируемого периода в составе имущества предприятия по статье "Незавершенное
строительство" наблюдается остаток в 4164 тыс.руб.
В целом по данным таблицы
14 можно сказать, что ООО "Рассвет" достаточно крупное
сельхозпредприятие. В анализируемом периоде наблюдается рост всех его
источников имущества, и в итоге оно располагает достаточными ресурсами для
осуществления эффективной деятельности.
Далее проанализируем
размер и структуру источников формирования имущества в таблице 15.
Таблица 15
Размер и
структура источников формирования имущества организации В тысячах рублей
Вид капитала
2007г.
2008г.
2009г.
2009г. в %
к 2007г.
Отклонение
(+;-) 2009г. от 2007г.
Капитал, всего, тыс.
руб. в том числе
93001
106842
122039
131,2
29038,0
Собственный капитал
76763
85579
95489
124,4
18726,0
в % к итогу капитала
82,5
80,1
78,2
х
-4,3
в том числе
нераспределенная прибыль
43881
52697
62607
142,7
18726,0
в % к собственному капиталу
57,2
61,6
65,6
8,4
Заемный и привлеченный
капитал
16238
21263
26550
163,5
10312,0
в % к итогу капитала
17,5
19,9
21,8
х
4,3
в том числе
долгосрочные обязательства
13134
17482
13086
99,6
-48,0
в % к заемному и
привлеченному капиталу
80,9
82,2
49,3
х
-31,6
Краткосрочные кредиты и
займы
-
1000
5242
-
5242,0
в % к заемному и
привлеченному капиталу
-
4,7
19,7
х
19,7
Кредиторская задолженность
(включая задолженность учредителям)