бесплатные рефераты

Виды налогов, их расчеты


Расчет.

Среднегодовая стоимость имущества:

1 квартал = (18201,39+18110,568+18420,48+18672,888)/(3+1) =18351,3315 (тыс.руб.)

2 квартал = (18201,39+18110,568 +18420,48+18672,888+18565,89 +18485,442+18617,796)/(3+3+1)= 18439,20771 (тыс.руб.)

3 квартал =

(18201,39+18110,568+18420,48+18672,888+18565,89+18485,442+18617,796+18218,256+18116,658+17838,81)/(3+3+3+1)= 18324,8178 (тыс.руб.)

4 квартал =

(18201,39+18110,568+18420,48+18672,888+18565,89+18485,442+18617,796+18218,256+18116,658+17838,81+17794,854+17733,804+19360,47)/(3+3+3+3+1)= 18318,25431 (тыс.руб.)

Налог на имущество по действующей ставке − 2,2%:

1 квартал = 18351,3315*2,2%= 403,729293 (тыс.руб.);

2 квартал = 18439,20771*2,2%= 405,6625697 (тыс.руб.);

3 квартал = 18324,8178*2,2%= 403,1459916 (тыс.руб.);

4 квартал = 18318,25431*2,2%= 403,0015948 (тыс.руб.) ;

за год = 403,729293 +405,6625697 +403,1459916 +403,0015948 =1258,90087 (тыс.руб.).

НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)— основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода (всех видов доходов) физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Основная часть налога на доходы физических лиц поступает в бюджет государства от предприятий и организаций, которые обязаны удерживать и перечислить в бюджет налог с доходов, выплачиваемых своим работникам.

4. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, которую предприятие должно удержать у своих работников в целом и по каждому работнику, как налоговый агент. Результаты расчетов представить в таблице 8.

Таблица 8. Расчет НДФЛ

ФИО

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

1

2

3

4

5

6

7

8

1.Антипов

559

637

585

676

624

4368

730,6

2.Вавилова

711,1

1040

1114,1

1222

1456

1482

1287

3.Демидов

2457

2171

2788,5

2817,1

3081

3146

2947,1

4.Жукова

1170

1225,9

890,5

1066

1098,5

1183

1183

5.Ячин

1157

1716

2041

2197

1963

5655

2145

Итого

6054,1

6789,9

7419,1

7978,1

8222,5

15782

8292,7


ФИО

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Итого

1

9

10

11

12

13


1.Антипов

728

734,5

728

741

728

11787,1

2.Вавилова

1339

1340,3

1274

1456

1482

15203,5

3.Демидов

2934,1

2940,6

2869,1

3081

3146

34378,5

4.Жукова

1248

1254,5

1248

1280,5

1183

14030,9

5.Ячин

2197

2119

2197

2028

2015

27430

Итого

8446,1

8388,9

8316,1

8586,5

8554

102830


Размер стандартных налоговых вычетов:

− на работника – 400 руб. (при этом, начиная с месяца, в котором доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, на работника, не применяется);

− налоговый вычет на ребенка в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода.

Налоговая ставка — 13 %.

Расчет.

1. Антипов (1 ребенок, путевка в июне):

Январь = (5700-1000-400)*13%=559

Февраль = (6300-1000-400)*13%=637

Март = (5900-1000-400)*13%=585

Апрель = (6600-1000-400)*13%=676

Май = (6200-1000-400)*13%=624

Июнь = (6600-1000)*13%+ (28000*13%)=4368

Июль = (6620-1000)*13%=730,6

Август = (6600-1000)*13%=728

Сентябрь = (6650-1000)*13%=734,5

Октябрь = (6600-1000)*13%=728

Ноябрь = (6700-1000)*13%=741

Декабрь = (6600-1000)*13%=728

За год = 11787,1

2. Вавилова

Январь = (5870-400)*13%=711,1

Февраль = (8400-400)*13%=1040

Март = (8970-400)*13%=1114,1

Апрель =(9800-400)*13%=1222

Май = (11200)*13%=1456

Июнь = (11400)*13%=1482

Июль = (9900)*13%=1287

Август = (10300)*13%=1339

Сентябрь = (10310)*13%=1340,3

Октябрь = (9800)*13%=1274

Ноябрь = (11200)*13%=1456

Декабрь = (11400)*13%=1482

За год = 15203,5

3. Демидов 3 детей, оплата предприятием найма жилья и детского сада):

Январь =(7300-(3*1000)-400)*13% + (9000*13%)+(6000*13%)=2457

Февраль =(5100-3000-400)*13% + 1950=2171

Март = (9850-3000-400)*13% +1950 = 2788,5

Апрель = (10070-3000-400)*13%+1950= 2817,1

Май = (11700-3000)*13%+1950= 3081

Июнь = (12200-3000)*13%+1950= 3146

Июль = (10670-3000)*13%+1950= 2947,1

Август = (10570-3000)*13%+1950= 2934,1

Сентябрь = (10620-3000)*13%+1950= 2940,6

Октябрь = (10070-3000)*13%+1950= 2869,1

Ноябрь = (11700-3000)*13%+1950= 3081

Декабрь = (12200-3000)*13%+1950= 3146

За год = 34378,5

4. Жукова (1ребенок, оплата предприятием детского сада):

Январь = (7400-1000-400)*13%+(3000*13%)= 1170

Февраль = (7830-1000-400)*13%+390= 1225,9

Март = (5250-1000-400)*13%+390= 890,5

Апрель = (6600-1000-400)*13%+390= 1066

Май = (6850-1000)*13%+390= 1098,5

Июнь = (7100-1000)*13%+390= 1183

Июль = (7100-1000)*13%+390= 1183

Август = (7600-1000)*13%+390= 1183

Сентябрь = (7650-1000)*13%+390= 1254,5

Октябрь = (7600-1000)*13%+390= 1248

Ноябрь = (7850-1000)*13%+390= 1280,5

Декабрь: (7100-1000)*13%+390= 1183

За год = 14030,9

5. Ячин (2 детей, путевка в июне):

Январь = (11300-(2*1000)-400)*13%= 1157

Февраль = (15600-2000-400)*13%= 1716

Март = (17700-2000)*13%= 2041

Апрель = (18900-2000)*13%= 2197

Май = (17100-2000)*13%= 1963

Июнь = (17500-2000)*13%+(28000*13%)= 5655

Июль = (18500-2000)*13%= 2145

Август = (18900-2000)*13%= 2197

Сентябрь = (18300-2000)*13%= 2119

Октябрь = (18900-2000)*13%= 2197

Ноябрь = (17600-2000)*13%= 2028

Декабрь = (17500-2000)*13%= 2015

За год = 27430

Всего с работников было удержано 107289 руб.

Страховые взносы.

Страховые взносы в ПФР - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а также страховые взносы, уплачиваемые страхователями в Пенсионный фонд Российской Федерации за застрахованных лиц - работников, являющихся субъектами профессиональных пенсионных систем, для реализации ими пенсионных прав в соответствии с законодательством Российской Федерации о профессиональных пенсионных системах.

5. Рассчитать сумму страховых взносов по каждому работнику за каждый месяц. Результаты расчетов представить в таблице 9.

Таблица 9. Расчет страховых взносов

Ф.И.О.

Сумма зарплаты

ФБ 20%

ФСС 2,9%

ФОМС 1,1%

ТФОМС 2%

Итого

1

2

3

4

5

6

7

1. Антипов

январь

5700

1140

165,3

62,7

114

1482

февраль

6300

1260

182,7

69,3

126

1638

март

5900

1180

171,1

64,9

118

1534

апрель

6600

1320

191,4

72,6

132

1716

май

6200

1240

179,8

68,2

124

1612

июнь

6600

1320

191,4

72,6

132

1716

июль

6620

1324

191,98

72,82

132,4

1721,2

август

6600

1320

191,4

72,6

132

1716

сентябрь

6650

1330

192,85

73,15

133

1729

октябрь

6600

1320

191,4

72,6

132

1716

ноябрь

6700

1340

194,3

73,7

134

1742

декабрь

6600

1320

191,4

72,6

132

1716

Итого

77070

15414

2235,03

847,77

1541,4

20038,2

2. Вавилова






январь

5870

1174

170,23

64,57

117,4

1526,2

февраль

8400

1680

243,6

92,4

168

2184

март

8970

1794

260,13

98,67

179,4

2332,2

апрель

9800

1960

284,2

107,8

196

2548

май

11200

2240

324,8

123,2

224

2912

июнь

11400

2280

330,6

125,4

228

2964

июль

9900

1980

287,1

108,9

198

2574

август

10300

2060

298,7

113,3

206

2678

сентябрь

10310

2062

298,99

113,41

206,2

2680,6

октябрь

9800

1960

284,2

107,8

196

2548

ноябрь

11200

2240

324,8

123,2

224

2912

декабрь

11400

2280

330,6

125,4

228

2964

Итого

118550

23710

3437,95

1304,05

2371

30823

3. Демидов






январь

7300

1460

211,7

80,3

146

1898

февраль

5100

1020

147,9

56,1

102

1326

март

9850

1970

285,65

108,35

197

2561

апрель

10070

2014

292,03

110,77

201,4

2618,2

май

11700

2340

339,3

128,7

234

3042

июнь

12200

2440

353,8

134,2

244

3172

июль

10670

2134

309,43

117,37

213,4

2774,2

август

10570

2114

306,53

116,27

211,4

2748,2

сентябрь

10620

2124

307,98

116,82

212,4

2761,2

октябрь

10070

2014

292,03

110,77

201,4

2618,2

ноябрь

11700

2340

339,3

128,7

234

3042

декабрь

12200

2440

353,8

134,2

244

3172

Итого

122050

24410

3539,45

1342,55

2441

31733

4. Жукова






январь

7400

1480

214,6

81,4

148

1924

февраль

7830

1566

227,07

86,13

156,6

2035,8

март

5250

1050

152,25

57,75

105

1365

апрель

6600

1320

191,4

72,6

132

1716

май

6850

1370

198,65

75,35

137

1781

июнь

7100

1420

205,9

78,1

142

1846

июль

7100

1420

205,9

78,1

142

1846

август

7600

1520

220,4

83,6

152

1976

сентябрь

7650

1530

221,85

84,15

153

1989

октябрь

7600

1520

220,4

83,6

152

1976

ноябрь

7850

1570

227,65

86,35

157

2041

декабрь

7100

1420

205,9

78,1

142

1846

Итого

85930

17186

2491,97

945,23

1718,6

22341,8

5. Ячин






январь

11300

2260

327,7

124,3

226

2938

февраль

15600

3120

452,4

171,6

312

4056

март

17700

3540

513,3

194,7

354

4602

апрель

18900

3780

548,1

207,9

378

4914

май

17100

3420

495,9

188,1

342

4446

июнь

17500

3500

507,5

192,5

350

4550

июль

18500

3700

536,5

203,5

370

4810

август

18900

3780

548,1

207,9

378

4914

сентябрь

18300

3660

530,7

201,3

366

4758

октябрь

18900

3780

548,1

207,9

378

4914

ноябрь

17600

3520

510,4

193,6

352

4576

декабрь

17500

3500

507,5

192,5

350

4550

Итого

207800

41560

6026,2

2285,8

4156

54028

Всего за год

611400

122280

17730,6

6725,4

12228

158964


Страховые взносы в Федеральный бюджет составляют 20% от з/п.

В фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9% от з/п.

В федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 1,1% от з/п.

В территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 2% от з/п.

Расчет.

У Антипова з/п составляет (руб):

январь-5700, февраль-6300, март-5900, апрель-6600, май-6200, июнь-6600, июль-6620, август-6600, сентябрь-6650, октябрь-6600, ноябрь-6700, декабрь-6600.

За год з/п составляет: 77070 руб.

ФБ рассчитываются (руб.):

январь-5700*0,2=1140,

февраль-6300*0,2=1260,

март-5900*0,2=1180,

апрель-6600*0,2=1320,

май-6200*0,2=1240,

июнь-6600*0,2=1320,

июль-6620*0,2=1324,

август-6600*0,2=1320,

сентябрь-6650*0,2=1330,

октябрь-6600*0,2=1320,

ноябрь-6700*0,2=1340,

декабрь-6600*0,2=1320.

За год ФБ составляет –

1140+1260+1180+1320+1240+1320+1324+1320+1330+1320+1340+1320=15414 руб.

ФСС рассчитываются (руб.):

январь-5700*0,029=165,3,

февраль-6300*0,029=182,7,

март-5900*0,029=171,1,

апрель-6600*0,029=191,4,

май-6200*0,029=179,8,

июнь-6600*0,029=191,4,

июль-620*0,029=191,98,

август-6600*0,029=191,4,

сентябрь-6650*0,029=192,85,

октябрь-6600*0,029=191,4,

ноябрь-6700*0,029=194,3,

декабрь-6600*0,029=191,4.

За год ФСС составляет – 2235,03 руб.

ФОМС рассчитываются (руб.):

январь-5700*0,011=62,7,

февраль-6300*0,011=69,3,

март-5900*0,011=64,9,

апрель-6600*0,011=72,6,

май-6200*0,011=68,2,

июнь-6600*0,011=72,6,

июль-6620*0,011=72,82,

август-6600*0,011=72,6,

сентябрь-6650*0,011=73,15,

октябрь-6600*0,011=72,6,

ноябрь-6700*0,011=73,7,

декабрь-6600*0,011=72,6.

За год ФОМС составляет – 847,77 руб.

ТФОМС рассчитываются (руб.):

январь-5700*0,02=114,

февраль-6300*0,02=126,

март-5900*0,02=118,

апрель-6600*0,02=132,

май-6200*0,02=124,

июнь-6600*0,02=132,

июль-6620*0,02=132,4,

август-6600*0,02=132,

сентябрь-6650*0,02=133,

октябрь-6600*0,02=132,

ноябрь-6700*0,02=134,

декабрь-6600*0,02=132.

За год ТФОМС составляет – 1541,4 руб.

Всего за январь вычитывается след. сумма :

1140+165,3+62,7+114=1482 руб.

Всего за февраль вычитывается след. сумма: 1638 руб.

Всего за март вычитывается след. сумма: 1534 руб.

Всего за апрель вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за май вычитывается след. сумма: 1612 руб.

Всего за июнь вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за июль вычитывается след. сумма: 1721,2 руб.

Всего за август вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за сентябрь вычитывается след. сумма: 1729 руб.

Всего за октябрь вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за ноябрь вычитывается след. сумма: 1742 руб.

Всего за декабрь вычитывается след. сумма: 1716 руб.

За год вычитывается след. сумма:

20038,2 руб.

Аналогично рассчитываются страховые взносы и у других работников.

Заключение


Налоговая система возникла и развивалась вместе с государством. Это важнейший элемент рыночных отношений и от нее во многом зависит успех экономических преобразований в стране. Налоги являются источниками пополнения доходной части бюджета. Это безвозмездно присваиваемая часть дохода или выручки. Субъектом налога является физическое или юридическое лицо, на которое законодательством возложено обязательство платить налог. Объект налога — это доход или имущество, на которые начисляется налог, а источник налога — доход, за счет которого уплачивается налог.

Налоги как очень мощное орудие могут сыграть свою роль в стабилизации экономики и финансов, только в случае целенаправленного и дозированного использования. Но для создания такой политики необходимо определить место налогов в механизме стабилизации. В настоящее время в России идет этап становления механизма налогового регулирования посредством реформирования налоговой системы.

В настоящее время во всем мире наблюдается тенденция к упрощению налоговой системы. Это и понятно. Чем проще налоговая система, тем, проще определять экономический результат, меньше забот при составлении отчетных документов и тем больше остается времени у предпринимателей на обдумывание того, как снизить себестоимость продукции, а не на то, как снизить налоги. Налоговым же органам проще следить за правильностью уплаты налогов, что позволяет уменьшить число работников в финансовых органах.

Список использованных источников

 

1.  Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ. Правовая база. Консультант Плюс.

2.  Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". Правовая база. Консультант Плюс.

3.  Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. - М.:Финансы и статистика. 2006 -464с.

4.  Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник. -М.: МЦФЭР, 2003-544с.

5.  Словарь «Бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право» http://slovari.yandex.ru/~книги/Словарь%20бухгалтерского%20учета/ФСС%20РФ/ (дата обращения 19.12.10)


 


Страницы: 1, 2


© 2010 РЕФЕРАТЫ