Скорректировав базовые лимиты из вышеприведенной
таблицы на показатели динамики, рассчитанные в предыдущем параграфе, получаем
лимиты активных межбанковских операций на каждый из банков:
Банк
Лимит
Росбанк
2 000 000*0,9=1 800 000$
МДМ-банк
750 000*0.9=675 000$
ОВК
1 000 000*0.88=880 000$
Данная методика не исключает возможности ручной
корректировки данных анализа для установления окончательного лимита.
Преимуществами методики являются следующие:
·
сочетание коэффициентного анализа и анализа
динамики развития банка;
·
отсутствие весов у рассчитываемых показателей, при
выставлении итогового рейтинга финансовой устойчивости все показатели считаются
равными друг другу;
·
возможность гибкого настраивания методики как путем
редактирования таблицы, определяющей взаимосвязь группы кредитоспособности,
величины активов и лимита, так и путем изменения критериальных значений
исследуемых показателей;
Недостатками методики можно считать сложность
установления критериальных значениях показателей. Естественно, на практике это
должно делаться с учетом достаточно сложного анализа чувствительности банка[6]
к тому или иному значению рассчитываемого показателя.
Вывод. В данном разделе была предложена и
практически применена для установления лимита межбанковского кредитования
авторская методика анализа финансового состояния банка. Преимущества методики –
сочетание коэффициентного анализа и анализа динамики показателей, гибкость;
недостаток – сложность установления критериальных значений рассчитываемых
показателей.
3.
Глава
Автоматизация
дистанционного
анализа и перспективы его развития
3.1. Автоматизация дистанционного анализа
Одним из важнейших направлений
развития дистанционного анализа является его автоматизация. Важнейшим
практическим следствием комплексной автоматизации анализа финансового состояния
банка является сокращение временных затрат, и, что самое важное, автоматизация
позволяет аналитику концентрировать свое время и усилия не на выполнении
рутинных расчетных процедур, а на совершенствование методики анализа,
постоянное улучшение его качества.
Основное требование к
автоматизации дистанционного анализа, представленное в наиболее общем виде, могло
бы выглядеть так: программный комплекс должен отвечать задачам конкретного
банка и фактически представлять собой его модель. Кроме того, необходимо, чтобы
этот комплекс мог легко модернизироваться по развития кредитной организации в
соответствии с выбранным ее руководством планом развития. Причем - и это представляется
чрезвычайно важным – модернизация программного обеспечения должна оказывать
самое незначительное влияние на сложившийся ритм работы аналитического отдела
банка и не быть слишком дорогостоящей.
Автоматизация
дистанционного анализа технологически реализуется в определенных программах,
которые условно можно разделить на:
Ø специализированные;
Ø программы общего назначения (Excel).
Специализированное
программное обеспечение будет рассмотрено на примере аналитического
программного комплекса «Нострадамус» фирмы ПрограмБанк.[7]
Аналитический
программный комплекс (АПК) «Нострадамус» представляет собой инструментальную
систему класса OLAP (оперативной аналитической обработки) и содержит
расширяемый набор прикладных решений (реализованных методик) для эффективного
анализа и управления банком. Прикладные решения АПК «Нострадамус» помогают
управлять бизнес-процессами банка и предназначены, в первую очередь, для
высшего и среднего руководства, подразделений маркетинга, анализа,
планирования. Кроме того, реализованы прикладные решения, позволяющие получать
как стандартную, так и любую специализированную отчетность коммерческого банка.
АРХИТЕКТУРА КОМПЛЕКСА
АПК «Нострадамус» состоит
из ядра и прикладных решений.
Ядро включает в себя:
ü
Хранилище данных c
настраиваемым модулем загрузки данных из различных источников и компонентами
администрирования комплекса;
ü
Система показателей,
позволяющая обеспечить простой доступ к данным различной структуры и расчет
формульных методик;
ü
Генератор отчетов с
возможностями анализа «что–если», погружения в данные, сохранения отчетов в
архив и построения графиков;
ü
Модуль многомерного
анализа (OLAP), позволяющий анализировать данные в различных информационных
разрезах;
ü
Модельные таблицы,
позволяющие строить финансовые модели для построения прогнозов и планов, а
также для проведения анализа «что-если».
В настоящее время в
рамках комплекса реализованы следующие прикладные решения:
ü
Подготовка отчетности
коммерческого банка;
ü
Анализ финансового состояния
банка;
ü
Анализ балансов
банков-контрагентов;
ü
Анализ балансов предприятий;
ü
Бюджетирование;
ü
Казначейство.
ü
Анализ клиентской
базы.
Прикладные решения АПК
«Нострадамус» используют мощный инструментарий ядра, что позволяет быстро
реализовывать новые методики или адаптировать существующие в соответствии с
требованиями каждого конкретного банка.
ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ПРИНЦИПЫ
При проектировании АПК
«Нострадамус» использовались наиболее эффективные технологические принципы
построения корпоративных аналитических систем.
&
Технология
хранилищ данных (data
warehouse) положена в основу работы системы. Информация собирается в единую
базу данных, систематизируется и приводится к единому формату. После этого она
доступна для анализа и просмотра. Данная технология особенно актуальна в
кредитно-финансовых учреждениях, которые используют в своей работе не одну, а
несколько бизнес-систем. В этом случае АПК «Нострадамус» может синхронизировать
данные из разных источников и при анализе сопоставлять информацию из различных
систем. Работа на собственном хранилище позволяет избавить бизнес-системы (в
частности, АБС) от нагрузки, связанной с отчетами и аналитическими запросами,
и, таким образом, повысить их производительность.
&
Технология
многомерного анализа (OLAP)
дает пользователю возможность самостоятельно анализировать данные в различных информационных
разрезах, не ограничиваясь встроенными в систему отчетами и не обращаясь к
программисту. Система позволяет быстро менять информационные разрезы и пути
суммирования данных, а также получать агрегированную информацию по группам
объектов с помощью динамического свертывания, развертывания, фильтрации
измерений и механизма группировок.
&
Открытость. АПК «Нострадамус» поддерживает работу со
стандартными форматами данных и протоколами, благодаря чему он легко
интегрируется в существующую технологическую инфраструктуру банка.
Поддерживается импорт из различных банковских учетных систем (в том числе,
ИСУБД «Новая Афина», ИБС «Гефест», ИБС «Центавр»), баз данных (Oracle, MS SQL
и т.п.), файлов форматов Dbase, Excel, текст. Возможен экспорт в форматах HTML,
MS Word, MS Excel. Благодаря гибкости и открытости системы, список поддерживаемых
форматов данных может быть легко расширен.
&
Надежная система
безопасности. Защита
данных на уровне СУБД делает невозможным несанкционированный доступ к данным
даже для технически грамотного злоумышленника, а гибкая система разграничения
прав позволяет организовывать доступ к данным на уровне конкретных документов,
клиентов и лицевых счетов в строгом соответствии с полномочиями конкретного
пользователя.
&
Эргономичность. АПК «Нострадамус» отличают интуитивно
понятный интерфейс, возможность индивидуальной настройки в соответствии с
потребностями пользователя, использование современных визуальных технологий, таких
как:
·
перемещение
элементов по экрану с помощью мыши (drag-&-drop),
·
всплывающие меню,
·
настраиваемые панели
инструментов,
·
деревья объектов с
удобной навигацией и т.д.
&
Погружение в
данные (drill–down). Все
отчеты, таблицы, графики и диаграммы в системе снабжены средствами «погружения
в данные», которые позволяют немедленно выяснить, каким образом были получены
те или иные результаты, вплоть до доступа к первичной информации.
&
Гибкость. Система обладает широким набором
средств настройки в соответствии с требованиями технологии работы конкретного
банка.
·
Язык настроек.
Предусмотрена возможность написания макросов на простом, удобном и мощном языке
скриптов.
·
Формульный язык. В
АПК «Нострадамус» используется система показателей, определяемых формулами.
Возможно построение иерархии формул в виде системы показателей. Для ускорения
процесса вычислений предусмотрена возможность предварительного расчета часто
используемых показателей и сохранения их значений в базе данных.
·
Система справочников
– также одно из средств настройки АПК «Нострадамус». Возможна настройка
пользовательского интерфейса и структуры существующих справочников, а также
создание новых справочников.
·
Редактор методик.
Предусмотрена возможность быстрого и удобного редактирования аналитических
методик рядовым пользователем без привлечения программистов.
Практически
дистанционный анализ реализован в специализированном модуле АБС «Нострадамус» «анализ
балансов банков-контрагентов»
Наиболее доступным
способом решения задачи анализа банков-контрагентов является анализ стандартной
отчетности, и здесь АПК «Нострадамус» предоставляет инструментарий для
эффективного проведения такого анализа.
Предлагаемый метод анализа
состоит из следующих этапов:
1. Загрузка
отчетности интересующих организаций.
АПК «Нострадамус»
поставляется с готовыми настройками приема и анализа публикуемой банковской
отчетности, однако при необходимости он может быть легко перенастроен для
работы с любыми другими источниками данных.
2. Проведение
быстрого экспресс-анализа организации.
Довольно много
организаций могут быть быстро и уверенно оценены как ненадежные или, наоборот,
как желательные партнеры. Экспресс-анализ позволяет даже относительно
неквалифицированному персоналу быстро и просто обработать подобные «простые»
случаи.
3. Проведение
структурного и динамического анализа при помощи аналитических таблиц и
графиков.
Если экспресс-анализ не
дал однозначно положительной или однозначно отрицательной оценки, то
организация должна быть более тщательно проанализирована опытным аналитиком. В
помощь ему АПК «Нострадамус» предоставляет удобный инструментарий для
проведения структурного анализа финансового состояния, а также для отслеживания
исторической динамики состояния организации.
4. Рейтинг-анализ на
фоне рынка.
Довольно часто встречается
задача группового анализа нескольких организаций. Например, это необходимо при
выборе партнера из группы организаций, отслеживании поведения конкурентов или
анализа общей ситуации на каком-либо сегменте рынка. Для проведения подобных
исследований АПК «Нострадамус» предоставляет наглядные диаграммы и
рейтинг-отчеты.
5. Регулярное
автоматическое проведение мониторинга деятельности интересующей организации.
Для обеспечения
надежности бизнеса необходимо регулярно отслеживать состояние контрагентов и
конкурентов. АПК «Нострадамус» может автоматически с заданной регулярностью
отслеживать интересующие показатели и своевременно оповещать о возникновении
критических ситуаций.
Важным достоинством системы является возможность
формирования практически любого отчета по результатам анализа с помощью гибкого
генератора отчетов.
Недостатком системы
выступает ее дороговизна, а также то, что, как и любая другая сложная
программная система, она требует время у персонала для адаптации к ней. Кроме
того, настройка и налаживание системы также требуют дополнительных трудозатрат.
Программный комплекс RS-Bank
Внутри этой мощной
автоматизированной банковской системы есть аналитический модуль, который
позволяет автоматизировать дистанционный анализ банков-контрагентов. Такие важные
черты RS-Bank, как централизованная настройка технологии работы и наличие
мощного инструментального средства - проблемно-ориентированного языка Object
RSL - позволяют, не обращаясь к разработчику, оперативно изменять условия
выполнения любой операции, что особенно удобно при изменении анализируемых форм
отчетности или аналитических методик. Гибкая система отчетов позволяет легко
писать аналитические записки по результатам дистанционного анализа, причем этот
отчет может содержать различные виды графиков, диаграмм, гистограмм в т. ч.
трехмерных.
Программа «Анализ финансового состояния
коммерческих банков» фирмы ИНЕК.
Программа «Анализ
финансового состояния коммерческих банков» является специализированной
аналитической программой, предназначенной для банковского анализа.
Введение данных по
балансовым счетам можно осуществлять на основе ручного ввода или на основе
привязки к операционному дню. Для ручного ввода пользователь из справочника
«Банки и филиалы» выбирает требуемый банк. Далее необходимо набрать дату, на
которую будет производится ввод. Также возможен ввод данных по понятиям из
публикуемой отчетности[8].
Важными преимуществами рассматриваемой программы являются:
·
встроенная методика
рейтингового анализа финансовой отчетности (методика Кромонова);
·
гибкость, возможность
создания собственной методики и модификации имеющихся методик;
·
проведение факторного
анализа;
·
нахождение
оптимальной структуры баланса путем учета вводимых ограничений.
Автоматизация
дистанционного анализа с помощью MS Excel.
Несмотря на всю привлекательность использования
специализированных программных комплексов, наиболее популярным инструментом
банковского аналитика для проведения каких-либо расчетов являются табличные
процессоры. Тем более, когда надо оценить результаты, которые можно получить от
использования новых методов анализа. Возможность применения табличных
процессоров можно оценить на примере самой распространенной системы – Excel.
Электронная таблица Excel позволяет импортировать
различные форматы внешних данных. В частности, это можно осуществлять через
стандартный буфер обмена между Windows-приложениями либо через технологию OLE
(objects linking and embedding). Выходные результаты также можно представить в
виде отчетов произвольной формы, включая графики и диаграммы. Данные в
электронной таблице можно сортировать и фильтровать по заданному набору
параметров. В формулах можно использовать широкий выбор встроенных функций по
обработке данных. Есть возможность использовать собственные процедуры,
написанные на языке Visual Basic. Для решения сложных уравнений и оптимизационных
задач существует встроенная система поиска решений. Использование этой системы
может сильно облегчить работу по следующим необходимым процедурам дистанционного
анализа:
·
агрегирование данных баланса и построение
аналитического баланса;
·
графический анализ агрегированного баланса;
·
расчет различных показателей, характеризующих
финансовое состояние банка.
Немаловажным представляется и тот факт, что при
использовании Excel весь процесс вычислений происходит на глазах пользователя,
который оперирует не с абстрактными переменными, а с конкретными данными. Это
важно для аналитиков, которые не являются профессиональными программистами и
испытывают затруднения при попытках записать процедуру анализа на каком-либо
алгоритмическом языке. Вероятно, эта наглядность и возможность для специалиста
оперировать с достаточно сложными объектами в интуитивно понятной среде сделало
программу Excel столь популярной.
В данной работе при агрегировании балансов банков и
при расчете финансовых коэффициентов нами была использована программа Excel.
Вывод: автоматизация дистанционного анализа
практически реализуется в 2 типах программ: специализированные программные комплексы
и программы общего назначения (MS Excel). Специализированные программные
комплексы предоставляют пользователям множество преимуществ, но они достаточно
дорогие и часто сложны в эксплуатации. Таким образом, каждый банк должен решить
достаточно сложную проблему выбора между этими двумя типами программ для оптимальной
автоматизации аналитической службы.
3.2. Перспективы развития анализа финансового
состояния коммерческих банков
Представляется возможным выделить следующие
перспективы развития анализа финансового состояния банка.
1.
Важнейшей перспективой развития должно стать совершенствование
методик анализа. Совершенствование методик анализа должно происходить на базе
накопления опыта межбанковского кредитования у отечественных банков.
Совершенствование методик рейтингования банков будет связано с развитием
деятельности рейтинговых агентств, что обуславливается, во-первых, их мощным
рекламно-маркетинговым потенциалом, а во-вторых, необходимостью для многих
банков получения международно признаваемых рейтингов с целью установления
корреспондентских отношений с зарубежными банками. Важнейшим подспорьем для
совершенствования методик анализа финансового состояния банков является
автоматизация анализа, рассмотренная нами в предыдущей главе.
2.
Другим важным направлением развития дистанционного
анализа станет переход российских банков на международные стандарты составления
отчетности, который планируется осуществить к 2004 году. Известно, что отчетность,
составленная по международным стандартам, является более информативной и,
следовательно, более аналитичной.
3.
Улучшение информационной базы анализа можно связать
с увеличением прозрачности банков. Сейчас на это направлены значительные усилия
банковского сообщества, и это дает свои плоды.
4.
Развитие и укрепление института банковского аудита
в России должно в дальнейшем сказаться на качестве отчетности и,
соответственно, на дистанционном анализе.
Заключение.
Анализ финансовой состояния банка – неоднозначно
трактуемое понятие. По нашему мнению логично сделать акцент на понимании
финансового анализа как на деятельности по преодолению информационной диспропорции
между внешними пользователями и инсайдерами банка.
В данной работе были проанализированы понятия
надежности и финансовой устойчивости банков, как основных терминов
характеризующих финансовое состояние банка. Понятия надежности и финансовой устойчивости
банков являются дискуссионными. Разные авторы понимают их по-разному. С точки
зрения Г. Г. Фетисова термин «устойчивый банк» – это более фундаментальное
понятие. С точки зрения макроанализа (например, всей банковской системы России)
корректнее использовать термин «устойчивость», в то время как финансовое
состояние конкретного банка-контрагента правильнее определять понятием
«надежность». Другая точка зрения принадлежит В. В. Новиковой, которая в своем
терминологическом анализе вообще не использует термина «устойчивость». Она
сводит понятие надежности к трем взаимосвязанным и неотъемлемым составляющим:
прочность, постоянство существования и уверенность исследователя. Третья точка
зрения – авторская. На наш взгляд надежностью (или устойчивостью) следует
считать такое качественное состояние банка, при котором он будет нормально
продолжать свою работу в будущем.
В работе были подробно рассмотрены три методики
анализа финансового состояния банка, принадлежащие к 3-м различным типам:
методика рейтингового агентства (кромоновская), методика надзорного органа
(CAMEL), методика действующего банка по установлению лимита активных межбанковских
операций (Сбербанк). Были также рассмотрены основные достоинства и недостатки
каждой из методик.
Основными достоинствами методики Кромонова (рейтинги,
составленные по этой методике, сейчас регулярно публикуются в журнале
«Профиль») являются: открытость методики; постоянное ее совершенствование; достоверность
и простота; логическая стройность и фундаментальность. Вместе с тем эта
методика достаточно часто критикуется за объективно присущие ей недостатки, к
числу которых можно отнести следующие: достаточная спорность нормировки
коэффициентов; несмотря на декларируемую открытость, кромоновскую методику
нельзя назвать полностью открытой. Закрытыми частями по-прежнему являются
расчеты коэффициентов взвешивания рассчитываемых показателей, кроме того,
составители рейтинга могут корректировать место того или иного банка по
получаемой ими неформальной информации.
Главным достоинством системы CAMEL является то, что
она представляет собой стандартизированный метод оценки банков; рейтинги по
каждому показателю указывают направления действий для их повышения; сводная
оценка выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть
предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов. К
недостаткам методики CAMEL можно отнести то, что она в значительной степени
основана на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество конечного
результата во многом будет зависеть от профессионализма супервизоров.
К положительным сторонам методики Сбербанка можно
отнести то, что учитываются такие факторы финансовой устойчивости, как размер
банка, его финансовое состояние, выраженное с помощью финансовых коэффициентов,
и рейтинг банка, присвоенный ему всемирно известным рейтинговым агентством.
Положительным моментом можно считать и то, что нет резко преобладающего
коэффициента или показателя, который бы вносил основной вклад в рассчитываемый
лимит. Важным положительным качеством выступает также возможность постоянного
настраивания методики в зависимости от ситуации на рынке с помощью изменения
весовых значений отдельных коэффициентов. Недостатком можно считать отсутствие
(или нераскрытие) внятных формализуемых процедур определения весов финансовых
показателей.
В процессе написания работы была предложена и
практически применена для установления лимита межбанковского кредитования
авторская методика анализа финансового состояния банка. Преимущества методики –
сочетание коэффициентного анализа и анализа динамики показателей, гибкость;
недостаток – сложность установления критериальных значений рассчитываемых
показателей.
Одним из важнейших направлений развития банковского
анализа является автоматизация. Основным следствием автоматизации является
возможность для аналитика сконцентрировать свои усилия не на выполнении рутинных
расчетных процедур, а на совершенствовании методики. Автоматизация анализа
финансового состояния банка практически реализуется в 2 типах программ:
специализированные программные комплексы и программы общего назначения (MS
Excel). Специализированные программные комплексы предоставляют пользователям
множество преимуществ, но они достаточно дороги и часто сложны в эксплуатации.
Таким образом, каждый банк должен решить достаточно сложную проблему выбора
между этими двумя типами программ для оптимальной автоматизации аналитической
службы.
Перспективы развития анализа финансового состояния
коммерческого банка связываются с развитием методик анализа, автоматизацией,
переходом российских банков на международные стандарты финансовой отчетности,
повышением прозрачности кредитных организаций, развитием и укреплением
банковского аудита.
Приложения
Приложение 1
Расшифровка основных параметров
отчетности,
используемых в методике Кромонова /35/
I. Уставный
фонд (УФ) - общая величина выпущенных и оплаченных акций банка (паев, вкладов),
включая переоценку ее валютной части.
II.
Собственный капитал (К) - средства, являющиеся собственностью банка, свободные
от обязательств перед его клиентами и кредиторами и служащие обеспечением таких
обязательств. Равен сумме уставного фонда, других фондов банка и прибыли за вычетом
иммобилизации.
III.
Обязательства до востребования (ОВ) - величина обязательств банка, срок
востребования которых или равен нулю, или неизвестен. Включают в себя главным
образом остатки на расчетных, бюджетных, текущих, корреспондентских (лоро)
счетах юридических и физических лиц, вклады граждан.
IV.
Суммарные обязательства (СО) - общая величина всех обязательств банка. Состоят
из обязательств до востребования и срочных обязательств (депозиты, вклады,
межбанковские кредиты полученные и т.д.). Суммарные обязательства =
Обязательства до востребования + Срочные обязательства
V. Ликвидные
активы (ЛА) - активы банка, обладающие минимальным сроком
"активизации" в качестве средств платежа. Это все средства банка в
кассе, на корреспондентских счетах в других банках, в резервах Центрального
банка.
VI. Активы
работающие (рисковые) (АР) - сумма средств, предоставленных кому-либо или причитающихся
от кого-либо на тех или иных условиях, подразумевающих возможность невозврата
по тем или иным причинам. Включают в себя выданные кредиты (ссудная
задолженность), приобретенные ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п.
VII. Защита
капитала (ЗК) - величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность
банка (земля, недвижимость, оборудование, драгоценные металлы и т.д.). Термин
"защита капитала" подчеркивает роль этого вида активов в условиях
инфляции.
Классификация банков по степени их
устойчивости согласно американской рейтинговой системе CAMEL /21, с. 143/
Рейтинг
Капитал
Качество активов
Менеджмент
Доходность
Ликвидность
Устойчивость банка
I – прочный
1)
Коэффициенты
основного и совокупного капитала намного превышают 4 и 8% соответственно
2)
Показатели
достаточности капитала самые высокие в лучшей группе банков
3)
Отличное
качество активов исходя из результатов инспекторской проверки
1)
Агрегированный
показатель качества активов не превышает 5% от капитала
2)
Объем
крупных кредитов не превышает 25% капитала
3)
Не
вызывает замечаний объем и характер сделок с активами
Не
вызывает замечаний доля и динамика рисковых активов
1)
Другие
компоненты оценены как прочные или удовлетворительные
2)
Полное
соблюдение нормативных актов
3)
Адекватность
политики, ее полная реализация
4)
Компетентность
руководства неоспорима
1)
Отношение
чистой прибыли к средней стоимости активов составляет более 1%
2)
Уровень
этого показателя соответствует данным лучших банков
3)
Устойчивая
тенденция уровня показателя к повышению
1)
Высокий
уровень ликвидных активов
2)
Уровень
ликвидных активов выше установленных нормативов
3)
Высокий
уровень основных (стабильных) депозитов
4)
Имеется
способность быстро привлекать дополнительные ресурсы
1)
Банк
здоров во всех отношениях
2)
Можно
не менять систему управления
3)
Устойчивость
по отношению к внешним экономическим и финансовым потрясениям
4)
Нет
необходимости вмешательства надзорных органов
II – удовлетворительный
1)
Коэффициенты
основного и совокупного капитала намного превышают 4 и 8% соответственно
2)
Показатели
достаточности капитала соответствуют аналогичным показателям лучших банков
своей группы
3)
Посредственное
качество активов
1)
Агрегированный
показатель качества активов не превышает 15%
2)
Не
вызывает серьезных замечаний состояние других показателей
1)
Большинство
компонентов оценены не менее чем на удовлетворительно
2)
Нормативные
акты в основном соблюдаются
3)
В
основном адекватная политика и ее реализация
4)
Нет
явных недостатков в системе управления
1)
Отношение
чистой прибыли к средней стоимости активов составляет от 0,75 до 1%
2)
Соответствие
уровня этого показателя данным аналогичной группы банков
3)
Достаточно
устойчивая тенденция уровня показателя к повышению
4)
1)
Достаточно
высокий уровень ликвидных активов
2)
Соответствие
уровня ликвидных активов установленным нормативам
3)
Уровень
основных депозитов выше среднего уровня
4)
Имеется
способность привлекать дополнительные ресурсы
1)
Банк
практически полностью здоров
2)
Можно
не менять систему управления
3)
Стабилен
4)
Вмешательство
органов надзора ограничено
III – посредственный
1)
Коэффициент
основного и совокупного капитала соответствует установленным нормативам
2)
Показатели
достаточности капитала соответствуют аналогичным показателям средних банков
своей группы
3)
Посредственное
качество активов
1)
Агрегированный
показатель качества активов не превышает 30% капитала
2)
Состояние
других показателей посредственное
1)
Другие
компоненты оценены как посредственные или удовлетворительные
2)
Отмечены
незначительные факты нарушения нормативных актов
3)
Есть
недостатки в содержании политики и ее реализации
4)
Есть
озабоченность по поводу компетентности управления
1)
Отношение
чистой прибыли к средней стоимости активов составляет от 0,5 до 0,75%
2)
Соответствие
уровня этого показателя средней группы аналогичных банков
3)
Относительная
стабильность этого показателя
1)
Адекватный
уровень ликвидных активов
2)
Соблюдение
требований к нормативам ликвидности
3)
Приемлемый
уровень основных депозитов
4)
Ограниченная
возможность незамедлительного привлечения средств
1)
У банка
есть проблемы
2)
Уязвим
при неблагоприятных изменениях экономической ситуации
3)
Необходимо
скорректировать систему управления
4)
Необходимо
вмешательство органов надзора
IV – предельный
1)
Соответствие,
по крайней мере, одного коэффициента или незначительное несоответствие двух
коэффициентов установленным нормативам
2)
Показатели
достаточности капитала соответствуют показателям последней трети или четверти
показателей своей группы
3)
Имеются
проблемы с качеством активов
1)
Агрегированный
показатель качества активов не превышает 50% капитала
2)
Состояние
других показателей – критическое
1)
Другие
компоненты определены как предельные или посредственные
2)
Отмечены
случаи нарушения нормативных актов
3)
Отсутствует
эффективная политика
4)
Компетентность
управления проблематична
1)
Отношение
чистой прибыли к средней стоимости активов составляет от 0,25 до 0,5%
2)
Соответствие
уровня этого показателя данным худших банков аналогичной группы
3)
Неустойчивая
тенденция уровня показателя
1)
Имеется
некоторая нехватка ликвидных активов
2)
Несоблюдение
в отдельные периоды требований к нормативам ликвидности
3)
Наличие
явной зависимости банка от непостоянных источников
4)
Неспособность
незамедлительно привлекать заемные средства
1)
У банка
серьезные финансовые проблемы
2)
Большая
вероятность разорения
3)
Требуется
серьезная корректировка системы управления
4)
Требуется
тщательный надзор и контроль, а также конкретный план мероприятий
V – неудовлетворительный
1)
Коэффициенты
основного и совокупного капитала значительно ниже установленных нормативов
или наличие отрицательного капитала
2)
Показатели
достаточности капитала соответствуют аналогичным показателям худшей группы
банков
3)
Неудовлетворительное
качество активов
1)
Агрегированный
показатель качества активов превышает 50% капитала
2)
Состояние
других показателей неудовлетворительное
1)
Другие
компоненты оценены как предельные или неудовлетворительные
2)
Отмечены
факты серьезного нарушения нормативных актов
3)
Политики
либо не существует, либо она не соблюдается
4)
Есть
факты, свидетельствующие о мошенничестве, злоупотреблениях или низком
качестве управления
1)
Отношение
чистой прибыли к средней стоимости активов ниже 0,25% или имеют место чистые
убытки
2)
Соответствие
уровня этого показателя данным худших банков
3)
Тенденция
к снижению уровня показателя
1)
Имеется
явная нехватка ликвидных активов
2)
Постоянное
несоблюдение требований к нормативам ликвидности
3)
Значительная
зависимость от непостоянных депозитов
4)
Отсутствие
способности привлекать заемные средства
1)
Огромная
вероятность разорения в ближайшее время
2)
Самостоятельно
банк не может решить свои проблемы
3)
Необходима
срочная поддержка акционеров
4)
При
отсутствии финансовой поддержки требуется реорганизация или ликвидация банка
Список
использованной литературы
1.
Федеральный закон от
2 декабря 1990 г. N 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)» (ред. 6 августа 2001 г.)
2.
Федеральный закон от
3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О
банках и банковской деятельности в РСФСР» (ред. 7 августа 2001 г.)
3.
Инструкция ЦБ РФ от
31.03.97 №59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за
нарушение пруденциальных норм деятельности» (ред. 11 января 2002 г.)
4.
Инструкция ЦБР от 1
октября 1997 г. N 1 «О порядке регулирования деятельности банков» (ред. 13
августа 2001 г.)
5.
Инструкция ЦБР от 1
октября 1997 г. N 17 «О составлении финансовой отчетности» (ред. 13 декабря
2001 г.)
6.
Указание ЦБР от 24
октября 1997 г. N 7-У «О порядке составления и представления отчетности
кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации» (ред. 9
января 2002 г.)
7.
Указание ЦБР от 31
марта 2000 г. N 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных
организаций» (ред. 21 декабря 2000 г.)
8.
Аристобуло де Жуан.
От хороших банкиров к плохим банкирам. Неэффективный банковский надзор и
ухудшения качества управления как главные элементы банковских кризисов.
Вашингтон: Институт экономического развития мирового банка, 1992
9.
Ачкасов А. И. Балансы
коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в
банковских балансах. М.: «Консалтбанкир», 1993
10.
Балтроп К. Дж.,
МакНотон и др. Банки на развивающихся рынках: В 2-х т.: Пер. с англ.: т. 2:
Интерпретирование финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 1994
11.
Белых Л. П.
Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства? М.: Банки и
биржи, 1996
12.
Живалов В. Н.
Повышение устойчивости функционирования коммерческих банков // Автореферат
диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М.: 1997
13.
Иванов В. В. Анализ
надежности банка. М.: Русская Деловая Литература, 1996
14.
Ковалев А. П.
Диагностика банкротства. М.: Финстатинформ, 1995
15.
Козлова Е. П.,
Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и
статистика, 2000
16.
Мамонова И. Д.
Экономический анализ деятельности банка. М.: Инфра-М, 1996
17.
Новикова В. В. Методологические
основы формирования рейтинга надежности коммерческих банков // Диссертация на
соискание ученой степени кандидата экономических наук. М.: 1996
18.
Панова Г. С. Анализ
финансового состояния коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 1996
19.
Полищук А. И.
Деятельность банковских кредитных организаций. М., 1996
20.
Синки Д. Ф.
Управление финансами в коммерческих банках.: Пер. с англ. / Под. ред. Р. Я.
Левиты, Б. С. Пинскера. М.: Catalaxy,
1994
21.
Солянкин А. А.
Компьютеризация финансового анализа и прогнозирования в банке. М.:
Финстатинформ, 1998
22.
Фетисов Г. Г.
Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и
статистика, 1999
23.
Черкасов В. Е.
Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Инфра-М, 1995
24.
Шеремет А. Т.,
Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и
статистика, 2000
25.
Экономический анализ
деятельности банка. Учеб. пособие. М.: Инфра-М, 1996
26.
Агрегированный
балансовый отчет 30 крупнейших банков РФ // Вестник Банка России 2002, №12
27.
Андреев В. Банковский
рейтинг в России: шаг вперед, два шага назад // Рынок ценных бумаг 2000, №5
28.
Буздалин А. В. Анализ
работы банка на основе систем искусственного интеллекта // Бизнес и банки 2000,
№29
29.
Буздалин А. В. Как
построить рейтинг стратегической надежности банков // Банковское дело 2000 №11
30.
Буздалин А. В.,
Британишский А. А. Экспертная система анализа банков на основе методики CAMEL // Бизнес и банки 2000, №22
31.
Букин С. За кулисами
рейтинга // Банковские технологии 2001, №11
32.
Ворд М. Е., Портер Р.
С. Перспективы использования рейтинговой системы СAMEL в России // Бюллетень финансовой информации 1996, №5
33.
Довгялло М. И др.
Методология рейтингового анализа коммерческих банков // Рынок ценных бумаг
1999, №20
34.
Коваленко А.
Построение информационно-аналитической системы: концепция и подходы R-Style Software Lab. // Банковские технологии 2000, №11
35.
Лепетиков Д. Хождение
в народ. Развитие российских банков в 2002 году во многом будет зависеть от
населения // Эксперт 2002, №11
37.
Нестеренко О. Б.
Надежность коммерческого банка и факторы ее определяющие // Деньги и кредит
2001, №10
38.
Оленев Н., Карминский
А., Астрелина В. О необходимости дифференциации пруденциальных норма и
рейтинговых оценок для финансовых институтов реальной экономики // Рынок ценных
бумаг 1999, №20
39.
Соврин С. В.
Современные банковские технологии и их влияние на эффективной банковской
системы // Деньги и кредит 2001, №9
40.
Таблица Крупнейшие
банки Москвы и московской области с активами более 8 млрд. руб. // Эксперт
2002, №11
41.
Хейнсворт Р. Банкиры
нам доверяют // Банковское дело 2001, №11
42.
Что и как мы считали
// Эксперт 2002, №11
В процессе написания работы были использованы
материалы следующих Internet-сайтов:
[1] Это означает теоретический доступ к указанной информации. На практике
информационная база внутреннего анализа зависит от принятой в банке системы
управленческого учета, порядка обмена информацией между банковскими
подразделениями и тд.
[2] В принципе может быть достаточно исполнения обязательств перед
конкретным банком, аналитик которого анализирует, например, контрагента на
рынке МБК.
[3] Методика расчета лимитов риска на банки - резиденты Российской
Федерации. //Утверждено на заседании Комитета Сбербанка РФ по предоставлению
кредитов и инвестиций Протокол № 42 от 31января 1997г.
[4] Вероятность равная единице, строго говоря, недостижима при
дистанционном анализе из-за факторов финансовой устойчивости банков, не
отражаемых в финансовой отчетности.
[5] Таблица «Крупнейшие банки Москвы и Московской области с активами
свыше 8 млрд.руб.» // Эксперт 2002 №11
[6] Подобный анализ описан у Г. Г. Фетисов Устойчивость коммерческих
банков и рейтинговые системы ее оценки М.: Финансы и статистика, 1999 /21/
Главная