Анализ хозяйственной деятельности предприятия на основе статистических данных
Анализ хозяйственной деятельности предприятия на основе статистических данных
Введение
В курсовой работе представлен анализ состояния
хозяйственной деятельности предприятия на основе:
-
оценки динамики состава и
структуры производства;
-
оценки эффективности
использования рабочей силы;
-
анализа абсолютных и
относительных показателей деятельности;
-
оценка динамики состава и
структуры оборотных средств и выпускаемой продукции.
Проанализируем работу предприятия по разделам.
I.
Анализ
выполнения плана производственной программы п/п.
1.Анализ объема реализованной продукции.
Показатели
План
Факт
Отклонение
Уд. вес фактора в общей сумме изменения реал.
% выполнения плана
1. ТП (шт.)
419542,20
360980,00
-58562,20
99,05
98,81
2. Остатки ТП на
складе ТП на начало
5413,76
7570,64
2156,88
1,28
2,07
3. Остатки ТП на
конец
4264,00
6732,00
2468,00
1,01
1,84
4. Отгруженная ТП,
но не оплаченная на начало
8888,00
16028,00
7140,00
2,10
4,39
5. Отгруженная ТП,
но не оплаченная на конец.
6028,00
12507,90
6479,90
1,42
3,42
6. Реализованная
продукция
423551,96
365338,74
-58213,22
100,00
100,00
РЕАЛИЗОВАННАЯ ПРОДУКЦИЯ - объем
продукции в денежном выражении, проданной предприятием за определенный период и
оплаченной покупателем.
Фактически отклонение составило 40317,42 тыс. рублей, в
первую очередь за счет недовыполнения плана по товарной продукции. Остатки на
начало и конец года превысили ожидаемые, что тоже не в лучшую сторону
отразилось на показателе – реализованная продукция. Отгруженная, но
неоплаченная продукция реализованной не считается, до тех пор, пока за неё не
поступят деньги. Эта продукция тоже превысила ожидаемый результат, тем самым
ещё уменьшив реализованную продукцию на конец года.
2.Анализ выполнения плана по выпуску ТП в ассортименте:
Виды ТП
план
отчет
ТП значения в счет выпол. плана с учетом
ассортимента
% выполнения плана
с учетом ассортимента
без учета ассортимента
А
176092
145332
145332
82,53%
82,53
Б
80212
53550,6
53550,6
66,76%
66,76
В
57957
58080,4
57956,8
100,21%
100,00
Г
48677
29391,6
29391,6
60,38%
60,38
Д
21604
22057,2
21604
102,10%
100,00
Е
35000
18279,8
18279,8
52,23%
52,23
прочие
34288,76
34288,76
ИТОГО
419542
360980,4
360403,56
86,04%
85,90
АССОРТИМЕНТ - (от франц.
assortiment) состав, разновидность, набор видов продукции, товаров,
услуг, изготавливаемых в производстве или находящихся в продаже. Например, «в
магазине представлен широкий ассортимент обуви» или «завод изготавливает
большой ассортимент проката».
План по товарной продукции выполнен на 86,04% из которых по
ассортименту только В и Д были выполнены примерно на 100%
3.Анализ
структуры ТП:
Виды ТП
план
факт
отклонение
сумма
уд. вес
сумма
уд. вес
сумма
уд. вес
А
176092,4
41,97%
145332
40,26%
-30760,4
-1,71%
Б
80212
19,12%
53550,6
14,83%
-26661,4
-4,28%
В
57956,8
13,81%
58080,4
16,09%
123,6
2,28%
Г
48677,2
11,60%
29391,6
8,14%
-19285,6
-3,46%
Д
21604
5,15%
22057,2
6,11%
453,2
0,96%
Е
34999,8
8,34%
18279,8
5,06%
-16720
-3,28%
прочие
0,00%
34288,76
9,50%
34288,76
9,50%
ИТОГО
419542,2
100,00%
360980,4
100,00%
-58561,84
0,00%
Выпуск товарной продукции это
основной источник получения прибыли нашего предприятия, от выполнения плана по
её выпуску зависит наша прибыль и рентабельность. Структура выпуска товарной
продукции представляет из себя схему в которой задействованы сразу несколько
цехов занимающие разным производством.
Предположим наше предприятие
занимается переработкой и выпуском рыбной продукции. Тогда одна бригада будет
заниматься копчением, другая выпускать консервы, третья будет направлена на
переработку и посол деликатесной рыбы и т.д.
У каждой продукции есть определенные
рынки сбыта, и мы за ранее должны планировать куда и сколько рыбы можно будет
сбыть для получения максимальной прибыли в нужные нам сроки.
При анализе нашей продукции мы
видим, что лишь две группы В и Д почти соответствуют плану, а значит мы сможем быстро
реализовать и подучить доход от этих групп.
Хотя 2,28+0,96 = 3,24% продукции этих
групп возможно останутся на складе и реализовать их будет уже сложнее.
По группам А, Б и Г план сильно
недовыполнен возможно из за нехватки специалистов, ветхости оборудования или
отсутствия рабочей силы именно для этой работы. Прибыль будет недополучена на
1,71+4,48+3,46 = 9,65%,
Прочая выпускаемая продукция запланирована не
была, может быть это экспериментальный товар, а выпустился в не малом
количестве 9,5%,
на его реализацию изучение новых рынков сбыта будет потрачено
дополнительное время и силы, возможно часть уйдет сразу, возможно что-то
останется и пойдет в переработку за ненадобностью, в любом из этих случав
предприятие в выигрыше не окажется. Но если прочая продукция
высокого качества или это новый перспективный товар по высокой цене, который
нашел свой перспективный рынок сбыта за то время пока производился, благодаря
хорошей работе менеджеров, и будет реализован в полном объеме, то возможно его
производство расширят, на чем потом и заработают не малую прибыль.
4.
Анализ ритмичности выпуска продукции по месяцам
месяцы
план
факт
% выполнения
плана
Хi-Xср
(Хi-Xср)2
I квартал
104720
88440
84,5%
-1805,00
16186808,33
Январь
34760
26400
75,9%
-3681,67
13554669,44
Февраль
34980
30360
86,8%
278,33
77469,44
Март
34980
31680
90,6%
1598,33
2554669,44
II квартал
104940
79200
75,5%
-11045,00
72027208,33
Апрель
34980
26400
75,5%
-3681,67
13554669,44
Май
34980
22440
64,2%
-7641,67
58395069,44
Июнь
34980
30360
86,8%
278,33
77469,44
III квартал
104940
79640
75,5%
-10605,00
37617741,67
Июль
34980
26400
75,5%
-3681,67
13554669,44
Август
34980
26840
76,7%
-3241,67
10508402,78
Сентябрь
34980
26400
75,5%
-3681,67
13554669,44
IV квартал
104942,2
113700
75,9%
23455,00
362812896,33
Октябрь
34980
28688
82,0%
-1393,67
1942306,78
Ноябрь
34980
37400
106,9%
7318,33
53558002,78
Декабрь
34982,2
47612
136,1%
17530,33
307312586,78
ИТОГО
419542,2
360980
86,0%
0,00
488644654,67
Хср = 360980/12 мес = 30 081,67
В графе процент выполнения
плана мы можем проследить на сколько был выполнен % плана за данный
месяц. Мы видим, что в первом квартале ритмичность выпуска была нарастающей и
в марте достигла 90,6%, второй и третий квартал в среднем выполнял план на
75,5%, и лишь в четвертом квартале ритмичность выпуска продукции стала
превышать запланированное, а в декабре достигла максимального уровня 136,1%.
В графе Хi-Xср мы прослеживаем как откланялся факт от среднего
значения плана.
5. Анализ потери от
брака. Расчет удельного веса потери
Удельный вес брака =
потери от брака/товарная продукция
ТП
Потери от брака
Удельный вес
План
419542,2
3919,52
0,93%
Факт
360980
4078,8
1,13%
Отклонение
-58562,2
159,28
-0,27%
БРАК - некачественные товары, непригодные к употреблению;
продукция, не удовлетворяющая требования стандартов.
При производстве любых товаров
неизбежен процент производства забракованных изделий.Чем меньше от товарной
продукции этот процент, тем эффективнее работает п/п. В нашем случае удельный
вес брака составил 1,13% от 100%, что является нормальным, т.е. процент очень
низкий, хотя он и превышает запланированный 0,93%, но разница совсем
незначительная.
Вывод: п/п
недовыполнит план по выпуску товарной продукции, т.к., пусть не значительно, но
все равно удельный вес брака превышает запланированный, а на производства того
же брака, были затрачены материалы, эл.энергия, труд и время рабочих, которым
будет начислена заработная плата. Следовательно прибыль п/п сокращается.
II.Персонал
6.Показатели,
характеризующие обеспеченность и эффективность использования труда.
Показатели
план
факт
% выполнения плана
абсолютное отклонение
относительное отклонение
1.Среднеспис
состав всего:
358
351
98,0%
-7
42,97
рабочих
303
278
91,7%
-25
17,29
специалистов
26
43
165,4%
17
служащих
29
30
103,4%
1
2.рабочих всего:
303
278
91,75%
-25
основных
251
247
98,41%
-4
вспомогательных
52
31
59,62%
-21
3.рабочих всего
303
278
91,75%
-25
в т.ч. по разрядам 1
14
31
221,43%
17
2
28
36
128,57%
8
3
69
73
105,80%
4
4
99
92
92,93%
-7
5
70
23
32,86%
-47
6
23
23
100,00%
0
4.число рабочих
принятых на работу
-
33
5.число рабочих
уволеных по всем причинам
-
22
6.число рабочих
уволеных по собственному желанию
-
16
7.Коэф приема
-
0,094
8.Коэф прибытия
-
0,063
9.Коэф текучести
-
0,108
10.ТП
419542,2
360980
11.Отработано всеми рабоч чел-дней
73618,16
64238
87,26%
-9380,16
чел-час
515327,12
407900
79,15%
-107427,12
12.Кол-во раб дней
242,96
231,07
95,11%
-11,89
13.Продолжительность
рабочего дня
7,00
6,35
90,71%
-0,65
14. Выработка
(производительность)
за 1 час
0,814
0,885
108,70%
0,07
за 1 день
5,699
5,619
98,61%
-0,08
ср.ч на 1 работника
1171,91
1028,43
87,76%
-143,47
на 1 рабочего
1384,63
1298,49
93,78%
-86,14
15. ФЗП всего:
191069,12
222470
116,43%
31400,88
31400,02
в т.ч. рабочих
154969,32
153880
99,30%
-1089,32
20542,22
16. Премии всего:
18798,58
18798,58
в т.ч. рабочих
15708
15708,00
17.Ср. з/пл на 1
работника
533,71
633,82
118,76%
100,11
на 1 рабочего
511,45
553,53
108,23%
42,08
ПЕРСОНАЛ
- личный состав учреждения, предприятия, фирмы или часть этого состава,
выделенная по признаку характера выполняемой работы, например управленческий
персонал.
К недовыполнению плана по товарной
продукции привело то, что количество рабочих дней было сокращено на 11,89 то
есть выполнение плана составило 95,11%, а продолжительность рабочего дня по
сравнению с плановой была всего лишь 90,71%. В итоге отработанные человеко-дни
сократились на 9380,16, а человеко-часы на 107427,12. Уменьшение с/с состава
рабочих (25 человек), тоже наложило свой отпечаток.
От сюда вытекает, что производительность труда упала
из-за этих трех факторов – сокращение, по сравнению с плановым, с/с состава
рабочих, уменьшение количества рабочих дней и сокращение рабочего дня.
Тем не менее, фонд заработной платы вырос на 16,43%
которые пошли на оплату специалистов и служащих, тех 18 человек, что не были
запланированы, но были приняты на работу. Рабочие же поделили между собой
заработную плату тех 25 человек, что приняты не были, т.к. фонд з/п на 303
человек, был выплачен 278 человекам.
7.Анализ структуры
промышленно-производственного персонала (ППП)
Главная