Анализ хозяйственной деятельности предприятия на основе статистических данных
52
14,53
31
8,83
-21
-5,69
2.служащих
26
7,26
43
12,25
17
4,99
3.специалистов
29
8,10
30
8,55
1
0,45
Численность любого п/п всегда делится на руководящий состав –
специалистов, служащих и рабочих.
358-351 = 7 – на п/п не хватает персонала, согласно штатного
расписания положено еще 7 человек, следовательно их работа распределяется между
другими 351 человеком и в итоге оказывается не столь эффективна выполнена, как
это сделали ли бы конкретно отвечающие за ту работу люди.
По штатному расписанию специалисты и служащие должены был составить
358-303 = 55 чел. или 15,36% из 100%
На деле он составил:
351-278 = 73 чел. (или 20,8% из 100%), что на 18 чел. или 5,44%
больше положенного. Это говорит о том, при небольшом количестве работы
используется неправильно распределенная рабочая сила, следовательно рабочий
день специалистов будет не полностью заполнен, а заработная плата будет
платится в полном объеме.
Не смотря на то, что руководящий и служащей состав п/п перенасыщен,
рабочей силы не хватает. По сравнению с запланированными рабочими 303 чел (или
84,6% из 100%) на предприятии работает всего 278 (или 79,2%) рабочих, из
которых вместо 14% вспомогательных рабочих, всего 8,8% от состава, основных
почти норма, отклонение от нормы всего 0,26%.
От сюда видно, что рабочих явно не хватает, и запланированный план
производства товарной продукции будет недовыполнен, нехватка рабочей силы
напрямую связана с произведенной продукцией, а следовательно с прибылью и
рентабельностью предприятия.
1 разряд самый
низкий 14-31 = -17 чел. перебор для этого разряда, но в связи с тем,
что не хватает людей в 4 и 5 разряде, они будут помогать, если не качеством
работы, то количеством точно.
2 разряд
28-30 = -2 чел. лишние, но в связи с тем, что не хватает людей в 4 и
5 разряде, они будут помогать .
3 разряд
69-73 = -4 чел. больше в этом разряде, чем требовалось, но в связи с
тем, что не хватает людей в 5 разряде, они будут помогать.
4 разряд
99-92 = 7 чел. не хватает, следовательно их работу будут выполнять
работники других разрядов – 1,2 и 3, соответственно работа будет менее
качественной.
5 разряд
70-29 = 41 чел. не хватает, следовательно их работу будут выполнять
работники других разрядов – 1,2 и 3, соответственно работа будет менее
качественной.
6 разряд самый
высокий: 23-23=0 работников именно столько сколько нужно, это говорить о тем
что фонд заработной платы будет соответствовать качеству и количеству
выполненной работы.
В связи с тем, что работников низших разрядов
больше, а имеющих более высокие не хватает, то работа будет выполнятся не в
полном объеме, более низкого качества, а затраты по заработной плате будут
примерно такими же как при полной комплектации штата.
Из расчета среднего разряда рабочих мы видим, что по плану он должен был
примерно соответствовать четвертому, но их за нехватки рабочих и явного
перевеса рабочих низших разрядов, он составил примерно третий, а это несомненно
скажется на работе предприятия и качестве выпускаемой продукции, повышении
удельного веса брака в общей массе товарной продукции и получение прибыли.
9.Расчет среднего
ряда рабочих.
отклонения
Показатели
план
факт
скорректир план
всего
в том числе за
счет:
чо
ч1
откл. ч
откл произв труда
Численность рабочих
303
278
278
-25
-25
-
Производительность труда рабочих
1384,63
1298,49
1384,63
-86,1385
-
-86,14
ТП
419542,2
360980
384927,14
-58562,2
-34615,06
-23947,14
Из таблицы видно,
что численность рабочих ниже, а следовательно производительность труда тоже
снизалась, по этому объем произведенной товарной продукции упал на 58562,2 тыс.
руб.
В скорректированном
плане мы можем проследить какой могла бы быть товарная продукция при
фактической численности и запланированной производительности труда рабочих:
419542,2-384927,14 = 34615,06
– это на 58562,2- 34615,06 = 23947,14 тыс.руб.
А это значит что
будь средняя разрядность запланированной 4-ой, а не фактически 3-ей и режим
работы, то выработка на рабочего составляла не 1298,49 а 1384,63,
следовательно повысилась бы производительность труда.
За счет нехватки
рабочей силы предприятие недополучило 34615,06 тыс.руб.
Из этого вытекает,
что нехватка рабочих больше влияет на выпуск товарной продукции, чем
производительность труда, которая является ниже запланированной.
В итоге мы получаем,
что при скорректированном плане объем товарной продукции возрастет:
58562,2/ 34615,06 = 1,69,
в – 1,69 раза.
Индекс числен = =
=
0,92
Если рассматривать
этот показатель, то численность работающих при плановой производительности
труда составил - 0,92
Индекс произ. труда
= =
= 0,94
Если рассматривать
этот показатель, то производительность труда при фактической численности и
разной производительности, он составит - 0,94
Индекс ТП = =
=
0,86
Если рассматривать
показатель ТП, то при плановой численности с ей производительностью труда и
фактической численность, с производительностью на самом деле то индекс составит
- 0,82.
III. Основные фонды предприятия.
12. Анализ
обеспеченности и эффективности использования основных производственных фондов.
Показатели
план
факт
отклонения
1
Первонач.стоимость
ОФ
237583,3
237216,0
-367,3
2
Сто-ть ОФ на
начало года
209770,9
206200,0
-3570,9
3
Износ ОФ
25172,4
30940,0
5767,6
4
Кол-во
ед.оборудования
10,6
7,0
-3,5
5
Ср.год.ст-ть ОФ
209696,8
206128,1
-3568,7
6
Коэф. Выбытия
0,0015
0,0013
-0,0002
7
Коэф.обновления
0,0010
0,0008
-0,0002
8
Фондоотдача
2,00
1,75
-0,25
9
Фондоемкость
0,50
0,57
0,07
10
Фондовооруженность
585,7
584,3
-1,5
11
Коэф.годности ОФ
12
Коэф.сменности ОФ
3,0
2,7
-0,4
ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ - стоимость строительства
зданий, сооружений, первоначального приобретения оборудования, по которой
основные средства внесены в баланс предприятия, фирмы.
Основные фонды на
конец года по факту считаем по такой же схеме :
206200+55,33-199,05 = 206056,28
2. Ср.годовая ст-ть ОФ по плану = = 209696,82
Ср.годовая ст-ть
ОФ по факту = = 206128,14
Среднегодовая стоимость
основных фондов фактически оказалась ниже запланированной, за счет того, что
первоначальная стоимость была ниже и износ начислен больше запланированного.
Значит предприятие сэкономило, это говорит либо о том что фонды были куплены
либо за меньшие деньги (а значит появились свободные оборотные активы), либо
мощностей, производственных площадей или грузовых машин не хватает
(следовательно это отрицательно отразится на производительности труда, за счет
простоя рабочей силы.)
3.Коэфт.выбытия Оф по плану = = = 0,0015
Коэфт.выбытия Оф по
факту = = = 0,0013
Выбытие ОФ не
соответствует плану, скорее всего из за того что ОФ не хватает, из эксплуатации
их выводят медленней, чем планировали.
4.Коэфт.обнавл Оф по плану = = = 0,00099
Коэфт.обнавл Оф по
факту = = = 0,00076
Коэф. обновления
тоже меньше планируемого, поступлений в течение года было меньше, чем
ожидалось.
5. ФОНДООТДАЧА - обратный показатель
эффективности использования основных средств.
Фондоотдача план
= = = 2
Фондоотдача факт
= = = 1,75
6. ФОНДОЕМКОСТЬ
Фондоёмкость
план = = = 0,5
Фондаотдача факт
= = = 0,57
7. ФОНДОВООРУЖЕННОСТЬ
- показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы
материального производства основными производственными фондами (средствами).
Определяется как отношение стоимости основных средств предприятия к средней
годовой списочной численности работников.
Фондовооруженность план = = = 585,74
Фондовооруженность факт = = = 584,26
Фактическая
фондовооруженность ниже плановой, значит рабочая сила не была использована все
100%, она простаивала.
IV. Оборотные средства. Себестоимость.
14. Анализ структуры
оборотных средств
оборотные
план
факт
отклонение
средства
сумма
уд. вес
сумма
уд. вес
сумма
уд. вес
1.сырье и осн.материалы
70479,2
35,09%
70758,6
35,09%
-279,4
0,0000%
2.покупные полуф.
704,9
0,35%
7075,9
3,51%
-6371
3,1579%
3.вспомог.материалы
3524,4
1,75%
3537,6
1,75%
-13,2
-0,0004%
4.топливо и электроэнергия
14095,4
7,02%
14151,5
7,02%
-56,1
0,0001%
5.запчасти для ремонта
7047,9
3,51%
7075,9
3,51%
-28
0,0000%
6.малоценные быстроизнаш. предметы
3524,4
1,75%
3537,6
1,75%
-13,2
-0,0004%
7.незавершенное произв-во и полуфабрикаты
28191,9
14,04%
28303
14,03%
-111,1
-0,0003%
8.расходы будущих периодов
7047,9
3,51%
7075,9
3,51%
-28
0,0000%
9.готовая продукция на складе
18323,8
9,12%
18379,5
9,11%
-55,7
-0,0084%
10.товары отгруженные, но не оплаченные покупателями
10290,5
5,12%
10331,2
5,12%
-40,7
0,0000%
11.средства в расчетах
15505,6
7,72%
15567,2
7,72%
-61,6
0,0001%
12. Прямая дебиторская задолженность
8457,9
4,21%
8490,9
4,21%
-33
-0,0003%
13.средства на расчетном счете в банке
13671,7
6,81%
7377,1
3,66%
6294,6
-3,1482%
ИТОГО
200865,5
100,00%
201661,9
100,00%
-796,4
0,0000%
ОБОРОТНЫЕ
СРЕДСТВА - часть средств производства, целиком потребляемая в течение
производственного цикла. Стоимость оборотных производственных средств
определяется суммированием стоимостей их отдельных видов.
Наибольший удельный вес оборотных средств
представляют сырье и материалы – 35% от 201 661,9 тыс рую (т.е. 100%) мы почти
уложились в запланированную сумму, отклонение составило всего 279,4 тыс.
рублей.
Покупные полуфабрикаты должны были
составить всего лишь 0,35% от всех оборотных средств, но расходы на них
(возможно из за роста цен, повышении удельного веса брака в выпускаемой
товарной продукуции, или других причин выросли в 10 раз и составили 3,51%.
По основной массе оборотных средств
отклонения не значительные, в процентном отношении сводятся к нулю. А вот
средств на расчетном счету явно не достаточно, отклонение составляет 6 294,6
тыс. рублей, скорей всего они уши на покупку полуфабрикатов, где отклонение
составило 6 371 тыс.рублей.
Итак отклонение фактически
использованных оборотных средств и запланированный различаются на 796,4 тысяч
рублей.
16. Анализ структуры себестоимости
Статьи
план
факт
отклонение
затрат
сумма
уд. вес
сумма
уд. вес
сумма
уд. вес
1.Сырье и материалы за вычетом отходов
70479,20
22,22%
70758,60
22,22%
-279,4
0,00%
2.Покупные изделия
полуфабрикаты и услуги
кооперативных п/п
0,00%
3.Осн.зарплата произв.рабочих
50325,00
15,87%
52103,50
16,36%
-1778,5
0,50%
4.Зарплата неосн. произв.рабочих
5032,72
1,59%
5191,12
1,63%
-158,4
0,04%
5.Отчисления на соц.страхование(35,8%)
19818,06
6,25%
20511,47
6,44%
-693,41
0,19%
6.Расходы на подг.и
освоение производства
0,00%
7.Расходы на содерж. и экспл оборуд-я
81919,20
25,83%
80399,00
25,25%
1520,2
-0,58%
8.Общепроизводственные расходы
29308,84
9,24%
28820,00
9,05%
488,84
-0,19%
9.Общезаводские(обще- хозяйсвенные) расходы
19816,72
6,25%
18590,00
5,84%
1226,72
-0,41%
10.Потери от брака
3919,52
1,24%
4078,80
1,28%
-159,28
0,05%
11.Не произв-ные расходы
36575,00
11,53%
37960,00
11,92%
-1385
0,39%
12.Цеховая себестоимость
0,00%
0,00%
0
0,00%
13.Произв-ая ст-ть
0,00%
0,00%
0
0,00%
14.полная себестоимость
317194,26
100,00%
318412,49
100,00%
-1218,23
0,00%
СЕБЕСТОИМОСТЬ -
текущие издержки производства и обращения, реализации продукции, исчисленные в
денежном выражении. Включают расходы, непосредственно связанные, обусловленные
производством и реализацией данного вида и объема продукции.
Получение наибольшего эффекта с
наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов
зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости
продукции.
Наибольшая доля в затратах на производство
промышленной продукции приходится на сырье и основные материалы, а затем на
заработную плату и амортизационные отчисления.
17.Анализ влияния
объема реализации на полную себестоимость (с учетом
деления затрат на
постоянные и переменные)
Показатели
План
Факт
скор.расч
отклониение
всего
D рализ продукции
D прочих факторов
Объем реализации
423551,96
365338,74
365338,74
-58213,2
-58213,22
Постоянные затраты
сумма
237762,82
238383,97
237762,82
621,1502
621,15
уровень
56,14
65,25
65,08
9,114666
8,94
0,17
Переменные затраты
сумма
79431,44
80028,52
66626,01
597,0798
-12805,43
13402,51
уровень
18,75
21,91
18,75
3,151645
3,15
Полная себестоимость
317194,26
318412,49
304388,83
1218,23
-12805,43
14023,66
Фактически и постоянные и переменные затраты превысили ожидаемые
расходы. Разница в том, что постоянные превышают переменные почти в 3 раза.
Из
скорректированного расчета мы видим, что
-
при плановых постоянных
затратах и фактическом уровне реализации
-
при пересчитанных
затратах (плановый уровень/скорректир.объем реализации*100).
18.Расчет затрат на
1 еденицу продукции и на 1 руб ТП
Показатели
План
Факт
отклониение
1. Выпуск продукции в штуках
11986,92
8804,4
-3182,52
2. ТП
419542,2
360980
-58562,20
3. Полная себестоимость
317194,26
318412,49
1218,23
4. Затраты на 1 рубль ТП
0,76
0,88
0,13
5.Себестоимомть на 1 ед ТП
26,46
36,17
9,70
6.Среднеоптовая цена на 1 ед. прод-ции
35,00
41,00
6,00
Выпуск продукции
фактически меньше запланированного, а себестоимость выше, следовательно
увеличиваются затраты на 1 рубль ТП.
Полная себестоимость
деленая на выпуск продукции в штуках покажет нам себестоимость 1 еденицы
продукции, фактически которая естественно (т.к. себест выше плановой, а выпуск
ниже) будет выше запланированной.
Если мы разделим
товарную продукцию на выпуск в штуках, получим среднеоптовую цену за еденицу
продцукии, у нас она выше плановой на 6 тыс. рублей.
19.Расчет влияния
применения ТП и полной себестоимости на затраты на 1 руб. ТП
Показатели
План
Факт
скор.расч
отклониение
всего
D ТП
D полн. себест
1.ТП
419542,2
360980
360980
-58562,20
0,00
0,00
2.Полная себестоимость
317194,26
318412,49
317194,26
1218,23
-1218,23
1218,23
3.Затраты на 1 руб. ТП
0,76
0,88
0,88
-0,02
20.Расчет влияния
изменения кол-ва выпущенной продукции (q)
себес-ти ед.изделия
(z) и оптовых цен (р) на изменение прибыли
Главная