Анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Крымпродмаш" за 1999г.
С
1994 года в Украине введена обязательная сертификация продукции по
определенному перечню, утвержденному Госстандартом. Сертификация в Украине
проходит только по параметрам безопасности.
На
каждое изделие, прошедшее сертификацию выдается сертификат соответствия,
который подтверждает то, что изделие отвечает определенным параметрам, которые
заложены в технических условиях. Технические условия утверждаются в органах
Госстандарта, согласовываются СЭС, органами охраны труда и основным заказчиком.
В составе ОАО «Крымпродмаш» имеется испытательный центр, который аккредитован в
системе УКРСЕПРО с получением права сертификационных испытаний в области
производства технологического оборудования для перерабатывающих отраслей
промышленного комплекса.
Таблица 2.1.5. Анализ обобщающих показателей качества
продукции ОАО «Крымпродмаш».
Вид продукции
1998 год факт
1999 год
План
Факт
Удельный
вес (%) сертифицированной продукции
98
99
99
Потери
от брака,
тыс.
грн.
127
130
120
Из
таблицы видно, что ОАО «Крымпродмаш» выпускает качественную продукцию, т.к.
почти все изделия имеют сертификат соответствия.
2.2.
Анализ организационно-технологического уровня
предприятия.
Одним
из важнейших факторов повышения эффективности производства на промышленных
предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом
количестве и ассортименте и более полное их использование.
Задачи
анализа - определить обеспеченность предприятия основными фондами и уровень их
использования по обобщающим и частным показателям, а также установить причины
их изменения; рассчитать влияние использования основных фондов на объем
производства продукции и другие показатели; изучить степень использования
производственной мощности предприятия и оборудования; выявить резервы повышения
эффективности использования основных средств.
Виды
фондов предприятия делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а
также фонды непроизводственного назначения. Кроме того, принято выделять
активную и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с
их функциональным назначением. Такая детализация необходима для выявления
резервов повышения эффективности их использования на основе оптимизации
структуры.
Обеспеченность
отдельными видами машин, механизмов, оборудования, помещениями устанавливается
сравнением фактического их наличия с плановой потребностью, необходимой для
выполнения плана по отпуску продукции. Обобщающими показателями,
характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными производственными
фондами, являются фондовооруженность и техническая вооруженность труда.
Показатель общей фондовооруженности труда рассчитывается отношением
среднегодовой стоимости промышленно-производственных фондов к среднесписочной
численности рабочих в наибольшую смену. Уровень технической вооруженности труда
определяется отношением стоимости производственного оборудования к
среднесписочному количеству рабочих в наибольшую смену. Темпы его роста
сопоставляются с темпами роста производительности труда. Желательно, чтобы
темпы роста производительности труда опережали темпы роста технической
вооруженности труда.
2.2.1.Анализ состава
и структуры основных производственных фондов.
На
основании данных формы №11 годового отчета, составляем таблицу за 1999 год.
Таблица
2.2.1. Исходная информация для анализа движения основных производственных
фондов за 1999 год.
Показатели
Наличие на начало года
Поступило в отчетном периоде
Выбыло за отчетный период
Наличие на конец года
Всего
В т.ч. ликвидировано
Промышленно-производственные
основные фонды,
тыс. грн.
40740
30
293
90
40477
в. т.ч. машины и
оборудование, тыс. грн.
21300
11
70
70
212241
Стоимость
основных фондов за отчетный период уменьшилась на 263 тыс. грн. или на 0,6%
(236*150/44320), в т.ч. по машинам и оборудованию на 59 тыс. грн. или 2,8%.
Как
видно, в структуре основных фондов предприятия произошли незначительные
изменения. Но главное значение имеет изменение прежде всего активной части
основных производственных фондов. Коэффициент обновления за год составляет:
Кобн = 11
/ 21241 * 100 = 0,05%
Он
свидетельствует о том, что технологический парк не пополняется новым
оборудованием.
После
оценки движения основных производственных фондов, рассмотрим структуру их по
отдельным видам в 1999 году.
Таблица
2.2.2. Исходная информация для анализа структуры основных производственных
фондов.
Виды
основных фондов
На
начало года
На
конец года
Отклонение,
тыс. грн.
Тыс. грн.
%
Тыс. грн.
%
I. Здания,
сооружения и передаточные устройства
17119
42
16915
41,8
-204
II.
Транспортные средства
2311
5,7
2311
5,7
0
III. Другие
основные средства
21310
52,3
21251
52,5
-59
из них машины и оборудование
21300
21241
-59
Всего:
40740
100
40477
100
-263
Как
видим из данных таблицы, структура основных средств незначительно изменилась в
лучшую сторону.
Таблица
2.2.3. Исходная информация для анализа состава и структуры активной части
основных производственных фондов.
Наименование
оборудования
Количество
Техническое
состояние (износ), %
Срок
эксплуатации
До 5 лет
5-20 лет
Свыше 20 лет
Кол-во
%
Кол-во
%
Металлорежущее
495
71
278
56,2
217
43,8
Кузнечно-прессовое
91
70
53
58,2
38
41,8
Литейное
50
75
29
58
21
42
Деревообрабатывающее
23
69
12
52,2
10
43,8
Сварочное
41
50
31
75,6
10
24,4
Всего:
700
70
403
57,6
297
42,4
Из
данных таблицы видим структуру активной части основных производственных фондов
а также сроки их эксплуатации. Срок эксплуатации оборудования в основном
составляет от 5 до 20 лет 57,6%, от всего количества технологического оборудования,
что свидетельствует об устаревании его как морально, так и физически.
2.2.2.Анализ
показателей обеспеченности и уровня использования – фондоотдача, фондоемкость,
рентабельность.
Для
обобщающей характеристики эффективности основных средств служат показатели
фондоотдачи (отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости
основных производственных фондов), фондоемкости (обратной фондоотдаче),
рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных средств),
удельных капитальных вложений на одну гривну прироста продукции.
Наиболее
обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является
фондорентабельность.
Фондорентабельность
– это отклонение прибыли от реализации продукции предприятия к среднегодовой
стоимости основных производственных фондов.
В
1999 году фондорентабельность составляла
Rопф пл =
1040 / 36533 = 2,8%
Rопф ф =
1052 / 40527 = 2,6%
что свидетельствует о низком уровне использования основных производственных
фондов.
Фондоотдача
– это отношение стоимости произведенной или реализованной продукции после
вычета НДС, акцизов к среднегодовой стоимости основных производственных фондов,
грн.
ФОпл
= 13509 / 36533 = 0,37 (грн.)
ФОф
= 9479 / 40527 = 0,23 (грн.)
Фондоемкость – показатель обратный фондоотдаче.
Так
как фактически в ОАО «Крымпродмаш» не приобретаются основные фонды на
протяжении нескольких последних лет, рассмотрим анализ фондоотдачи за 1999 год
по отношению к плану.
Таблица
2.2.4. Исходная информация для анализа фондоотдачи.
Показатели
План
Факт
Отклонение
1.
Объем выпуска продукции, тыс. грн.
13509
9479
-4030
2.
Среднегодовая стоимость основных производственных
фондов, тыс. грн.
36533
40527
+3994
-
Активной части, тыс. грн.
18368
21293
+2925
-
Единицы оборудования
27,293
30,77
+3,477
3.
Удельный вес, коэффициент активной части фондов
0,5028
0,5254
+0,0226
4.
Фондоотдача ОПФ, грн.
0,36978
0,23389
-0,1359
-
Активной части, грн.
0,735
0,4451
-0,2902
5.
Среднегодовое количество технологического
оборудования
673
692
+19
6.
Отработано за год всем оборудованием, час.
635312
525920
-109392
7.
В т.ч. единицей оборудования, часов
дней
944
118
760
95
-184
-23
8.
Средняя продолжительность смены, часов
8
8
-
9.
Выработка продукции за машино-час (среднечасовая
выработка), грн.
0,02126
0,01802
-0,00324
10. Прибыль
от реализации продукции
1040
1052,4
101,2
Факторами
первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов,
являются изменение доли активной части фондов в общей сумме ОПФ и изменение
фондоотдачи активной части фондов:
ФО =
УДа * ФОа
По
данным таблицы произведем расчет влияния факторов способом абсолютных разниц:
Среднюю
стоимость технологического оборудования можно также представить как
произведение количества и средней стои-мости его единицы в сопоставимых
ценах, после чего конечная факторная модель будет иметь вид:
ФО = Д * К * П * СВ
Ц
Д - отработано за год единицей оборудования дней;
К - коэффициент сменности, Ксм = 1;
П - средняя продолжительность смены;
СВ - выработка продукции за 1 машино-час;
Ц - средняя стоимость единицы оборудования.
ФОпл
= (118*8*0,02126) /27,293 = 0,73533
Для
определения первого условного показателя фондоотдачи вместо плановой возьмем
фактическую среднегодовую стоимость оборудования:
ФОусл1
= (118*8*0,02126) /30,77 = 0,65224
Так
как планировалось списание устаревшего и физически изношенного оборудования, но
фактически это мероприятие не внедрялось, уровень фондоотдачи уменьшился на –
0,08309 грн.
Установим,
какой была бы фондоотдача при фактических структуре оборудования и количестве
отработанных дней, но при плановой величине других факторов:
ФОусл2
= (95*8*0,02126) / 30,77 = 0,52511 (грн.)
Уменьшение
фондоотдачи на 0,12713 грн. является результатом недоработки оборудования из-за
отсутствия материалов и электроэнергии.
Третий
условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его структуре,
коэффициенте сменности, но т.к. предприятие работает в одну смену, он равен
предыдущему показателю.
При
расчете четвертого условного показателя фондоотдачи считается плановым только
уровень среднечасовой выработки, но т.к. продолжительность рабочего дня
неизменна, он не отличается от ФОусл2.
При
фактической выработке оборудования фондоотдача составит:
ФОф
= (95*8*0,001802) / 30,77 = 0,4451
что на 0,08 ниже, чем при плановой.
Чтобы
узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ, полученные
результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части фондов в
общем объеме ОПФ.
Изменение
фондоотдачи за чет:
-
Структуры оборудования -0,08309*0,5254=
-0,04366
-
Целодневных простоев -0,12713*0,5254=
-0,0668
-
Среднечасовой выработки -0,08*0,5254=
-0,042
-0,2902 -0,1525
Таблица
2.2.5. Результаты факторного анализа фондоотдачи.
Фактор
Изменение фондоотдачи
Изменения производства
продукции
Активной части ОПФ
ОПФ
1.
Среднегодовая стоимость ОПФ
3994*0,36978
+1477
2.
Доля активной части ОПФ
+0,0166*40527
+673
3.
Отдача активной части ОПФ
-0,1525*40527
-6180
Итого:
-0,1359*40527
-4030
Второго уровня
3.2.1. Структура оборудования
-0,08309*0,5254
-0,04366*40527
-1770
3.2.2. Целодневные простои
-0,12713*0,5254
-0,0668*40527
-2708
3.2.3. Коэффициент сменности
3.2.4. Внутрифирменные
простои
3.2.5. Среднечасовая
выработка
-0,08*0,5254
-0,042*40527
-1702
-0,2902
-0,1525*40527
-6180
Следовательно,
более рациональное использование фонда рабочего времени, увеличение
среднечасовой выработки оборудования можно рассматривать как возможный резерв увеличения
производства продукции.
Вывод
по 2.2.
Расчет
показателей, характеризующих уровень фондоотдачи, свидетельствует о наличии у
предприятия резервов, дающих возможность выполнять планы, что в свою очередь
должно вести к увеличению производительности труда.
2.3.
Анализ себестоимости промышленной продукции.
Важным
показателем, характеризующим работу промышленных предприятий, является
себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты
деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое
состояние хозяйственных субъектов.
2.3.1. Анализ
структурных затрат в себестоимости продукции.
Рассмотрим
характер изменения себестоимости продукции под влиянием объема производства на
примере выпуска крышки закаточной.
Таблица 2.3.1. зависимость общей суммы затрат и
себестоимости единицы продукции от объема реализации.
Объем производства продукции
Себестоимость всего выпуска, грн.
Себестоимость единицы продукции, грн.
Постоянные расходы
Переменные расходы
Всего
Постоянные расходы
Переменные расходы
Всего
10 тыс. грн
34,40
900,10
934,50
3,44
90,01
934,5
20 тыс. грн
34,40
1800,20
1834,60
1,72
90,01
91,73
50 тыс. грн
34,40
4500,50
4534,90
0,69
90,01
90,70
100 тыс. грн
34,40
9001
9035,40
0,34
90,01
90,35
Общая сумма постоянных расходов, включающих
амортизацию основных фондов, аренду помещений, налог на имущество, повременную
оплату труда рабочих, зарплату и страхование административно-хозяйственного
аппарата, является фиксированной для всех объемов производства. Абсолютная ее
величина не изменяется с увеличением выпуска продукции, однако на единицу
продукции затраты изменяются (снижаются) пропорционально его роста. Переменные
расходы, включающие сдельную зарплату производственных рабочих, сырье,
материалы, технологическое топливо, электроэнергию, в себестоимости всего
выпуска растут пропорционально изменению объема производства, зато в
себестоимости продукции составляют постоянную величину.
Зависимость
суммы затрат от объема производства показана на графике1.
С
увеличением объема производства возрастает сумма переменных расходов, а при
спаде производства соответственно уменьшается, постепенно приближаясь к линии
постоянных затрат.
Зависимость
себестоимости единицы продукции от объема ее производства показана на графике
2.
Кривая
себестоимости единицы продукции при увеличении объема производства постепенно
приближается к прямой переменных расходов, а при спаде производства она будет
стремительно подниматься.
Таблица 2.3.2. Затраты на производство крышки СКО
в III квартале 1999 года.
Элемент затрат
Сумма, грн.
Структура затрат, %
план
факт
план
факт
Основные материалы:
87,42
86,3
+0,96
92,5
92,4
-0,1
1. Жесть ГЖК-22
73,56
74,17
+0,61
77,8
79,4
+1,6
2. Кольцо викольное
13,86
12,13
-1,73
14,7
13
-1,7
Вспомогательные материалы
2,08
2,08
0
2,2
2,2
0
Электроэнергия
0,14
0,1
0,04
0,2
0,1
-0,1
Основная зарплата
1,05
1,11
+0,06
1,1
1,2
+0,1
Соц. страхование
0,39
0,42
+0,03
0,4
0,4
0
Прочие расходы
3,44
3,44
0
3,6
3,7
+0,1
Полная себестоимость
94,52
93,45
-1,07
100
100
в т.ч. переменные расходы
91,08
90,01
-1,07
96,4
96,3
-0,1
постоянные расходы
3,44
3,44
0
3,6
3,7
+0,1
Из
таблицы видно, что фактические затраты предприятия ниже плановых на 1,07
грн/тыс. шт. или 1,17%. Экономия видна по материальным затратам. Сумма
переменных издержек существенно ниже фактических по плану, а постоянные
изменились. Несколько изменилась и структура затрат: снизилась доля
материальных затрат, а доля зарплаты несколько увеличилась.
Себестоимость
изготовления крышки СКО в III квартале 1999г. изменилась по сравнению с
плановой за счет:
Жесть
ГЖК-22 планировали получать по более низкой цене, но цены на жесть изменились;
основная заработная плата поднялась из-за того, что резиноукладчик из-за поломок
простаивал и викельное кольцо приходилось укладывать вручную (расценки на
ручной труд выше); чтобы сэкономить расходы по электроэнергии, работы по
изготовлению крышки были перенесены на вечернее время, когда электроэнергия
дешевле.
Наложение
друг на друга этих элементов позволило оставить себестоимость изготовления
крышки такой, чтобы предприятие не было в убытке, т.к. на рынке приходиться
конкурировать с другими изготовителями этой продукции.
Делая
вывод о среднем уровне себестоимости изготавливаемой крышки, сложившемся на ОАО
«Крымпродмаш», следует отметить, что аналогичная, по сравнению с конкурентами,
цена, но более высокое качество отпускаемой продукции (на заводе имеется
лаборатория и технологический контроль), позволяют предприятию оставаться конкурентоспособным
в сложившейся рыночной ситуации.
2.4.
Анализ использования трудовых ресурсов
предприятия.
К
трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми
физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли.
Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их
рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют
большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности
производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и
эффективности их использования зависят объем и своевременное выполнение всех
работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как
результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд
других экономических показателей.
2.4.1.Анализ
обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
Полноту
использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и
часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени
использования фонда рабочего времени.
Обеспеченность
предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества
работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание
уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.
Необходимо анализировать количественный и качественный состав трудовых
ресурсов.
Таблица 2.4.1.
Показатели
1999 год
План
Факт
Отклонение %
Среднесписочная численность
персонала
840
843
-
В т.ч. ИТР (АУП
завода и подразделений)
288
291
+3
Рабочие
549
549
Служащие
3
3
Ниже
приведены данные по кадровой структуре ОАО «Крымпродмаш».
Главная