Рефераты    Главная    Финансовое право    Финансовый менеджмент       финансовая математика    Финансы деньги кредит    Французский    Компьютерные сети    Конституционное право       зарубежныйх стран    Конституционное право       России    Краткое содержание       произведений    Программирование       компьютеры и кибернетика    Производство и технологии    Психология    Разное    Религия и мифология    Трудовое право    Туризм    Уголовное право и процесс    Управление       Автоматизация учета основных средств в банке Автоматизация учета основных средств в банке САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МОРСКОЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ     ФВЗО вечернее отделение                 КУРСОВАЯ РАБОТА   АВТОМАТИЗАЦИЯ УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В БАНКЕ                                                                                                                                                                                                    ВЫПОЛНИЛ: СТУДЕНТ ГРУППЫ 6420 СУХАРЕВ Р.М.         ПРОВЕРИЛА: доц. НАУМОВА Е.А.                   САНКТ-ПЕТЕРБУРГ 2000 СОДЕРЖАНИЕ   1. Предпроектное обследование объекта автоматизации   1.1. Описание предметной области решаемой задачи 3 1.2. Функции предметной области реализуемой задачи 5 1.3. Организационно-экономическая сущность задачи 5 2. Разработка информационного обеспечения задачи   2.1. Описание входных документов 8 2.2. Описание выходных документов 8 2.3. Описание систем классификации и кодирования 9 3. Описание технологии и алгоритмов решения задачи и их машинная реализация   3.1. Описание технологии ввода в базу данных входной информации задачи 11 3.2. Обобщенный алгоритм решения задачи и его декомпозиция на модули, реализуемые инструментальными средствами     15 3.3. Алгоритмы выполнения отдельных модулей и их реализация   17 Литература 22 Приложения 23   1.     Предпроектное обследование объекта автоматизации 1.1.     Описание предметной области решаемой задачи На современном этапе развития экономики важнейшее место в системе управления хозяйственного субъекта занимает бухгал­терский учет. При этом с увеличением трудоемкости учетных про­цедур возрастает необходимость совершенствования методоло­гии бухгалтерского учета и его автоматизации. Неотъемлемой частью жизни современного общества является персональный компьютер с программным обеспечением, реали­зующим хранение, поиск, обработку и выдачу информации по за­просам пользователя. Экономическая деятельность любого пред­приятия всегда связана с такими функциями управления, как учет, контроль, планирование, анализ и регулирование, в про­цессе выполнения которых формируется информация о ходе ра­боты предприятия, сопоставляются фактические показатели и нормативные, формулируются глобальные и локальные направле­ния деятельности, разрабатываются предложения по установ­лению причин отклонений и корректировке результатов. Информация (от лат. informatio - разъяснение, изложение) - это сведения, сообщения о каком-либо событии, деятельности и т.д. Под экономической информацией следует понимать все те сведения в сфере экономики, которые необходимо фик­сировать, передавать, хранить и обрабатывать для исполь­зования в управлении как хозяйством страны в целом, так и отдельными его объектами. Основные средства (ОС) представляют собой совокупность ма­териально-вещественных ценностей, действующих в течение дли­тельного периода времени и переносящих по мере износа свою стоимость на изготовленную продукцию. ОС в процессе их учета и анализа могут быть классифицированы по различным признакам. В современной экономической литературе и на практике сложи­лись следующие направления их классификации - по группам и по видам основных производственных фондов. По группам они подразделяются на основные производственные фонды, произ­водственные фонды других отраслей и непроизводственные фонды. Основные производственные фонды предназначены для изготовле­ния промышленной продукции или обслуживания этого процесса и делятся на однородные по своему назначению виды. Это могут быть здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудо­вание, транспортные средства, инструмент, производственный и хо­зяйственный инвентарь и т.д. К основным производственным фондам относятся предметы стоимостью на дату приобретения не менее 100-кратного (для бюджетных учреждений 50-кратного) установленного законода­тельством РФ минимального размера месячной оплаты труда за единицу вне зависимости от срока службы (за исключением сель­скохозяйственных машин и орудий, строительного механизиро­ванного инструмента, оружия, а также рабочего и продуктивного скота, независимо от их стоимости). Амортизационные отчисления на полное восстановление ак­тивной части основных фондов (машин, оборудования, транс­портных средств) производятся только до полного перенесения их балансовой стоимости на себестоимость продукции и издерж­ки обращения. Для учета амортизационных отчислений и на­копления суммы износа предназначен счет 02 "Износ основных средств". Ежемесячные отчисления по кредиту счета 02 и дебету счетов по учету издержек производства и обращения отражают сумму амортизационных отчислений. Основные средства и расчеты по капитальным вложениям ком­мерческих банков подлежат отражению на балансовых счетах пер­вого и второго порядка, входящих в состав раздела 6 Плана счетов «Средства и имущество», подраздела «Имущество банков». Перечень наиболее важных счетов раздела 6, операции по кото­рым носят наиболее массовый характер: Таблица 1
Номер балансового счета	Наименование счета	Характеристика счета: А - активный П - пассивный
604 60401 60402           60403     60404 60405 605 606 607 60701 60702 608 609 60901 60903 610 61001 61002     61003 61006 611   61101   61103 612 61201 61202	Основные средства банков Категория 1 — здания и сооружения Категория 2 — легковой автотранспорт и легкий грузовой автотранспорт, конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных Категория 3 — Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории Земля Долгосрочно арендуемые основные средства Основные средства, переданные в пользование организациям банков Износ (амортизация) основных средств Капитальные вложения Собственные капитальные вложения Капитальные вложения, осуществленные сверх имеющихся источников Лизинговые операции Нематериальные активы Нематериальные активы Износ нематериальных активов Хозяйственные материалы Канцелярские принадлежности Запасные части, включая шины для автотранспорта, а также средства вычислительной техники Оборудование, требующее монтажа Другие материалы Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов Реализация (выбытие) имущества банков Реализация (выбытие) имущества банков Реализация (выбытие) имущества банков	А А           А     А А А   П А А А   А   А П   А А     А А     А   П     П А

К основным средствам банка относится его материально-тех­ническая база: здания (помещения), вычислительная и организа­ционная техника, мебель, сейфовое оборудование и другой хозяй­ственный инвентарь, который согласно установленной в бухгал­терском учете классификации средств может относиться к основ­ным средствам или к малоценным и быстроизнашивающимся предметам.

Основные средства — это материально-вещественные ценнос­ти, стоимостью равной или более, чем установленная Правитель­ством РФ предельная сумма, и сроком службы более одного года.

1.2.     Функции предметной области реализуемой задачи

АРМ учета основных средств бухгалтера (УОСБ) автоматизирует учет основных фондов и обеспечивает:

§   обработку и хранение информации в разрезе объектов ОС и под­разделений предприятия;

§   выписку первичных документов (активов на ликвидацию ОС, накладных и др.);

§   получение выход­ной информации в виде экранных и печатных форм и печать от­четных сводок (включая и формы годового отчета);

§   расчет и пе­чать ведомостей амортизационных отчислений.

Входная информация АРМ УОСБ поступает из АРМ УОСК, и частично вводится бухгалтером с первичных документов в ходе решения задач.

Основными задачами учета основных средств являются:

§         правильное и своевременное документирование и отраже­ние операций по продвижению основных средств, переоцен­ке их стоимости;

§         контроль за сохранностью основных средств;

§         правильное и своевременное начисление амортизации (из­носа) для включения в затраты банка.

1.3.     Организационно-экономическая сущность задачи

Экономическая информация в основном дискретна и состо­ит из отдельных сообщений, т.е. комплексов значений, харак­теризующих конкретные факты, предметы, явления, хозяйст­венные операции и т.п. Каждое сообщение может быть пред­ставлено в виде чередования импульсов, букв, цифр или других символов.

Способы передачи информации подразделяются на традицион­ный, с использованием бумажных носителей, и электронный, который характеризуется применением локальной вычислительной сети (ЛВС), аналоговых и цифровых каналов связи, например через мо­дем или выделенные цифровые линии связи. До недавнего времени электронную информацию разделяли на символьную (таблица ASCII, включающая 256 символов) и графическую. Однако значение сим­вольной информации несколько уменьшилось с широким внедрени­ем в повседневную жизнь программных средств, ориентированных на графический экранный интерфейс обмена информацией между пользователем и компьютером (операционная система Windows 98 и программные продукты функционирующие из-под нее, такие как, Microsoft Word и Excel, Netscape, инструментарий для электронной почты: Mail, Microsoft Mail и т.д.).

Количество информации в сообщении представляет собой оп­ределенный объем и может измеряться в различных единицах: бит (двоичная), бодо (телеграфная), нит (натуральная), сообщение, слово, строка, показатель, разряд.

Экономическая информация подвергается передаче, хранению и преобразованию по определенным правилам. Эти процессы можно представить схематически (рис. 1).

Эффективность автоматизации бухгалтерского учета характеризует­ся рядом показателей, основными из которых являются: повышение производительности труда учетных работников, сокращение трудо­емкости и стоимостных затрат на ведение учета; улучшение качества обработки учетной информации, сокращение сроков составления от­четности.

Опыт использования персональных компьютеров показывает, что производительность труда учетных работников повышается в два и более раза по сравнению с ручной техникой ведения учета. Автома­тизация учетных работ способствует внедрению передовых форм и методов учета, позволяет сократить количество работников, занятых на учетных операциях, или высвободить их для выполнения других работ. Улучшение качества учета достигается благодаря ускорению документооборота, применению действенного контроля на всех опе­рациях обработки, применению более совершенных технических средств, улучшению форм документов и возможности составлять на машинах за один прием две-три различные отчетные формы.

Рис. 1. Обобщающая схема преобразования исходной информации в результативную

Персональный компьютер является универсальным средст­вом автоматизации операций по переработке информации и позволяет выполнять различные арифметические и логические действия, составлять накопительные, группировочные и анали­тические регистры, решать экономические, в том числе учет­ные, задачи и т.п. Персональный компьютер, оснащенный совокупностью про­фессионально ориентированных функциональных и обеспечи­вающих информационных технологий и размещенный на ра­бочем месте, стали называть автоматизированным рабочим местом, назначение которого — информационная поддержка принимаемых решений. Другими словами, АРМ является некото­рой частью информационной системы, обособленной в соответствии со структурой управления объектом и существующей системой целераспределения. Оно и оформляется в виде самостоятельного про­граммно-аппаратного комплекса.

Под АРМ специалиста следует понимать его рабочее место, оснащенное персональным компьютером и представляющее со­бой самостоятельный программно-технический комплекс индиви­дуального или коллективного пользования, который позволяет в диалоге или пакетном режиме вести обработку информации и по­лучать все необходимые выходные данные в виде экранных или печатных форм (рис. 2).

Рис. 2. Структура АРМ специалиста

Экономический эффект от внедрения автоматизации опреде­ляется путем сопоставления затрат труда и себестоимости учет­ной работы при автоматизации и при выполнении ее ручным спо­собом. Общая себестоимость слагается из следующих элементов: суммы заработной платы, амортизационных отчислений, стои­мости вспомогательных материалов и суммы косвенных расходов.

Данные о трудовых затратах дополняют данными о денежных расходах, после чего рассчитывают экономическую эффектив­ность автоматизации учета.

2.     Разработка информационного обеспечения задачи

2.1.     Описание входных документов

Носителями исходной информации по основным средствам являются первичные документы типовых форм. Для оформления и учета приема и передачи ОС служит акт приема-передачи (тип.ф. ОС-1), а для оформления и учета внутреннего перемещения их из одного цеха (отдела) в другой, а также оформления передачи их в эксплуатацию - накладная на внутреннее перемещение (тип.ф. ОС-2). Акт приема-сдачи отремонтированных, реконструиро­ванных и модернизированных объектов (тип.ф. ОС-3) применяет­ся для оформления сдачи их после капитального ремонта, рекон­струкции и модернизации. По акту о ликвидации основных средств (тип.ф. ОС-4) оформляется выбытие в случаях полной или частичной ликвидации из-за ветхости или морального износа. Для отражения бухгалтерских записей, которые не могут быть проставлены на первичных документах, применяются одностроч­ные и многострочные бухгалтерские справки.

Аналитический пообъектный учет основных средств ведут в ин­вентарных карточках (тип.ф. ОС-6, ОС-7, ОС-8 и ОС-9), которые открываются на основании актов приема-передачи и соответству­ющих технических документов и служат для учета зданий и соору­жений, машин, оборудования, инструмента, производственного и хозяйственного инвентаря, а также группового учета ОС.

Входные документы ОС-1, ОС-3, ОС-4 и ОС-6 представлены в приложениях.

2.2.     Описание выходных документов

В условиях использования персональных компьютеров инвентар­ная картотека может быть заменена ее электронным аналогом. Ком­пьютерная инвентарная карточка, как правило, включает большее ко­личество реквизитов, чем ее традиционный бумажный носитель. Организация и ведение электронной картотеки требуют от создателя программного комплекса развитого сервиса, позволяющего вводить данные, контролировать их, просматривать в различных группиров­ках, корректировать и т.д. В связи с этим при автоматизации учета основных средств логично будет выделить комплекс программ по созданию и ведению электронной картотеки (АРМ УОСК). Все остальные действия по учету основных средств осуществляются в рам­ках рабочего места бухгалтера (АРМ УОСБ). Конструктивно разде­ленные и обособленные эти два АРМ на самом деле представляют собой информационно связанные и взаимодействующие программ­ные комплексы, которые, однако, могут работать и самостоятельно, но выполнять меньше функций.

В ходе выполнения режимов АРМ УОСК формируются также файлы состояния субсчетов счета 01 и состояния корреспонди­рующих счетов (табл. 2 и 3).

Состояние субсчетов счета 01 (S1)

Таблица 2

Позиции

Тип

Длина знака

Номер месяца расчета

Номер года расчета

Субсчет

Код подразделения

Дата последней записи

Сальдо на начало месяца

Сальдо текущее

Дебет с начала месяца

Кредит с начала месяца

Месячные дебетовые работы по операциям выбытия

Сальдо на начало года

Годовой кредитовый оборот

Годовой дебетовый оборот

Годовые дебетовые обороты по операциям поступления

Годовые кредитовые обороты по операциям выбытия

Износ ОС

Амортизация с начала года

Амортизация последнего месяца

N

N

C

C

C

N

N

N

N

N

N

N

N

N

N

N

N

N

2

2

5

4

8

12,2

12,2

12,2

12,2

12,2

12,2

12,2

12,2

12,2

12,2

12,2

12,2

12,2

Состояние корреспондирующих счетов

Таблица 3

Позиции

Тип

Длина знака

Дата последней записи

Субсчет

Вид счета

Код подразделения

Сальдо на начало месяца

Сальдо текущее

Дебет с начала месяца

Кредит с начала месяца

Сальдо на начало года

Дебет с начала года

D

C

C

C

N

N

N

N

N

N

8

5

1

4

12,2

12,2

12,2

12,2

12,2

12,2

Строго говоря, эта информация является производной и может быть получена путем расчетов в ходе формирования выходных доку­ментов. При проектировании систем обработки информации всегда возникает проблема выбора: хранить промежуточные итоги (т.е. за­нимать лишнюю дисковую память, делать пересчет в случае внесе­ния изменений в исходную информацию и т.д.) или каждый раз про­водить необходимые расчеты при формировании выходных докумен­тов (т.е. тратить машинное время). Чтобы избежать этого, можно по­лучать в АРМ УОСК и АРМ УОСБ промежуточные файлы, повышая тем самым оперативность проведения расчетов, а на основе этих файлов иметь не один, а несколько выходных документов.

2.3.     Описание систем классификации и кодирования

При автоматизированной обработке учетной информации широко используются различные классификаторы, которые позволяют улучшить организацию учета и повысить его качество.

Классификатором называется совокупность отдельных номенклатур, построенных по определенной системе кодирования. Обозначение позиции классификатора с помощью условного сим­вола - это шифр (код). Системы кодирования бывают буквенные, цифровые и буквенно-цифровые (при автоматизации учетных ра­бот наиболее целесообразно пользоваться цифровыми). На прак­тике наибольшее распространение получили следующие системы кодирования: порядковая, серийная, десятичная, шахматная, на­туральная (повторения) и комбинированная.

Для целей классификации используются справочники подразделений, бухгалтер­ских счетов, норм амортизационных отчислений, кодов затрат для отнесения амортизации и кодов операции движения ОС (табл. 4) и справочник - визитная карточка (табл. 5).

Классификаторы создаются и ведутся по обычной схеме, а по мере поступления новой информации пополняются и коррек­тируются в режиме диалога. Их используют в качестве справоч­ников, носящих вспомогательный характер. Пользователь обра­щается к классификаторам в диалоговом режиме в масштабе ре­ального времени и по мере необходимости, однако их функции можно значительно расширить. Дело в том, что существует много действий, традиционно осуществляемых пользователем и не включаемых при проектировании в сферу автоматизации. Приме­ром может служить необходимость корректировки норм аморти­зации в инвентарной картотеке в соответствии с кодами норм, содержащихся в соответствующем справочнике. Введение такого режима связано с дополнительными затратами, поскольку вклю­чает не только собственно корректировку, но и ряд сопутствую­щих функций; просмотры картотеки в различных разрезах вперед и назад, получение протоколов и др. Очевидно, что введение до­полнительных режимов расширяет возможности пользователя, делает систему удобнее в эксплуатации.

Справочники

Таблица 4

Позиции

Тип

Длина знака

Справочник подразделений предприятия

Код подразделения

Наименование подразделения

ФИО материально ответственного лица

Код материально ответственного лица

C

C

C

C

4

15

20

2

Справочник корреспондирующих счетов

Месяц расчета

Год расчета

Код подразделения

Субсчет

Наименование счета

Признак активности (пассивности)

N

N

C

C

C

C

2

2

4

5

20

1

Справочник норм амортизационных отчислений

Код норм амортизационных отчислений

Норма амортизации

Правовой коэффициент или норма от пробега

C

N

N

5

5,2

5,2

Справочник кодов операции движения ОС

Наименование операции

Вид операции

C

C

20

3

Справочник кодов затрат для отнесения амортизации

Код подразделения

Субсчет

Шифр затрат

Амортизационные отчисления

Год выбытия

Год поступления

Месяц выбытия

C

C

C

N

N

N

N

4

5

3

12,2

2

2

2

Справочник субсчетов счета 01

Месяц расчета

Год расчета

Код подразделения

Субсчет

Наименование счета

Указатели на положение в ф.№5

N

N

C

C

C

C

2

2

4

5

20

3

Визитная карточка

Таблица 5

Позиции

Тип

Длина знака

Наименование предприятия

ФИО руководителя предприятия

Собственный код руководителя

Дата начала эксплуатации

C

C

C

D

50

20

3

8

3.     Описание технологии и алгоритмов решения задачи и их машинная реализация

3.1.     Описание технологии ввода в базу данных входной информации задачи

АРМ УОСБ автоматизирует учет основных фондов и обеспечивает обработку и хранение информации в разрезе объектов ОС и под­разделений предприятия,  выписку первичных документов (активов на ликвидацию ОС, накладных и др.), получение выход­ной информации в виде экранных и печатных форм и печать от­четных сводок (включая и формы годового отчета), расчет и пе­чать ведомостей амортизационных отчислений. Входная информа­ция АРМ УОСБ поступает из АРМ УОСК, и частично вводится бух­галтером с первичных документов в ходе решения задач.

Меню АРМ УОСБ включает режимы учета основных средств, ведения классификаторов и получения отчетов, а также специ­альные (рис. 3).

Первая функция выполняется ежемесячно и включает режи­мы регистрации различного рода поступлений, выбытия и пере­мещения. При этом могут активизироваться режимы внесения изменений в инвентарную картотеку и выполнения нестандартных проводок.

При регистрации поступления ОС и внесения изменений в ин­вентарную картотеку данные вводятся в электронный макет, кото­рый высвечивается на экране монитора. Помимо картотеки, запи­си появляются в журнале бухгалтерских проводок и пополняют списки поступивших или переместившихся объектов. При вводе выполняется контроль на дублирование инвентарных номеров, а данные о наименованиях подразделений и значениях норм амор­тизации по вводимому объекту берутся из соответствующих клас­сификаторов. В случае отсутствия данных в классификаторе он пополняется.

Любое выбытие оформляется на основе сообщаемых пользова­телем данных о коде подразделения и инвентарном номере. По этим данным высвечивается инвентарная карточка и происходит расчет износа объекта. Если он превышает первоначальную стои­мость, то фиксируется износ, ей равный. Пользователь имеет возможность откорректировать данные. Если в объекте присутст­вуют ДКМ, об этом выдается соответствующее сообщение, а по требованию пользователя предоставляется справка об их нали­чии. В этом режиме возможны два варианта продолжения: первый - печать акта (ф. ОС-1 или ОС-4) для его дальнейшего оформле­ния без записи проводок с последующим возвратом к оформле­нию выбытия и без записи необходимых проводок в журнале про­водок; второй - оформление заранее акта (ф. ОС-1 или ОС-4) и выполнение записи проводок в журнале с печатью акта или без нее. В любом случае пользователь должен ввести номер акта. Ес­ли по такому акту записи в журнале уже имеются, он должен под­твердить необходимость проводки. При этом объект попадает в список выбывших, а в журнале появляются соответствующие за­писи.

Режим выбытия ликвидации отличается от описанного тем, что перед записью проводок в журнале учета пользователь вводит данные о затратах и поступлениях, связанных с ликвидацией объ­екта, заполняя экранную таблицу. При этом в журнале проводок могут появиться дополнительные записи.

Выбытие продажа оформляется в два этапа. На первом учиты­вается собственно выбытие: печатаются, если это необходимо, акт и справка о наличии ДКМ, а в журнале учета делаются записи о проводках, связанных с выбытием объекта. На втором этапе учитывается оплата проданного объекта, для чего пользователь должен ввести номер счета и сумму. После этого делаются запи­си в журнале.

Итак, основным результатом учета поступления и выбытия яв­ляются список поступивших (выбывших) ОС и записи в журнале проводок. После каждой учетной операции на экране появляются сообщения о созданных в журнале записях, и в этот момент бух­галтер может их исправить и дополнить. Кроме того, в режиме просмотра журнала можно вносить необходимые коррективы.

Вторая функция включает работу с классификаторами (норм амортизационных отчислений, подразделений, аналитических и синтетических счетов, бухгалтерских проводок, операций движе­ния), которая заключается в выполнении стандартных действий по их своевременной актуализации и получению их описей.

Третья функция позволяет проанализировать состояние электронной картотеки и получить справки о состоянии счетов. Ведомость синтетического учета по счету 01 по подразделению за месяц содержит сальдо на начало года, дебетовый и кредитовый обороты, текущее сальдо в разрезе корректирующих счетов. Она дополняется ведомостью оборотов по предприятию по счету 01 за месяц. В ней имеются те же реквизиты основания, но в разрезе субсчетов. Режим дает возможность получить сведения о журнале бухгалтерских проводок, начисленных амортизационных отчисле­ниях, наличии ДКМ в составе ОС в подразделениях предприятия, а также о данных ОС (инвентаризационная ведомость) и журнале-ордере №13.

Страницы: 1, 2