Рефераты    Главная    Финансовое право    Финансовый менеджмент       финансовая математика    Финансы деньги кредит    Французский    Компьютерные сети    Конституционное право       зарубежныйх стран    Конституционное право       России    Краткое содержание       произведений    Программирование       компьютеры и кибернетика    Производство и технологии    Психология    Разное    Религия и мифология    Трудовое право    Туризм    Уголовное право и процесс    Управление       Автоматизация учета основных средств в банке       Рис. 3. Схема диалога АРМ УОСБ   Специальные режимы обеспечивают закрытие месяца или года, копирование данных, настройку системы. Очень важен для бухгалтера режим "Закрытие месяца (года)". Прежде всего необходимо на экране или по распечаткам прове­рить результаты учета движения ОС в течение прошедшего года, исправить все выявленные ошибки и, убедившись в правильности ввода за прошедший месяц, рассчитать обороты счетов по дан­ным журнала бухгалтерских записей. После этого надо сформи­ровать и распечатать необходимую отчетную документацию, пре­дусмотренную пунктом "Отчетность прошлого месяца". Получение отчетности прошлого месяца предполагает про­смотр, печать и учет данных журнала бухгалтерских проводок, ко­торые выполняются в соответствии с пунктами меню: просмотр (печать) протокола бухгалтерских записей и итогов ввода; про­смотр (печать) оборотов по протоколу; пересчет оборотов по про­токолу проводок. Первый пункт этого меню позволяет на экране или по распе­чатке проверить содержание бухгалтерских записей, отражающих движение ОС за прошедший месяц, итоги по их вводу и выводу. Второй пункт позволяет эти же итоги представить в форме кор­респонденции всех счетов с итогами по дебету и кредиту. Третий пункт выполняется только в том случае, если итоги предыдущих пунктов проверены. В этом случае обороты по счетам заносятся в массив, где рассчитываются сальдо и годовые обороты по всем субсчетам счета 01 и корреспондирующим счетам. Далее выборочно, по усмотрению пользователя, осуществляет­ся просмотр или печать информации, предусмотренной следую­щими пунктами: счет 01; обороты по субсчетам (предприятие); обороты по субсчетам (подразделения); ведомость синтетическо­го учета; обороты по подразделениям и МОЛ; счет 02; обороты (предприятие, подразделения); корреспондирующие счета; обо­роты по счетам (предприятие); обороты по счетам (подразде­ления); справка о движении ОС. Далее осуществляется закрытие счетов. В этом режиме оборо­ты по всем счетам за месяц добавляются к оборотам за год, рас­считываются новые сальдо на начало месяца, месячные обороты "обнуляются". Это последняя операция, после которой исправ­лять обороты прошедшего месяца уже нельзя, поскольку исчезает протокол бухгалтерских проводок. Для закрытия месяца следует использовать дату следующего месяца. Но пока счета не закрыты, можно вернуться к прошедшему месяцу (дата, с которой бухгал­тер начинает работать, может не соответствовать реальному ка­лендарю - она отражает месяц, которому соответствует учиты­ваемое движение ОС или расчет их амортизации). Расчеты и получение отчетных форм по амортизации ОС вы­полняются только после закрытия счетов и являются первой учет­ной операцией наступившего месяца. Пользователь может делать расчет амортизации автотранспорта и других ОС, а также по­следние пункты следующего меню: §         расчет амортизации автотранспорта (от пробега); §         расчет амортизации ОС; §         печать ведомости "Счет/статья/подразделение"; §         печать ведомости "Подразделение/субсчет": §         печать ведомости "Предприятие/субсчет"; §         печать ведомости "Подразделение/статья"; §         печать справки АО по статьям затрат; §         учет месячной амортизации в годовой. Расчет амортизации автотранспорта от пробега для удобст­ва пользователя вынесен отдельным режимом. Сначала выпол­няется расчет амортизации автотранспорта. В экранную форму вводится пробег предыдущего месяца для всех имеющихся в наличии транспортных средств (можно просматривать и кор­ректировать записи). После окончания визуального контроля выполняется расчет контрольных сумм (суммарная балансовая стоимость, суммарный пробег), которые выводятся на экран с вопросом "Все верно?". В случае отрицательного ответа ввод данных повторяется. При продолжении работы выполняется расчет амортизационных отчислений автотранспортных средств и печать документа "Расчет амортизации автотранспорта". За­тем информация заносится в картотеку, по которой рассчиты­ваются все итоговые показатели по амортизации ОС, имею­щихся в наличии на начало расчетного месяца. Пользователь может по своему усмотрению выбрать для печати нужные ему отчетные формы. Но последний пункт меню нужно выполнить обязательно, только тогда в конце года можно будет иметь амортизацию ОС за год. В режиме "Закрытие месяца" нужно последовательно выпол­нять все предусмотренные расчеты с проверкой результатов на каждом этапе. Нельзя исправить обороты прошедшего месяца, если выполнено "Закрытие счетов", исправить амортизацию за месяц, если выполнен "Учет месячной амортизации в годовой". Закрытие месяца в январе отличается от описанного выше тем, что необходимо выполнить расчеты по ф. №5, а также закрыть год, что предусмотрено меню, появляющимся в январе. При за­крытии года по всем счетам рассчитывается сальдо на начало го­да, "обнуляются" все годовые обороты, накапливается амортиза­ция, из картотеки удаляются записи о выбывших в прошедшем году объектах (предполагается занести их список в архив), уда­ляются списки ОС поступивших, выбывших, переместившихся в течение прошедшего года, Режим "Работа бухгалтера" предусматривает получение раз­личных видеограмм и машинограмм. Практически любые данные, выводимые на экран, могут быть получены и в печатных формах. Режим "Учет ОС" предоставляет возможность вывести на печать акт ф. ОС-1 (при учете выбытия, передачи, продажи), акт ф. ОС-4 (при учете выбытия-ликвидации), справку о нали­чии в объекте драгоценных металлов (при учете выбытия), ин­вентарную карточку. По специальным режимам печатаются все справки и отчеты. При реализации режима "Закрытие месяца, года" печатается вся отчетная документация за месяц: журнал учета бухгалтерских проводок и итоговые сводки по нему; ведомость амортизации ав­тотранспорта; ведомость амортизационных отчислений (по пред­приятию, субсчетам и подразделениям с расчетом изменений, а также в разрезе статей затрат на амортизацию по предприятию и подразделениям); обороты по учету 01 по видам ОС (по предпри­ятию, подразделениям); ведомость синтетического учета по счету 01 по предприятию; обороты по счету 02 (по предприятию и под­разделениям); обороты по другим счетам; ф. №5 годового отчета (в январе); журнал-ордер 13; ведомость учета движения драго­ценных металлов (табл. 6 - 12). Журнал бухгалтерских проводок                           Таблица 6 Документ Дата записи Инвентарный номер Код подразделения Счет Сумма Тип Номер       Дебе-товый Креди-товый     Расчет амортизации основных средств по предприятию      Таблица 7
Субсчет	Отчисления прошлого месяца	Поступление	Выбытие	Отчисление текущего месяца

Амортизационные отчисления по подразделениям и кодам затрат

Таблица 8

Подразделение

Счет

Счет

Итого

Расчет изменений отчислений                             Таблица 9

Код норм амортиза-ционных отчислений

Норма отчислений

Поступило

Выбыло

Изменения отчислений

Расчет амортизации автотранспорта                      Таблица 10

Инвен-тарный номер

Вид транс-портного средства

Балансовая стоимость

Пробег

Код нормы амортиза-ционных отчислений

Нормы отчислений

%

Стои-мость

Опись объектов основных средств по подразделению       Таблица 11

Дата поступления

Инвентарный номер

Наименование объекта

Первоначальная стоимость

Код норм амортизации

Амортизация

Код затрат для отнесения амортизации

Износ

Количество ДКМ

Отметка о наличии ДКМ

Итоговый журнал                                        Таблица 12

№ позиции

Наименование

С кредита счетов______

Итого

В дебет счетов

№

№

№

№

3.2.     Обобщенный алгоритм решения задачи и его декомпозиция на модули, реализуемые инструментальными средствами

Для выполнения обработки проводится алгоритмизация расче­тов, т.е. разработка точного предписания последовательности и характера действий, состоящих из простейших операций преоб­разования исходной информации в те или иные сводные показа­тели. Таким образом, под алгоритмом понимается конечный набор правил, позволяющих четко и механически (автома­тически) решать любую конкретную задачу из класса однотип­ных задач.

Алгоритмы можно представить в виде текстового описания, при помощи цифровых кодов и символов. Первый способ являет­ся громоздким. На практике применяется преимущественно сим­волическая запись алгоритмов в виде блок-схем и реже - опера­торных схем.

Информационная модель решения задач, входящих в АРМ УОСБ, представлена на рис. 4.

При решении задач ис­пользуются файлы внутренних перемещений (KPR), состава и ко­личества ДКМ в ОС (DRAGM), расчета амортизации автотранс­порта (TRANSP), данные для ф. 10 (табл. 13 - 17).

Внутренние перемещения

Таблица 13

Позиции

Тип

Длина знака

Дата

Документ

Номер документа

Инвентарный номер

Код операции

Счет дебетуемый

Счет кредитуемый

Сумма

Код подразделения потребителя

Субсчет

Код подразделения источника

Количество наименований ДКМ

C

C

C

N

C

C

C

N

C

C

C

N

8

6

4

5

2

6

6

12,2

4

5

4

2

Рис.4. Информационная модель реализации задач АРМ УОСБ

Состав и количество ДКМ в ОС                                Таблица 14

Позиции

Тип

Длина знака

Инвентарный номер

Код подразделения

Субсчет

Наименование ДКМ

Количество

Единицы измерения

N

C

C

C

N

C

5

4

5

8

13,7

3

Расчет амортизации автотранспорта                           Таблица 15

Позиции

Тип

Длина знака

Субсчет

Код подразделения

Инвентарный номер

Код затрат для отнесения амортизации

Код нормы амортизации

Наименование объекта

Сумма амортизации на период внедрения Первоначальная стоимость

Норма амортизации от времени эксплуата­ции

Норма амортизации от пробега

Пробег по месяцам

Пробег за прошлый месяц

Износ

C

C

N

C

C

C

N

N

N

N

N

N

N

5

4

5

5

3

30

8,2

12,2

5,2

5,2

8

8

12,2

Данные для ф.№10                                            Таблица 16

Позиции

Тип

Длина знака

Код подразделения

Год выбытия

Год поступления

Номер строки ф.№ 10

Раздел ф.№ 10

Субсчет

Сальдо на начало года

Обороты по видам ОС

Амортизация за год

Положение в ф.№ 10

Износ

C

C

N

C

C

C

N

N

N

C

N

4

2

2

3

3

5

13,2

11,2

11,2

3

12,2

Список внутренних перемещений                               Таблица 17

Позиции

Тип

Длина знака

Инвентарный номер

Код МОЛ (источника)

Код МОЛ (потребителя)

Код подразделения (источника)

Код подразделения (потребителя)

Субсчет

Код аналитического учета

Первоначальная стоимость

Инвентарный номер (исходный)

Инвентарный номер (новый)

Код затрат для отнесения амортизации (исходный)

Код затрат для отнесения амортизации (новый)

Норма амортизации

Год поступления

Месяц поступления

Амортизация

Износ

N

C

C

C

C

C

C

N

N

N

C

C

N

N

N

N

N

5

2

2

4

4

5

3

12,2

5

5

6

6

5,2

2

2

12,2

12,2

3.3.     Алгоритмы выполнения отдельных модулей и их реализация

Основной целью комплекса программ АРМ УОСК является соз­дание достоверной и актуальной электронной картотеки и обеспечение ее сохранности. Поэтому информация об ОС по­ступает сначала в промежуточный файл, являющийся своего рода буфером. После ввода, проверки и корректировки, а так­же проведении контрольных расчетов выверенная информация переносится в основной файл (электронную картотеку), а в промежуточном уничтожается.

После того как основной файл сформирован полностью, можно получить справку о составе картотеки, создать файлы для веде­ния записей по всем используемым счетам и выполнять расчеты относительно состояния счетов (сальдо на начало года, обороты с начала года, сальдо последнего месяца на начало расчетного ме­сяца), амортизации с начала года, амортизации расчетного меся­ца, износа основных средств. Данные об амортизационных отчис­лениях по автотранспорту вводятся вручную с соответствующих документов в режиме работы бухгалтера. Затем распечатываются ведомости о состоянии счетов (табл. 18).

АРМ УОСК предназначен для создания электронной карто­теки основных средств, справочников, классификаторов и ра­бочих массивов, используемых в работе АРМ УОСБ. Организа­ция базы данных позволяет провести полную инвентаризацию основных средств, включая определение первоначальной стоимости по группам, рассчитать и проверить суммы аморти­зационных отчислений и износа по каждому инвентарному объ­екту, упорядочить и проверить инвентарные номера и другие реквизиты в базе данных. В качестве входной информации для создания картотеки (рис. 5) применяются инвентарные кар­точки по учету ОС.

Состояние счетов (данные по предприятию)               Таблица 18

Счет, субсчет

Сальдо на начало года

Обороты дебетовые годовые

Обороты кредитовые годовые

Сальдо на начало месяца

Обороты дебетовые на начало месяца

Обороты кредитовые на начало месяца

Подразделение

  Итого

  Всего

Рис. 5. Информационная модель реализации задач АРМ УОСК

Головное меню АРМ УОСК содержит три основные функции: картотека, база данных, копирование (рис. 6).

Функции ввода данных с инвентарных карточек сопровождаются печатью протокола ввода. Каждой карточке (табл. 19) соответствует строка протокола с основными данными: инвентарным номером, стоимостью, кодом подразделения, субсчетом, шифрами амортиза­ционных отчислений и затрат. В конце протокола печатаются кон­трольные итоги по объектам основных средств по коду подразделе­ния, субсчету, шифру затрат: количество введенных карточек, общая стоимость всех введенных инвентарных объектов, амортизационные отчисления на полное восстановление:

Инвентарная карточка

Таблица 19

Позиции

Тип

Длина знака

Номер карточки

Наименование объекта

Код подразделения

Наименование подразделения

Код материально ответственного лица

Завод-изготовитель

Паспорт

Марка

Субсчет

Код аналитического учета

Первоначальная стоимость объекта

Месяц расчета износа

Год расчета износа

Износ первоначальный

Инвентарный номер объекта

Шифр затрат

Код нормы амортизационных отчислений

Норма амортизации

Год выпуска

Год операции поступления

Год поступления

Месяц поступления

Число поступления

Номер документа о поступлении

Код операции выбытия

Год выбытия

Месяц выбытия

Число выбытия

Номер документа о выбытии

Количество наименований ДМК

Амортизация

Износ

C

C

C

C

C

C

C

C

C

N

N

N

N

N

C

C

N

C

C

N

N

N

C

C

N

N

N

C

N

N

N

4

30

4

15

2

10

10

10

10

3

10,2

2

2

7,2

5

3

5

5,2

2

2

2

2

2

5

2

2

2

2

5

1

8,2

8,2

Одновременно с файлом инвентарных карточек формируются классификаторы подразделений предприятия и норм амортиза­ционных отчислений. Если введенный код подразделения уже ис­пользовался, то наименование подразделения появляется на эк ране автоматически, а если впервые, то в окно на экране следует занести наименование подразделения, при этом в классификатор добавляется новая запись. По такой же схеме формируется классификатор норм амортизационных отчислений.

Если объект ОС содержит драгоценные камни или металлы (ДКМ), то при вводе карточки указывается количество их наиме­нований, после чего используется специальный макет ввода дан­ных об их количестве и составе. После заполнения пользователем всех таблиц печатается строка протокола и запрашивается под­тверждение продолжения режима ввода. При завершении режима пользования сообщается число введенных карточек.

Ввод групповых карточек отличается тем, что в окно "количество" вместо цифры 1 вводится количество объектов, а в окно "стоимость" и "инвентарный номер" - стоимость одного объекта и инвентарный номер первого объекта. После ввода всей необходимой информации по одному объекту записи по остальным заносятся автоматически. Для контроля правильности ввода система запрашивает общую стоимость объектов, которую сравнивает с произведением их коли­чества на стоимость одного. Если обнаруживается разница, то она относится к стоимости последнего объекта. Чтобы учитывать движе­ние ОС в течение года, в базу вводятся сведения о выбывших объек­тах, для этого в инвентарной карточке есть специальная строка. При вводе данных о зданиях, площади которых разделены между различными подразделениями, для каждой части следует создать отдель­ную запись и в нее занести соответствующую часть балансовой стоимости пропорционально площади.

Рис. 6. Схема диалога АРМ УОСБ

Следующим режимом является расчет контрольных сумм. Для этого пользователь должен ввести код подразделения и субсчет. После этого выполняется расчет первоначальной стоимости и суммы амортизации на полное восстановление (табл. 20).

Контрольные итоги по объектам основных средств на (дата)

Таблица 20

Субсчет

Количество объектов

Первоначальная стоимость

Сумма амортизации

Подразделение

Итого

Подразделение

Итого

Всего

При выполнении всех режимов, обеспечивающих проведение корректировок, формируются протоколы корректировок по об­разцу "было - стало". Например, для внесения изменений в клас­сификатор норм амортизационных отчислений выдается ведо­мость корректировок, представленная в табл. 21.

Ведомость корректировок

Таблица 21

Старые данные

Новые данные

Коды

нормы

Норма амортизации

Код

нормы

Норма амортизации

Завершает ввод данных в базу в виде совокупности записей по нескольким объектам в режиме "Перенос в базу данных". Записи объединены по коду подразделения, субсчету, коду затрат на амортизацию. Перед переносом информация тщательно проверя­ется пользователем в режиме "Просмотр картотеки".

Функция "База данных" обеспечивает расчет контрольных итогов по предприятию, получение и формирование данных по счетам на дату начала работы, файлов транспортных средств и счетов, а также печать описи объектов, данных по счетам. При расчете контрольных сумм по картотеке печатается опись введенных инвентарных объек­тов по форме аналогичной ведомости, получаемой при выполнении режима "Расчет контрольных сумм" (см. табл. 20).

Режим формирования файла счетов создает в памяти рабочий файл, из которого после проверки и корректировки образуется основной файл. По аналогичной схеме формируется файл авто­транспорта (с пробегом). В этом режиме записи об объектах за­носятся автоматически на счет 01151 в особый файл, куда в дальнейшем будет заноситься пробег.

Режим "Расчет состояния счетов на дату начала эксплуатации" предназначен для актуализации состояния счетов на дату, указывае­мую пользователем. При этом рассчитываются: сальдо на начало го­да и начало расчетного месяца; обороты с начала года по основным счетам и субсчетам счета 01 для всего предприятия и его подразде­лений; амортизационные отчисления с начала года и за предыдущий месяц для всего предприятия и его подразделений.

Последний режим функции - "База данных" - обеспечивает вывод контрольных данных по счетам, в результате чего создают­ся следующие файлы: электронной картотеки, записей о драго­ценных металлах, состояния субсчетов счета 01, состояния прочих бухгалтерских счетов, классификатор норм амортизационных от­числений, классификатор подразделений предприятия.

Функция "Копирование" обеспечивает копирование данных о транспорте, ремонтах, наличии ДКМ. Режим предусматривает ин­струментарий для обмена данными в сети, а при использовании дискретной технологии - сброс данных на дискету и подкачку данных с дискеты.

Литература

1.        Подольский В.И., Дик В.В., Уринцев А.И. Информационные системы бухгалтерского учета. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998.

2.        Ширинская Э.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. – М.: Перспектива,   ИНФРА-М, 1997.

3.        Альбом унифицированных форм первичной документации. Учет основных средств и нематериальных активов. – М.: НИПИ статинформ Госкомстата России, 1999.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Страницы: 1, 2