Исходя из данных производственной деятельности
предприятия, в организационном плане определяется потребность в обеспечении
предприятия рабочей силой, данные про структуру кадров, квалификацию
работников.
Важным моментом
при составлении организационного плана является разработка штатного расписания
предприятия, для чего нужно провести расчет численности производителей и
административно-управленческого персонала, совершить размещение и использование
кадров. При составлении штатного расписания необходимо учитывать квалификацию
кадров.
Расчет численности
производственных работников Рв проводится в зависимости от привлеченной емкости
цифровой станции, исходя из таких норм:
- для обслуживания
используемой емкости АТС до 3000 номеров необходимо 11 штатных единиц;
- от 3000 до 5000
номеров - дополнительно еще 4 штатные единицы;
- каждые
последующие указания насчет составления штатного расписания производственного
персонала приведены в таблице:
Название должности
Кол-во штатных ед.
1
год
2
год
Начальник
ЦТЭ
1
1
Инженер
АТС
1
2
Оператор-кассир
4
4
Старший
электромеханик
1
2
Электромонтёр
связи станционного оборуд.
1
2
Электромонтёр
связи лин-кабельного участка
3
4
Всего
11
15
чел
Директор - 1
Зам. директора - 1
Бухгалтер - 1
Главный инженер -
1
Организационно-производственная
структура
План поточных затрат
В данной курсовой работе необходимо рассчитать
поточные затраты или затраты деятельности:
- переменные (прямые) – затраты, размер
которых прямо пропорционально связан с количеством изготовленной продукции
(услуг), они рассчитываются на единицу продукции (услуг)
- постоянные (общие) – затраты, не связанные с
объёмом производства.
Расчет условно-постоянных затрат:
Аренда помещений.
Размер арендной площади состоит из площади под
конкретный вид оборудования и необходимой площади для рабочих мест.
Норматив площади на одну штатную единицу составляет .
Аренда помещений рассчитывается по формуле
, грн.
где 12 – количество месяцев в году
Ш – численность работников, чел;
- норматив площади на N-ое
количество номеров,
- стоимость 1 аренды помещения за месяц, грн.
Затраты на оплату труда
административно-управленческого персонала
Штат АУП формируется в первом году
деятельности предприятия и остаётся неизменным на протяжении всего срока
деятельности.
Затраты на оплату труда АУП определяются по формуле
, грн
где - среднемесячная з/п, грн.;
- численность АУП, чел.
Начисление на з/п АУП
Начисления определяются по фонду оплаты труда
(равняются затратам на оплату труда) соответственно законодательству Украины.
Общая сумма начислений составляет 37,87% от и рассчитывается по
формуле
, грн.
Амортизационные отчисления постоянные
Амортизационные отчисления определяются по
формуле:
, грн
, где
- первичная стоимость основных средств,
которые вводятся до начала эксплуатации АТС,
- удельная масса постоянных основных средств.
а – годовая норма амортизации.
Расчет условно-переменных затрат:
Затраты на оплату работы производственного
персонала рассчитываются по формуле:
, грн
где - численность производственного персонала в i-ом году, чел;
Размер амортизационных отчислений определяется
исходя из среднегодовой стоимости основных средств и установленной нормы
амортизации по формуле:
, грн
где - среднегодовая стоимость основных средств,
которые вводятся на протяжении i-го года;
- удельный вес переменных основных средств
а – годовая норма амортизации.
Затраты на материалы и запасные части определяются по формуле:
, грн
где - среднегодовое количество номеров за i-й год;
- норма затрат (удельные затраты / на один
номер в грн).
Затраты на электроэнергию
рассчитываются по формуле
, грн;
где - норма затрат на электроэнергию за год, грн
Другие затраты
Размер других затрат берётся в размере 10% от
общей суммы эксплуатационных затрат.
По 1 году затраты 75234,5 грн
По 2 году – 111611,33 грн
По 3 году – 132304,73 грн
Таблица – Затраты деятельности
Статья поточных затрат
Размер поточных затрат по
годам, грн
Структура поточных затрат по
годам, %
1
2
3
1
2
3
А
Условно-постоянные:
1
Аренда помещений
18070,8
18070,8
18070,8
1,68
1,11
0,95
2
Зарплата АУП
33600
33600
33600
3,12
2,07
1,77
3
Начисления на з/п АУП
12724,32
12724,32
12724,32
1,18
0,78
0,67
4
Амортизационные затраты постоянные
519168
519168
519168
48,18
31,93
27,29
Всего
по разделу А
583563,1
583563,1
583563,1
Б
Условно-переменные:
1
З/п производственного персонала
92400
126000
126000
8,58
7,75
6,62
2
Начисления на з/п производ. персонала
34991,88
47716,2
47716,2
3,25
2,93
2,51
3
Амортизационные отчисления переменные
101400
360984
519168
9,41
22,20
27,29
4
Материалы, запчасти
18750
66750
96000
1,7
4,10
5,05
5
Электроэнергия
12500
44500
64000
1,16
2,74
3,36
6
Другие затраты
75234,5
111611,3
132304,73
6,98
6,86
6,95
Всего
по разделу Б
335276,4
757561,5
985188,93
В
Переменные затраты без амортизационных и других затрат
158641,9
284966,2
333716,2
14,72
17,52
17,54
Всего
(А+Б), В
1077481
1626091
1902468,3
100
100
100
Таблица – Полная стоимость эксплуатации
телефонного номера
Показатели
Значения показателей по
годам
1
2
3
Среднегодовое
кол-во задействованной ёмкости, ном
1250
4450
6400
Поточные
затраты с учётом НДС и запланированный прибыли, грн
1538505,4
2536701,7
2967850,5
Полная
стоимость эксплуатации тел. номера, грн/ном
1230,80
570,05
463,73
Полная стоимость эксплуатации телефонного
номера определяется по формуле
, грн./ном.
где - годовые поточные затраты с учётом прибыли и
НДС, грн.
- среднегодовое количество задействованной
ёмкости в i –м году
Финансовый план
План доходов
Доходы, которые получает предприятие связи за
весь объём реализованных услуг потребителем услуг по действующим тарифам,
составляют сумму доходов от эксплуатации средств связи. Общая сумма доходов от
реализации услуг по отрасли связи в целом представляет собой денежное выражение
стоимости всего объёма реализованных услуг связи:
- общая сумма доходов от основной
деятельности, грн;
- объём i-го вида услуг
в натуральном выражении, шт;
- тариф i-го вида услуг,
грн;
n – количество услуг
Доходы от установки телефонных аппаратов рассчитываются
по формуле
- установленная ёмкость в i-том году для j-го абонента, ном.
- тариф за установку основного телефонного
аппарата j-му абоненту, грн;
j – характеризует тип абонента.
Доходы от абонентской платы, доходы от
дополнительных видов услуг и доходы от ММТМ рассчитываются по формулам
соответственно:
где 12 – кол-во месяцев в году
- абонплата для j-го
абонента k-го вида обслуживания, грн;
- размер поступлений, которые составляют 15 грн. на одного абонента за
год
Доходы от установки ТА
Доходы от эксплуатации:
Доходы от ММТМ:
Доходы от дополнительных услуг:
Таблица – Расчёт доходов
Доходы
Значение доходов по годам
Структура доходов по годам,
%
1
2
3
1
2
3
Кол-во
ТА на конец года, ТА
2500
3900
Среднегодовая
задействованная ёмкость, ном.
1250
4450
6400
Доходы
от установки, ТА:
квартирным
абонентам
275000
429000
3,70
1,78
организациям
900000
1404000
12,12
5,83
Всего
доходов от установки (Дв)
1175000
1833000
Доходы
от эксплуатации:
абонплата
квартирных абонентов
209137,5
744529,5
1070784
2,82
3,09
3,35
абонплата
организаций
624712,5
2223977
3198528
8,41
9,23
9,99
Всего
доходов от эксплуатации (Даб)
833850
2968506
4269312
Доходы
от ММТМ (Дммтм)
18750
66750
96000
0,25
0,28
0,30
Доходы
от дополнит. видов услуг:
квартирным
абонентов
434475
1546731
2224512
5,85
6,42
6,95
организаций
4965000
17675400
25420800
66,85
73,37
79,41
Всего
доходов от ДВП (Ддвп)
5399475
19222131
27645312
Всего
доходов Д1=(Дв+Даб+Дммтм)
2027600
4868256
4365312
Всего
доходов Д2=Д1+Ддвп
7427075
24090387
32010624
100
100
100
План прибыли (убытков)
Таблица – План прибыли (убытков)
Название показателей
Значение показателей по
годам
1
2
3
1
Общий объём продаж (суммарные доходы), Д
7427075
24090387
32010624
2
НДС от общего объёма продаж
1485415
4818077,4
6402124,8
3
Общий чистый объём продаж (без НДС) (п.1-п.2)
5941660
19272309,6
25608499,2
4
Условно-переменные затраты (без амортизации и других затрат)
158641,9
284966,2
333716,2
5
Условно-постоянные затраты
64395,1
64395,1
64395,1
6
Всего, затраты сбыта (операционные затраты) (п.4+п.5 )
223037
349361,3
398111,3
7
Операционная прибыль (п.3-п.6)
5718623
18922948,3
25210387,9
8
Другие затраты (административно-сбытовые затраты)
75234,5
111611,3
132304,73
9
Амортизационные затраты, А (Ап+Аз)
684963,1
944547,1
1102731,1
10
Прибыль к оплате налогов (результат деятельности) (п.7-п.8-п.9), П
4958425,4
17866789,9
23975352,07
11
Налог на прибыль
1487527,62
5360036,97
7192605,62
12
Чистая прибыль, Пч (п.10-п.11)
3470897,78
12506752,93
16782746,45
План денежных потоков
План денежных потоков разрабатывается для
выявления поточного остатка денежных средств. Этот остаток формируется за счёт прилива
денежных средств (доходов от реализации услуг , амортизационных отчислений,
кредитов и т.п.) и отлива денежных средств (затрат на производство услуг, общие
затраты предприятия, затрат на инвестиции, затрат на обслуживание, погашение
кредитов, выплаты дивидендов, налоговых и др. затрат). Все поступления и
платежи отражаются в плане денежных потоков в периоды времени , которые
отвечают датам создания этих платежей.
Таблица – План денежных потоков
Названия показателей
Значения показателей по
годам, грн
1
2
3
Капитальные
вложения, К
9374612
9374612
Чистая
прибыль, Пч
3470897,8
12506752,9
16782746,5
Амортизационные
затраты, А
684963,1
944547,1
1102731,1
Чистый
денежный поток CF (п.2+п.3-п.1)
-5218751,1
4076688
17885477,6
Коэффициент
дисконтирования kд1
1
0,91
0,83
Чистый
денежный поток с учётом дисконтирования, PV1
-5218751,1
3706080
14781386,4
Накопленный
чистый денежный поток с учётом дисконтирования, NPV1
-5218751,1
-1512671,1
13268715,3
Дисконтированный
срок окупаемости, Тд
2,1
Коэффициент
дисконтирования kд2
1
0,83
0,69
Чистый
денежный поток с учётом дисконтирования, PV2
-5218751,1
3397240
12420470,5
Накопленный
чистый денежный поток с учётом дисконтирования, NPV2
-5218751,1
-1821511,1
10598959,4
Внутренняя
норма прибыльности, IRR
0,18
где r – ставка дисконта
t – год приведения (дисконтирования) денежного
потока
Срок окупаемости
NPV
16743414
0,1 0,2
r
-1821511
Расчёт
точки безубыточности
Важным элементом в разработках финансового
плана является анализ безубыточности, который позволяет определить:
- нужный объём продаж, который обеспечит
покрытие затрат и получение необходимой прибыли;
- зависимость прибыли предприятия от изменения
торговой цены, постоянных и переменных затрат;
- значения каждой услуги в доле покрытия общих
затрат.
График достижения безубыточности – это схема,
которая показывает, как влияют на прибыль объём продаж, цена, себестоимость
услуг с разделением на условно0постоянные и условно-переменные затраты. С
помощью графика необходимо найти точку безубыточности, то есть объём продаж
(производства), при котором кривизна изменений доходов от реализации (при
заданном уровне цен) пересечётся с кривой себестоимости услуг. При таком объёме
будет достигнута безубыточность предприятия, и дальнейшее увеличение объёмов
реализации приведёт к получению прибыли
График обоснования безубыточности предприятия
Д, Р
32010624
24090387
7427075
Зона безубыточности
1902468
Себестоимость
1626091
1077481 Условно-переменные
985188
757561 Условно-постоянные затраты
583563
335527
М
1250
4450 6400 ТА
М –
необходимое количество услуг, при котором достигается безубыточность
Анализ возможных рисков и страхование
Организовывая
предприятие, мы сталкиваемся с множеством возможных рисков.
Конкурентам будет невыгодно появление нового
предприятия на рынке услуг и поэтому они, возможно, будут предпринимать
различные попытки дискредитировать в глазах абонентов наше предприятие.
Возможен риск
снижения цен конкурентами на их услуги, чтобы не упустить клиентов. В ближайшее
время будет, и, уже активно развивается, цифровая стационарная связь, поэтому
абоненты аналоговых АТС Укретелекома будут переводиться на цифровые, но так как
Укртелеком с этим не спешит, то услуги нашего предприятия будут пользоваться
спросом.
Могут также
возникнуть проблемы с тем, что мы не сможем набрать нужное количество абонентов
за планируемый срок для покрытия своих расходов. Тогда нужно будет искать новые
пути привлечения клиентов.
Возможны сбои в
работе по причине природных катаклизмов или стихийных бедствий (ураганы,
наводнения, землетрясения).
Могут также
возникнуть проблемы с кредитом, так как получение кредита в
20 000 000 гривен затруднительно, для этого нужны веские гарантии. Но
всё же есть вероятность того, что наше предприятие получит кредит ввиду того,
что срок окупаемости проекта составляет всего 2 года.
Ввиду политической
и экономической нестабильности в стране стоит ожидать того, что будут изменения
в налоговом законодательстве и размер налоговых сборов будет меняться.
Самые большие риски
связаны с аппаратурой. Подрядчики могут не выполнить условия договора, могут
возникнуть неполадки с аппаратурой. А на первых порах нужно, чтобы она работала
без сбоев и неполадок.
Ещё могут
возникнуть неполадки в сети, конкурентные компании могут отказаться
сотрудничать с нашим предприятием.
Все возможные виды
рисков застраховать не представляется возможным в виду ограниченных финансов.
В бизнесе всегда
существует коммерческий риск. Это значит, что, начиная своё дело нет
уверенности в том, что предприятие не прогорит. В процессе деятельности цены на
предоставляемые нами услуги могут снизиться и, в результате, предприятие
окажется в убытке. Есть небольшая вероятность ошибки менеджеров, что
приведёт так же к потере прибыли и банкротству предприятия. Возможно изменение
спроса на различные виды услуг, что так же нужно учитывать.
Главная