Бюджетирование на предприятии

Бюджетирование на предприятии

Практическая работа

1 Организационно – правовая форма деятельности

предприятия ОАО «Автомобилист»

      Открытое акционерное общество «Автомобилист» (в дальнейшем ОАО «Автомобилист») было создано в 1953 году как Уренское автохозяйство, в 1968 году переименовано в Автопредприятие и в 1974 году в производственное автотранспортное объединение. 1 августа 1992 года  предприятие реорганизовано в открытое акционерное                                                            общество, является юридическим лицом имеющим право собственности на имущество предприятия. Имеет в собственности административно – производственное здание общей площадью 3196,7 кв., м.

Акционерным обществом признается общество, уставный капитал которого разделен на определенное число акций; участники акционерного общества (акционеры) не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответственность по обязательствам акционерного общества в пределах неоплаченной части стоимости принадлежащих им акций.

Правовое положение акционерного общества и права и обязанности акционеров определяются в соответствии с Гражданским Кодексом и законом об акционерных обществах.

Особенности правового положения акционерных обществ, созданных путем приватизации государственных и муниципальных предприятий, определяются также законами и иными правовыми актами о приватизации этих предприятий.

Ограничения на выпуск ценных бумаг и выплату дивидендов акционерного общества:

1. Доля привилегированных акций в общем объеме уставного капитала акционерного общества не должна превышать двадцати пяти процентов.

2. Акционерное общество вправе выпускать облигации на сумму, не превышающую размер уставного капитала либо величину обеспечения, предоставленного обществу в этих целях третьими лицами, после полной оплаты уставного капитала. При отсутствии обеспечения выпуск облигаций допускается не ранее третьего года существования акционерного общества и при условии надлежащего утверждения к этому времени двух годовых балансов общества.

3. Акционерное общество не вправе объявлять и выплачивать дивиденды:

до полной оплаты всего уставного капитала;

если стоимость чистых активов акционерного общества меньше его уставного капитала и резервного фонда либо станет меньше их размера в результате выплаты дивидендов.

Правовыми документами ОАО «Автомобилист» являются:

·        Гражданский кодекс РФ ;

·        Законы РФ о открытых акционерных обществах ;

·        Устав предприятия.

Основными видами деятельности ОАО «Автомобилист» автомобильного парка являются:

-                     городские и пригородные перевозки пассажиров и грузов;

-                     междугородние перевозки пассажиров и грузов;

-                     оказание транспортных услуг предприятиям, организациям и населению;

-                     ремонт и техническое обслуживание транспортных средств;

     Пассажирский автотранспорт обслуживает 24 сельских автобусных маршрута и 4 междугородних маршрута.

      Грузовой автотранспорт, ввиду отсутствия  работы в Уренском районе постоянно работают за пределами Нижегородской области: в Костромской, Владимирской, Вологодской и Московской областях, на строительстве автомагистралей.

       Предприятие оказывает помощь в перевозке грузов, материалов и товаров предпринимателям Уренского района,  выделяет транспорт населению для перевозки разного рода груза, оказывает ритуальные услуги при погребении. Оказывает помощь детскому дому.

      Общество является собственником:

-                     имущества и денежных взносов, переданных ему учредителем;

-                     получение доходов, а также иного имущества, приобретенного им по другим основаниям, допускаемым законодательством.

     Подвижной состав предприятия на 01 января 2007 года насчитывает 109 единиц техники:

·        пассажирские автобусы – 42 шт.

·        грузовые автомобили – 39 шт.

·        прищепы и полуприцепы – 23 шт.

·        легковые автомобили – 4 шт.

·        газель – 2 шт.

Имеется ремонтно – механическая  мастерская на 2688 квадратных метров. Оборудованы и рабочие цеха: моторный, агрегатный, аккумуляторный, сварочный цеха и электроцех.

Собственный капитал ОАО «Автомобилист» на 1 января 2007 составляет – 1490 тыс. руб., в том числе:

Уставный капитал – 2 тыс. руб.,

Добавочный капитал – 4133 тыс. руб.,

Резервный капитал – 20 тыс. руб.,

Непокрытый убыток – - 2665 тыс. руб.,

    Сведения о каждой категории (типе) акций:

Категория акций – обыкновенные

Количество акций, находящихся в обращении – 3522

Количество дополнительных акций – нет

Количество объявленных акций – нет

Права предоставляемые акциями их владельцам:

ü     принимать участие в общем или заочном голосовании на общих собраниях акционеров с правом голоса по всем вопросам его компетенции.

ü     Выдвигать и избирать кандидатов как  лично, так и через своего представителя.

ü     Акционер вправе в любое время заменить своего председателя на общем собрании акционеров или лично принять участия в общем собрании акционеров.

ü     Вносить вопросы в повестку дня общих собраний в порядке и на условиях, предусмотренных Уставом организации.

ü     Требовать созыва внеочередного Собрания акционеров, внеочередной проверки ревизионной комиссией  или независимым аудитором деятельности Общества.

ü     Отчуждать принадлежащие им акции в порядке, предусмотренном Уставом организации и нормами действующего законодательства.

ü     Получать информацию о деятельности Общества в установленном  Уставом порядке.

ü     Получать дивиденды, объявленные Обществом.

ü     Получать в случае ликвидации Общества часть имущества ( или его денежный эквивалент ) пропорционально количеству принадлежащих им акций.

Организационная структура представляет из себя следующее рис 4.

Рис. 4 структура управления ОАО «Автомобилист»

2 Организация управления.

 Попробуем проанализировать сильные и слабые стороны внутренней среды организации и возможности и угрозы внешней среды организации, а так же попробуем нейтрализовать производственные риски.

Для того чтобы получить ясную оценку сил предприятия и ситуации на рынке, существует SWOT-анализ.

SWOT-анализ — это определение сильных и слабых сторон предприятия, а также возможностей и угроз, исходящих из его ближайшего окружения (внешней среды).

Ø     Сильные стороны (Strengths) — преимущества организации;

Ø     Слабости (Weaknesses) — недостатки организации;

Ø     Возможности (Opportunities) — факторы внешней среды, использование которых создаст преимущества организации на рынке;

Ø     Угрозы (Threats) — факторы, которые могут потенциально ухудшить положение организации на рынке.

   SWOT-анализ - это одна из важнейших диагностических процедур, используемых консультационными фирмами мира. Кроме того, ее можно и нужно рассматривать как важную для любой организации бизнес-технологию, технологию оценки исходного состояния, незадействованных ресурсов и угроз деятельности предприятия.

     SWOT-анализ помогает ответить на следующие вопросы:- использует ли компания внутренние сильные стороны или отличительные преимущества в своей стратегии? Если компания не имеет отличительных преимуществ, то какие из ее потенциальных сильных сторон могут ими стать?
- являются ли слабости компании ее уязвимыми местами в конкуренции и/или они не дают возможности использовать определенные благоприятные обстоятельства? Какие слабости требуют корректировки, исходя из стратегических соображений?

- какие благоприятные возможности дают компании реальные шансы на успех при использовании ее квалификации и доступа к ресурсам?

- какие угрозы должны наиболее беспокоить менеджера и какие стратегические действия он должен предпринять для хорошей защиты?

В таблице 1 представлены данные для SWOT - анализа

                                                                                                                 Таблица 1

В Таблица 2  проведен анализ по ликвидации слабых сторон и возможных угроз

                                                                                                                   Таблица 2

57%/200*100%=28,5%

Итак, в течении 1 года эффективность деятельность в целом увеличилась на 28,5%

3 Управление персоналом

На сегодняшний день численность работающих на предприятии составляет 206 человек:

·        водители автобусов – 59

·        водители грузовых автомобилей – 22

·        ремонтно – вспомогательных рабочих  - 40

·        кондукторов – 40

·        инженерно – технических работников, специалистов и служащих – 45

Эффективное использование потенциала работников включает:

-         планирование и совершенствование работы с персоналом;

Основной задачей кадровой службы на предприятии является:

-       проведение активной кадровой политики,

-       обеспечение условий для инициативной и творческой деятельности работников с учетом их индивидуальных особенностей и профессиональных навыков,

-       разработка совместно с финансово-экономической службой материальных и социальных стимулов,

-       тесное взаимодействие с профсоюзным комитетом в вопросах медицинского обслуживания, организацией общественного питания, развитие физкультуры и спорта, социальной защите отдельных категорий работающих.

На совещаниях и планерках руководители оценивают работу различных подразделений и групп. При положительных результатах выражается благодарность как отдельным работникам, так группам. Система поощрения работников предприятия включает в себя моральное и материальное вознаграждение.

Демографическая политика предприятия направлена на «омоложение» коллектива и особенно кадрового состава руководителей и специалистов.

На предприятии проводится планомерная работа с кадрами, с резервом для выдвижения, которая строится на таких организационных формах, как подготовка кандидатов на выдвижение по индивидуальным планам, обучение на специальных курсах и стажировка на соответствующих должностях.

Стратегия управления персоналом на ОАО «Автомобилист» отражает разумное сочетание экономических целей предприятия, потребностей и интересов работников (удовлетворительные условия труда, возможности развития и реализации способностей работников и т.п.). В настоящее время разрабатываются условия для обеспечения баланса между экономической и социальной эффективностью использования трудовых ресурсов. Уже разработана на предприятии система оплаты труда, которая не ограничена минимальными и максимальными размерами и зависит от результатов работы коллектива в целом и каждого работника в частности. Для отдельных работников и групп работников установлены градации качества для того, чтобы работники могли увидеть, чего они могут достигнуть в своей работе, тем самым, поощряя их к достижению необходимого качества. Оплата труда работников происходит в полном соответствии с их трудовым вкладам в конечные результаты труда коллектива.

Оплата труда не ограничивается рамками заработанных коллективом средств. Контрактные оклады руководителям и специалистам в течение года пересматриваются, т.е. могут быть увеличены или уменьшены. Контрактной системой предусматривается вознаграждения за производственно-хозяйственные результаты работы на основании действующих положений.

Существует на предприятии и план оздоровления коллектива (предоставлено 40 работникам санаторно-курортные путевки на сумму 50 тысяч рублей), оказывается материальная помощь, выдаются ссуды на строительство и приобретение жилья.

Для поддержания уровня квалификации работников, диктуемого производственной необходимостью, проводится ежегодная аттестация кадров. По результатам аттестации разрабатывается план организации повышения квалификации и переподготовки персонала, а затем совершаются кадровые перестановки.

Для последовательного повышения квалификации рабочих, получения ими технических знаний, необходимых для овладения передовой техникой, высокопроизводительными методами выполнения сложных и ответственных работ, тарифицируемых по более высоким разрядам данной специальности, организуются:

•      производственно-технические курсы;

•      курсы целевого назначения;

•      обучение рабочих вторым и смежным профессиям;

•      экономическое обучение.

Единовременное пособие выплачивается:

•      в связи с уходом на пенсию;

•      работникам, достигшим юбилейного возраста 50, 55, 60 лет, награжденным грамотой, согласно приказу;

•      пенсионерам, достигшим возраста 50, 60, 70, 80 лет на лечение ежегодно.

Кроме того, производятся следующие выплаты:

•  оплата ритуальных услуг;

•  женщинам при рождении ребенка;

•  в случае смерти в результате несчастного случая на производстве;

•  малообеспеченным и многодетным семьям и д.р.

Исходя из принципа «кадры решают все», руководство постоянно демонстрирует работу по удовлетворению требований и ожиданий персонала предприятия показывая перспективу продвижения по службе наделяя наиболее перспективных сотрудников дополнительными полномочиями, предоставляя всем равные стартовые возможности.

Удовлетворенность персонала повышается также за счет создания здоровой рабочей атмосферы в коллективе, организации технически оснащенных рабочих мест, участия в управлении изменениями в деятельности организации.

Средняя заработная плата рабочего  ОАО «Автомобилист»

Фонд зар.платы /12 месяцев/ количество рабочих.

На 2005 год.

6 625 300/12/206=2 680 руб.

На 2006 год

7 502 700/12/208=3 005 руб.                                                     

В таблице 3 приведены данные о количестве рабочих и фонде заработной плате за 2005-2006 гг.

                                                                                                                   Таблица 3

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5