Формирование стратегии развития предприятия

Таким образом, в отчетном году прибыль от продаж по сравнению с предыдущим увеличилась на 45 % в связи с ростом выручки от продажи продукции на 21 %, но за счет снижения доходов от участия в других организациях и прочих операционных доходов прибыль до налогообложения увеличилась всего на 10 %, что, тем не менее, является положительной тенденцией для развития предприятия.

Важнейшей составляющей бухгалтерской прибыли является прибыль от продаж. Поэтому необходимо выявить общее изменение прибыли от продаж, влияние на нее выручки от продаж продукции и себестоимости проданной продукции.

1. Топливо технологическое

49,254*0,4=19,70кг.

2. Энергетические затраты

-пар производств., Гкал

0,516*0,4=021Гкал

3.Вода 1 подъема и вода оборотного цикла не изменилась,

4. Заработная плата

48,6*0,5=24,3руб.

5. Отчисления на социальные нужды

18,39*0,5=9,195руб

6. Амортизация основных средств остается неизменной

7. Износ сменного оборудования и инструментов

14,39*0,1=1,439руб

8. Ремонтный фонд

39,87*0,8=31,986руб

9. Содержание основных средств

20,41*0,8=16,328руб

10. Прочие расходы по переделу

3,36*0,8=2,688руб

Суммируем все постоянные затраты

19,70+0,21+11,54+3,68+24,3+9,195+20,01+1,439+31,896+16,328+2,688= 140,986руб

Вычислим общую сумму постоянных затрат

Зпост*Q+управленч. расходы пр.год*0,6+коммерч.расх.пр.год

140,986*2000+491140*0,6+105244=681900тыс.руб

Полная себестоимость = себест.пр.прод+коммерч.расх.+управ.расх 

пр.год 7016280+105244+491140=7612664тыс.руб

отч.год 8358317+114084,5+491140=8963541,5тыс.руб

Общая сумма переменных затрат = полн.себест – Зпост

пр.год 7612664-681900=6930764тыс.руб

отч.год 8963541,5-681900=8281641,5тыс.руб

Далее следует рассчитать пороговое значение показателей деятельности предприятия: критический объем производства и продаж продукции, порог рентабельности и запас финансовой прочности, которые тесно связаны с понятием "маржинальный доход". Ниже приведена схема расчета маржинального дохода и формирования финансового результата:

1.             Выручка от продаж продукции (ВПП).

2.             (-) Переменные затраты (Зпер).

3.             (=) Маржинальный доход (МД).

4.             (-) Постоянные затраты (Зпост).

5.             (=) Финансовый результат (прибыль или убыток) (Ппр).

ВПП-Зпер.=МД-Зпост=Ппр

пр.год. 8640000-6930764=1709236-681900=1027336тыс.руб

отч.год. 10454400-8281641,5=2172758,5-681900=1490858,5тыс.руб

Критический объем производства – это тот объем производства (или реализации продукции), при котором предприятие не получает ни прибыли, ни убытка, т.е. выручка от продаж продукции равна ее полной себестоимости.

Критический объем производства (продаж) (Qкр) рассчитывается по формуле:

пр.год Зпер.ед=6930764/2000000=3465,38руб/ед.

отч.год Зпер.ед=8281641,5/2420000=3422,17руб/ед.

где Цед.  – продажная цена единицы продукции, руб./ед.;

Зпер. ед.   – переменные затраты на единицу продукции, руб./ед.

Порог рентабельности предприятия (ПР) показывает пороговую выручку, обеспечивающую безубыточную работу предприятия, и определяется по формуле:

где КМД – коэффициент маржинального дохода.

Коэффициент маржинального дохода характеризует его удельный вес в выручке от продаж и рассчитывается по формуле:

Целесообразно сравнить, во сколько раз маржинальный доход превышает прибыль, т.е. определить силу воздействия производственного рычага (СВПР) по формуле

где Ппр – прибыль от продаж.

Чем выше СВПР, тем больше предпринимательский риск, связанный с данным предприятием.

Таблица 8 – Финансовое положение предприятия

Запас финансовой прочности (ЗФП) определяется по формуле:

ЗФП=ВПП – ПР

пр.год ЗФП=8640000-852375=7787625

отч.год ФПР=10454400-3247142,9=7207257,1

Экономическая эффективность деятельности предприятий выражается показателями рентабельности. Рентабельность – это выраженное в процентах отношение прибыли к определенному виду ресурсов или затрат.

Рентабельность продаж () показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля проданной продукции и определяется по формуле:

;

;

;

Рентабельность основной деятельности () рассчитывается по формуле:

                                                        ;

;

;

Рентабельность активов () определяется по формуле:

;

где  - чистая прибыль предприятия.

;

;

Рентабельность оборотных активов () рассчитывается по формуле:

;

;

;

Рентабельность собственного капитала () показывает величину прибыли на вложенный капитал и определяется по формуле:

;

;

;

Показателем, отражающим эффективность использования средств, инвестированных в предприятие, является рентабельность инвестиций (), рассчитываемая по формуле:

;

где  - средняя величина валюты баланса за расчетный период;

 - средняя сумма краткосрочных обязательств за расчетный период.

;

;

;

;

;

.

Показатели рентабельности продаж и основной деятельности в отчетном году увеличились по сравнению с предыдущим, что свидетельствует об эффективной деятельности предприятия.

2.5.Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия.

Понятия платежеспособности и ликвидности не тождественны, но на практике тесно взаимосвязаны. Платежеспособность предприятия характеризуется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства перед партнерами и государством. Платежеспособность непосредственно влияет на формы и условия осуществления коммерческих сделок, в том числе на возможность получения кредитов и займов.

Ликвидность определяется способностью предприятия быстро преобразовать свои активы (имущество) в денежные средства. Она характеризуется также наличием у него ликвидных средств в форме остатка денег в кассе, денежных средств на счетах в банках и легкореализуемых элементов оборотных активов (например, краткосрочных ценных бумаг).

В составе краткосрочных обязательств могут быть выделены обязательства различной степени срочности. Наиболее срочные обязательства предприятия (срок оплаты которых наступает текущем месяце) необходимо сопоставить с величиной активов, обладающих максимальной ликвидностью (денежные средства, легкореализуемые ценные бумаги и т.п.). А часть срочных обязательств, остающихся непокрытыми, должна уравновешиваться менее ликвидными активами – дебиторской задолженностью предприятий с устойчивым финансовым положением, легкореализуемыми запасами и т.д.

Рассчитаем показатели ликвидности и платежеспособности.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) -  рассчитывается по формуле:

;

где  - оборотные активы;

 - краткосрочные обязательства (раздел V баланса), за исключением строки «Доходы будущих периодов».

Этот коэффициент позволяет установить, в какой степени оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства. В соответствии с методическими положениями по оценке финансового состояния предприятия (распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) № 31-Р от 12.08.1994 г.) коэффициент текущей ликвидности должен быть больше 2 ().

;

;

;

Таким образом, коэффициенты текущей ликвидности соответствуют норме.

Уточненный коэффициент ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) -  определяется по формуле:

;

где  - денежные средства предприятия;

 - краткосрочные финансовые вложения;

 - дебиторская задолженность предприятия.

Уточненный коэффициент ликвидности должен быть . Он показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет имеющихся денежных средств, но и ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги. Достоверность выводов по результатам расчета данного коэффициента в значительной степени зависит от «качества» дебиторской задолженности (сроков образования, финансового положения должника и т.д.).

;

;

;

Коэффициент уточненной ликвидности соответствует норме, но в отчетном году снизился на 0,04. Можно сделать вывод о том, что часть текущих обязательств может быть погашена за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги.

Коэффициент абсолютной ликвидности () (коэффициент срочности) исчисляется по формуле:

;

Он должен быть .

Этот коэффициент показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса или другую конкретную дату.

;

;

;

Коэффициент абсолютной ликвидности не изменился за два года.

Чистый оборотный капитал () определяется по формуле:

;

Предприятие имеет чистый оборотный капитал до тех пор, пока оборотные активы превышают краткосрочные обязательства.

;

;

;

Коэффициент маневренности () рассчитывается по формуле:

;

где  - собственный капитал предприятия (III П).

Этот коэффициент показывает, какая часть собственных средств вложена в наиболее мобильные активы.

;

;

;

Коэффициент маневренности не изменился за предыдущий и отчетный годы.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами () определяется по формуле:

;

где ,  - итоги соответственно первого и второго разделов актива баланса;

 - итог третьего раздела пассива баланса.

Коэффициент  должен быть больше 0,1. Он характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости.

;

;

;

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами принимает нормальное значение, а в отчетном году увеличился на 0,02 по сравнению с предыдущим.

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности () рассчитывается по формуле:

;

где ,  - значение коэффициента текущей ликвидности соответственно в начале и в конце отчетного периода;

 - продолжительность отчетного периода, месяцы;

 - период восстановления (утраты) платежеспособности предприятия.

При расчете коэффициента восстановления платежеспособности  месяцам. При расчете коэффициента утраты платежеспособности  месяцам. Нормативное значение .

Если , то может быть принято решение о наличии реальной возможности утраты платежеспособности. В ближайшее время предприятие не сможет выполнить свои обязательства перед кредиторами. В этом случае оно становится на учет в Федеральном управлении по делам о несостоятельности (банкротстве).

Так как  (2,35) и  (0,39), то мы рассчитывает коэффициент утраты платежеспособности.

.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что предприятие функционирует нормально и ему не грозит утрата платежеспособности.

2.6.Общая оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Общую оценку финансово-хозяйственной деятельности предприятия можно дать с помощью следующих показателей:

1)    эффективность использования основных средств и трудовых ресурсов (фондоотдача, фондоемкость продукции, фондовооруженность труда, производительность труда);

2)    общая эффективность хозяйственной деятельности (коэффициент реинвестирования, коэффициент роста собственного капитала, коэффициент экономического роста, показатели прибыльности и рентабельности);

3)    показатели оценки деловой активности;

4)    показатели оценки ликвидности и платежеспособности.

Рассчитаем показатели, которые не отражены в предыдущих разделах.

Фондоотдача  определяется по формуле:

;

где  - среднегодовая стоимость основных средств, руб.

;

;

;

;

;

Фондоемкость продукции () есть величина обратная фондоотдаче, которая рассчитывается по формуле:

;

;

;

Фондовооруженность труда () показывает стоимость основных средств, приходящуюся на одного работающего предприятия, и рассчитывается по формуле:

;

где  - среднесписочная численность работающих за расчетный период.

;

;

Производительность труда () определяется по формуле:

;

Коэффициент реинвестирования отражает политику предприятия по распределению прибыли. Чем выше этот коэффициент, тем выше экономический рост компании. Доля чистой прибыли, направленной на расширение производства (реинвестированная прибыль) составила в прошлом году – 25 %, в отчетном году – 30 %.

Коэффициент роста собственного капитала () показывает рост собственного капитала относительно его значения на начало отчетного периода и рассчитывается по формуле:

;

где  и  - собственный капитал организации на начало и конец расчетного периода.

;

;

Коэффициент экономического роста () определяется по формуле:

;

;

.

Таблица 9– Показатели эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Таким образом, можно сказать, что предприятие функционирует эффективно, и наблюдается экономический рост. В отчетном году произошло улучшение использования рабочей силы, о чем свидетельствует повышение производительности и фондовооруженности труда. На повышение экономического роста повлияло увеличение коэффициента роста собственного капитала в отчетном году по сравнению с предыдущим.

3.ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОЕКТНЫХ РЕШЕНИЙ (Вариант 6С)

В данном разделе приведены некоторые мероприятия по управлению финансирования предприятия, эффективности использования ресурсов.

Факторы изменения основных показателей деятельности предприятия. Таблица 10 – Исходные данные для расчета проектных решений.

1. Топливо технологическое (в условном), кг.

;

.

2. Энергетические затраты:

2.1.   затраты на электроэнергию остаются неизменными.

2.2.   пар производственный, Гкал.

Расходы на пар производственный уменьшаются за счет увеличения объема производства.

;

.

2.3.   вода I подъема, м.

Расходы на воду I подъема изменяются только из-за увеличения объема производства.

;

.

2.4.   вода оборотного цикла, м.

Затраты на воду оборотного цикла уменьшаются благодаря увеличению объема производства.

;

2.5.   воздух сжатый, м и кислород, м остаются неизменными.

3. Расходы на вспомогательные материалы в проектном варианте не изменились.

4. Заработная плата.

.

5. Отчисления на социальное страхование.

.

6. Амортизация основных средств.

.

7. Ремонтный фонд.

Отчисления в ремонтный фонд изменяются за счет увеличения объема производства.

.

8. Износ сменного оборудования и инструмента.

Расходы, связанные с износом сменного оборудования и инструмента, уменьшаются с ростом объема производства.

.

9. Содержание основных средств.

Затраты на содержание основных средств изменяются в связи с увеличением объема производства.

.

10.                        Внутризаводское перемещение грузов остается неизменным по сравнению с предыдущим годом.

11.     Прочие расходы цеха.

Прочие расходы цеха зависят от объема производства.

.

Пусконаладочные работы зависят от объема производства и рассчитываются следующим образом:

.

Таблица 11 изменения за счет увеличения объема производства

Таким образом, себестоимость единицы готовой продукции изменилась за счет увеличения объема производства и составила 3425,051 руб.       

Таблица 12 – Расчет показателей для проектного варианта.

Фактическое время по проекту:

7500 + (155 – 80) = 7575 ч

Заданно без отходов:

(1 + 0,037) * 3071,13 – (14,24 * 0,975) =  3184,762 – 13,884 = 3170,878

Коэффициент увеличения объема производства:

7575/ 7500 = 1,01

Затраты на рекламу в отчетном году:

114084,5 * 0,1 =11408,45

Q проект:

2420000 * 1,01 = 2444200 т

Прочие расходы цеха:

Выручка от продажи продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей):

4,320* 2444200 = 10558944 тыс.руб.

Себестоимость проданной продукции:

3453,847*2444200/1000=8441892,837.

Валовая прибыль:

10558944 – 8441892,84 = 2117051,16

Коммерческие расходы:

114084,5*0,6+114084,5*0,4*1,01+0,45*114084,5=534574,4

Управленческие расходы:  491140

Прибыль от продаж:

2117051,16 – 534574,4 – 491140 = 1091336,74

Рентабельность продаж:

1091336,74/ 10558944 * 100% = 10,34%

 В ходе проведения данных мероприятий увеличилась прибыль от продаж, за счет повышения выручки от продаж продукции, снижения себестоимости и роста объема производства. Как понятно и видно из расчетов рентабельность продаж возросла, этим можно отметить, что предприятие имеет больше прибыли с каждого рубля проданной продукции. Можно также отметить, что проектные решения благоприятно влияют на эффективность функционирования предприятия.

Заключение

Стратегический план - план, который позволяет планировать с позиции завтрашнего дня, - адаптивный процесс, в результате которого происходит постоянная корректировка принятых управленческих решений, постоянный контроль за их выполнением. Для эффективности стратегического планирования необходимо ясное представление о будущем состоянии внешней и внутренней среды фирмы. Для этого в крупных фирмах создаются информационные системы, данные которых оцениваются с помощью систем анализа.

Стратегическое планирование – это процесс осуществления совокупности систематизированных и взаимосвязанных работ по определению долгосрочных целей и направлений деятельности предприятий.

Будущее любого предприятия прямо и непосредственно зависит от того, насколько адекватно отвечают его действия потребностям рыночной экономики. Вовремя и правильно ответить на эти запросы и есть главная задача предприятий и, в то же время гарантия их преуспевания.

Результаты расчетной части курсового проекта показывают, что по сравнению с предыдущим годом, в отчетном:

-имущество предприятия увеличилось на 10%.

- увеличился производственный потенциал предприятия на 387968 тыс. руб. или на 7,70 %  за счет роста запасов на 152999 тыс. руб. и основных средств на 234967 тыс. руб.

- произошло увеличение стоимости основных средств на 5312624 тыс. руб. или на 10 %.

- производственная себестоимость продукции с учетом всех факторов снизилась на 54,23 руб.

-улучшилась деловая активность предприятия.

-прибыль от продаж увеличилась на 45%.

-увеличились показатели рентабельности.

-сократилась фондоемкость и увеличилась фондоотдача.

В ходе проведения данных мероприятий увеличилась прибыль от продаж, за счет повышения выручки от продаж продукции, снижения себестоимости и роста объема производства. Как понятно и видно из расчетов рентабельность продаж возросла, этим можно отметить, что предприятие имеет больше прибыли с каждого рубля проданной продукции. Можно также отметить, что проектные решения благоприятно влияют на эффективность функционирования предприятия.

Список использованной литературы

1. Петров А. Н. Стратегическое планирование развития предприятия: учебное пособие. – СПб.: Издательство СПбУЭФ, 2000.

2. Гусев Ю. В. Стратегия развития предприятий. – СПб.: Издательство СПбУЭФ, 1999.

3. Ансофф И. Стратегическое управление. – М.: Экономика, 2001.

4.Клиланд У. Стратегическое планирование в организациях. — М., 2000. – 367 с.

5.Руденко А. И. Экономика предприятия. – Минск, 2002. – 320 с.

6.Абакумова Н.В, Клеянкина М.С. Экономическая оценка финансово- хозяйственной деятельности предприятия. [Текст]: методические указания. / Н.В Абакумова, М.С. Клеянкина. – ГОУ ВПО «СибГИУ».- Новокузнецк, 2004. – 39с.

7.Раицкий К.А. Экономика предприятия. [Текст]: учебник для вузов. – 3-е изд., перераб. и доп./ К.А. Раицкий. – М.: Издательско-торговая корпорация “Дашков и К”, 2002. – 1012с.

8.Раицкий К.А. Экономика организации (предприятия) [Текст]: учебник. - 4-е изд., перераб. и доп./ К.А. Раицкий. – М.: Издательско-торговая корпорация “Дашков и К”, 2003. – 1012с.

9.Семёнов В.М. Экономика предприятия. [Текст]: учебник. - 2-е изд., перераб. и доп./ В.М. Семёнов.  – М.: Центр экономики и маркетинга, 1998. – 312с.

10.Грузинов В.П. Экономика предприятия (предпринимательская) [Текст]: учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп./ В.П. Грузинов.  – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 795 с.

11.Зайцев Н.А. Экономика организации [Текст]:/ Н.А. Зайцев. – М.: “Экзамен”, 2000. – 768с.

Приложение А

Приложение Б

Страницы: 1, 2, 3