2. Стоимость технической документации и лицензии на право производства хлебобулочных изделий – входит в стоимость оборудования – см. п. 1. 1, таблица 2.

3. Годовые издержки на эксплуатацию и содержание оборудования ( итог графы 5 + итог графы 7 ) : 53,2 + 26,6 = 79,8 тыс. руб. , в том числе амортизация за год составила 53,2 тыс. руб.

4. Издержки на одно изделие при годовом выпуске 1080 тыс. шт. соответственно

( 79,8 / 1080 = 0, 074 руб. ), в том числе амортизация на одно изделие

( 53,2 / 1080 = 0, 049 руб. ).

3.2. Расположение АО « Турецкий батон ».

Предварительно изучив рынок арендуемых помещений, мы пришли к выводу, что наше предприятие, будет располагаться на производственной площади 300 квадратных метров. Это будет вся производственная площадь, включая складские помещения. Площадь для мини пекарни будет арендоваться в центре города Геленджика. Территория пекарни будет располагаться в непосредственной близости с транспортными путями. Предполагается полная и удобная доступность автомобильного транспорта. А так же предполагается наличие квалифицированных трудовых ресурсов и социально – культурной инфраструктуры, близости рынков сбыта ( магазины торговли продуктами питания и хлебобулочными изделиями ), близости поставщиков сырья ( Геленджикские базы оптовой торговли ). Эта территория в 300 квадратных метров предполагает дальнейшее расширение производства. Арендуемая территория также предполагает наличие энергетических сетей ( электрических, тепловых, водопроводных, канализационных, телефонных ). По нашим данным 1 квадратный метр арендуемой площади будет стоить 10 руб. в месяц. Таким образом аренда производственной площади нам обойдется в 3000 руб. в месяц.

4. Нормы расхода и стоимость основных материалов, вспомогательных материалов для технологических целей

Таблица 4.3.

Сводная таблица норм расхода и стоимости основного сырья для производства одного изделия

( турецкий батон )

Основное сырье Ед. Цена за ед. с Норма расхода Стоимость

изм. транспортн. на одно на одно

расходами изделие изделие

( руб.) ( кг. ) ( руб.)

1. Мука пшени - кг. 3, 9 0, 32 1, 25

чная

хлебопекарная

высшего сорта

2. Дрожжи

хлебопекарные кг. 10 0, 0062 0, 062

3. Соль

поваренная кг. 1, 00 0, 008 0, 008

пищевая

4. Сахарный

песок кг. 10 0, 003 0, 03

5. Улучшитель кг. 38 0, 00055 0, 02

6. Масло расти- кг. 20 0, 001 0,02

тельное

Итого : стоимость основного сырья на одно изделие 1, 39

Таблица 4.4.

Сводная таблица потребности в технологическом сырье при годовом выпуске

1080 тыс. шт.

Потребность в

Основное сырье Ед. измер. сутки месяц год

1 Мука пшени - кг. 960 28800 345600

чная

хлебопекарная

высшего сорта

2 Дрожжи

хлебопекарные кг. 18,6 558 6700

3 Соль

поваренная кг. 24 720 8640

пищевая

4 Сахарный

песок кг. 9 270 3240

5 Улучшитель кг. 1, 65 49,5 594

6 Масло расти-

тельное кг. 3 90 1080

Таблица 4.5.

Расчет стоимости энергоносителей и топлива на технологические цели при

производстве одного изделия ( батон турецкий )

Энергоноситель Ед. изм. Цена за единицу Расход на Стоимость на

в руб. одно одно изделие

изделие ( руб. )

1 Электроэнергия квт. час 0,45 0,022 0,01

2 Отопление г/кал. 396,0 0,00002 0,008

3 Вода м3 5,38 0,0007 0,004

4 Канализация м3 5,06 0,0006 0,003

5 Мусор м3 48,0 0,00007 0,003

6 Связь 112,0 0,00002 0,002

7 Диз. топливо литр 4,0 0, 03 0,12

Итого : стоимость энергоносителей на одно изделие 0,15

Примечание : в строке 2 таблицы 5 учитывается топливо идущее на работу пекарной печи + топливо, идущее на обслуживание автотранспорта это – ( 90 литр.+10 литр. )

Так же необходимо учесть арендную плату производственных помещений, которая будет составлять 3 тыс. руб в месяц. Таким образом аренда, ложащаяся на дневной выпуск изделий ( 3 тыс. шт. ) будет составлять 100 руб. Соответственно, стоимость арендных платежей на одно изделие составит 0, 033 руб.

Итог раздела :

1. Стоимость основного сырья для производства одного изделия ( турецкий батон ) в день составляет 1, 39 руб.

2. Стоимость энергоносителей для производства одного изделия составляет

0, 15 руб.

И так прямые материальные затраты на производство одного изделия составили – 1,54 руб.

5 . Штат работников мини - пекарни

Штат пекарни должен состоять из следующих должностей:

- коммерческий директор;

- заведующий производством;

- бухгалтер;

- пекарь;

- разнорабочий;

- водитель.

Коммерческий директор занимается вопросами реализации продукции. В его обязанности входит заключение договоров с розничной торговой сетью, контроль за расчетами с магазинами. В обязанности заведующего производством входит обеспечение бесперебойной работы пекарни. Для этого необходима своевременная доставка сырья для приготовления теста. Кроме того зав.производством следит за техническим состоянием оборудования и должен своевременно приглашать специалистов для его технического обслуживания. Пекари занимаются непосредственной выпечкой хлебобулочных изделий. Разнорабочие выполняют вспомогательную работу, такую как разгрузка муки, сахара и других составляющих теста, погрузка хлеба в машину для отправки в магазины, мелкие наладочные работы, уборка помещения и другую необходимую работу. В обязанности водителя входит доставка готовой продукции в магазины, с которыми заключены договора на поставку. Также он имеет право получать наличные деньги за реализованную продукцию в магазинах.

Время работы предприятия при непрерывной работе в две смены – 360 дней, в год

( 8 х 2 х 360 ) = 5760 часов в год.

F в. = D p. x T cм. x ( 1 – δ / 100 )

T cм. – продолжительность смены /час./

D p. – количество рабочих дней в году

F в. - фонд времени одного рабочего в год

δ – процент невыходов на работу ( среднее значение 10 – 20 % ).

Фонд времени одного рабочего в год при 8 – часовом рабочем дне составляет

8 час. х 253 дня – ( 8 х 253 х 0, 12 ) = 1781 час.

По данным нашего предприятия явочное число основных производственных рабочих при изготовлении турецкого батона составляет – 5 человек.

Списочное количество рабочих при 2 – х сменном непрерывном режиме по скользящему графику составит : 5 чел. х 5760 часов в год / 1781 часов = 16 человек.

Численность остальных категорий работающих смотри в структуре управления.

Коммерческий директор

Зав. производством Бухгалтер

Пекари - 9

Разнорабочие - 5

Водитель – 2

Итого – 19 человек

Рис.5.2. Структура управления АО « Турецкий батон » по производству хлебобулочных изделий ( при непрерывной работе в 2 смены (360 дн. в году)).

6 . Оплата труда работников мини - пекарни

Система оплаты труда принимается – повременная, месячная, при условии выполнения сменного задания надлежащего качества.

Таблица 6. 6.

Зарплата основных производственных рабочих, основная и дополнительная

( дополнительная = 15 % от основной )

Основные Количество Зарплата ( руб. )

производственные человек

рабочие В месяц В год Всего

на 1 чел. на 1 чел. в год

Неквалифицированные 6 500 6000 36000

Полуквалифицированные 5 600 7200 36000

Квалифицированные 5 700 8400 42000

Итого 16 114000

Зарплата на одно изделие составит 114000 руб. / 1080000 шт. = 0, 105 руб.

От фонда заработной платы производятся начисления налогов на заработную плату:

- в пенсионный фонд ;

- в фонд социального страхования ;

- в фонд занятости ;

- в фонд обязательного медицинского страхования .

В сумме эти налоги составляют 38, 5 %. Таким образом налоговые отчисления от фонда заработной платы – 0, 04 руб.

Всего зарплата с отчислениями на одно изделие ( 0, 105 + 0, 04 ) = 0, 145 руб.

Таблица 6.7.

Зарплата административно – управленческого персонала и МО персонала АО

Количество Зарплата ( основная + доп. ) руб.

Состав человек

В месяц В год Всего

на 1 чел. на 1 чел. в год

Управление 1 1600 19200 19200

Служащие (администрация ) 2 800 9600 19200

Итого 3 38400

Фонд оплаты труда ( Ф.O.T. ) на одно изделие 38400 руб. / 1080000 шт. = 0, 036 руб.

Отчисления на социальные нужды ( 38, 5 % ) – 0, 014 руб.

Всего на одно изделие ( 0, 036 руб. + 0, 014 руб. ) = 0, 05 руб.

Таблица 6.8.

Годовой фонд оплаты труда всего персонала АО « Турецкий батон »

Количество Зарплата ( основная + доп.) руб.

Состав персонала человек

В месяц В год Всего

на 1 чел. на 1 чел. в год

Неквалифицированные 6 500 6000 36000

Полуквалифицированные 5 600 7200 36000

Квалифицированные 5 700 8400 42000

рабочие и технический

персонал

Служащие и администрация 2 800 9600 19200

Управление 1 1600 19200 19200

Итого 19 152400

Зарплата на одно изделие составит 152400 руб. / 1080000 шт. = 0, 141 руб.

Отчисления на социальные нужды ( 38, 5 % ) – 0, 054 руб.

Всего зарплата с отчислениями на одно изделие ( 0, 141 + 0, 054 ) = 0, 195 руб.

Средняя зарплата на одного человека персонала в месяц ( основная и дополнительная ) – ( 6 х 500 ) + ( 5 х 600 ) + ( 5 х 700 ) + ( 2800 ) + ( 1 х 1600 )

= 668, 42 руб

Итог раздела :

Таблица 6.9.

Таблица накладных расходов

№ Статьи затрат Сумма Примечание

строк ( в руб. на

1 изделие )

1 Содержание и эксплуатация

оборудования ( основных 0, 074 Итог

фондов ) раздела 3

В том числе :

амортизационные 0, 049

отчисления

2 Аренда помещения 0,01

3 Зарплата ( основная 0, 036 Таблица 7

и дополнительная )

административно –

управленческого персонала

и МО персонала АО

4 Отчисления на социальные

нужды ( 38, 5 % ) 0, 014 Таблица 7

5 Зарплата с отчислениями

(стр. 3 + стр. 4) 0,05

6 Накладные расходы

(без статей 1-5)

Включая налоги и сборы: 0,058

- на пользователей автодорог;

- транспортный налог ; 55 % к зарпл.

- налог с владельцев ТС ; основных

- на приобретение ТС ; производств.

- гербовый сбор ; рабочих

- прочие Таблица 6

7. План реализации проекта

План реализации проекта состоит из трех основных этапов ( рис. 7.3.) I этап I I этап I I I этап

Строительно -монтажные и Освоение Производство

пусконаладочные производства

работы

1 2 3 4

1 месяц 1 месяц 5 лет

Рис.7.3 Этапы реализации проекта

На первом этапе выполняются следующие работы :

- строительно – монтажные работы ( СМР ) подготовка к монтажу оборудования ;

- строительные работы по благоустройству территории ;

- закупка и получение оборудования и транспортного средства ;

- монтаж оборудования и пусконаладочные работы ;

- обучение персонала ;

- сдача оборудования в эксплуатацию ;

Второй этап – освоение производства ( выход на проектную мощность ) расчитан на один месяц и представлен на графике рис. 7.4.

Выпуск

( тыс. шт. ) Проектная мощность

90 А

О В Время

2 3 4 5 6 7 8 ( недели )

Пусконаладка

Рис. 7.4.Выход на проектную мощность

Проектная мощность достигается в конце восьмой недели ( конец второго месяца осуществления проекта ) , когда выпуск изделий в следующем месяце будет равен

90 тыс. шт. Общий объем выпуска хлебобулочных изделий за период освоения находим как площадь условного треугольника ( А О В ) - 90 х 1 = 45 тыс.шт

Горизонт расчета

Оценка предстоящих затрат и результатов осуществляется в пределах расчетного периода, продолжительность которого ( горизонт расчета ) принимаем из реального срока службы основного технологического оборудования , равного пяти годам после освоения производства. Горизонт расчета измеряется количеством шагов расчета. За шаг расчета при определении показателей эффективности в пределах расчетного периода принимаем:

- один месяц для первого года реализации проекта;

- один год для последующих периодов.

Таблица 7.10.

План производства по годам

Этапы Годы

реализации

проекта 1 2 3 4 5

1-й 2 – й 3 - 12 мес.

мес. мес. Произ- П р о и з в о д с т в о

СМР, Освоен. водство

пуско - произв.

наладка

Выпуск

батонов - 45 900 1080 1080 1080 1080

( тыс. шт. )

8. Определение финансово – экономических показателей проекта

8.1. Калькуляция издержек производства и сбыта продукции АО « Турецкий батон ».

Ранее произведенные расчеты сводим в таблицу 8.11 и определяем :

- производственную себестоимость ;

- полную себестоимость ;

- условно - постоянные издержки ( У . Пос . ) ;

- условно – переменные издержки ( У . Пер . ) ;

Таблица 8.11.

Калькуляция себестоимости хлебобулочного изделия ( турецкий батон )

Сумма в % к

Статьи затрат рублях полной Примечание

себестоимости

1. Сырье и материалы 1, 39 73, 4 Раздел 5

табл. 3

2. Энергия и топливо на

технологические цели 0, 15 7, 9 Раздел 5

табл. 5

3. Зарплата основная и

дополнительная 0, 105 5, 5 Раздел 6

табл. 6

4. Отчисления на

социальные нужды 0, 04 2 Раздел 6

( 38, 5 % ) табл. 6

Страницы: 1, 2, 3