Определение основных показателей плана экономического и социального развития на 2001 год
Пассивная часть здания.
2400
2,4
57,6
ИТОГО:
211200
9037,8
Прочие затраты в курсовой работе
определяем исходя из средней структуры затрат на производство реализованной
продукции предприятий электросвязи.
Материальные затраты определяем как
сумму расходов на «Материалы, топлива, запчасти» и «Электроэнергию», которые в
свою очередь рассчитываем на основании запланированного норматива затрат на 100
руб. выручки и планируемой выручки. Результаты расчетов показываем в таблице №
2.
Таблица 2
Статьи затрат
Затраты на 100 руб. выручки в текущем году, руб.
Снижение затрат на 100 руб. выручки в планируемом
году
Затраты на 100 руб. выручки на планируемый год, руб.
Выручка на планируемый год, тыс. руб.
Общая сумма затрат по статье, тыс. руб.
1
2
3
4
5
6
Материалы и запчасти
3,2
0,5
3,2
147337,35
4714,8
Электроэнергия
2,8
2,8
147337,35
4125,4
ИТОГО:
8840,2
Удельный вес затрат на оплату труда,
социальные нужды, амортизационные отчисления, материальные затраты составляют
78,3%. На долю прочих затрат приходится 21,7%.
Определим прочие
расходы:
(48505,2 + 17461,8 + 9037,8 + 8840,2) х 21,7
= 23236,7 тыс. руб.
78,3
Определим затраты на производство
реализованной продукции как суму затрат по основным статьям расходов,
рассчитанных выше.
Под структурой
себестоимости понимают удельный вес каждой статьи затрат в общей сумме затрат
на производство реализованной продукции.
Для того чтобы
определить удельные веса, расходы по каждой статье разделим на затраты,
связанные с производством продукции и умножим на 100%.
Калькуляция себестоимости
– это расчет расхода по каждой статье затрат на 100 руб. выручки.
Составим
калькуляцию себестоимости продукции.
Для этого расходы
по каждой статье разделим на запланированную выручку и умножим на 100 руб.
выручки.
Результаты расчетов затрат по
статьям, затрат на производство реализованной продукции, структуры
себестоимости и калькуляцию себестоимости показываем в таблице № 3.
Таблица 3
Статьи затрат
Сумма,
тыс. руб.
Структура, %
Калькуляция, руб.
1
2
3
4
1. Расходы на оплату труда.
48505,2
45,3
32,9
2. Отчисления на социальные нужды.
17461,8
16,3
11,8
3. Амортизация основных средств.
9037,8
8,4
6,1
4. Материальные затраты.
8840,2
8,2
5,9
5. Прочие расходы.
23236,7
21,8
15,7
ИТОГО:
107081,7
100
72,4
4. ПРИБЫЛЬ И ЕЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ
Прибыль предприятия связи – это
чистый доход предприятия. Прибыль определяется как разность между доходами и
затратами.
Прибыль на
предприятиях связи включает прибыль от основной деятельности и от других видов
выполненных работ и услуг. Общая прибыль предприятия называется балансовой
прибылью.
4.1. РАСЧЕТ БАЛАНСОВОЙ ПРИБЫЛИ
Произведем расчет
балансовой прибыли по действующей методике в современных условиях.
При определении
балансовой прибыли выручка принимается за минусом следующих отчислений и
налогов:
-
налога на
добавленную стоимость (НДС);
-
отчислений
в республиканский фонд поддержки производителей сельхозпродукции и
продовольствия (1,5%);
-
отчислений
в жилищно-инвестиционный фонд (1%);
-
отчисления
в местный целевой бюджетный фонд стабилизации экономики производителей
сельхозпродукции, продовольствия и целевые сборы (2,5%);
-
отчисления
средств пользователями автомобильных дорог (1%).
Отчисления в республиканский фонд
поддержки производителей сельхозпродукции и продовольствия определяем в размере
1,5% от выручки за минусом налога на добавленную стоимость по формуле:
Ф п.п.с/хп =
(В – НДС) х 1,5
(8)
100
где Ф п.п.
с/хп – республиканский фонд поддержки производителей
сельхозпродукции и продовольствия;
В –
выручка плановая, тыс. руб.
Ф п.п.с/хп =
(147337,35 – 9800) х 1,5
= 2063,0 тыс. руб.
100
Отчисления в жилищно-инвестиционный
фонд определяем в размере 1% от выручки уменьшенной на сумму НДС и отчислений в
республиканский фонд поддержки производителей сельхозпродукции и продовольствия
по формуле:
Ф жи =
(В – НДС – Ф п.п.с/хп) х 1
(9)
100
Ф жи =
(147337,35 –9800 – 2063,0) х 1
= 1354,7 тыс. руб.
100
Отчисления в местный целевой
бюджетный фонд стабилизации экономики производителей сельхозпродукции,
продовольствия и целевые сборы в размере 2,5% от выручки за минусом предыдущих
отчислений определяем по формуле:
Ф м. ст. п. с/хп =
(В – НДС – Ф п.п.с/хп - Ф жи)
х 2,5
(10)
100
Ф м. ст. п. с/хп =
(147337,35 –9800 – 2063,0 – 1354,7) х 2,5
= 3352,9 тыс. руб.
100
Отчисления средств пользователями
автомобильных дорог в размере 1% от оставшейся выручки за минусом вышеуказанных
отчислений и сборов определяем по формуле:
Ф а.д.=
(В – НДС – Ф п.п.с/хп - Ф жи -
Ф м. ст. п. с/хп) х 1
(11)
100
Ф а.д. =
(147337,35 –9800 – 2063,0 – 1354,7 – 3352,9) х 1
= 1307,6 тыс. руб.
100
Балансовую прибыль определяем по
формуле:
Пб = В – НДС – Ф п.п.с/х.п. - Ф жи -
Ф м. ст. п. с/хп - Ф а.д. - Э
(12)
где В – плановая
выручка (В пл), тыс. руб.;
НДС –
налог на добавленную стоимость, тыс. руб.;
Ф п.п.с/хп
– отчисления в республиканский фонд поддержки предпринима-
телей сельхозпродукции и продовольствия, тыс. руб.;
Ф жи –
отчисления в жилищно-инвестиционный фонд, тыс. руб.;
Ф м.
ст. п. с/х.п. – отчисления в местный целевой бюджет, фонд стабилизации
экономики производителей сельхозпродукции, продо-
вольствия и целевые сборы, тыс. руб.;
Ф а.д.
– отчисления средств пользователями автомобильных дорог,
тыс. руб.;
Э – общая
сумма годовых затрат на производство реализованной продук-
ции
(работ, услуг), тыс. руб.
П б = 147337,35 –
9800 – 2063,0 – 1354,7 – 3352,9 – 1307,6 – 107081,7 = 22337,4 тыс. руб.
4.2. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ БАЛАНСОВОЙ ПРИБЫЛИ.
Балансовая
прибыль распределяется следующим образом.
Часть балансовой
прибыли не облагается налогом и называется льготируемой прибылью.
Льготируемая
прибыль направляется:
-
на
содержание объектов социальной сферы;
-
на
погашение задолженности по кредитам банков, полученным по капитальным
вложениям;
-
на
расширение (развитие) производства;
-
на
содержание оздоровительных лагерей для детей.
Льготируемую прибыль в курсовой
работе определяем в размере установленного процента от балансовой прибыли по
исходным данным по формуле:
П льг =
П б – Н льг
, тыс. руб.
(13)
100
где П б
– балансовая прибыль, тыс. руб.;
Н льг
– льгота по налогу на прибыль, %.
П льг =
22337,4 – 25,1
= 223,1 тыс. руб.
100
Налогооблагаемую прибыль (прибыль,
при которой производятся платежи в бюджет в виде налога) определяем как
разность между балансовой и льготируемой прибылью по формуле:
П н. обл. = Пб – П льг
, тыс. руб.
(14)
П н. обл. =
22337,4 – 223,1 = 22114,3 тыс. руб.
Сумму налога на прибыль определяем
исходя из налогооблагаемой прибыли и ставки налога по формуле:
Н п =
П н. обл. х 25
, тыс. руб.
(15)
100
Н п =
22114,3 х 25
= 5528,5 тыс. руб.
100
Исключив из
балансовой прибыли сумму налога на прибыль, получим часть прибыли, остающейся
после распределения. Ее величину определяем по формуле:
П п.р. = П б
– Н п, тыс. руб.
(16)
П п.р. = 22337,4
– 5528,5 = 16808,9 тыс. руб.
Из прибыли, остающейся после
распределения предприятия, производим платежи в виде местных налогов и сборов в
размере 5% по формуле:
Н м. п.с. =
П п.р. х 5
, тыс. руб.
(17)
100
Н м. п.с. =
16808,9 х 5
= 840,4 тыс. руб.
100
После
произведенных платежей по налогам остается чистая прибыль в распоряжении
предприятия.
Чистую прибыль
определяем по формуле:
П ч. = П п.р.-
Н м. п.с., тыс. руб.
(18)
П ч. = 16808,9 –
840,4 = 15968,5 тыс. руб.
Чистая прибыль предприятия
направляется на образование двух фондов предприятия:
-
фонд
потребления (60% от чистой прибыли);
-
фонд накопления
(40% чистой прибыли).
Фонд потребления =
П г х 60
=
15968,5 х 60
= 9581,1 тыс. руб.
100
100
Фонд накопления =
П г х 40
=
15968,5 х 40
= 6387,4 тыс. руб.
100
100
Фонд потребителей предприятий
используется:
-
на
выплату премий;
-
материальную
помощь;
-
единовременное
вознаграждение;
-
социально-бытовые
льготы.
Фонд накопления используется:
-
на
погашение задолженности долгосрочных кредитов, полученных на капитальные
вложения;
-
расширение
и развитие производства;
-
содержание
объектов социальной сферы;
-
пополнение
собственных оборотных средств;
-
создание
фонда стабилизации.
5. ОПРЕДЕЛЕНИЕ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
Рентабельность
характеризует прибыльность производства, определяется на предприятиях, имеющих
прибыль.
Предприятие, которое не имеет прибыли,
т.е. у него затраты на производство больше, чем выручка, называется убыточным.
Рентабельность
показывает величину прибыли, полученную предприятием за определенный период с
каждого рубля затрат на производство продукции.
Уровень
рентабельности выражается в процентах, расчет производим по формуле:
Р =
П б
х 100, %
(19)
Э
где Р –
рентабельность, %;
П б
– прибыль балансовая, тыс. руб.;
Э – затраты
на производство реализованной продукции (работ, услуг),
тыс.
руб.
Р =
22337,4
х 100 = 20%
107081,7
6. РАСЧЕТ И АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ
В курсовой работе
рассчитываем показатели:
-
среднюю
стоимость 100 руб. выручки (средняя стоимость единицы продукции);
-
производительность
труда;
-
фондоотдача;
-
фондовооруженность.
Средняя стоимость единицы продукции –
это текущие затраты предприятия на производство единицы продукции. В отрасли
связи за единицу продукции принимают 100 руб. выручки. Рассчитаем среднюю
стоимость единицы продукции по формуле:
С =
Э
х 100, руб.
(20)
В
где Э – затраты
на производство продукции, тыс. руб.;
В –
выручка предприятия, тыс. руб.
С =
107081,7
х 100 = 72,7 руб.
147337,35
Производительность
труда – это количество продукции, выполняемая одним работником в единицу
времени (за год).
Производительность
труда определяем по формуле:
А тр =
В
, тыс. руб.
(21)
Р
где В – выручка
предприятия, тыс. руб.;
Р –
среднесписочная численность работников, чел.
Атр. =
147337,35
= 1775,2 тыс. руб.
83
Фондоотдача и
фондовооруженность – это показатели, которые характеризуют эффективность
использования ОПФ.
Фондоотдача показывает величину
выручки, приходящуюся на 1 руб. стоимости основных фондов предприятия.
Рассчитаем
показатель по формуле:
К ф. о. =
В
, руб.
(22)
Ф
где Ф –
среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
К ф. о. =
147337,35
= 0,6 руб.
211200
Фондовооруженность показывает
величину основных фондов, приходящуюся на одного работника.
Рассчитаем этот
показатель по формуле:
К ф. в. =
Ф
, тыс. руб.
(23)
Р
где Ф –
среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.;
Р –
среднесписочная численность работников, чел.
К ф. в. =
211200
= 2544,6 тыс. руб.
83
Фондоотдача и фондовооруженность
оказывают влияние на производительность труда. Чем выше эти показатели, тем
более высокая производительность труда достигается; однако предприятия должны
стремиться к росту производителя труда за счет роста фондоотдачи.
На основе данных
составим таблицу плана экономического и социального развития предприятия.
Таблица 4
Показатели
Рассчитанный
показатель
1
2
1. Выручка предприятия, тыс. руб.
147337,35
2. Затраты на производство
реализованной продукции, тыс. руб.
8840,2
3. Прибыль балансовая, тыс. руб.
22337,4
4. Средняя стоимость 100 руб.
выручки, руб.
72,7
5. Производительность труда, тыс.
руб.
1775,2
6. Фондоотдача, руб.
0,6
7. Фондовооруженность, тыс. руб.
2544,6
8. Рентабельность, %
20
На основании рассчитанных показателей
плана можно сделать вывод, что предприятие решает проблемы по наиболее полному
удовлетворению потребностей населения и народного хозяйства в услугах связи,
т.е. предусмотрен рост выручки в планируемом году на 29,0%. При незначительном
увеличении численности работников за счет роста производительности труда
запланировано увеличение доли выручки.
Средняя стоимость единицы продукции
на уровне среднефактической по предприятию электросвязи – 72,7 рублей.
Планируемая
балансовая прибыль составила 22337,4 тыс. руб.
Уровень
рентабельности будет обеспечен в размере 20%.
Для выполнения
плановых заданий, в будущем году на предприятии разработаны следующие
мероприятия по повышению производительности труда и снижению средней стоимости
единицы продукции.
Повышение
производительности труда должно происходить на основе:
-
дальнейшего
развития средств связи;
-
внедрения
новой техники, средств автоматизации и механизации производственных процессов;
-
увеличения
числа бригад, переводимых на метод организации и стимулирования труда;
-
улучшение
организации труда;
-
внедрения
новых передовых методов труда;
-
совмещения
профессий и должностей.
Использование основных
производственных фондов можно улучшить ускорением достижения нормативного
уровня по вновь введенным средствам связи, увеличением коэффициента
монтированной емкости, увеличением услуг связи по всем подотраслям, изысканием
новых форм обслуживания народного хозяйства и населения, внедрением
многоканальных систем связи, позволяющих рациональнее использовать линейные
сооружения.
Для повышения уровня рентабельности
необходимо, помимо мероприятий по росту производительности труда и лучшему
использованию основных производственных фондов, изыскать резервы по снижению
себестоимости за счет экономии материальных ресурсов (ужесточение норм
расходования эксплуатационных материалов, запасных частей, электроэнергии,
горючего).
ЛИТЕРАТУРА:
1. Закон Республики Беларусь «О
связи» НЭГ № 46, 1995 г.
2. Программа развития средств
связи до 2015 года в Республике Беларусь.
3. Экономика предприятия в
условиях рынка. Под ред. Руденко А.И. – Мн.: 1995.
4. Срапионов О.С. Экономика
связи. – М.: Радио и связь, 1992.
5. Филипенко Л.И. Учет затрат,
включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). Мн.: 1996.
Главная